1、基礎會計會計分錄（一）根據下列經濟業務編制會計分錄：1、購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17%另有外地運費700元，均 已通過銀行付清，材料未驗收入庫。借：物資采購18700應交稅金一一應交增值稅3060貸：銀行存款217602、用轉帳支票購買辦公用品一批，共計 600元。借：管理費用600貸：銀行存款6003、生產車間為制造A產品領用甲材料6 000元，為制造B產品領用乙材料8 000元，管理部門一般耗用乙材料 2 000元。借：生產成本一一A產品6000B產品8000管理費用2000貸：原材料一一甲材料6000乙材料100004.車間報銷辦公用品費300元，公司報銷辦公用品費50

2、0元，均以現金付訖。借：制造費用300管理費用500貸：現金8005 .職工劉芳出差借款3 000元，以現金付訖3000借：其他應收款一一劉芳3000貸：現金6 .以轉賬支票支付所屬職工子弟學校經費50 000元。借：營業外支出50000貸：銀行存款500007 .劉芳報銷差旅費1 500元，余款退回現金。借：管理費用1500現金1500貸：其他應收款一一劉芳30008 .結算本月應付職工工資100 000元，其中生產A產品的工人工資40 000元, 生產B產品的工人工資30 000元，車間管理人員工資10 000元，企業管理部 門人員工資20 000元。借：生產成本一一A產品40000 B產

3、品30000制造費用10000管理費用20000貸：應付工資1000009.按工資總額14刈提職工福利費。借：生產成本一一A產品5600B產品4200制造費用1400管理費用2800貸：應付福利費1400010 .按規定計提固定資產折舊，其中生產車間設備折舊費3300元，管理部門辦公設備折舊費1200元。借：制造費用3300管理費用1200貸：累計折舊450011 .從銀行提取現金800元備用。借：現金800貸：銀行存款80012 .預提本月銀行借款利息3000元。借：財務費用3000貸：預提費用300013 .結轉本月發生的制造費用15000元。其中：A產品應負擔9000元，B產品 應負擔6

4、000元。借：生產成本一一A產品9000B產品6000貸：制造費用1500014.開出轉賬支票，以銀行存款繳納企業所得稅18000 元。借：應交稅金一一應交所得稅18000貸：銀行存款1800015 .通過銀行轉賬，歸還銀行的臨時借款 20000元。借：短期借款20000貸：銀行存款2000016 .銷售產品一批，貨款1 000 000元，增值稅率17%款項已存入銀行。借：銀行存款1170 000貸：主營業務收入1000000借交稅金一一應交增值稅170 00017 .企業購入新設備一臺，價款 86500元，以銀行存款支付。借：固定資產86500貸：銀行存款8650018 .用銀行存款支付所欠

5、供貨單位貨款 6700元,原編會計分錄為：借：應付帳款7600貸：銀行存款7600用適當的更正錯賬方法予以更正。借：應付賬款900貸：銀行存款90019 .在財產清查中發現帳外設備一臺，重置價值為10 000元，按其新舊程度估計已提折舊4 000元，凈值6 000元。借：固定資產6000貸：待處理財產損溢600020 .結轉已銷產品的實際生產成本 800 000元。借：主營業務成本800 000貸：庫存商品800 000基礎會計會計分錄（二）（二）根據下列經濟業務編制會計分錄：1 .收到國家投資新機器一臺，原價32000元。借：固定資產32000貸：實收資本320002 .歸還流動資金借款20

6、000元。借：短期借款20000貸：銀行存款200003.采購材料一批，價款19000元，運費 額3230元，均以銀行存款支付。借：物資采購800元，裝卸費200元，增值稅進項稅2000023230應交稅金-應交增值稅 3230貸:銀行存款4 .上述材料已驗收入庫，按實際采購成本轉帳借：原材料20000貸：物資采購200005 .根據發出材料匯總表分配材料費用，其中：生產產品耗用 24120元，車間一 般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。借：生產成本24120制造費用4000管理費用2000貸：原材料301206 .結算本月應付職工工資，其中：生產工人工資8000元，車間管理人員工資 1

