1、投資銀行業務保薦代表人真題下載1. 對屬于被審計單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令人滿意，注冊會計師不應當考慮的是()。A. 審核與交易有關的證明文件B. 親自前往監盤C. 委托當地會計師事務所負責監盤D. 直接出具保留意見的審計報告【答案】D本資料來源公_眾.號：文得課堂，更多保薦代表人考試題庫及視頻，關注gzh：文得課堂。2. 符合國務院辦公廳轉發證監會關于開展創新企業境內發行股票或存托憑證試點若干意見的通知相關規定的紅籌企業申請在上交所科創板上市，應達到的市值及財務指標是()。A. 預計市值不低于人民幣100億元B. 最近一年營業收入不低于人民幣5億元C. 預計市值不低于人民

2、幣50億元，或最近一年營業收入不低于人民幣5億元D. 預計市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元E. 預計市值不低于人民幣100億元，且最近一年營業收入不低于人民幣5億元【答案】A3. 根據證券發行上市保薦業務管理辦法，下列關于保薦機構更換相關要求的表述，錯誤的是()。A. 刊登證券發行募集文件以后直至持續督導工作結束，發行人再次申請發行證券的，可以另行聘請保薦機構B. 刊登證券發行募集文件前擬終止保薦協議的，保薦機構和發行人應當先向中國證監會報告，獲得中國證監會許可C. 因原保薦機構被撤銷保薦業務資格而另行聘請保薦機構的，另行聘請的保薦機構持續督導的時間不得少于1個完整

3、的會計年度D. 持續督導期內，保薦機構被撤銷保薦業務資格的，發行人應當在1個月內另行聘請保薦機構，未在規定期限內另行聘請的，中國證監會可以為其指定保薦機構E. 刊登證券發行募集文件以后在持續督導期間內終止保薦協議的，保薦機構和發行人應當自終止之日起5個工作日內向中國證監會、證券交易所報告，說明原因【答案】B4. 下列在上市公司控股股東處任職的人可以在上市公司擔任高級管理人員的是()。A. 控股股東投資部員工B. 控股股東財務經理C. 控股股東董事D. 控股股東總經理【答案】C5. 甲市某汽車企業為增值稅一般納稅人，2019年5月在甲市銷售自產小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優質費

4、2萬元/輛;將200輛小汽車發往乙市一經貿公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車企業當月應向甲市稅務機關申報繳納的消費稅為()。A. 295.64萬元B. 300萬元C. 407.55萬元D. 411萬元【答案】C6. 收購人2016年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有()。2016年5月真題A. 甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產總額8億美元B. 乙公司2013年8月存在重大違法行為C. 張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業執照

5、D. 趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執行期滿E. 丁公司2014年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續至2016年3月方將本息歸還完畢【答案】B7. 甲乙為股份公司，分別持有上市公司20%、11%股份，下列說法錯誤的是()。2016年9月真題A. 丙收購甲公司40%股份，收購后甲公司董事會成員均由丙派出，同時乙將其持有的上市公司11%股份表決權委托給丙，并預計未來6個月內，乙公司將其所持11%轉讓給丙，丙應當發出全面要約B. 丙分別收購甲公司70%股權、乙公司100%股權，丙無須向上市公司發出全面要約C. 丙分別收購甲公司100%股權、乙公司70%股權，丙應當向

6、上市公司發出全面要約D. 丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20%、11%股份，則丙應當發出全面要約【答案】B 本資料來源公_眾.號：文得課堂，更多保薦代表人考試題庫及視頻，關注gzh：文得課堂。8. 根據上市公司收購管理辦法，下列關于要約收購上市公司的說法，正確的是()。2016年5月真題A. 收購人進行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購人取得該種股票所支付的最高價格B. 收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于2個月C. 在要約收購期間，被要約收購公司董事、監事不得辭職D. 收購要約約定的收購期限不得少于3

7、0日，并不得超過90日，但出現競爭要約的除外E. 收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應當公告原因;自公告之日起36個月內，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購【答案】A9. 以下關于要約收購的說法正確的有()。2015年11月真題A. 收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日;但是出現競爭要約的除外B. 以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現金方式支付收購價款C. 收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內不得再次對同一上市公司進行收購D. 在收購要約約定的承諾期限內，收購

