1、三亞一般納稅人三亞金萬誠商務有限公司般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱 年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅 銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的 企業和企業性單位。在三亞一般納稅人報稅有哪 些流程呢？三亞金萬誠商務有限公司代理一般 納稅人的報稅流程和做帳流程如下: 金萬誠一般納稅人報稅流程: 1、地稅申報的稅金有：營業稅、城建稅、教育 費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使 用稅、車船使用稅。每月7號前，申報個人所得稅。(2)每月15號前，申報營業稅、城建稅、教育費 附加、地方教育費附加。(3)印花稅，年底時申報一次(全年的)。(4)房產稅、土地使用稅，每年4月15號前

2、、10 月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣， 按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務 要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限 進行申報。三亞金萬誠商務有限公司(6)如果沒有發生稅金，也要按時進行零申報。納稅申報方式：網上申報和上門申報。如果網 上申報，直接登陸當地地稅局網站，進入納稅申 報系統,輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅 務局就行了。2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。(1)每月15號前申報增值稅。每季度末下月的15號前申報所得稅。國稅納稅申報比較復雜,需要安裝網上納稅申 報系統，一般國

3、稅都要對申報單位進行培訓的。抄稅報稅流程: 一、抄稅 抄稅就是把當月開出的發票全部記入發票IC 卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你 們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅 的，而且抄過稅后才能開具下個月發票的，就相 當于是一個月的開出銷項稅結清一下。抄稅和報稅是兩個流程，統稱為抄報稅:三亞金萬誠商務有限公司IC卡是購發票、開發票和抄稅用的。I、購發票時，持IC卡和發票準購證去稅務局辦 理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入 到防偽稅控開票軟件中，用以開具發票時所用。2、開發票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進 入開票系統中進行開具發票的操作（怎樣開發 票，你一定會吧?就不詳細說明

4、了），需要注意的 是，電子版的發票與打印的發票用紙必須是同一 張發票。3、進項發票的認證，如果你單位購貨時取得了 增值稅發票，月末前持發票的抵扣聯去稅務局進 行認證。4、抄稅，月末終了，根據當地稅務規定的抄稅 時限（一般是次月的15日），將本月已經開具使 用的發票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質 報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳 進行抄稅。5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表 的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定 會吧，這里就不說了），報完稅后，進行申報表 的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在 你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信三亞金萬誠商務有限公司息采集

5、系統”軟件中完成的，關于進銷項發票的 填寫可以網上下載，既快又準確。季度末，將本 季度的申報表主表報送到稅務局。金萬誠一般納稅人的做帳流程 會計做帳流程會計帳務處理的簡單流程每個財 務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財 務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業 均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如 何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機 完成：憑證匯總明細賬總賬各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。一、大致環節：1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑 證。2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3、4、5、根據記賬憑證登記明細分類賬。根據記賬憑證匯總、

6、編制科目匯總表根據科目匯總表登記總賬。三亞金萬誠商務有限公司6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債 表和利潤表。如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明 細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會討 實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入 明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯 總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五 天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯 總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。二、具體內容: 1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證 登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經 理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或 定期編制科目匯總表登記總賬（之所以

7、月末登記 就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄 記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證 登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等,三亞金萬誠商務有限公司若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費 用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費 用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原 值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取 稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金 及附加，有城建稅,教育費附加等，有稅務決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。 第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年 利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收 入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本

8、年利潤貸 主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務 成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需 要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得 稅。計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率, 然后做記賬憑證。借所得稅貸應交稅金應交所 得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利 潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要 是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是 正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算 方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅 金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在三亞金萬誠商務有限公司時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額 是不相等的）。4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，

9、固定資產, 應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付 票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資 本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是 指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編 制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類 科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益, 主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的 發生額）編制利潤表。（關于主營業務收入及應交稅金，應該根據每一 個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會 打印一份表格上面會有具體的數字） 5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情 況表之類 6、注意問題:、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均三亞金萬誠商務有限公司在月末

10、進行。b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬 實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額 調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時 間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月 入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收, 應付，其他應收。三、報表問題: 企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和 利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤 分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業 才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只 是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不 同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對 你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費 用月末沒有余額，結帳方法采用表結

11、法下，損 益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是 屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存 貨。）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬 上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的三亞金萬誠商務有限公司本年利潤要和資產表的相吻合。細節補充: 1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月 1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅 和其他稅在地稅報2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數100%,福利費為14%,工會 經費2%,職工教育費2.5%,（稅法規定：建立 工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月 全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑 工會組織開具的工會經費撥

12、繳款專用收據在 稅前扣除。凡不能出具工會經費撥繳款專用收 據的，其提取的職工工會經費不得在企業所得 稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療 保險金，失業保險金 5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗 費均計入營業費用，工業企業計入成本6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更 不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就 可，不需每月計提。三亞金萬誠商務有限公司7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規 定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食 補助費，郵電費，行李運費，雜費 9、出納日記賬保存25年 幾個很有用的分錄:1、現金長款？

13、借：現金？貸：待處理財產損溢?借：待處理財產損溢?貸：營業外收入（注：無法查明原因）？2、現金短款?借：待處理財產損溢?貸：現金？借：其他應收款應收現金短缺款（個人）？應收保險賠償款？管理費用一一現金短缺（注：無法查明原因）？貸：待處理財產損溢?3、提取福利費?三亞金萬誠商務有限公司借：生產成本？營業費用？管理費用？ 貸：應付福利費?4、計提工會經費?借：管理費用工會經費?貸:其他應付款工會經費?5、計提職工教育經費?借：管理費用一一職工教育費?貸：其他應付款職工教育費?6、支付工資？借：應付工資？貸：現金？應交稅金應交個人所得稅？其他應付款？其他應收款（代扣款項）？7、計提城建稅？借：主營業務稅金及附加/其他業務支出?三亞金萬誠商務有限公司三