7、000元，廠部管理人員工資1000元。借：生產成本8000制造費用1000管理費用1000貸：應付工資100007 .從銀行存款中提取現金10000元，準備支付工資。借：現金10000貸：銀行存款100008 .按前述工資總額的14湖別提取職工福利費。借：生產成本1120140140制造費用管理費用貸：應付福利費14009 .以銀行存款390元購買辦公用品，當即交廠部職能科室使用。借：管理費用390貸：銀行存款39010 .預提車間租入固定資產租金 890元。借：制造費用890貸：預提費用89011 .攤銷前已預付，但應由本月負擔的廠部固定資產修理費500元。借：管理費用500貸:待攤費用50

8、012 .月終提取車間固定資產折舊費 2000元，廠部固定資產折舊費1000元。借：制造費用2000管理費用1000貸:累計折舊300013 .部分產品完工入庫，結轉實際生產成本 30000元。借：庫存商品30000貸：生產成本3000014 .銷售產品一批價款50000元，增值稅率17%款項已收到并存入銀行。借:銀行存款58500貸：主營業務收入50000應交稅金-應交增值稅850015 .計算應納城市維護建設稅1200元。借：主營業務稅金及附加1200貸：應交稅金-應交城建稅1200200016 .以銀行存款支付本月水電費2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗 用400元。借：制造

9、費用400管理費用貸：銀行存款240017 .銷售A產品一批，貨款28000,增值稅率17%貨款及增值稅已收到，存入 銀行。借：銀行存款32760貸：主營業務收入28000應交稅金應交增值稅 476018 .結轉本月銷售A產品成本25000元。借：主營業務成本25000貸：庫存商品2500019 .用銀行存款支付廣告費3 700元。借：營業費用3 700貸：銀行存款3 70020 .以現金支付職工醫藥費3120元。借：應付福利費3120貸：現金3120基礎會計會計分錄（三）（三）根據下列經濟業務編制會計分錄：1.從銀行取得期限為六個月、年利率為 9 %的借款50000元存入銀行。借：銀行存款5

10、0 000貸：短期借款50 0002.收回其他單位欠款借：銀行存款貸：應收賬款2800元存入銀行。2 8002 8003 .職工出差報銷差旅費借：管理費用現金貸：其他應收款1180元，余款退回現金（原借款 1500元）。1 1803201 5004 .購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發票注明 的增值稅額為3876元，價稅款未付。借：物資采購一甲材料18 000一乙材料4 800應交稅金一應交增值稅3 876貸：應付賬款26 6765 .銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：物資采購一甲材料2000一乙材料 1200貸：銀行存款3 2006 .

11、倉庫發出材料，A產品生產耗用70 000元，B產品生產耗用30 000元。借：生產成本一A產品70 000一B 產品 30 000貸：原材料100 0007 .攤銷應由本月負擔的保險費 600元。借：管理費用600貸：待攤費用6008 .預提應由本月負擔的本月初借款利息 375元。借：財務費用375貸：預提費用3759 .月末分配工資費用，其中：A產品生產工人工資26000元，B產品生產工人 工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資 8000元。借：生產成本一A產品 26 000一B 產品 14 000制造費用10 000管理費用8 000貸：應付工資58 00010

12、.按工資額的14%提取福利費。借：生產成本一A產品3 640一B產品 1 960制造費用1 400管理費用1 12011 .攤銷應由本月負擔的車間設備修理費 800元。借：制造費用800貸：待攤費用80012 .計提本月固定資產折舊，其中車間設備折舊額1700元，廠部設備折舊額1300 元。借：制造費用 1 700管理費用1 300貸：累計折舊3 00013 .銀行存款15000元支付本廠子弟學校經費。借：營業外支出15 000貸：銀行存款15 00014 .企業銷售A產品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。借：應收賬款65 520貸：主營業務收入56 000應交稅金一應交

13、增值稅9 52015 .經計算本月應交消費稅金 2800元。借：主營業務稅金及附加2 800貸：應交稅金一應交消費稅2 80016 .用銀行存款支付銷售產品的運雜費 500元。借：營業費用500貸：銀行存款50017 .結轉本月已銷產品成本30000元。借：主營業務成本30 000貸：庫存商品30 00018 .銷售A材料20 000元，增值稅稅率為17%價稅款存入銀行。借：銀行存款23 400貸：其他業務收入20 00019 .該項已銷材料的采購成本為18 000元。借：其他業務支出18 000貸：原材料18 00020 .用銀行存款結算上個季度的借款利息 900元（前已預提）。借：預提費用