8、人不得撤銷其收購要約【答案】D10. 關于要約收購，下列說法正確的是()。2013年6月真題改編A. 要約收購期限屆滿前3個交易日內，預受股東不得撤回其對要約的接受B. 收購人作出要約收購提示性公告后，于2012年1月發布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購同一公司C. 部分要約是向部分股東發出的收購其部分股份的要約D. 自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%【答案】A11. 根據深圳證券交易所創業板股票發行上市審核規則，關于紅籌企業申請發行股票或存托憑證并在創業板上市，以下說法錯誤的是()。A. 營業收入快速增長，擁有自主研發、國際領先技術，同行業競爭中處于相對優勢地位的

9、尚未在境外上市紅籌企業，預計市值不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發行股票并在創業板上市B. 最近一年營業收入不低于5億元，最近三年營業收入復合增長率10%以上的，滿足營業收入快速增長的條件C. 處于研發階段，擁有自主研發、國際領先技術，同行業競爭中處于相對優勢地位的尚未在境外上市紅籌企業，預計市值不低于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發行股票并在創業板上市D. 對國家創新驅動發展戰略有重要意義的紅籌企業，適用“營業收入快速增長”的規定E. 符合若干意見等相關規定且最近一年凈利潤為正的紅籌企業，可以申請發行股票或存托憑證并在創業板上市【答案】D12. 根

10、據證券發行上市保薦業務管理辦法，下列關于持續督導期間的說法中，錯誤的()。A. 主板上市公司發行可轉換公司債券的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度B. 創業板上市公司發行新股，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度C. 主板上市公司發行新股，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度D. 首次公開發行股票并在主板上市的，持續督導的前進為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度E. 首次公開發行股票并在創業板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度【答案】C13. 某投資者持有深圳場非限售A股股份市值500

11、0元，則其參與首次公開發行股票的網上申購額度為()。A. 500股B. 1000股C. 不能申購D. 500元【答案】C14. 企業實施合并重組，通過企業所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理錯誤的是()。A. 被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補B. 合并企業應按照賬面價值確定接受被合并企業負債的計稅基礎C. 被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理D. 合并企業應按公允價值確定接受被合并企業各項資產的計稅基礎【答案】B15. 根據全國中小企業股份轉讓系統投資者適當性管理辦法(2019年12月修訂)，下列關于基礎層投資者標準的說法正確的是()。A. 凈資產200萬元人民幣以上的法人機構B.

12、 實繳出資總額100萬元人民幣以上的合伙企業C. 自然人投資者應符合申請權限開通前20個交易日名下證券賬戶和資金賬戶內的資產日均人民幣200萬元以上D. 自然人投資者應具有2年以上證券、基金、期貨投資經歷E. 自然人投資者名下資產計算時不含該投資者通過融資融券融入的資金和證券【答案】E16. 如果A公司本年的可持續增長率公式中的期末總資產權益乘數比上年提高，在不增發新股或回購股票且股利支付率、經營效率不變的條件下，則()。A. 本年可持續增長率>上年可持續增長率B. 本年實際增長率=上年可持續增長率C. 本年實際增長率=本年可持續增長率D. 本年實際增長率<本年可持續增長率【答案】

13、A17. 甲公司2018年經營資產銷售百分比70%，經營負債銷售百分比15%，營業凈利率8%，假設公司2019年上述比率保持不變，沒有可動用的金融資產，不打算進行股票回購，并采用內含增長方式支持銷售增長，為實現10%的銷售增長目標，預計2019年股利支付率為()。A. 37.5%B. 62.5%C. 42.5%D. 57.5%【答案】A18. 企業實體現金流量是企業價值評估中最重要的概念之一，下列有關表述正確的是()。A. 它是一定期間企業提供給所有投資人(包括債權人和股東)的全部稅前現金流量B. 它是企業全部現金流入扣除成本費用和必要的投資后的剩余部分C. 它是一定期間企業分配給股權投資人的

