1、房地產財務管理制度 房地產財務管理制度(一)第一條為了規范房地產開發企業財務行為,加強財務管理和經濟核算，根據企業財務通則，結合房地產開發企業的特點及其管理要求,制定本制度。 第二條企業財務管理的基本任務和方針是:做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。 第三條切實做好財務管理基礎的工作,在經營過程中，保證企業財產物資的進出消耗都應做到手續齊全，計量準確,同時做好完整的原始記錄,定期或不定期進行財產清查。 第四條企業流動負債的應計利息支出，計入財務費用。 企業長期負債的應計利息支出,籌建期間的,計入開辦費;開發期間，企業借入資金而不能直接

2、計入某項開發成本的利息支出,計入開發成本;開發產品竣工驗收完工后，計入財務費用。 第五條企業如發生因債權人特殊原因確定無法支付的應付款項，計入資本公積。第六條流動資產包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。其中:其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我；應收及預付款項包括應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付工程款、預付購貨款等。第七條企業應收票據應按照面值計價，貼現應收票據的實得款項與其面值的差額,計入財務費用。第八條企業年度終了，按照年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。發生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。 第九

3、條存貨包括各種庫存材料(辦公耗材、開發經營材料）、庫存設備（如暖衛設備、通風設備、照明設備等)、低值易耗品、開發產品、出租開發產品、周轉房、在建開發產品等。 第十條存貨按實際成本計價(采用先進先出法）。 第十一條企業領用或發出低值易耗品按受益對象，采用五五攤銷法記入工程成本和管理費用。 第十二條企業在用的出租房、周轉房按其耐用年分期平均攤入成本。 第十三條低值易耗品是指單位價值在10以上，20元以上且在使用過程中保持實物形態不變的各用具物品等勞動資料，如工具、管理用具等。 第十四條固定資產是指單位價值200元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備

4、、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在0元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作固定資產。第十五條固定資產按下列方法計價:1購入的，按照買價加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價。自行建造的,按照建造過程中實際發生的全部支出計價。 3改、擴建的，按照固定資產原價加上改、擴建改發生支出減去改、擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。 第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數估價轉入固定資產,并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實際價值調整原估價入賬的固定資產原值和已計提折舊。第十五條企業計提固定資產折舊采用平均

5、年限法，凈殘值率按照固定資產原值的5%確定。 平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式為:年折舊率=（-預計凈殘值率)/折舊年限*100 月折舊率年折舊率/12 月折舊額=固定資產原值*月折舊率 第十七條企業固定資產折舊,從固定資產投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。 第十八條企業發生的固定資產修理支出，發生不均衡的、數額較大的，采用待攤辦法。 第十九條固定資產有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營業外收入或營業外支出。 第二十條企業對固定資產每年盤點一次。盤盈的固定

6、資產,按照原值減去估計累計折舊的凈收益,計入營業外收入；盤虧、毀損、報廢的固定資產，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業外支出。第二十一條無形資產按取得時的實際成本計價,從開始受益之日起,按有效使用期限內平均攤入管理費用。第二十二條長期待攤費用主要包括開辦費、經營租賃方式租入的固定資產改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產修理支出以及其他待攤費用等。 第二十三條開辦費是指企業在籌建期間發生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等,自生產、經營月份的次月起，按5年期限分期攤入管理費用；以經營租賃方式租入的固定資產改良支出

7、，在租賃有效期內，分期記入管理費用。 第二十四條房地產企業開發、銷售過程中發生的各項支出,按規定計入相關成本、費用。 第二十五條企業開發產品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費及開發間接費用。 土地征用及拆遷補償費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。2前期工程費包括規劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、勘察、測繪、七通一平等支出。 建筑安裝工程費包括企業以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發生的建筑安裝工程費。 4基礎設施費包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、