14、900貸：銀行存款 900（三）根據下列經濟業務編制會計分錄：1 .從銀行取得期限為六個月、年利率為 9 %的借款50000元存入銀行借：銀行存款50 000貸：短期借款50 0002 .收回其他單位欠款2800元存入銀行借：銀行存款2 800貸：應收賬款2 8003 .職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現金（原借款1500元）借：管理費用1 180現金320貸：其他應收款1 5004 .購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發票注明 的增值稅額為3876元，價稅款未付。借：物資采購 一甲材料 18 000一乙材料4 800應交稅金一應交增值稅3 876貸：應付賬

15、款26 6765 .銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：物資采購一甲材料2000一乙材料 1200貸：銀行存款3 2006 .倉庫發出材料，A產品生產耗用70 000元，B產品生產耗用30 000元。借：生產成本一A產品70 000一B 產品 30 000貸：原材料100 0007 .攤銷應由本月負擔的保險費 600元。借：管理費用600貸：待攤費用6008 .預提應由本月負擔的本月初借款利息375元。借：財務費用375貸：預提費用3759 .月末分配工資費用，其中：A產品生產工人工資26000元，B產品生產工人 工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人

16、員工資 8000元。借：生產成本一A產品26 000一B 產品 14 000制造費用10 000管理費用8 000貸：應付工資58 00010 .按工資額的14%提取福利費。借：生產成本一A產品3 640一B產品 1 960制造費用1 400管理費用1 120貸：應付福利費8 12011 .攤銷應由本月負擔的車間設備修理費 800元。借：制造費用800貸：待攤費用80012 .計提本月固定資產折舊，其中車間設備折舊額1700元，廠部設備折舊額1300 元。借：制造費用 1 700管理費用1 300貸：累計折舊3 00013 .銀行存款15000元支付本廠子弟學校經費借：營業外支出15 000貸

17、：銀行存款15 00014 .企業銷售A產品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到借：應收賬款65 520貸：主營業務收入56 000應交稅金一應交增值稅9 52015 .經計算本月應交消費稅金 2800元。借：主營業務稅金及附加2 800貸：應交稅金一應交消費稅2 80016 .用銀行存款支付銷售產品的運雜費 500元。借：營業費用500貸：銀行存款50017 .結轉本月已銷產品成本30000元。借：主營業務成本30 000貸：庫存商品30 00018 .銷售A材料20 000元，增值稅稅率為17%價稅款存入銀行。借：銀行存款23 400貸：其他業務收入20 000應交稅金一

18、應交增值稅3 40019 .該項已銷材料的采購成本為18 000元。借：其他業務支出18 000貸：原材料18 00020 .用銀行存款結算上個季度的借款利息 900元（前已預提）。借：預提費用900貸：銀行存款900根據下列經濟業務編制會計分錄：1 .從銀行取得期限為六個月、年利率為 9 %的借款50000元存入銀行借：銀行存款50 000貸：短期借款50 0002 .收回其他單位欠款2800元存入銀行借：銀行存款2 800貸：應收賬款2 8003 .職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現金（原借款1500元）借：管理費用1 180現金320貸：其他應收款1 5004 .購入甲材料2000

19、千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發票注明 的增值稅額為3876元，價稅款未付。借：物資采購 一甲材料18 000一乙材料4 800應交稅金一應交增值稅3 876貸：應付賬款26 6765 .銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：物資采購一甲材料2000一乙材料 1200貸：銀行存款3 2006 .倉庫發出材料，A產品生產耗用70 000元，B產品生產耗用30 000元。借：生產成本一A產品70 000一B 產品 30 000貸：原材料100 0007 .攤銷應由本月負擔的保險費 600元。借：管理費用600貸：待攤費用6008 .預提應由本月負擔的本月初借款利

