1、財務管理制度第一章總則第 1 條為規范融創集團公司（以下簡稱“集團公司” ）及子公司的財務管理行為，建立合理、科學、有序的財務管理體系，發揮財務管理在企業管理中的核心作用，根據公司法、中華人民共和國會計法 、企業財務通則等，結合公司業務特點制定本規定。第 2 條集團公司作為子公司的出資人，以其出資額為限對子公司承擔責任，子公司以其全部資產對外承擔債務責任。 集團公司作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產受益、重大決策和選擇管理者等權利。第 3 條集團公司統一進行資本經營，強化系統內資產的優化配置，提高資產使用效率；編制財務預算和財務決算；審查、研究、決定子公司的重要財務事項；協助解決子公

2、司在財務工作中遇到的問題；制定稅后利潤分配方案。第 4 條各公司在集團財務中心的統一領導下開展本公司的財務工作。嚴格遵守國家的有關法律、法規及財經紀律； 遵守集團公司制定的各項財務制度； 對本單位的會計工作和會計資料的真實性、 完整性負責；依據集團公司下達的經營責任目標，組織好企業的生產經營活動， 確保完成資產保值增值； 組織公司領導團隊研究重大財務決策； 加強對公司財務部門和財會人員的管理和教育， 保證財會部門和財會人員依法履行職責， 支持財會人員正確貫徹執行會計法和有關法律、法規；接受財政、審計、稅務等有關機關的監督和檢查。第 5 條子公司應根據業務的需要設置相應的財會部門，按照會計法及會

3、計基礎工作規范的要求進行會計核算，實行會計監督。第二章財會機構及人員管理第 6 條集團財務中心是整個集團系統內財會業務的主管部門， 對子公司的財務工作進行指導、監督和檢查，根據子公司財會人員執行集團公司財務管理規定、編制財會預算和財務會計報告等的優劣情況提出獎懲意見。第 8 條子公司財會部門負責本單位的財務管理和會計核算， 執行集團公司制定的會計制度、 財務管理規定及其他有關規定， 并結合各自實際情況制定內部財務管理規定和會計人員崗位責任制； 及時向領導提供財會信息， 反映財會工作中的問題；參與本公司重大經營決策的研究， 向集團公司提供所需要的各類財務資料。第 9 條聘任和解聘財會部門經理必須

4、事先書面報告集團財務中心， 經集團公司審查書面批準后， 方可進行聘任或解聘， 未經批準任何單位不得自行聘任或解聘。子公司招聘財會人員須經過子公司財務部門的同意， 不經子公司財務部門同意不得錄用。子公司財務應定期將招聘人員的詳細情況上報集團公司備案。第 10 條要加強財會人員的職業道德素質教育，對法制觀念差、缺乏基本素養、不勝任財會工作、不安心本職崗位的人員要及時調離。第 11 條要加強對財會人員的繼續教育，強化專業知識培訓工作。財會人員要不斷學習財會、稅務、電腦、法律以及相關的業務知識。要鼓勵財會人員參加會計職稱考試及其他財經專業的學習及考試。第三章產權管理第 12 條本規定所稱產權是指集團公

5、司按照現代企業制度規定對子公司資產的所有權，包括占有、支配、管理、監督、收益和處分的權利。第 13 條集團公司作為子公司的出資代表，按出資比例享有對子公司財產的控制權。第 14 條集團公司每年對子公司核定資產保值增值指標和資產經營考核指標，并對完成情況進行考核。 子公司對集團公司授權經營的資產， 負有保值增值的責任，應配合集團公司完成對其財務狀況和經營成果的審查管理工作。第 15 條集團公司對所屬企業依法享有財產收益權，決定所屬企業資產收益的分配方法。子公司必須嚴格執行集團公司制定的分配規定。第 16 條集團公司對子公司的資產享有處置權。子公司的不動產、動產產權的取得、變更、轉讓以及不動產的抵

6、押、擔保等事項，必須報集團公司總裁書面批準；集團公司可根據需要采取兼并、分立、聯營、轉讓等方式對子公司進行產權重組。產權重組后子公司利益的補償與調整，由集團公司決定。第四章資金籌集第 17 條資金籌集是指公司通過不同渠道， 用各種方式籌集生產經營活動必需的資金。公司籌集的資本金必須是出資者所有的現金和未設立任何擔保物權的實物、工業產權、專有技術等，在公司經營期內，公司的資本金除投資者依法轉讓外，不得以任何方式抽回。第 18 條資本金分為國家資本金、 法人資本金、個人資本金以及外商資本金。子公司的資本金為集團公司的法人資本金， 未經批準不得擅自改變實收資本項目的金額。實收資本若發生變動， 必須在

