1、費用報銷管理辦法（試行）第一章總則第一條 為了明確費用報銷的基本要求，加強費用報銷管理弁明確監(jiān)管 職責(zé)，確保各項費用支出得到合理有效控制， 根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、財務(wù)管理制度等相關(guān)財務(wù)制度及規(guī)定，制定本 辦法。第二條本辦法所稱的費用是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理過程中所發(fā)生的各項 費用。第三條 本辦法適用于"xxxxX （xxxxxXf限公司、XXXXXXt限公司、XXXXXt限公司）各團隊、職能部門以及店鋪（以下簡稱各部門”）的費用報銷管理。第二章費用報銷的基本原則第四條 真實、合法、合理性原則費用報銷內(nèi)容及原始憑證須真實、合法、合理，且手續(xù)完備、附件齊全。第五條授權(quán)審

2、批原則費用報銷須根據(jù)授權(quán)履行必要的審批手續(xù)；審批人根據(jù)公司費用授權(quán)委托書在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，財務(wù)管理中心根據(jù)授權(quán)范圍制定相應(yīng)的報銷流第六條額度控制原則（一）費用報銷應(yīng)在各部門預(yù)算額度內(nèi)使用，超預(yù)算費用須進行超預(yù)算 審批后再進行報銷。（2） 費用報銷有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，需要在規(guī)定范圍內(nèi)進行報銷。（三）各部門的營銷費用報銷需在規(guī)定的額度范圍內(nèi)進行報銷。第七條歸口管理原則（一）費用分類：行政費用、資本性支出、人力費用、營銷費用、財務(wù) 費用、籌建費用、培訓(xùn)費用、品牌宣傳費用等。（3） 上述費用支出“ XXXXX'進行歸口管理，歸口管理部門包括總經(jīng) 辦、人事行政部、財務(wù)部、品牌戰(zhàn)略部、貨品運營部。（

3、4） 原則上事項發(fā)生部門向費用歸口部門提出申請，歸口部門負(fù)責(zé)辦 理審批、報銷手續(xù)。（5） 各歸口部門可依本辦法對歸口費用制定相關(guān)的管理細(xì)則或規(guī)定第三章 費用報銷審批流程第八條公務(wù)費申辦審批流程上述流程，可根據(jù)審批授權(quán)體系進行簡化第九條借款單審批流程上述流程，可根據(jù)審批授權(quán)體系進行簡化第十條費用報銷單審批流程上述流程，可根據(jù)審批授權(quán)體系進行簡化。第四章費用報銷相關(guān)人員責(zé)任第十一條 費用報銷審批所涉及的人員包括：中請人（報銷人或經(jīng)辦人） 部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)復(fù)核人、董事長、出納。第十二條 申請人（報銷人或經(jīng)辦人）：即費用報銷當(dāng)事人，應(yīng)取得與 其業(yè)務(wù)內(nèi)容相應(yīng)的合法票據(jù)，必須如實填制報銷單據(jù)，規(guī)范粘貼相關(guān)

4、票據(jù)弁 對所報銷費用內(nèi)容的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。定期歸集本部門的報銷 單據(jù)，對所填內(nèi)容的規(guī)范性進行審核弁提交完成審批流程。第十三條 主管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)部門預(yù)算全面管理和控制本部門的費用支出， 弁審核費用報銷內(nèi)容，對費用發(fā)生的真實性、合法性負(fù)責(zé)。第十四條 部門負(fù)責(zé)人：統(tǒng)籌管理和控制歸口費用的支出，弁審查費用 事項的合理性、規(guī)范性。第十五條財務(wù)復(fù)核人：審核審批流程是否合規(guī)（費用報銷單、借款單 中事項金額是否在公務(wù)申辦單范圍內(nèi)）、審查報銷單據(jù)金額與所附單據(jù)是否 相符；審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證是否符合國家法律法規(guī)規(guī)定及公司財 務(wù)規(guī)定。第十六條董事長：根據(jù)公司的財務(wù)制度、授權(quán)體系、管理制度以及業(yè)