20、息 375元。借：財務費用375貸：預提費用3759 .月末分配工資費用，其中：A產品生產工人工資26000元，B產品生產工人 工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資 8000元。借：生產成本一A產品26 000一B 產品 14 000制造費用10 000管理費用8 000貸：應付工資58 00010 .按工資額的14%提取福利費。借：生產成本一A產品3 640一B產品 1 960制造費用1 400管理費用1 120貸：應付福利費8 12011 .攤銷應由本月負擔的車間設備修理費 800元。借：制造費用800貸：待攤費用80012 .計提本月固定資產折舊，其中車間設備

21、折舊額1700元，廠部設備折舊額1300 元。借：制造費用 1 700管理費用1 300貸：累計折舊3 00013 .銀行存款15000元支付本廠子弟學校經費。借：營業外支出15 000貸：銀行存款15 00014 .企業銷售A產品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。借：應收賬款65 520貸：主營業務收入56 000應交稅金一應交增值稅9 52015 .經計算本月應交消費稅金 2800元借：主營業務稅金及附加貸：應交稅金一應交消費稅2 8002 80016 .用銀行存款支付銷售產品的運雜費 500元。借：營業費用500貸：銀行存款50017 .結轉本月已銷產品成本3000

22、0元。借：主營業務成本30 000貸：庫存商品30 00018 .銷售A材料20 000元，增值稅稅率為17%價稅款存入銀行。借：銀行存款23 400貸：其他業務收入20 000應交稅金一應交增值稅3 40019 .該項已銷材料的采購成本為18 000元。借：其他業務支出18 000貸：原材料18 00020 .用銀行存款結算上個季度的借款利息 900元（前已預提）。借：預提費用900貸：銀行存款900基礎會計會計分錄（四）（四）根據下列經濟業務編制會計分錄：1 .從銀行取得臨時借款600 000元存入銀行。借：銀行存款600 000貸：短期借款600 0002 .接受投資人投入的房產一處，評

23、估作價 800 000元投入使用。借：固定資產 800 000貸：實收資本800 0003 .接受某單位捐贈設備價值20 000元。借：固定資產20 000貸：資本公積20 0004 .收回某單位所欠本企業貨款 70 000元存入銀行。借：銀行存款70 000貸：應收賬款70 0005 .銷售A產品1000件，每件售價300元，增值稅為51000元，款項尚未收到。借：應收賬款351000貸：主營業務收入300000應交稅金一應交增值稅510006 .生產A產品領用甲材料3600元，乙材料2400元，生產B產品領用甲材料 5000元，車間一般性消耗甲材料 1760元。借：生產成本一A產品6 00

24、0一B產品5 000制造費用1 760貸：原材料一甲材料10 360一乙材料2 4007 .從銀行提取現金30 000元，準備發放工資。借：現金30 000貸：銀行存款30 0008 .用銀行存款1000元支付銷售A產品廣告費。借：營業費用1 000貸：銀行存款1 0009 .月末計算本月應交城市維護建設稅為 2500元。借：主營業務稅金及附加2 500貸：應交稅金一應交城建稅2 50010 .企業購買一臺不需安裝的車床，買價 24 000元，運雜費1000元，款項暫 未支付，設備交付使用。借：固定資產25 000貸：應付賬款25 00011 .提取本月固定資產折舊，其中車間計提 10000元

25、，廠部計提7500元。10 000借：制造費用管理費用7 500貸：累計折舊17 50012 .預提應由本月負擔的銀行借款利息 980元。借：財務費用980貸：預提費用98013 .分配工資費用，其中 A產品工人工資12000元，B產品工人工資10000元， 車間管理人員工資16000元。借：生產成本一A產品12 000一B 產品 10 000制造費用16 000貸：應付工資38 00014 .按各自工資額14%提取福利費。借：生產成本一A產品1 680一B產品 1 400制造費用2 240貸：應付福利費5 32015 .本月發生制造費用30000元，按生產工時（A產品6 000工時、B產品4

26、000 工時）分配計入A、B產品成本。借：生產成本A產品18 000一B 產品 12 000貸：制造費用30 00016 .用銀行存款5400元支付子弟學校經費。借：營業外支出5 400貸：銀行存款5 40017 .結轉已銷A產品成本185000元。借：主營業務成本185 000貸：庫存商品185 00018 .將本月發生的主營業務成本、營業費用、主營業務稅金及附加、管理費用、 財務費用、營業外支出轉入“本年利潤”帳戶。借：本年利潤202380貸：主營業務成本185 000營業費用1000管理費用7500主營業務稅金及附加2 500財務費用980營業外支出5 40019 .將本月實現的主營業務