14、現金流量D. 它通常受企業資本結構的影響而改變現金流量的數額【答案】B19. 甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配現金股利0.4元，如果公司每股收益增長率預計為6%，股權資本成本為10%，股利支付率不變。公司的預期市盈率為()。A. 8.33B. 11.79C. 12.50D. 13.25【答案】C20. 下列關于相對價值估價模型適用性的說法中，錯誤的是()。A. 市盈率估價模型不適用于虧損的企業B. 市凈率估價模型不適用于資不抵債的企業C. 市凈率估價模型不適用于固定資產較少的企業D. 市銷率估價模型不適用于銷售成本率較低的企業【答案】D21. 下列關于上市公司重大資產重組監督管理的說

15、法，錯誤的是()。2016年10月真題A. 財務顧問未履行報告和公告義務的，證監會可采取監管談話、出具警示函等監管措施B. 上市公司2015年完成重大資產重組，所購買標的公司2015年盈利預測為1億元。由于標的公司管理層判斷失誤，導致標的公司2015年實際盈利為4000萬元，證監會可以對相關責任人員出具警示函C. 重大資產重組的交易對方提供的信息存在誤導性陳述，嚴重誤導投資者的，則證監會可以對相關責任人員采取市場禁入措施D. 上市公司2015年完成重大資產重組，2015年盈利預測為1億元，由于所在地發生地震使得實際盈利為6000萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應當向投資者公開道歉【答案

16、】D22. 上市公司重大資產重組，購買資產實現利潤盈利預測為4000萬元，實際實現利潤3000萬元，則以下說法正確的有()。2015年5月真題A. 保薦機構需要在股東大會上公開說明未達到盈利預測的原因B. 保薦機構和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉C. 上市公司法定代表人應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D. 證監會需對保薦機構出具警示函【答案】C23. 甲上市公司于2017年2月1日開始籌劃重大資產重組，甲上市公司實際控制人王某因涉嫌本次重大資產重組的相關的內幕交易，于2017年12月26日被中國證監會作出行政處罰決定，下列關于王某不得參與上

17、市公司重大資產重組的說法，正確的是()。2018年12月真題A. 王某自2017年2月1日起，至少60個月內不得參與任何上市公司的重大資產重組B. 王某自2017年2月1日起，至少24個月內不得參與甲上市公司的重大資產重組C. 王某自2017年12月26日起，至少12個月內不得參與甲上市公司的重大資產重組D. 王某自2017年12月26日起，至少36個月內不得參與任何上市公司的重大資產重組【答案】D24. 關于上市公司重大資產重組方案中基于相關資產實際盈利數超過利潤預測數而設置對標的資產交易對方、管理層或核心技術人員的獎勵對價、超額業績獎勵等業績獎勵安排，下列說法正確的是()。2018年9月真

18、題A. 獎勵總額不應超過其超額業績部分的100%，或不超過其交易作價的20%B. 獎勵總額不應超過其超額業績部分的100%，且不超過其交易作價的50%C. 獎勵總額不應超過其超額業績部分的100%，或不超過其交易作價的50%D. 獎勵總額不應超過其超額業績部分的100%，且不超過其交易作價的20%【答案】D25. 上市公司發行股份購買資產，擬購買資產交易價格為9億元，以下說法正確的是()。2015年5月真題A. 若配套募集資金3億元，則要由發審委審核B. 若并購重組方案構成借殼上市的，則募集配套資金中補充流動資金的比例為不超過50%C. 配套募集資金可以用于支付本次交易的現金對價、支付并購交易

19、稅費、人員安置費、標的資產在建項目建設等D. 過會后調整募集資金金額的，無需重新提交重組委審核【答案】C26. 關于在上交所科創板首次公開發行股票的注冊責任，下列說法錯誤的是()。A. 注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾，證監會可以1年內不接受相關單位及其責任人員出具的與注冊申請有關的文件B. 證券服務機構未及時報告或者未及時披露重大事項的，證監會可以采取3個月到1年內不接受相關單位及其責任人員出具的發行證券專項文件的監管措施C. 發行人披露盈利預測的，利潤實現數如未達到盈利預測的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、財務負責人應當在股東大會及中國證監會指定報刊上公開作出解釋并道歉;中國