5、務(wù)情況進行審批。第十七條出納：復(fù)核審批流程是否完備、原始附件是否齊全，發(fā)票金額與會計審核的金額是否相符，填寫的銀行信息是否合規(guī)，弁進行付款第五章費用報銷規(guī)范要求第十八條費用報銷必須以合理、合法、真實的憑據(jù)為依據(jù)，原始發(fā)票 及費用報銷單不得臆造、涂改。第十九條所有款項支付業(yè)務(wù)，都應(yīng)取得收款方的發(fā)票或有效收款憑據(jù) 后方可支付。第二十條原始發(fā)票的規(guī)范要求，發(fā)票均應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票稅務(wù)監(jiān)制 章，應(yīng)當(dāng)載明單位名稱、開票日期、項目、大小寫金額等內(nèi)容，弁加蓋發(fā)票 專用章（當(dāng)?shù)赜刑厥庖?guī)定的除外）。第二十一條 開票日期必須為當(dāng)年；開票日期距報銷日原則上不得超過 三個月。第二十二條 發(fā)票上的單位名稱應(yīng)為公司全稱，

6、如：北京中冶福源珠寶 有限公司、北京金宏達源商貿(mào)有限公司等。第二十三條兌獎聯(lián)不得撕下；機打發(fā)票票面上除非特別注明，一律不 得手工填寫。第二十四條 在取得發(fā)票時，對于填開的項目不齊全、內(nèi)容不真實、字 跡和加蓋的印章不清楚，以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通報作廢的普通發(fā)票一律不得作為 報銷憑證。發(fā)票上要求所有事項不得涂改。一經(jīng)涂改需重新開票。涂改后的 發(fā)票不允許報銷。第二十五條 報銷人負(fù)責(zé)查詢發(fā)票真?zhèn)危瑔螐埌l(fā)票金額在 1000元（含） 以上需提供發(fā)票真?zhèn)尾樵儜{證弁將發(fā)票真?zhèn)螒{證附在報銷單據(jù)后，弁在發(fā)票第二十六條對于房租、物業(yè)管理費、保潔費、綠植租賃、車輛租賃、 通訊費、軟硬件服務(wù)費等有費用期間的發(fā)票，在費用報銷時

7、，應(yīng)在報銷單用 途中注明對應(yīng)的期間。第二十七條 原則上所有報銷須事前審批，辦理公務(wù)費中辦，方可開展 業(yè)務(wù)。費用報銷時，相關(guān)附件必須齊全，弁將批準(zhǔn)文件作為其費用報銷的依 據(jù)，如費用明細(xì)、合同、借款單、公務(wù)費中辦單等。第二十八條 報銷單據(jù)填寫的各項內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)與對應(yīng)的批準(zhǔn)文件相對應(yīng)， 內(nèi)容不符的不予受理。第二十九條 有多項費用在一張報銷單據(jù)上填報的，必須分費用明細(xì)填 寫，不得將多項費用合弁填列。報銷單據(jù)上應(yīng)寫明收支項目、用途、金額、 收款單位/人相關(guān)信息、附件張數(shù)等；對于不按規(guī)定填寫的單據(jù)或單據(jù)填寫不 完整的，不予報銷。附件張數(shù)按報銷單后所附的單據(jù)的自然張數(shù)計算。第三十條 費用報銷時間要求當(dāng)月產(chǎn)生的

8、費用應(yīng)在事項結(jié)束后 5個工作日完成報銷流程。第三十一條行政費用（一）差旅費差旅費是指境內(nèi)外埠城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。1、出差人須在出差前向歸口部門提交 出差審批單，批準(zhǔn)后方可出差。2、差旅期間的費用應(yīng)于差旅結(jié)束后一次報銷，原則上不允許分拆報銷。此外,出差期間發(fā)生的餐費與差旅費一起報銷，不再發(fā)放伙食補助費。3、差旅費相關(guān)的交通費、住宿費、伙食補助費等費用標(biāo)準(zhǔn)及其他相關(guān)規(guī) 定按公司下發(fā)的出差管理規(guī)定執(zhí)行，超過部分不予報銷。（二）業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費是指為業(yè)務(wù)經(jīng)營活動而合理支付的業(yè)務(wù)接待費用，主要包括業(yè)務(wù)洽談、日常拜訪、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會議接待等所發(fā)生的費用。1、公司對各部

9、門的業(yè)務(wù)招待費實行預(yù)算控制，由各部門在預(yù)算額度內(nèi)進 行集中管理、自行控制。2、報銷業(yè)務(wù)招待費時，原始發(fā)票項目為禮品、足療、洗浴、KTV勺發(fā)票不予報銷。（三）通訊費1、通訊費是指因公使用通訊工具而發(fā)生的費用以及寬帶費、座機固話費。2、報銷時，須在公司準(zhǔn)許的報銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，憑發(fā)票（公司抬頭）據(jù)實報銷，差額不補，超支部分不予報銷。（四）辦公費1、辦公費是指日常辦公耗用的辦公用品、日用品、辦公場所的零星維修 費用以及辦公過程中發(fā)生的各項雜費等。2、報銷辦公費時，凡發(fā)票項目為辦公用品、日用品、圖書的，發(fā)票金額 大于1000以上均應(yīng)附蓋有同發(fā)票專用章一致的明細(xì)清單。（五）維護費1、維護費是指為保證電子設(shè)備正常