27、收入轉入“本年利潤”帳戶借：主營業務收入300 000貸：本年利潤300 00020 .按利潤總額的33啾算企業所得稅。借：所得稅32214.6貸：應交稅金一應交所得稅32214.6基礎會計會計分錄（五）（五）根據下列經濟業務編制會計分錄：1 .購入材料一批，貨款11 100元，增值稅率17%另有外地運費400元，均已 通過銀行付清，材料尚未驗收入庫。借：物資采購1150013387應交稅金一應交增值稅1887貸：銀行存款2 .向銀行借入臨時借款100 000元，存入銀行。借：銀行存款 100 000貸：短期借款100 0003 .企業購入新設備一臺，價款 86500元，以銀行存款支付。借：固

28、定資產86500貸：銀行存款865004 .企業銷售甲產品1000件，每件售價80元，增值稅率17%價稅款已通過銀 行收訖。借：銀行存款93600貸：主營業務收入80000應交稅金應交增值稅136005 .企業銷售乙產品900件，每件售價50元，增值稅率17%但價稅款尚未收到借：應收賬款52650貸：主營業務收入45000應交稅金一應交增值稅765065400元；乙產品生產成本6 .結轉已售甲、乙產品成本。其中甲產品生產成本36000 元。借：主營業務成本 甲產品65400乙產品36000貸：庫存商品一甲產品65400乙產360007 .以銀行存款支付本月銷售產品的廣告費1520元。借：營業費

29、用1520貸：銀行存款15208 .根據規定計算應交納城市維護建設稅 8750元。借：主營業務稅金及附加8750貸：應交稅金一應交城建稅87509 .王X X外出歸來報銷因公務出差的差旅費350元（原已預支400元）借：管理費用350現金50貸：其他應收款40010 .以現金1000元支付廠部辦公費。借：管理費用1000貸：現金100011 .企業收到紅星廠前欠貨款 45000并存入銀行借：銀行存款45000貸：應收賬款4500012 .從銀行提取現金6000元。借：現金6000貸：銀行存款600013 .年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費2040元。借：待攤費用2040貸：銀行存款20

30、4014 .攤銷應由本月負擔的預付倉庫租賃費 170元。借：管理費用170貸：待攤費用17015 .根據上述有關經濟業務,結轉本期主營業務收入125000元。借：主營業務收入125000貸：本年利潤12500016 .根據上述有關經濟業務結轉本期主營業務成本101400元，營業費用1520元，主營業務稅金及附加 8750元，管理費用1520元。借：本年利潤113190貸：主營業務成本101400營業費用1520主營業務稅金及附加8750管理費用152017 .根據本期實現的利潤總額，按 33%稅率計算應交所得稅。借：所得稅3897.3貸：應交稅金一應交所得稅 3897.318 .以銀行存款上交

31、稅金，其中城建稅 8750元，所得稅3897.3元。借：應交稅金應交城建稅8750應交所得稅3897.3貸：銀行存款12647.319 .以銀行存款償還短期借款4 000元，查賬時發現憑證與賬簿中科目沒有記錯，但金額均記為40 000元，用適當的錯賬更正方法予以更正。借：短期借款36000貸：銀行存款3600020、企業在財產清查中，發現盤虧機器設備一臺，賬面原值為 280 000元，已 提折舊額為100 000元，對盤虧的機器設備進行批準前的賬務處理。借：待處理財產損溢180000累計折舊100000貸：固定資產280000基礎會計會計分錄（六）（六）根據下列經濟業務編制會計分錄：1 .銷售

32、A產品750件，單價180元，增值稅率17%款項尚未收回。借：應收賬款157 950貸：主營業務收入135 000應交稅金一一應交增值稅22 9502 .銷售B產品1 000件，單價250元，增值稅率17%款項已存入銀行。借：銀行存款292 500貸：主營業務收入250 000應交稅金一一應交增值稅42 5003 .預收C產品貨款50 000元存入銀行。借：銀行存款50 000貸：預收賬款50 0004 .結轉已銷A B產品的實際生產成本，A產品單位成本150元，B產品單位成 本200元。借：主營業務成本一一 A產品112 500 B產品200 000貸：庫存商品一一A產品112 500 B產

