1、Oracle ERPOracle ERP預算管理功能說明預算管理功能說明議程議程 預算管理高階流程說明預算管理高階流程說明 OracleOracle系統如何結合預算控制分析系統如何結合預算控制分析預算管理高階流程說明預算管理高階流程說明預算管理預算管理高階流程高階流程預算管理和戰略規劃以及績效管理的關系總覽如下： 預算的啟動預算的啟動預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總 預算的編制審核預算的編制審核 預算的控制分析預算的控制分析 預算的調整預算的調整 預算的考核預算的考核w 預算管理采用“自上而下”的方式，有戰略和運營計劃/預測先導預算流程w 預算管理有組織架構和人員上的保證來進行統一

2、有效的資源分配w 預算的責任中心按照其所承擔的責任和所擁有的權利進行劃分并分配其可控的指標w 成本費用預算的編制從基于人頭和歷史情況改為基于成本產生的活動本身，區分固定費用和變動費用w 將標準成本和預算成本的制作流程聯系起來w 加強預算的版本控制和安全性控制w 在每月的經濟運行報告中加入和預算數據比較，各責任中心需分析差異產生原因、檢討上期行動計劃完成情況，并提出改進措施和行動計劃w 將事后說明超支原因改為事前進行門檻報警機制w 建立季度調整機制，即考慮外界形勢的變化，又統一預算調整的步伐保證預算的剛性w 根據具體情況允許部分費用月度間調整、科目間調整和采取總量控制使預算更能適應環境變化w 對

3、經濟責任的考核不僅和預算目標掛鉤，還和其他非預算指標掛鉤預算審批下達戰略規劃審批下達運營計劃和預測審批下達/預算大綱審批下達戰略規劃戰略規劃/ /三年滾動預算三年滾動預算運營計劃和預測運營計劃和預測預算編制預算編制預算季度調整預算季度調整FebFeb2828MarMar3131AprApr3030MayMay3131JunJun3030JulJul3131AugAug3131SepSep3030OctOct3131NovNov3030DecDec3131JanJan3131預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的啟動預算的啟動預算季度調整預算季度調整預算季度調整預算季度調整戰略

4、規劃戰略規劃運營計劃運營計劃/預測預測預算大綱預算大綱預算預算以銷售收入預算為例說明戰略規劃、運營計劃以銷售收入預算為例說明戰略規劃、運營計劃/ /預測、預算的關系預測、預算的關系戰略規劃階段戰略規劃階段 誰來做：公司的戰略規劃部門制作并報公司的股東大會及董事會批準 什么時間：上半年 做什么：根據汽車市場狀況對戰略行動計劃進行修訂，確定公司進入的細分市場和銷售區域、新品的推出策略、市場的營銷戰略、銷售量和銷售額的增長速度、市場份額等基本方向。運營計劃運營計劃/ /預測階段預測階段 誰來做：銷售公司 什么時間：第三季度 做什么：根據公司總體戰略規劃和對市場走勢的預測制定次年度工作計劃，包括各區域

5、、各產品類、各客戶群的發展競爭策略，并據此提出次年的銷售預測數據，報送預算管理委員會審查是否滿足戰略規劃要求，預算管理委員會通過預算總綱下達預算指標。預算階段預算階段 誰來做：銷售公司及各地區銷售分、子公司 什么時間：第四季度 做什么：根據預算總綱及對下年度市場情況的預期調整，按照銷售點、區域業務總部、銷售公司總部的層級編制和匯總銷售收入預算，包括分產品類和分銷售區域類的銷售預算。預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的啟動預算的啟動股股東東價價值值創創造造提高資金利用率%增加運營凈利潤%減少成本%增加收入%提高售價優化產品組合增加銷量改善流程降低原材料使用或成本增加毛利%減少