7、決定變動之日前 30 天書面上報集團公司，經集團公司批準后，才能依法向有關部門申請辦理變更手續。第 19 條子公司的負債分為流動負債和長期負債。 負債項目要及時入賬， 如實反映，并由專人負責核對、清理，嚴禁出現賬外負債。第 20 條流動負債的應計利息支出， 計入財務費用。 長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；營運期間的計入財務費用；清算期間的計入清算損益。其中，與購建固定資產或無形資產有關的， 在資產尚未使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前， 計入購建資產的價值， 在資產辦理竣工決算之后，計入財務費用。第 21 條子公司應根據業務發展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度。

8、第 22 條子公司為其他公司或個人的經濟活動提供擔保， 應報集團公司批準。第五章流動資產第 23 條流動資產包括貨幣資金、應收票據、應收及預付賬款、存貨等。第 24 條子公司應建立健全貨幣資金內部控制制度，所有的貨幣資金都必須納入賬內核算。 要建立付款審批制度， 并根據具體情況制定切實可行的付款審批權限，保證每筆款項在付出前， 必須經過嚴格的審查和復核， 并由有關人員及負責人在單據上簽字、批準。第 25 條子公司要設立專門的出納人員負責現金收支及現金日記賬的登記，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務類賬簿的登記工作。第 26 條現金賬與庫存現金需每日核對， 做到日清月

9、結。 財務負責人或內部稽核人員應對庫存現金進行經常性抽查。第 27 條子公司要嚴格按照資金管理規定 規定的范圍收支現金，嚴格執行庫存現金限額。各項經濟往來款項，凡能通過銀行轉賬結算的，盡可能不采用現金結算。第 28 條子公司要嚴格遵守資金管理規定 ，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空白支票、 空頭支票，不準套取銀行信用。 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。銀行日記賬與銀行對賬單要至少每月核對一次，并及時編制銀行存款余額調節表，對銀行未達賬項要每月清理一次，嚴禁出現三個月以上的銀行未達賬項。第 29 條子公司應建立健全支票內部管理制度。制定出支票簽發、領用、報賬、清查等具體管理規定，

10、明確有關人員的責任。（1）現金支票、轉賬支票以及在銀行的預留印鑒要分別由專人妥善保管、使用，支票簽發人和印鑒管理人的職務要相互分離。（2）支票領用后，必須在十日內核銷清賬，核銷時必須附有效合法的原始單證。作廢支票，必須退還財會部門，加蓋“作廢”章后妥善保管。第 30 條子公司應制定應收賬款的內部控制制度，實行應收賬款信用管理，盡量減少應收賬款對資金的占用， 避免發生呆壞賬損失。 應收賬款應按每一客戶進行明細核算，定期編制應收賬款賬齡分析表， 及時與客戶對賬， 并經雙方簽字確認。第 31 條系統內的關聯方交易應按雙方確認的金額同時入賬， 入賬科目要相互對應，并附有合同、協議等相關原始資料。第 3

11、2 條子公司應加強應收賬款的催收管理， 保管好各項業務的合同、 協議、發票等原始記錄， 同時注意避免超過訴訟時效。 應收賬款催收責任主要在業務部門，應本著“誰經辦誰收款”的原則，將每筆應收款落實到每個業務員，應收賬款的收回情況要與業務部門、業務人員的業績掛鉤。第 33 條子公司壞賬損失的核算一律采用備抵法。年度終了對賬齡一年上的應收款項，按年末余額的 5計提壞賬準備，計入管理費用。第 34 條確認壞賬損失應根據以下原則：（1）由于債務人破產、死亡造成的壞賬損失，應取得債務人破產或死亡及其破產財產或遺產進行清償的法律文件；（2）由于債務人資不抵債造成的壞賬損失，應提供應收賬款催收記錄，會計師事務

12、所等中介機構的審計報告。第 35 條子公司對發生的呆壞賬損失應查明原因，上報集團公司，經核準后方能進行賬務處理，并追究有關人員的責任。 對已沖銷的應收賬款應本著 “賬銷案存”的原則繼續催收。第 36 條子公司對收到的銀行承兌匯票一定要認真審核， 并由專人負責管理，要設置“應收票據備查簿” ，逐筆登記應收票據的種類、號碼和出票日期、票面金額、付款人、背書人、到期日等資料。第 37 條子公司應本著既能保證業務經營需要，又能減少資金占用的原則，加強存貨的管理與核算，建立健全各項存貨的收發、領退、 保管和定期清查盤點制度。存貨主要包括材料、低值易耗品等。低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷。第六章固定資產