20、證監會可以對法定代表人處以警告D. 利潤實現數未達到盈利預測的50%的，除因不可抗力外，中國證監會在3年內不受理該公司的公開發行證券申請E. 注冊會計師為利潤實現數為盈利預測的45%的發行人出具審核報告的過程中未勤勉盡責的，中國證監會將視情節輕重，對相關機構和責任人員采取監管談話等監管措施，記入誠信檔案并公布;情節嚴重的，給予警告等行政處罰【答案】C27. 根據證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務管理規定，關于資產支持專項計劃，下列說法不正確的是()。A. 專項計劃變更管理人，應當充分說明理由，并向中國基金業協會報告B. 管理人應當自專項計劃清算完畢之日起10個工作日內，向托管人、資產支

21、持證券投資者出具清算報告C. 管理人應將清算結果向中國證券業協會報告，同時抄送對管理人有轄區監管權的中國證監會派出機構D. 管理人應聘請具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所對清算報告出具審計意見E. 管理人應當按照計劃說明書的約定成立清算組，負責專項計劃資產的保管、清理、估價、變現和分配【答案】C28. 根據試點創新企業境內發行股票或存托憑證并上市監管工作實施辦法，下列關于試點企業的說法正確的是()。A. 試點企業可以是已境外上市的紅籌企業，或尚未境外上市的企業(包括紅籌企業和境內注冊企業)B. 已境外上市試點紅籌企業，市值應不低于1000億元人民幣C. 市值，按照試點企業提交納入試點申請日

22、前120個交易日平均市值計算，匯率按照人民銀行公布的申請日中間價計算D. 尚未境外上市試點企業的研發人員占比應當超過40%E. 尚未境外上市試點企業最近一年經審計的主營業務收入不低于200億元人民幣【答案】A29. 2×19年3月10日，A公司銷售一批商品給B公司，形成應收債權600萬元。2×19年12月10日經雙方協商進行債務重組，根據債務重組協議：A公司同意B公司將其擁有的一項設備用于抵償債務，B公司該設備的賬面原值為600萬元，已累計計提折舊為120萬元，公允價值為500萬元，適用的增值稅稅率為13%。A公司將該債權作為以攤余成本計量的金融資產核算，已為該項應收賬款計

23、提40萬元壞賬準備，其公允價值為550萬元。B公司將該債務作為以攤余成本計量的金融負債核算。2×20年3月20日，相關資產轉讓手續辦理完成。不考慮其他因素，A公司和B公司的債務重組損益分別為()。A. 40萬元，0B. 10萬元，35萬元C. -45萬元，55萬元D. -10萬元，55萬元【答案】D30. 首次公開發行股票網下配售時，發行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有()。A. 主承銷商控股股東管理的公募基金B. 主承銷商高管人員配偶的姐姐C. 過去6個月內與主承銷商簽署私募公司債承銷協議的公司D. 持有主承銷商7%股份的股東E. 發行人監事能夠施加重大影響的公司【答案】A3

24、1. 關于發行人在科創板公司招股說明書中對關聯交易的披露義務，以下說法錯誤的是()。A. 發行人應根據交易的性質和頻率，按照經常性和偶發性分類披露關聯交易及關聯交易對其財務狀況和經營成果的影響B. 偶發性關聯交易，無需披露關聯方名稱、交易時間、交易內容、交易金額、交易價格的確定方法、資金結算情況、交易產生的利潤及對發行人當期經營成果的影響、交易對公司主營業務的影響C. 購銷商品、提供勞務等經常性關聯交易，應分別披露報告期內關聯方名稱、交易內容、交易價格的確定方法、交易金額、占當期營業收入或營業成本的比重、占當期同類型交易的比重以及關聯交易增減變化的趨勢，與交易相關應收應付款項的余額及增減變化的