6、運營成本%縮減管理成本%減少銷售費用%減員增效優化銷售網絡縮減客戶服務與訂單管理成本縮減財務費用縮減員工費用改善資本規劃投資流程減少存貨%減少應收帳款%提高應付帳款%n 利潤驅動的市場營銷 確定目標客戶 提供附加值高的新產品 改善定價管理n 提升品牌價值n 提高營銷渠道效率n 優化市場營銷與研發的合作解決方案解決方案n 改善存貨管理，降低運輸費n 提高設備使用率n 優化生產流程n 戰略性采購管理n 減少不增值的銷售環節n 主要客戶管理n 加強營銷隊伍的培訓n 提高客戶服務水平n 改善運作流程 提高訂單滿足度 降低成本 統一高標準服務 快速問題解決n 改善資本利用 提升資本產出率 降低庫存投資降

7、低分銷成本%優化銷售計劃優化倉儲網絡設計使用第三方物流使用IT手段n 提高物流速度 更低的運營成本 更高的設施使用率 更少的重新運輸、裝卸n 對承運方的評估管理n 處置非生產性資產n 處置非核心業務n 以收購兼并進入相關產業n 以OEM方式降低固定資產投入價值驅動力價值驅動力負責單位負責單位n 銷售公司n 技術中心n 銷售公司成價處n 銷售公司n 銷售公司n 銷售公司n 倉庫n 制造部和工廠n 工廠技術中心n 采購配套處成價處n 銷售公司n 銷售公司n 銷售公司n 銷售公司運輸處n 銷售公司經營處n 銷售公司n 制造部n 財務部n 人事部n 計劃部/分管部門n 工廠/制造部n 財務部/制造部n

8、 計劃部/財務部n 計劃部/財務部n 計劃部/制造部相應預算指標相應預算指標預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的啟動預算的啟動通過預算將數字落實到具體的行動方案和責任中心上通過預算將數字落實到具體的行動方案和責任中心上先通過戰略規劃先通過戰略規劃/ /運營計劃流程，選擇最佳策略并進行項目篩選，當決定了某種戰略選擇后，運營計劃流程，選擇最佳策略并進行項目篩選，當決定了某種戰略選擇后，就對涉及的某類型項目制定總體預算限額，年度的資本性支出預算就在批準的項目類型和項就對涉及的某類型項目制定總體預算限額，年度的資本性支出預算就在批準的項目類型和項目限額下進行細化。目限額下進行細化。

9、預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的啟動預算的啟動預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的執行控制預算的執行控制需求需求/銷售預測銷售預測運營計劃運營計劃銷售和營運預算銷售和營運預算詳細的物料需求和生詳細的物料需求和生產能力計劃產能力計劃工廠生產和供應商采工廠生產和供應商采購計劃購計劃執行執行規劃規劃DemandManagement物料清單物料清單工藝路線工藝路線采購管理采購管理存貨管理存貨管理戰略規劃戰略規劃財務規劃財務規劃生產能力計劃生產能力計劃生產制造生產制造研發設計研發設計供應供應客戶管理客戶管理市場營銷市場營銷分銷分銷主生產計劃主生產計劃預算管理的

10、改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的啟動預算的啟動預算管理委員會預算管理室人力資源預算人事部計劃部資本預算利潤/資金預算全面預算全面預算各責任中心的預算管理小組人力資源預算資本預算利潤/資金預算人事部財務部計劃部總經理辦公會集團公司集團公司責任公司本部責任公司本部一一工工廠廠二二工工廠廠三三工工廠廠四四工工廠廠銷銷售售公公司司其其它它利潤利潤中心中心利潤利潤中心中心利潤利潤中心中心利潤利潤中心中心利潤利潤中心中心集團公司集團公司責任公司本部責任公司本部一一工工廠廠股股份份公公司司二二工工廠廠其其它它銷售公司銷售公司三工廠三工廠四工廠四工廠其它其它一級預算一級預算二級預算二級預算三級預