13、管理第 38 條固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、運輸設備、裝卸機械以及其他與營運生產有關的設備、器具、 工具等。不屬于營運生產設備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過兩年的， 也應當作為固定資產。第 39 條子公司應根據集團公司對固定資產的管理規定進行分類，設置固定資產總賬、明細賬和登記卡片，并要做到賬、卡、物相符。子公司的固定資產必須全部納入賬內核算管理， 不允許存在有賬外固定資產，嚴禁用公款以私人或其他單位名義購買固定資產。第 40 條已經入賬的固定資產除發生下列情況外，不得任意變動固定資產賬面價值 :（ 1）、根據國家規定對固定資產進行重新估價的； （ 2）

14、、增加補充設備或改良裝置的；（3）、將固定資產一部分拆除的； （4）、根據實際價值調整原來暫估價值的；（5）、發現原來記錄固定資產價值有誤的。第 41 條子公司應建立嚴格的固定資產驗收、保管、使用、維護、處置等方面的管理制度，加強固定資產日常管理， 定期或者不定期的進行盤點， 年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。第 42 條固定資產折舊方法采用平均年限法。折舊方法和折舊年限應符合一貫性原則，一經確定，不得隨意變更。折舊方法和折舊年限變更后，應在當年的會計決算報告中予以披露。第 43 條除以下情況外，公司應對所有固定資產計提折舊：（1）已提足折舊仍繼續使用的固定資產；（2）單獨估計入賬的土地，

15、子公司的固定資產折舊應按月計提，正常經營期間， 月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或者停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。子公司不得不提或少提折舊，按照規定提取的折舊，計入成本、費用。第 44 條子公司對發生的固定資產修理支出，應計入有關成本和費用。第 45 條子公司對房屋、建筑物、機器設備、運輸設備等固定資產應參加財產保險。第 46 條固定資產有償轉讓或清理報廢的變價凈收入與賬面凈值的差額，作為營業外收入或營業外支出。盤盈的固定資產， 按照其原價減估計折舊的差額計入營業外收入。盤虧及毀損的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及

16、保險公司賠款后的差額計入營業外支出。在建工程施工中發生的固定資產清理凈損益，計入有關工程成本。 籌建期間發生的與工程不直接有關的固定資產盤盈、盤虧和清理凈損益， 以及由于非正常原因而造成的固定資產清理凈損失，計入開辦費。第七章無形資產、遞延資產和其他資產的管理第 51 條無形資產是指企業為進行生產經營活動而取得的或自創的，能給企業帶來未來經濟效益的，但不具有物質實體的資產。具體包括專利權、商標權、土地使用權、著作權、經營特許權、非專利技術、商譽等。第 52 條無形資產按照取得時的實際成本計價：（1）購入的，按照實際支付的價款計價；（2）所屬企業自行開發并依法申請取得的，按照開發過程中的實際支出

17、計價，取得的土地使用權，應根據土地出讓合同約定的價格計價；（3）其他單位作為資本或合作條件投入的，應根據評估確認或合同、協議約定的價值計價；（4）接受捐贈的，按發票賬單所列金額或根據同類無形資產市價計價；第 53 條無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤銷。無形資產的有效使用期限按照下列原則確定：（1）法律和合同或企業申請書分別規定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或企業申請書規定的受益年限孰短的原則確定；（2）法律沒有規定有效期限，企業合同或企業申請書中規定受益年限的，按照合同或企業申請書規定的受益年限確定；（3）法律和合同或企業申請書中均未規定法定有效期限和受益年

18、限的，按照 10 年的期限確定。第 54 條子公司轉讓無形資產須報集團公司審批，經集團公司批準后方可按有關規定辦理轉讓手續， 轉讓無形資產取得的凈收入， 除國家法律法規另有規定外，計入其他業務收入。第 55 條遞延資產包括開辦費、長期待攤費用等。開辦費是指公司在籌建期間發生的費用，包括籌建期間的人員工資、 辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益、利息支出等。下列費用不能包括在開辦費中：應當由投資者承擔的費用支出，為取得各項固定資產、 無形資產所發生的支出，籌建期間應當計入工程成本的匯兌損益、利息支出等。開辦費從公司開始營運月份的次月起，一次攤銷計