25、原因，以及上述關聯交易是否仍將持續進行D. 發行人應披露報告期內發生的關聯交易是否履行了公司章程規定的程序，以及獨立董事對關聯交易履行的審議程序是否合法及交易價格是否公允的意見E. 發行人應披露報告期內關聯方的變化情況。由關聯方變為非關聯方的，發行人應比照關聯交易的要求持續披露與上述原關聯方的后續交易情況，以及相關資產、人員的去向等【答案】B32. A公司為某科創板上市公司，且其上市時尚未盈利，下列關于其在公開發行股票后的禁止性行為正確的是()。A. A公司不得制定并執行現金分紅、股份回購等股東回報政策B. A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，且有關

26、內幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露C. A公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、核心技術人員所持首發前股份的股份鎖定期應適當延長D. A公司重大資產重組或者發行股份購買資產，標的資產應當符合科創板定位，不必與公司主營業務具有協同效應E. A公司即使達到一定規模，也不得分拆業務獨立、符合條件的子公司在科創板上市【答案】C33. 科創板股票交易實行投資者適當性管理制度，下列有關投資者適當性管理制度的表述正確的是()。A. 會員應當對投資者是否符合科創板股票投資者適當性條件進行核查，并對投資者的資產狀況、投資經驗、風險承受能力和誠信狀況等進行綜合評估B. 個人投資者參與科

27、創板股票交易，要求應當在申請權限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內的資產日均不低于人民幣100萬元(不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券)而且參與證券交易12個月以上C. 會員應當動態跟蹤和持續了解個人投資者交易情況，至少每12個月進行一次風險承受能力的后續評估D. 首次委托買入科創板股票的客戶應當以紙面或電子形式簽署科創板股票交易風險揭示書;客戶未簽署風險揭示書的，會員不得接受其申購或者買入委托E. 科創板新股發行價格、規模、節奏等堅持市場化導向，詢價、定價、配售等環節由機構投資者主導，個人投資者參與發行定價【答案】D34. 下列有關科創板上市公司交易事項的規定，表述錯誤的是()。

28、A. 有價格漲跌幅限制的股票競價交易日收盤價格漲跌幅達到±15%的各前5只股票，上交所公布當日買入、賣出金額最大5家會員營業部的名稱及其買入、賣出金額B. 日價格振幅達到30%的前5只股票，價格振幅的計算公式為：價格振幅=(當日最高價格-當日最低價格)/當日最低價格×100%，當日買入、賣出金額最大的5家會員營業部的名稱及其買入、賣出金額C. 日換手率達到30%的前5只股票，換手率的計算公式為：換手率=成交股數/無限售流通股數×100%，當日買入、賣出金額最大的5家會員營業部的名稱及其買入、賣出金額D. 連續3個交易日內日收盤價格漲跌幅偏離值累計達到±3

29、0%股票競價交易，本所公告該股票交易異常波動期間累計買入、賣出金額最大5家會員營業部的名稱及其買入、賣出金額E. 首次公開發行上市的股票，上市后的前5個交易日設價格漲跌幅限制【答案】E35. 下列有關科技版上市公司董事會秘書的表述正確的是()。A. 董事會秘書空缺期間，上市公司應當及時指定一名董事或者高級管理人員代行董事會秘書職責。空缺超過2個月的，公司法定代表人應當代行董事會秘書職責B. 上市公司應當設立董事會秘書，負責輔助公司董事會的日常行政事務C. 上市公司應當為董事會秘書履行職責提供便利條件，董事、監事、其他高級管理人員和相關工作人員應當配合董事會秘書的工作D. 董事會秘書有權了解公司

30、的經營和財務情況，參加有關會議，查閱相關文件，無權要求有關部門和人員提供財務信息底稿E. 上市公司應當設立證券事務代表，協助董事會秘書履行職責。董事會秘書不能履行職責或董事會秘書授權時，證券事務代表應當代為履行職責。在此期間，免除董事會秘書對公司信息披露所負有的責任【答案】C36. 公司申請其股票掛牌公開轉讓的，董事會應當依法就股票掛牌公開轉讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經()以上通過。A. 出席會議的股東所持表決權的2/3B. 全體股東所持表決權的2/3C. 出席會議的股東所持表決權的1/2D. 全體股東所持表決權的1/2【答案】A37. 關于非上市公眾公司申請定