8、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發生的支出。 5公共配套設施費包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出。 6開發間接費用是指企業所屬直接組織,管理開發項目發生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費等。 第二十六條企業發生的銷售費用、管理費用和財務費用，計入當期損益。 1銷售費用是指企業在銷售產品過程中發生的各項費用,以及專設銷售機構的各項費用,包括應由企業負擔的保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、銷售傭金、開發產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及他經費。 2管理費用是

9、指企業管理部門為管理和組織經營活動而發生的各項費用,包括工會經費、職工教育經費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業務招告待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢將損失，以及其他管理費用。3財務費用是指企業為籌集資金而發生的各項費用，包括經營期間發生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費、以及企業籌資發生的其他財務費用。 第二十七條職工福利費按照企業職工工資總額的1%提取,主要指職工的醫藥費（包括參加職工醫療保險交納的醫療保險費),職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，以及國家規定的其他福利支出。 第二十八條待攤或預提費用,應遵

10、循權責發生制和成本與收入配比的原則。企業一次支付，分期攤銷的待攤費用,按受益期攤銷期限一般不應超過12年個月。在費用尚未發生以前需從成本中預提的費用項目和標準，預提數與實際發生數發生差異時應及時調整提取標準,多提數應在年終沖減成本費用。預提費用當年能結清的,年終財務決算不留余額；需要保留余額的，應在財務報告中予以說明。 第二十九條企業營業收入包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入,以及其他業務收入。 第三十條商品房、配套設施銷售和土地轉讓,在商品房、配套設施和土地等移交買主，并提交發票結算賬單時確認收入實現；代建工程應在工程竣工驗收、辦理財產交接手

11、續、并將代建工程價款結算賬單提交委托單位時，結算賬單經委托單位簽證后,確認收入實現;出租房屋按合同、協議約定的承租方付租日期應付租金，確認收入實現。 第三十一條企業發生的產品銷售退回、折讓或折扣,沖減銷售收入。第三十二條企業營業外收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關系的各項收入和支出。包括固定資產盤盈和出售凈收益,罰款收入以及其他非營業性收入。第三十三條企業發生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。年內不足彌補的,用稅后利潤彌補。 第三十四條企業稅后利潤,除國家另有規定者外，按下列順序進行分配: 彌補以前年度虧損； 2提取法定盈余公積金,

12、按稅后利潤扣除彌補以前年度虧損后的10%提取，達到注冊資金的50可不再提取。 3向投資者分配利潤。 第三十五條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金，轉增資本金后，企業法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。第三十六條企業財務報表包括資產負債表、損益表、費用明細表及財務情況說明書及有關附表。 第三十七條財務情況說明書主要包括下列內容：生產經營狀況，利潤實現和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項財產變動情況。房地產財務管理制度(二）本制度規定了公司財務會計業務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規定。本制度適用于公司對財務工作的管理。 1.范圍 本制度規定了公司財務會

13、計業務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規定。 本制度適用于公司對財務工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。 .管理職責 公司財務部門的職能是： 2.1認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。.2公司的股東會、董事會、監事會、經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規、規章、制度和本公司的章程規定執行。 23建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。2.積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節約，合理使用資金。 2董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經

14、濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度,審核重大財務事項,接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督。 2.6公司的財務核算及財務管理工作由財務總監具體組織進行。2.7公司財務管理機構設財務管理部經理（副經理),負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作,主持財務管理部的日常工作。 2.8完成公司交給的其他工作。 .財務工作崗位及職責 公司財務部由財務經理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下： .1財務經理： 3.1編制和執行財務收支計劃、信貸計劃,擬定資金籌措和使用方案,配合3.12公司領導進行融資工作,合理、有效的使用用資金。 3.1.3編制企

15、業成本、費用預算，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高效益。 3.1.建立健全企業內部財務管理制度。3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳,按時編制報表。 .1.6負責財務檔案的管理工作。 3.1.7督促、指導和支援本部門人員工作。 .18評估本部門人員的工作表現和績效，并建議總經理給與獎懲。3.1.9及時、準確的向總經理提供財務信息和財務分析報告。 3.1.10決定部門內的人員配置。3.1.1完成總經理交付的其他工作。 3.2成本會計3.2.1按照國家會計制度的規定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬,做到手續完備，數字準確,賬目清楚。3.2.2協助財務經理編制成本、費用預算,并根據預算進行財