33、品200 0005 .用銀行存款支付廣告費3 000元。借：營業費用3 000貸：銀行存款3 0006,用現金支付專設銷售機構的人員工資 5 000元。借：營業費用5 000貸：現金5 0007,用現金支付管理人員工資 8 000元。借：管理費用8 000貸：現金80008,預提應由本月負擔的銀行借款利息 2 000元。借：財務費用2 000貸：預提費用20009,攤銷應由本月負擔的辦公用房租金 800元。借：管理費用800貸：待攤費用80010,用銀行存款支付職工子弟學校經費10 000元。借：營業外支出10 000貸：銀行存款10 00011,收到某購貨單位支付的違約金 300元，存入銀行

34、。借：銀行存款300貸：營業外收入30012 .按規定計提固定資產折舊，其中生產車間設備折舊費780元，管理部門辦公設備折舊費1 200元。借：制造費用780管理費用1 200貸：累計折舊1 98013 .從銀行提取現金800元備用。借：現金800貸：銀行存款80014 .用轉賬支票購買辦公用品300元。借：管理費用300貸：銀行存款30015 .用轉賬支票支付已預提的銀行借款利息 2 000元。借：預提費用2000貸：銀行存款200016 .收到投資者投入貨幣資金1 000 000元，存入銀行存款戶借：銀行存款1 000 000貸：實收資本1 000 00017 .結轉本期主營業務收入 38

35、5 000元和營業外收入300元借：主營業務收入385 000營業外收入300貸：本年利潤385 30018 .結轉本期主營業務成本 312 500元、營業費用8 000元、管理費用10 300元、財務費用2 000元和營業外支出10 000元。借：本年利潤342 800貸：主營業務成本312 500營業費用8 000管理費用10 300財務費用2 000營業外支出10 00019 .按利潤總額的33啾算企業所得稅。借：所得稅14 025貸：應交稅金一一應交所得稅14 02520 .按稅后凈利潤額的50%計算應付投資者股利。借：禾1J潤分配14 237. 5貸：應付股利14 237. 5（六）

36、根據下列經濟業務編制會計分錄：1 .銷售A產品750件，單價180元，增值稅率17%款項尚未收回借：應收賬款157 950貸：主營業務收入135 000應交稅金一一應交增值稅22 9502 .銷售B產品1 000件，單價250元，增值稅率17%款項已存入銀行。借：銀行存款292 500貸：主營業務收入250 000應交稅金一一應交增值稅42 5003 .預收C產品貨款50 000元存入銀行。借：銀行存款50 000貸：預收賬款50 0004 .結轉已銷A、B產品的實際生產成本，A產品單位成本150元，B產品單位成 本200元。借：主營業務成本一一 A產品112 500 B產品200 000貸：

37、庫存商品一一A產品112 500 B產品200 0005 .用銀行存款支付廣告費3 000元。借：營業費用3 000貸：銀行存款3 0006 .用現金支付專設銷售機構的人員工資 5 000元借：營業費用5 000貸：現金5 0007 .用現金支付管理人員工資 8 000元。借：管理費用8 000貸：現金80008 .預提應由本月負擔的銀行借款利息 2 000元。借：財務費用2 000貸：預提費用20009 .攤銷應由本月負擔的辦公用房租金 800元。80080010 .用銀行存款支付職工子弟學校經費 10 000元。借：營業外支出10 000貸：銀行存款10 00011 .收到某購貨單位支付的

38、違約金 300元，存入銀行。借：銀行存款300貸：營業外收入30012 .按規定計提固定資產折舊，其中生產車間設備折舊費780元，管理部門辦公設備折舊費1 200元。借：制造費用780管理費用1 200貸：累計折舊1 98013 .從銀行提取現金800元備用。借：現金800貸：銀行存款80014 .用轉賬支票購買辦公用品300元。借：管理費用300貸：銀行存款30015 .用轉賬支票支付已預提的銀行借款利息 2 000元。借：預提費用2000貸：銀行存款200016 .收到投資者投入貨幣資金1 000 000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款1 000 000貸：實收資本1 000 00017