31、向發行行政許可的財務報告有效期，表述正確的是()。A. 最近一期截止日后6個月內有效，最多延長1個月B. 最近一期截止日后6個月內有效，最多延長2個月C. 最近一期截止日后12個月內有效，最多延長1個月D. 最近一期截止日后12個月內有效，最多延長2個月【答案】A38. 關于掛牌企業創新層營業收入標準，以下描述正確的是()。A. 最近兩年營業收入復合增長率必須不低于50%，營業收入可以不連續增長B. 最近兩年營業收入平均不低于6000萬元，且持續增長C. 股本不少于3000萬股D. 截止上一年度最后一個轉讓日，股本不少于2000萬股【答案】B39. 某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉讓方式，掛牌時總

32、股本為3000萬股。關于初始做市商合計持有的股份，以下情形正確的是()。A. 初始做市商為5家，1家做市商持有30萬股，其他4家每家持有10萬股B. 初始做市商為4家，每家持有20萬股C. 初始做市商為5家，1家做市商持有60萬股，1家持有40萬股，其他3家每家持有5萬股D. 初始做市商為4家，1家做市商持有40萬股，其他4家每家持有20萬股【答案】D40. 掛牌公司財務報告被注冊會計師出具非標準審計意見的，公司無須向主辦券商提交的文件是()。A. 董事會針對該審計意見涉及事項所做的專項說明B. 監事會對董事會有關說明的意見和相關決議C. 負責審計的會計師事務所及會計師出具的專項說明D. 股東

33、會對董事會有關說明的意見和相關決議【答案】D41. 某被評估生產線設計生產能力為年產25000臺產品，每臺正常市場售價為1500元，現因市場競爭激烈以及市場需求變化，要保持25000臺生產能力，每臺售價只能達到1400元，該生產線尚可使用2年，折現率為10%，企業所得稅率為25%，已知(P/A，10%，2)=1.7355，(P/F，10%，2)=0.8264。該生產線的經濟性貶值最可能為()萬元。(結果保留兩位小數)2018年9月真題A. 325.41B. 465.33C. 200D. 374.56【答案】A42. 下列關于內部控制以及風險評估說法錯誤的是()。2018年5月真題A. 自動化程

34、序和控制可能降低了發生無意錯誤的風險，但是因內部控制的固有限制，并沒有消除個人凌駕于控制之上的風險B. 內部控制雖由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施，但防止或發現并糾正內部控制的缺陷是企業管理層和治理層的責任C. 企業針對財務報告目標的風險評估過程的作用是識別和評估企業經營風險D. 企業應當結合風險評估結果，運用如不相容職務分離控制、授權審批控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內【答案】C43. 關于注冊會計師驗資的說法，正確的是()。2016年11月真題A. 注冊會計師應向被審驗單位獲取與驗資業務有關的重大事項的書面聲明，確有必要的，可要求出資者出具書面說明B. 注冊

35、會計師發現前期出資不實的情況及明顯抽逃出資的跡象，應立即拒絕出具驗資報告并解除業務C. 設立驗資的審驗范圍一般限于與被審驗單位注冊資本及實收資本增減變動情況有關的事項D. 以凈資產折合實收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增注冊資本及實收資本的，應當在資產評估的基礎上按照國家有關規定審驗其價值E. 對于變更驗資，注冊會計師應當關注被審驗單位以前的注冊資本實收情況，并關注出資者是否按照規定的期限繳納注冊資本【答案】E44. 下列選項中，注冊會計師在制定存貨監盤計劃時不應當進行的是()。2015年5月真題A. 將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監盤范圍B. 向保管被審計單位存貨

36、的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況C. 直接利用被審計單位的賬簿記錄確認交由其他公司保管的存貨的賬面價值D. 由于交由其他公司保管的存貨占流動資產的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監盤或利用其他注冊會計師的工作【答案】C45. 母公司甲有一個子公司乙，甲公司長期股權投資以成本法核算，因乙公司公允價值無法取得，甲公司在期末編制合并報表時沒有把乙公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，則注冊會計師應出具審計報告的意見類型為()。2012年真題A. 帶強調段無保留B. 保留意見C. 否定意見D. 無法表示意見【答案】C46. 某上市公司2007年未