19、入管理費用。長期待攤費用主要包括以經營租賃方式租入的固定資產改良支出、固定資產大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他長期待攤費用。以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，應在租賃有效期限內平均攤銷。固定資產大修理支出，應當在大修理間隔期內平均攤銷。第 56 條其他資產一般包括特準儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資和涉及訴訟中的財產等。第八章投資管理第 57 條子公司在投資前要以高度的責任感，要根據本單位的財務和經營狀況，量力而行，要認真做好市場調研，增強風險意識，杜絕盲目決策。第 58 條集團公司對子公司的投資項目享有決策權，子公司所有的投資項目必須報集團公司審批。第 59 條子公司應將所有投資項

20、目納入賬內核算，嚴禁賬外投資。第 60 條子公司應建立健全投資內部控制制度。 加強對投資項目的審計監督，制定出有數據可循的預算控制指標， 定期進行考核。 集團公司有權對子公司投資項目的經營和管理情況進行跟蹤監督， 并提出指導意見。 各公司應當積極爭取獲得當地政府的財政支持。集團把各公司獲得當地政府的稅收減免、財政返還和財政補貼作為對各公司總經理的考核。第 61 條子公司對被投資單位的投資占該單位有表決權資本總額20%（含 20%）以上的，應采用權益法核算。對被投資單位的投資占該單位有表決權資本總額20%以下，應采用成本法核算。第 62 條子公司對外投資分得的利潤、股利和債券利息，計入投資收益，

21、嚴禁將投資收益轉入賬外搞體外循環。 子公司收回的對外投資與長期投資賬戶的賬面價值的差額，計入投資收益或投資損失。第九章成本和費用第 63 條成本是指公司在營運過程中實際發生的商品房建造成本、商品采購成本等直接相關的各項支出。第 64 條營業費用是指公司經營過程中所發生的不能直接計入成本核算對象的各種間接費用；管理費用是指公司行政管理部門為組織管理和營運活動發生的各項費用；財務費用是指所屬企業為籌集生產經營活動所需資金等而發生的費用。第 65 條所屬企業的下列支出，不得列入成本、費用：（1）為購置建造固定資產、無形資產和其他資產的支出；（2）對外投資的支出；（3）被沒收的財物，支付的滯納金、罰款

22、、違約金及賠償金；（4）企業的贊助、捐贈支出；（5）國家規定不得列入成本、費用的其他支出。第 67 條公司應建立健全成本費用內部控制制度， 正確劃分成本與費用的界限，準確反映各項成本、費用支出。各公司要結合本單位實際情況，對重點費用開支項目，如：廣告費、差旅費、業務招待費、通訊費、出國費、辦公費等，要制定具體的管理規定，并報集團公司備案。第十章銷售收入、利潤及其分配第 68 條銷售收入是指銷售商品房、貨物及提供勞務等經營活動所取得的收入。第 69 條子公司應加強收入單證的管理。根據銷售合同、收款證明、出庫單等各類單證，對各項收入進行檢查核實，防止錯收、少收、漏收，對發生少收、漏收的款項，應補列

23、銷售收入。發生退房、退貨等業務款項沖減當期銷售收入。第 70 條子公司應及時核算與收入相關的成本。為正確反映每一會計期間的收入、成本和利潤情況， 按照配比原則， 子公司應在確認收入的同時或同一會計期間及時核算相關成本及稅金。第 71 條所屬企業要明確利潤總額的構成及核算方法，正確核算利潤總額。利潤總額應按下列公式計算：利潤總額 =營業利潤 +投資收益（減投資損失） +補貼收入 +營業外收入 - 營業外支出營業利潤 =主營業務利潤 +其他業務利潤 - 營業（銷售）費用 - 管理費用 - 財務費用主營業務利潤 =主營業務收入 - 主營業務成本 - 主營業務稅金及附加其他業務利潤 =其他業務收入 -

24、 其他業務支出主營業務稅金及附加包括營業稅、城建稅及教育費附加等。第 72 條投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息、投資到期收回或者中途轉讓取得款項高于賬面價值的差額， 以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈資產 （不包括由于被投資單位由于接受捐贈、評估增值等增加資本公積準備的部分）中所擁有的數額等。投資損失包括投資到期收回或者中途轉讓取得款項低于賬面價值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位減少的凈資產中所分擔的數額等。第 73 條營業外收入和營業外支出是指與公司經營無直接關系的各項收入和支出。第 74 條子公司當年度實現的利潤，應依法繳納所得稅。第 75 條子