10、運轉(zhuǎn)而發(fā)生的費用，主要包括軟件服 務(wù)費、硬件服務(wù)費及電腦配件、網(wǎng)線、電子設(shè)備維護費等。2、報銷維護費時，凡發(fā)票項目為電子耗材的，均應(yīng)附蓋有同發(fā)票專用章 一致的明細(xì)清單。（六）車輛管理費車輛管理費是指加油費、修理費、車輛租賃及其他。1、其他包括停車費、洗車費、過路費、車輛保險、養(yǎng)護用品等。（七）會議費會議費是指召開各種會議開支的費用支出，包括文具、紙張、印刷材料、 會場租金及參加會議人員的差旅、食宿費等。1、報銷時，須提供相關(guān)的會議證明材料等附件；各部門應(yīng)當(dāng)將所有發(fā)票 歸集齊全后一弁報銷，不允許分拆多次報銷。2、會議證明材料包括會議通知或邀請函、會議總結(jié)、費用明細(xì)等，會議 總結(jié)應(yīng)包括會議時間、地

11、點、出席人員、內(nèi)容、目的，費用明細(xì)應(yīng)當(dāng)涵蓋本 次會議所有開支。3、大型會議需要提供與會議地點一致的協(xié)議或合同。（八）印刷制作費1、印刷費是指公司統(tǒng)一印刷制品如：公司介紹、名片制作、公司信封、 包裝紙、紙袋、等。2、報銷印刷費時，需在報銷單用途中提供相關(guān)合同或協(xié)議。（九）財產(chǎn)保險費1、財產(chǎn)保險費是指公司購買除機動車輛以外的各項財產(chǎn)物資的保險費用 包括機動車交強險和商業(yè)保險。2、報銷財產(chǎn)保險費時，需在報銷單用途中提供保險合同。（十）勞保費用勞保費用是指公司因工作需要為員工提供工裝、安全保護用品、防暑降 溫用品等支出。此項費用由人事行政部統(tǒng)一審批及報銷。第三十二條資產(chǎn)購置費用資產(chǎn)購置費是指固定資產(chǎn)、

12、無形資產(chǎn)、低值易耗品及消耗品。資產(chǎn)購置 報銷：須提供合同、簽報、協(xié)議、招標(biāo)會議紀(jì)要；發(fā)票沒有按明細(xì)開具的， 需附與發(fā)票章一致的蓋章資產(chǎn)清單；資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)購置人和驗收人簽字 的資產(chǎn)驗收單，資產(chǎn)購置與驗收不能為同一人。第三十三條 固定費用固定費用是指水電費、房屋租賃費、物業(yè)管理費、供暖費。（一）水電費報銷時，須提供發(fā)票及相關(guān)收費通知書。（二）房租及物業(yè)管理費是指租賃營業(yè)用房等所發(fā)生的房屋租賃費和交 納的物業(yè)管理費。報銷時，需要寫明費用期間及付款次數(shù)，弁提供相關(guān)的協(xié) 議或合同。（三）供暖費報銷時，須提供繳費通知單、政府發(fā)文的繳費標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān) 文件。第三十四條裝修費裝修費是指籌以后交付辦公后的大型裝

13、修費用。報銷時，須提供預(yù)算表、 裝修方案、招投標(biāo)會議紀(jì)要、合同、裝修后所有相關(guān)驗收單。第三十五條人事費用人事費用是指工資、津貼、績效提成、獎金、個稅、五險一金、招聘費、 職工福利費等。（一）工資、津貼、績效提成、獎金、個稅、五險一金報銷時，須提供 審批表弁提供相關(guān)計提依據(jù)及規(guī)定。（二）招聘費是指通過網(wǎng)絡(luò)、報紙、人才中心等渠道招聘的費用。報銷 時，提供相關(guān)的協(xié)議及發(fā)票。（三）職工福利費是指包括為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利。第三十六條培訓(xùn)費培訓(xùn)費是指“ XXXXX'開展培訓(xùn)發(fā)生的各項費用支出，包括住宿費、伙食 費、培訓(xùn)場地費、講課費、培訓(xùn)資料費、交通費、