37、經審計總資產10億元，凈資產5億元，凈利潤3000萬元。某會計師事務所于2008年3月對該公司進行審計，注冊會計師確定的會計報表層次的重要性水平為500萬元，注冊會計師發現該公司2007年10月銷售的一批產品于2008年2月因質量問題退回，影響利潤3600萬元，除此之外，注冊會計師未發現公司違反會計準則和相關會計制度規定的情況，審計范圍也未受到限制，則下列關于注冊會計師對該公司2007年財務報表出具審計報告的說法正確的是()。2008、2009年真題A. 無需調整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具標準無保留意見的審計報告B. 無需調整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具帶強調

38、事項段的無保留意見的審計報告C. 注冊會計師要求調整2007年報表，如公司拒絕調整，出具否定意見的審計報告D. 注冊會計師要求調整2007年報表，如公司拒絕調整，出具無法表示意見的審計報告【答案】C47. 注冊會計師在審計時，甲公司經審計的合并應收賬款余額為2000萬元，甲公司應收賬款項目母公司計提了300萬元壞賬準備(不含對合并范圍內主體的應收賬款)，持股80%的子公司計提了100萬元壞賬準備(不含對合并范圍內主體的應收賬款)，資產評估機構對應收賬款進行評估，則合并應收賬款的評估值為()。2010、2011年真題A. 2000萬元B. 1700萬元C. 1600萬元D. 1620萬元【答案】

39、D48. 下列有關與審計相關的內部控制的說法中，正確的是()。A. 與財務報告相關的內部控制均與審計相關B. 與審計相關的內部控制并非均與財務報告相關C. 與經營目標相關的內部控制與審計無關D. 與合規目標相關的內部控制與審計無關【答案】B49. 下列有關控制環境的說法中，錯誤的是()。A. 控制環境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響B. 有效的控制環境本身可以防止、發現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報C. 有效的控制環境可以降低舞弊發生的風險D. 財務報表層次重大錯報風險很可能源于控制環境存在缺陷【答案】B50. 下列有關函證的說法中，正確的是()。A. 如果注冊會計師認為取得

40、積極式函證回函是獲取充分、適當的審計證據的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據B. 如果被審計單位與銀行存款存在認定有關的內部控制設計良好并有效運行，注冊會計師可適當減少函證的樣本量C. 注冊會計師應當對應收賬款實施函證程序，除非應收賬款對財務報表不重要且評估的重大錯報風險低D. 如果注冊會計師將重大錯報風險評估為低水平，且預期不符事項的發生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實質性程序【答案】A51. 下列關于上交所網上按市值申購的說法正確的有()。2014年6月真題A. 融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應當減去客戶融資金額B. 投資者可用于申

41、購的證券賬戶市值為T-2日前20個交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值C. 證券賬戶注冊資料以發行公告確定的網上申購日(T日)前2個交易日(T-1日)日終為準D. 投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效【答案】B52. 以下關于投資價值研究報告的說法正確的有()。2009年真題A. 分銷商可向詢價對象提供B. 主承銷商可在自己網站上披露C. 由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名D. 由證券分析師和保薦代表人共同署名【答案】C本資料來源公_眾.號：文得課堂，更多保薦代表人考試題庫及視頻，關注gzh：文得課堂。53. 超額配售選擇權中，發行新股數量的計算公式是()。2016年11月真題A. 本次發行的新股數量=發行包銷股份數量+超額配售選擇權累計行使數量-主承銷商從集中競價交易市場購買發行人股票的數量B. 本次發行的新股數量=發行包銷股份數量+超額配售選擇權累計行使數量C. 本次發行的新股數量=發行包銷股份數量+超額配售選擇權累計行使數量+主承銷商從集中競價交易市場購買發行人股票的數量D. 本次發行的新股數量=發行包銷股份數量-超額配售選擇權累計行使數量+主承銷商從集中競價交易市場