39、.結轉本期主營業務收入 385 000元和營業外收入300元。借：主營業務收入385 000營業外收入300385 3003.公出人員報銷差旅費借：管理費用現金320貸：本年利潤18 .結轉本期主營業務成本 312 500元、營業費用8 000元、管理費用10 300元、財務費用2 000元和營業外支出10 000元。借：本年利潤342 800貸：主營業務成本312 500營業費用8 000管理費用10 300財務費用2 000營業外支出10 00019 .按利潤總額的33啾算企業所得稅。借：所得稅14 025貸：應交稅金一一應交所得稅14 02520 .按稅后凈利潤額的50%計算應付投資者股

40、利。借：禾1J潤分配14 237. 5貸：應付股利14 237. 5基礎會計會計分錄（七）（七）根據下列經濟業務編制會計分錄：1 .從銀行取得期限為六個月、年利率為 9 %的借款500 000元存入銀行借：銀行存款500000貸：短期借款5000002 .收回其他單位所欠貨款52 800元存入銀行借：銀行存款52800貸：應收賬款528001180元，余款退回現金（原借款 1500元）。1180貸：其他應收款1500 4.購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。材料尚未 驗收入庫，增值稅稅率為17%價稅款未付。借：物資采購一一甲材料18000乙材料4800應交稅金應交增

41、值稅3876貸：應付賬款266765 .用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：物資采購一一甲材料2000乙材料1200貸：銀行存款32006 .接受某公司捐贈的一臺設備，價值 70000元，投入使用。借：固定資產70000貸：資本公積700007 .倉庫發出材料，其發出材料匯總表如下表所示：發出材料匯總表單位：元甲材料乙材材料耗用料合計用途數金 額數金量量額制造產品領用：A產品耗用80002000006000120000320000B產品耗用10000250000400080000330000小計1800045000010000200000650000車間一般耗用50

42、001250002000400001650002300057500012000240000815000合計借：生產成本一一A產品320000 B產品330000制造費用165000貸：原材料甲材料575000乙材料240000借：管理費用600貸：待攤費用6009 .用銀行存款支付本月水電費，其中車間用 1600元，廠部用800元。借：制造費用1600管理費用800貸：銀行存款240010 .預提應由本月負擔的本月初取得的借款利息3750元。借：財務費用3750貸：預提費用375011 .月末分配工資費用，其中：A產品生產工人工資126000元B產品生產工人工資114000元車間管理人員工資6

43、0000元廠部管理人員工資28000元借：生產成本一一A產品126000B產品114000制造費用60000管理費用28000貸：應付工資32800012 .按各自工資額的14%提取福利費。借：生產成本一一A產品17640B產品15960制造費用8400管理費用3920貸：應付福利費4592013 .攤銷應由本月負擔的車間設備修理費 800元。借：制造費用800貸：待攤費用80014 .計提本月固定資產折舊，其中：車間設備折舊額 42002100廠部設備折舊額借：制造費用4200管理費用2100貸：累計折舊630015 .用銀行存款15000元支付罰款支出。借：營業外支出15000貸：銀行存款

44、1500016 .用現金6000元發放退休職工退休金。借：管理費用 6000貸：現金600017 .將無法償還的應付賬款借：應付賬款貸：資本公積32675元予以轉賬。326753267518 .將本月發生的制造費用 品成本。借：生產成本一一A產品B產品114000貸：制造費用240000元，按生產工人工資比例分配計入 A、B產12600024000019.企業銷售A產品40臺，單價5600元，增值稅率17%款項未收到借：應收賬款262080貸：主營業務收入224000借交稅金一一應交增值稅3808020.結轉本月已銷A產品成本117928元。借：主營業務成本117928貸：庫存商品117928其中專業理論知識內容包括：保安理論知識、消防業務知識皿、職業道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。二.培訓的及要求培訓目的安全生產目標責任書為了進一步落實安全生產責任制，做到“責、權、禾/相結合，根據我公司2015年度安全生產目標的內容，現與 財務部 簽訂如下安全生產目標:目標值:1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數為零。2、現金安全保管，不發生盜竊事故。3、每月足額提取安全生產費用，保障安全生產投入資金的到位。4、安全培訓合格率為100%二、本單位安全工作上必須做到以下內容:1、對本單位的安全生