16、務控制、核算、分析和考核。按照經濟核算原則,定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力,及時提出合理化建議。 .2.核算企業產品成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本,核算企業利潤。3.2.4管理銷售臺帳,并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業績。32.5及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表 3.2.6管理公司發票。 327負責固定資產及其他公司資產的帳務管理，并定期協同辦公室清點資產。 3.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 3.9負責核對銀行未達帳項。 32.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。3.3往來會計：3.按照

17、國家會計制度的規定、記賬、復帳、報賬做到手續完備，數字準確,賬目清楚，按期報賬。3.2按照經濟核算原則,定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,及時提出合理化建議。 3.3做好債權債務的管理和清對工作，確保帳實相符，帳帳相符。 .4嚴格審查有關合同規定的預付帳款條款,掌握預付帳款的支付情況。(ww.)根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。 .3核算公司購入材料成本,并與有關部門協調，努力降低材料成本，提高資金使用效率。 .3.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。3.3.7完成總經理或財務部經理交付的其他工作。3.4出納: .4.1管理

18、庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金,并按規定的范圍使用現金,依照銀行規定的結算種類、原則和方法,辦理轉賬結算業務。 34.2及時查核銀行存款余額,杜絕簽發空頭支票。 3.4.認真執行現金管理制度。3.4.嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行。.5建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。34.6負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。3.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。 .8配合會計做好各種帳務處理。3.4.及時準確編制資金日報,周報，月報。 3.410完成總經理或財務部經理交付的其他工作。 3.5收款員 3.5.在售樓現場負責向客戶收取房款,向客戶開據收據,

19、及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并與出納交接。3.5.根據收款手續制作記賬憑證并登記入賬 35.3與銷售部門協調一致，辦理與財務有關的其他事宜。3.5.完成總經理或財務部經理交付的其他工作。 4.財務工作管理要求 4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。 43財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。 4.4財務工作人員應當會同公司行政部門專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。 45財務工作人員應根據

20、帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月編制并上報一次。 4.6財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回,要求更正、補充。 4.7財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或財務總監書面報告,并請求查明原因，作出處理。 .財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。.9財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。支票管理.1支票由出納員保管。支票領用時須有符合簽批手續支票領用單，由出納

21、員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字。5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷單據交出納員銷賬。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，并在支票領用單及登記簿上注銷。 .3財務人員對未按期銷賬的支票領用單，應及時催辦，催辦無效者,財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續的，經辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。 6.現金管理 公司可以在下列范圍內使用現金: 61職員工資、津貼、獎金； 6.2個人勞務報酬; 6.3預支出

22、差人員的差旅費; 64結算起點以下的零星支出,結算起點定為100元; 6.總經理批準的其他開支。 除上述內容外,財務人員支付款項，應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。 公司職員因工作需要借用現金,需填寫現金借款單，辦理相關簽批手續后，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。 出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算,帳款相符。 7會計檔案管

23、理 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由專人保管,并分類填制目錄。會 計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須登記在案。 8.主要工作流程 .1銷售業務流程: 8.銷售部門根據客戶交款情況填寫收款通知單。 .1業務員帶領客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據收據給客戶,同時在收款通知單上簽字返回兩聯分別至銷售部和銷售代

24、理登記臺賬,另一聯粘貼收據記賬聯后入賬，財務部據此登記臺賬。 8.1.3每月8日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對，核對無誤后,財務部據此審核銷售業績。 81.4房屋銷售后,銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財務部。 82開發建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個方面,對施工單位的流程如下: 8.2.工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部,包含在建工程款及工程尾款。 82項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。 8.3項目施工階段。工程部根據監理單位意見核定工程進度,填寫付款單提示付款；預算部門審核工程進度

