1、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目簡要：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（已交稅金）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金 )應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交資源稅應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交車船稅應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交地方教育附加此外，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過 “應(yīng)交稅費(fèi) ”科目核算。車輛購

2、置稅應(yīng)直接記入汽車成本，一般來說契稅應(yīng)該記入所購入的固定資產(chǎn)成本中。詳細(xì)一、：一般納稅人 “應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 ”明細(xì)賬設(shè)置：（一）在 “借方 ”反映的明細(xì)賬1、進(jìn)項(xiàng)稅額三級(jí)科目 “進(jìn)項(xiàng)稅額 ”核算的內(nèi)容是企業(yè)購入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。對(duì)于企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)色登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。2、已交稅金三級(jí)科目 “已交稅金 ”核算企業(yè)當(dāng)月上繳本月增值稅額。3、減免稅款三級(jí)科目 “減免稅款 ”反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記 “營業(yè)外收入 ”科目。4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

3、三級(jí)科目 “出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向精選文庫稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額，借記本科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（出口退稅） ”科目。5、轉(zhuǎn)出未交增值稅三級(jí)科目 “轉(zhuǎn)出未交增值稅 ”核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末企業(yè) “應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 ”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)， 根據(jù)余額借記本科目， 貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 ”科目。（二）在 “貸方 ”反映的明細(xì)賬1、銷項(xiàng)稅額三級(jí)科目 “銷項(xiàng)稅額 ”記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取銷項(xiàng)稅額， 用藍(lán)字登記； 退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額，用紅字

4、登記。2、出口退稅三級(jí)科目 “出口退稅 ”記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額， 用藍(lán)字登記； 出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款，用紅字登記。3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出三級(jí)科目 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ”記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣， 按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 按稅法規(guī)定，對(duì)出口貨物不得抵扣稅額的部分， 應(yīng)在借記 “主營業(yè)務(wù)成本 ”科目的同時(shí)，貸記本科目。4、轉(zhuǎn)出多交增值稅三級(jí)科目 “轉(zhuǎn)出多交增值稅 ”用來核算一般納稅人企業(yè)月終轉(zhuǎn)

5、出多繳的增值稅。月末企業(yè) “應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 ”明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額時(shí)， 根據(jù)當(dāng)前預(yù)繳稅款與余額比較， 按照較小金額借記 “應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 ”科目，貸記本科目。以下舉例說明：某一般納稅人企業(yè)，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為 30 萬元，銷項(xiàng)稅額為 80 萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為 30 萬元，則月末企業(yè)如何進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理？該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為 80-30=50（萬元），已經(jīng)預(yù)繳了 30 萬元，應(yīng)當(dāng)再補(bǔ)繳稅款 50-30=20（萬元）。所以，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出未交增值稅 20 萬元。即：借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅20小規(guī)模納稅人 “應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 ”科目設(shè)置對(duì)

6、于增值稅小規(guī)模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應(yīng)稅銷售額， 其應(yīng)納增值稅額也要通過“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 ”明細(xì)科目核算。所不同的是，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不需要在 “應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 ”科目的借、貸方設(shè)置若干專欄。小規(guī)模納稅人 “應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 ”科目的借方發(fā)生額，反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳增值稅額； 期末借方余額，反映多繳的增值稅額；期末貸方余額，反映尚未繳納的增值稅額。-2精選文庫詳細(xì)二、：（一）應(yīng)交增值稅1 企業(yè)采購物資等， 按可抵扣的增值稅額， 借記本科目（應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額），按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額， 借記 “材料采購 ”、“

7、在途物資 ”或“原材料 ”、“庫存商品 ”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額， 貸記 “應(yīng)付賬款 ”、“應(yīng)付票據(jù) ”、“銀行存款 ”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。2銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)， 按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記 “應(yīng)收賬款 ”、“應(yīng)收票據(jù) ”、“銀行存款 ”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記 “主營業(yè)務(wù)收入 ”、“其他業(yè)務(wù)收入 ”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。3實(shí)行 “免、抵、退 ”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記 “其他應(yīng)收款 ”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅 出口退稅）。4企業(yè)交納的增值稅， 借

8、記本科目（應(yīng)交增值稅 已交稅金）， 貸記 “銀行存款 ”科目。5小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計(jì)入材料采購成本，借記 “材料采購 ”、“在途物資 ”等科目，貸記本科目。（二）應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅1企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記 “營業(yè)稅金及附加 ”等科目，貸記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅）。2出售不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記 “固定資產(chǎn)清理 ”等科目，貸記本科目（應(yīng)交營業(yè)稅）。3交納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅） ，

9、貸記 “銀行存款 ”等科目。（三）應(yīng)交所得稅1 企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，借記 “所得稅 ”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。2交納的所得稅，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記 “銀行存款 ”等科目。（四）應(yīng)交土地增值稅1企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在 “固定資產(chǎn) ”或“在建工程 ”等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅，借記 “固定資產(chǎn)清理 ” 科目，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅） 。2交納的土地增值稅，借記本科目（應(yīng)交土地增值稅） ，貸記 “銀行存款 ” 等科目。（五）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅1企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“管理費(fèi)用 ”科目，貸記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅）。2 交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅） ，貸記 “銀行存款 ”等科目。（六）應(yīng)交個(gè)人所得稅1 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代交的職工個(gè)人所得稅，借記 “應(yīng)付職工薪酬 ”科目，貸記本科目（應(yīng)交個(gè)人所得稅） 。2交納的個(gè)人所得稅，借記本科目（應(yīng)交個(gè)人所得稅），貸記 “銀行存款 ”-3精選文庫等科目。（七）應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)1企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記 “營業(yè)稅金及附加 ”、“