11、算三級預算利利潤潤中中心心成本成本中心中心成本成本中心中心收入中心收入中心預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的啟動預算的啟動預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的編制審核預算的編制審核會計核算科目會計核算科目子科目子科目費用性質費用性質預算大類預算大類預算制作依據預算制作依據工資標準工資固定費用人力資源費用考慮人力資源預算中人數及工資福利獎金標準績效工資變動費用勞保費清涼飲料費固定費用保險費養老保險費固定費用財產保險費固定費用設備費用考慮資本預算新增項目的折舊、攤銷以及發生的費用折舊費設備折舊費固定費用差旅費本部門差旅費變動費用業務費用和本部門的工作計劃中

12、的工作活動量相聯系公司招聘費變動費用共同費用為各部門共同受益費用,為某一部門統一牽頭負責,和公司整體的經營計劃的工作活動量相聯系預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的編制審核預算的編制審核標準成本和預算成本連接的好處標準成本和預算成本連接的好處使管理者對責任中心有統一的目標達成狀況衡量的尺度。可以利用標準成本的數據通過成本卷積，支持對目標利潤的預測和預算的設定。避免多套成本數據，減少成本差異分析的混亂和困難。標準成本流程和預算成本流程連接的難點標準成本流程和預算成本流程連接的難點:要進行兩者的連接,必須考慮和協調標準成本和預算成本的:-制作負責單位-成本要素（如工資費用、燃料

13、動力、專用工裝、制造費用等）的固定費用和變動費用的劃分標準-變動趨勢的預測基準考慮-制作和更新的頻率和時間-指標的總量考核或者單位量考核預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的編制審核預算的編制審核第一步：定義預算類別和預算組織第二步：輸入預算金額第三步：審閱和修改預算第四步：凍結預算預算的編制和審核流程預算的編制和審核流程預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的執行控制預算的執行控制預算預算實際支出實際支出可用資金可用資金50005000 60005000-1000-1000發票采購訂單采購或費用支出請求拒絕開拒絕開支支預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議

14、匯總- -預算的執行控制預算的執行控制責任中心名稱責任中心名稱會計期間會計期間預算預算 06/2002實際實際 06/20026+6預測預測預算和實際差異預算和實際差異 06/2002本月本月本年累計本年累計本月本月本年累計本年累計本月本月本年累計本年累計本月本月本年累計本年累計RMB 000RMB 000RMB 000RMB 000RMB 000RMB 000RMB 000RMB 000銷售收入銷售收入銷售成本銷售成本.經濟運行情況和差異原因經濟運行情況和差異原因123上期行動計劃完成情況上期行動計劃完成情況誰誰?什么任務什么任務?何時何時?狀態狀態重訂何時完成?重訂何時完成?100%50%

15、30-7No30-7100%下期行動計劃下期行動計劃誰誰?什么任務什么任務?何時何時?預算執行情況分析表預算執行情況分析表2002年1-6月份股份公司實際利潤比預算上升1.6億元，幅度達到149%產品銷售收入上升3.1億，幅度達到10%銷量上升帶來的收入增加8.3億價格下降帶來的收入減少5.2億產品銷售成本上升1.3億，幅度達到8%材料單耗下降帶來的成本下降4億銷量上升帶來的材料成本上升5.1億非材料成本費用帶來的成本上升2千萬材料單位用量下降帶來的成本下降%材料單價下降帶來的成本下降%固定費用（租金、折舊、水電等）總額下降帶來的成本下降%變動費用（維修費用、加班工資等）單耗下降帶來的成本下降

16、%銷量上升帶來的變動費用總體上升%銷售費用持平固定費用總額上升帶來的成本上升%變動費用（運輸費、三包費、廣告費、銷售提成等）單耗上升帶來的成本上升%銷量上升帶來的變動費用總體上升%管理費用上升0.8億，幅度達到39%變動費用（如技術開發費）由于銷量上升，帶來總成本上升1300萬固定費用上升帶來的成本上升6500萬專項費用如技術開發費上升%部門可控費用%實際的預算執行情況實際的預算執行情況具體的預算執行分析具體的預算執行分析相應負責部門相應負責部門銷售公司銷售公司/財務部 三、四工廠/技術中心財務部/三、四工廠配套處三、四工廠三、四工廠銷售公司銷售公司專項費用管理部門如技術中心等各個職能部門.預