25、同意付款,通知附施工單位開據收據作為付款單的附件,報分管副總審批；財務部審核送交領導審批后付款。824項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據(需有監理單位簽章）,預算部門編制決算并督促施工單位開據正式發票送交財務部,財務部審核后經領導審批入賬。 825項目工程尾款。財務部審核月度支付計劃,報領導審批后支付工程尾款。 對于材料供應的流程如下： 1）計劃部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。 2)市場調研,選定供應單位，簽訂合同。 3）按照施工進度調撥材料,辦理材料收發手續，制作收料單、領料單。4） 計劃部根據收料單填報購買材料月報表，于每月26日報送財務部，當月發票未到的，財務部估價入

26、賬，當月發票到達的,由計劃部辦理相關簽批手續送交財務部入賬。計劃部應根據合同和實際供貨情況,按月申報材料款支付計劃,財務部審核無誤后，經領導審批付款。 5）計劃部根據領料單填報施工單位領用材料月報表，并附施工單位收據,于每月26日報送財務部,財務部據此記入預付工程款。 6） 原則上公司沒有庫存材料，材料的收發均在施工現場及時進行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的，工程部門應建立臺賬,由專人保管,并定期與財務部核對。 7）對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門及時辦理有關手續,送交財務部入賬。 8.其他 公司其他事項有關付款、費用支出應根據費用報銷制度執行。

27、 9.物品購置規定 91凡價值在200元以上，使用年限在年以上的物品，作為固定資產管理。需購置固定資產的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監審核后報總經理審批，經董事長簽批后方可購買。購置的固定資產，統一由辦公室登記并管理,由使用部門（或個人)保管，財務部根據有關規定進行固定資產核算。9.2凡價值在20元以上,00元以下的物品,作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門,必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監審核后報總經理審批后方可購買。購置的低值易耗品,統一由辦公室登記并管理，由使用部門(或個人）保管,財務部根據有關規定進行低值易耗品核算。篇2：工廠財務管理制度 工廠財務

28、管理制度（一) 財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有: 1負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規,按照會計制度,進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬

29、,及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。 .負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。 4.建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。 5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍

30、和職責，為加強財務管理,特制定本制度。第一章 資金審批制度 1.總則 所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見; 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記；財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要,需先填好限額，并經公司主管領導批準； 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱

31、，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準; 往來款項的沖轉（指非正常經營業務),須公司主管領導批準; 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準； 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。 .施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度 公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支; 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。 3.公

32、司差旅費開支制度 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼； 公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具； 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行: 房租標準: A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員,房租標準為100元/日。 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人0元日；市內交通費每人6元日。 、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。 4.車輛維修費及汽油費管理制度 公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算; 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支

33、票支付。需用時應辦理領用手續,并由辦公室建賬予以核銷使用； 公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。 5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理； 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況; 辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊； 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報; 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議,報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排； 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。 6行政費用報銷制度 公司行政費用現金支出范圍為:向職

34、工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點0元的零星開支； 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付； 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施； 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人; 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付; 銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，

35、丟失人員負有賠償責任； 其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。第二章 工程成本管理制度 1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。 2公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款

36、計劃; 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。 5.工程中間結算程序。 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在日內送財務部會簽； 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。6工程決算程序。施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽; 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付

37、工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準； 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算； 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。 第三章財產管理制度 1公司財產的范圍 公司財產包括固定資產和低值易耗品； 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產； 凡單項價值在200元以下或價值在2000元以

38、上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理； 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理； 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。 3財產的購置與調撥 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購； 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃

39、辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬; 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單,領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準； 固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬； 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。 4財產的清查、盤點 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查； 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加； 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表,書面說

40、明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任； 凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見; 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理，決定處理意見。 工廠財務管理制度(二） 第一章 總則 1.1為建立現代化企業制度,建立健全財務管理體系,根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業財務通則、企業會計制度，特制定本財務管理制度。1.2本管理制度適用

41、于XXXX公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。 第二章會計機構 、會計人員的管理.公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責:在公司總經理的領導下,具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀。 22財務部下設財