25、公司的稅后凈利潤，應按照下列順序進行利潤分配（國家另有規定除外） :（1）彌補以前年度虧損（2）提取盈余公積法定盈余公積金提取比例應不低于國家有關規定，任意盈余公積金按集團公司規定的比例提取。盈余公積金可以用于彌補虧損或轉增資本金。但轉增資本金時， 以轉增后留存的盈余公積金不少于注冊資本金的25%為限。子公司將盈余公積金轉增資本金時，必須先報集團公司批準。（3）提取公益金公益金主要用于職工集體福利設施支出，不得和企業的應付福利費混同使用或用于其他消費性支出。提取比例按集團公司確定的比例提取。（4）向投資者分配利潤第十一章外幣業務第 76 條所屬企業的外幣業務是指以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項

26、收付、往來結算和計價等業務。第 77 條所屬企業的外幣現金、外幣存款、以外幣計價結算的債權債務，應采用復幣記賬，不同的外幣幣別，要分別設立賬戶進行明細核算。第 78 條所屬企業發生外幣業務時，應將有關外幣金額折算為記賬本位幣金額，折算匯率應采用業務發生當月一日的外匯基準匯率。第 79 條每月月末所屬企業應將外幣現金、外幣銀行存款、外幣債權債務等外幣賬戶的余額按照月末國家基準匯率折合為記賬本位幣金額。 按照月末國家基準匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額作為匯兌損益。第十二章企業清算第 80 條子公司由于經營不善、或其他原因須清算、終止時，應首先報集團公司批準。第 81 條子公

27、司宣布終止時，應當成立清算機構，對企業財產、債權、債務進行全面清查；編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單；收取企業的債權、償還企業的債務； 向投資者收取已認繳而未繳納的出資； 清結納稅事宜以及處置企業的剩余財產。第 82 條子公司清算中發生的財產盤盈或者盤虧、財產變價凈收入、因債權人原因確實無法歸還的債務、 確實無法收回的債權、 以及清算期間的經營收益或損失等，計入清算收益或者清算損失。第 83 條子公司在宣布終止前個月至終止之日的期間內，下列行為無效，清算機構有權追回其財產作為清算財產入賬：（1）隱匿私分或者無償轉讓財產； （2）非正常壓價處理財產； （ 3）對原來沒有財產擔保的債務提供

28、財產擔保； （ 4）對未到期的債務提前清償； （5）放棄自己的債權。第 84 條清算費用包括法定清算機構成員的工資、 差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。清算費用從現有財產中優先支付。第 85 條子公司財產撥付清算費用后，按照下列順序清償債務：（1）應付未付的職工工資、 勞動保險費等；（2）應繳未繳國家的稅金；（ 3）尚未償付的債務；不足清償同一順序債務的，按照比例清償。第 86 條子公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產， 按照投資者出資比例或合同、 章程規定進行分配。第 87 條清算完畢，清算機構應當出具清算期內清

29、算報告及相關報表，連同注冊會計師查賬報告， 一并報送集團公司，并向工商行政管理部門辦理注銷登記。第十三章預算管理第 88 條為明確經營目標，實現經營規劃，集團公司實行全面預算管理。全面預算是以貨幣量或實物量指標形式表現未來某一特定時期內企業全部經營活動的各項目標及其資源配置的定量說明。第 89 條子公司必須實行全面預算管理， 在總結分析上一年度生產經營情況和財務成果的基礎上， 結合下一年度市場變化及企業經營目標，編制出預算方案。第 90 條子公司的預算應當由單位負責人總負責。財會部門作為預算管理工作的具體部門，負責執行集團公司和本單位預算小組交辦的工作。第 91條全面預算以會計年度作為預算編制期， 逐年定期編制，按季度分析、考核預算執行情況。1、年度預算報表應包括以下內容：（ 1）經營預算；（ 2）利潤預算；（3）主要資產負債項目預算； （ 4）現金流量預算；（5）預算附屬資料。2、季度預算報表應包括以下內容：（ 1）經營預算執行季報； (2) 利潤預算執行情況季報。第 92 條子公司必須按照以下原則來編制預算：（ 1）實事求是原則；（2）發展原則；（3）目標指導原則；（4）日?？刂圃瓌t；（ 5）自下而上原則；（6）績效考核依據原則。第 93 條為保證預算的嚴肅性，所屬企業不得對集團公司已下達的預算隨意調整，如在預算期內確