1、-內控的必修課核心提示：如何運用財務手段防止內控失控，是當下正處于競爭日益激烈、風險日益復雜之下的企業不得忽視的必修課。在當前競爭日益激烈的市場環境中，企業面臨的各種風險呈現出復雜性和多樣性的特點。與此同時，越來越多的企業認識到了內部控制的重要性，并在企業內部建立了內部控制體系。內部控制的內涵也是隨著人們實踐的發展而不斷發展。內部控制作為企業生產經營活動自我調節、自我約束的內在機制，在企業管理系統中具有舉足輕重的作用。內部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業生產經營成敗的關鍵。鑒于內控的重要性，自 2012 年起，我國正式對上市公司實施全面內控審計。總之，成功的企業離不開完善的內部控制

2、制度，“得控則強，失控則弱，無控則亂” ，不同行業的內控流程不盡相同，防范內控失控的財務手段亦不同。本文是根據對傳媒行業的實踐，所做出來的分析和總結。內控失控的主要原因精選資料-雖然企業已經越來越重視企業內部控制，但是“內控失控”的現象卻是一直層出不窮。究其根本， 主要有以下幾個原因：企業管理層內部控制意識薄弱。企業發展初期，企業管理層對內控理解不足，認為內控就是內部監督，在關鍵崗位設置了信得過的人即可。因此，對內控要求不高，對內部控制制度的設計停留在內部會計控制或者文字制度的建立。組織機構設置不合理。有些企業由于受到人員成本的影響，在設計企業內部管理組織架構時，將部分不相容的職務未能有效分離

3、。有的不但起不到內部監督的作業，反而促進了內部失控。企業制度不全面或執行不到位。有些管理層認為內控制度束縛了企業發展；或礙于面子沒有得到有效執行。內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節。管理者及財務從業人員素質較低。由于部分企業管理者對財務管理一知半解，認為只要看得住現金就是一名合格的財務人員，往往僅憑直覺判斷業績，不依靠科學的財務工具來分精選資料-析判斷項目經營成果。企業文化建設沒有引起足夠的重視。有些企業推行家長式管理模式，下屬也往往按習慣辦事，長期養成不講制約、不講監管、不講授權的辦事方式。企業內控的作用作為企業管理的一種重要手段，內控在

4、控制和防范企業經營風險和財務風險過程中起著重要的作用。首先，解決會計信息失真、客觀反映企業的經營發展狀況，當會計信息失真后影響企業生產經營正常持久地進行。失真現象的背后，體現出在日常工作中，單位的各項制度有章不循或無章可循，各項批準授權不清，相互牽制不到位。財務制度缺乏科學性和連貫性，缺少事前控制制度，多為事后補救措施等問題。其次，建立現代企業制度，強化內部管理，提高經濟效益的客觀要求。內部控制是現代企業管理的重要組成部分，對確保企業各項工作的正常進行、促進企業經營管理效率的提高及建立現代企業制度有著非常重要的作用。精選資料-第三，統合企業整體的有力工具。現代企業的經營成功，離不開人、財、物等

5、部門的通力合作，各部門的業務雖有單獨的系統，但其個別作業與整體業務又必然發生聯系，并受其他部門作業的牽制和監督。內部控制正是基于這一點，利用會計、統計、業務、審計等部門的制度規劃及有關報告等作為基本工具，以實現企業統合與控制的雙重目的。第四，內控是防范財務風險的客觀要求。企業應當建立規范的對外投資決策和程序，通過重大投資決策集體審議聯簽責任制度，加強投資項目立項、評估、實施及投資處理等環節的會計控制，以防范投資風險。內部財務控制的五大措施防范財務風險離不開健全的內部控制制度。完善的內部控制體系可以合理保證企業的正常經營、財產安全、會計信息真實可靠和企業經營效率的提高，內部控制是為防范風險尤其是

6、防范財務風險而建立的，它的嚴謹、規范、全面是與風險系數相匹配的，風險越大，內部控制越嚴謹，風險越多樣，內部控制要求越高；內部控制越完善，風險發生的可能性就越小，反之亦然。精選資料-授權批準控制授權批準控制指對單位內部部門或職員處理經濟業務的權限控制。單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批準才能進行，否則就無權審批。授權批準控制可以保證單位既定方針的執行和限制濫用職權。授權批準的基本要求是：首先，要明確一般授權與特定授權的界限和責任；其次，要明確每類經濟業務的授權批準程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經授權后所處理的經濟業務的工作質量。重大項目集體決策機制首先，集體決策

7、可充分發揮集體的智慧，由多人共同參與決策分析并制定決策的整體過程。有利于在決策方案得以貫徹實施之前， 發現其中存在的問題， 提高決策的針對性。 其次，集體決策容易形成相互監督的機制，避免“當局者迷”的客觀現象，從而使決策時能考慮得更周全。最后，集體決策能更為客觀評價各項風險。報銷流程控制精選資料-審批流程做到經辦人、審批人簽名齊全，立項表齊全，責任明確。各項費用的審批報銷嚴格按照規定的權限執行，各部門費用由部門總監審查、主管財務領導審核、財務負責人復核，總經理批準。規范各項費用的報銷手續流程，同時設立相關的標準有利于費用支出口徑的一致化。企業運作也必須有嚴格的程序規則，在嚴謹的審批流程下，企業

8、財務可以有效地防范舞弊錯漏的出現，有利于明確人員責任，做到有據可查，既方便企業日常業務管理，又能有效提高效率，減少差錯。好的流程控制能夠有效控制各種費用開支，因此在企業財務流程控制上必須做到一絲不茍、 精益求精、 嚴防差錯，杜絕舞弊。賬務清查控制第一，貨幣資金清查。月末進行現金實地盤點，做到賬賬相符、賬實相符。除查明余缺情況，還要查明有無違反現金管理制度規定。并根據盤點結果，填制現金盤點報告表，由檢查人員與出納員簽名，如發生長短款，要查明原因，明確責任。銀行存款采用核對的方法，銀行日記賬與銀行對賬單逐筆核對，查明賬實是否相符。清查過程中，如有雙方未達賬項及時編制銀行調節表，并確定銀行存款實存數。對銀行余精選資料-額調節表事項及金額要進行跟蹤。第二，固定資產清查，采用實地盤點方法。會計賬與固定資產臺賬核對，臺賬與固定資產實物一一核對。在盤查過程中如發現盤盈、盤虧和毀損，及時查明原因，明確責任，并據以編制報告書。經查明原因及報批后及時進行賬務處理。第三，應收賬款、應付賬項等往來款項清查。定期與客戶和供貨商對賬，核對銷售及供貨記錄，及時發現未達賬項。對于超過規定收款期限的欠款應函證核對，并請相關部門跟蹤催收，降低壞賬率。會計檔案管理控制會計入賬流程及會計資料保管工作