42、務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。2.4財務會計人員調換工作時,按會計法規定辦理交接手續。 原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作,由財務部門負責業務管理。倉庫保管員,車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。 2.財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果,兌現勞動報酬。 第三章 流動資產的管理 3.流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。 3.2現金管理 .2.現金出納會計

43、要認真執行現金管理暫行規定和有關現金的管理規定。 要嚴格控制費用報銷和個人借款,個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批,但是總經理歸來后補辦有關手續。3.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。 收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用,憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。 日記賬要逐日結出余額,并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的,長款

44、歸公，短款由責任人賠償。 3.3有關人員因公外出時要做好出差登記,方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清,不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算,對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息0計收利息并扣發工資。324企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量),當日收取的現金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。 3.2.企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業資金,各種借款條月底必須入賬,不允許出現跨月白條頂庫現象。 3.2.現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款

45、等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。 3.3銀行存款管理3.3.1會計人員要認真執行銀行結算辦法的暫行規定,銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。 3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經總經理批準，手續齊備,不準攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準,辦理領用登記手續,要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時,應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后,要當天將存根和有關憑證帶回,并到財務部門及時結算,不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。 3.33銀行存款日記賬逐

46、筆逐日登記,每日結出余額,定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表,調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。 3.4應收賬款及預付賬款的管理3.4企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等),不得單方入賬。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。 342各項債權,債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付

47、賬款等應收款項,按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失,由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。3.4.3 收回的賬款要及時上交財務部門,如發現貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理。 3.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度,職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。3.4.5支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章,經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。 3.46本企業采用壞賬準備金制度,每年年末按應收賬款余額的5計提壞賬準備金，年終調整。 3.

48、存貨的管理 3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的,能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產,主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。3.52存貨的計價、按實際成本計價。3.5.21原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費,市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。 3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。3.53原材料的購入 材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單,經有關領

49、導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。 3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業后,須持總經理簽批的采購單、購貨發票,購銷合同（協議)合格證等到質檢部門(化驗）進行質量檢驗,檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。 3.5倉庫部門在將材料驗收入庫前,應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗)部門出具檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。 3.6材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證,一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務

50、，一聯為供貨方證明。 35.對于貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫,做好入庫材料臺賬登記工作,填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務,月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發票到達時填制正式入庫單。 .8材料出庫管理3.58生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單,由統計員填制，填制內容要全面、真實、準確,領料單用途要根據生產計劃填清產品批號,作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯,車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批,月底統一報總經理審批,非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請,其他用料,由行政部提出申

51、請,會計開票經總經理簽批后,倉庫方可發貨。 3.5.8.2月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表,倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。 .5.產品入庫管理,車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單,倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯(注明生產令號）；一聯倉庫記賬,一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。 3.5.1產成品出庫管理,倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時,由保衛人員、倉庫人員將提

52、貨聯，出門聯匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔。35.1倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關賬簿,設立材料、產成品收、發、存明細賬或暫收貨臺賬,嚴禁白條頂庫現象。 3.5.1月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。 3.5.1凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后,不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務,以避免發生賬外資產。 .5.1各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費

53、用。 對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產用具由生產部長簽批,設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。 3.5.15企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度,實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實,落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值稅發票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明,否則，不予辦理退貨手續。 .5.1企

54、業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查,對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。 .5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議,明確相關責任。 3.5.8包裝物的管理。企業外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業轉為當期營業外收入。.519委托加工材料的管理 本公司設置“委托加工材

55、料”會計科目核算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。 3.1.1企業需外出加工材料時,必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨，受托單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。 319.業務經辦人員到受托單位后,應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。 3.5.9.外出材料加工完畢后,由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關單據到財務部門辦理報賬及核銷事宜。 3.5.委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本,按實際收回數量,重新計算入庫單價。35.195委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協議）以明確價格、質量、交期等責任。.5.2其他存貨物、資管理。氧氣、乙