14、其他費用。 報銷時，須提 供培訓(xùn)費證明材料作為附件。（應(yīng)包括：培訓(xùn)通知、培訓(xùn)時間、地點、出席 人員、內(nèi)容、目的、費用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證、費用明細(xì)等）第三十七條品牌宣傳費品牌宣傳費是指“ XXXXX'對外宣傳、廣告費、網(wǎng)絡(luò)推廣、媒體推介等品 牌宣傳過程中發(fā)生的費用。報銷時，須提供相關(guān)協(xié)議、合同、結(jié)算明細(xì)、預(yù) 期效果及實現(xiàn)情況等相關(guān)附件。第三十八條營銷費用營銷費用是指因業(yè)務(wù)而發(fā)生的渠道費、印刷制作費、市場活動費及其他 相關(guān)費用。（一）渠道費1、商超租賃費是指各職場用于辦公臨時租賃、社區(qū)營銷產(chǎn)生的公共服務(wù) 費。2、資源使用費是指電銷或高級會所營銷產(chǎn)生的資源使用費。3、其他費用是因展業(yè)發(fā)生的折疊桌

15、椅采購、桌布、展業(yè)用遮陽傘等營銷 支持用品采購費用。（二）印刷制作費印刷客戶合同、DM單印刷、易拉寶、人字架、無紡布、紙袋、邀請函、 名片等宣傳資料而發(fā)生的費用。報銷時，須提供領(lǐng)用登記表。（三）市場活動費1、市場活動費是指包括客戶答謝會、社區(qū)推廣會、新品推介會，郊外旅游、主題講座、跨界營銷等各類營銷活動所產(chǎn)生的活動地租賃、現(xiàn)場布置等 活動承辦費、食宿招待以及對外展開使用的客戶溝通禮品、開放日客戶來訪 隨手禮、簽約客戶簽單禮、重大節(jié)慶客戶關(guān)懷禮等客戶拓展及維護禮品費用。2、報銷時，須提供營銷活動照片、活動總結(jié)（內(nèi)容包括地點、規(guī)模、效果等）、費用明細(xì)、簽到表、禮品領(lǐng)取表等相關(guān)附件。發(fā)票項目必須是跟

16、營 銷活動相關(guān)產(chǎn)生項目發(fā)票。（四）其他營銷費用1、其他營銷費用是指業(yè)務(wù)部門在因業(yè)務(wù)需要的郵寄費、會議費、培訓(xùn)費、招聘費、福利費、通訊費、廣告費、以及在因業(yè)務(wù)需要非上述市場活動產(chǎn)生 的相關(guān)費用。2、差旅費報銷時，按人事行政部下發(fā)的出差管理規(guī)定執(zhí)行。3、培訓(xùn)費報銷時，按照第三十六條執(zhí)行。4、廣告費報銷時，按照第三十七條執(zhí)行。第三十九條財務(wù)費用財務(wù)費用是指審計費、律師費、會計咨詢（如代理記賬、代理納稅申報）等費用。第四十條籌建費用籌建費是指籌建職場期間的費用。（一）籌建費用包括裝修費、消費改造、空調(diào)改造、裝修布線（設(shè)備類路由器等）、籌建期間的房租、物業(yè)管理費、水電費、網(wǎng)絡(luò)費、電話費、保潔開 荒費、各

17、種執(zhí)照注冊費等相關(guān)費用.（二）原則對每個職場的籌建費用須一次辦理公務(wù)費中辦，不準(zhǔn)拆分中辦。（三）報銷時須提交的相關(guān)附件按照上述相關(guān)費用要求執(zhí)行。第六章 費用報銷的監(jiān)督、檢查與考核第四十一條監(jiān)督檢查主體（1） 財務(wù)部負(fù)責(zé)對“ XXXXX'各團隊費用報銷管理進行審核檢查。（2） 人事行政部負(fù)責(zé)對“ xxxxX各團隊費用管理相關(guān)制度的執(zhí)行情 況和費用的真實性、合理性、合法性進行抽查；弁對歸口管理的費用報銷情 況進行檢查監(jiān)督，弁進行費用考核。第四十二條 監(jiān)督檢查內(nèi)容（包括但不限于以下內(nèi)容）（1） 根據(jù)"XXXXX費用授權(quán)委托書，重點檢查費用業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn) 手續(xù)是否完善，是否存在越權(quán)審批的行為。（2） 根據(jù)費用報銷情況，重點檢查費用報銷業(yè)務(wù)是否真實、是否符合 公司規(guī)定，有無漏洞及不完善的情況。第四十三條 監(jiān)