17、算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的控制分析預算的控制分析詳細的差異分析：示例詳細的差異分析：示例預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的執行控制預算的執行控制預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的控制分析預算的控制分析實際和預算數據比較報表差異產生原因下期改進措施與行動計劃上期行動計劃完成情況審核意見財務部財務部各責任中心各責任中心預算管理委員會預算管理委員會預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的調整預算的調整各部門提出預算調整申請各部門提出預算調整申請預算管理室編制滾動預算，財務總監審批超預算管理室編制滾動預算，財務總監

18、審批超5 5%以下以下總裁總裁審批滾動調整小于審批滾動調整小于1010年度累計預算調整小于年度累計預算調整小于1515交董事會審批交董事會審批下達滾動預算下達滾動預算年度累計預算調整超過年度累計預算調整超過2020交臨時股東大會審批交臨時股東大會審批預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的調整預算的調整需要額外的差旅費需要額外的差旅費有額外的招待費用有額外的招待費用+￥ 超過預算超過預算-￥ 低于預算低于預算按照調整的相按照調整的相關規定，將一關規定，將一個科目中多余個科目中多余的預算調整到的預算調整到另一個余額中另一個余額中和和責任中心責任中心TRACER月度間的轉移和科目間

19、的調整要按照相關的規定進行，并經過事前的批準。部分嚴格不能超標的科目的預算不能進行調整。不允許在季度間進行轉移，因為已經進行了季度的預算調整。預算管理的改進建議匯總預算管理的改進建議匯總- -預算的考核預算的考核指標值指標值權重權重預算類指標預算考核指標(利潤收入成本資本).非預算類指標歷史同期增長率(利潤收入)長期平均增長率(如三年平均新產品銷售收入增長率等)產品質量指標客戶滿意度. 預算的啟動預算的啟動優秀的預算管理的管理先決事宜優秀的預算管理的管理先決事宜 預算的編制審核預算的編制審核 預算的控制分析預算的控制分析 預算的調整預算的調整 預算的考核預算的考核w 要在年度預算流程啟動之前完

20、成公司的戰略制定/審閱流程、運營計劃制定流程、銷售預測流程w 預算管理不能再按條塊進行，而是要有整合的預算組織架構和人員的保證，并清晰定義相應的權限（業務和系統），以分工協作統一進行有效的資源分配w 調整預算責任中心，并按照其所承擔的責任和所擁有的權利進行劃分并分配其可控的預算指標和預算科目w 對成本費用發生的動因作仔細的研究，區分固定費用和變動費用，并區分直接資源和間接費用以及間接費用的關聯因素（可能需要調節總帳科目和調整資源和間接費用的設置）w 將標準成本和預算成本的制作流程聯系起來（編制流程、數據鏈接）w 制定出邏輯嚴密的預算編制模型，真正反映公司價值樹的組成，并能切分出下發給責任中心的

21、預算模板w 理順預算編制流程和傳遞審批流程，制定預算的版本控制和安全性控制的制度w 清晰定義需要對哪些詳細預算和哪些匯總預算要進行控制，以及控制的級別（嚴格或預警）和相應的控制人員w 需要定義每月的預算分析報告模板，并能整理出標準成本差異分析報告模板。w 制定預算差異比較數據向各責任中心傳遞，各責任中心分析差異產生原因、檢討上期行動計劃完成情況，并提出改進措施和行動計劃的業務流程w 建立季度調整機制，和銷售預測機制相鏈接以進行量的調整，又能和標準成本數據相鏈接以進行變動費用的調整w 建立調整的審批制度和各級的寬允權限w 建立公司平衡的績效考核指標和權重，對經濟責任的考核不僅和預算目標掛鉤，還和

22、其他非預算指標掛鉤IT IT促成的預算管理再造方案促成的預算管理再造方案 實際實際 數據數據 預算預算 信息信息 預算預算 分析分析計劃計劃和預測和預測 OLAP財務分析財務分析或或ADI 多多 維維 數數 據據 分分 析析工資工資預算管理信息系統預算管理信息系統 預算集成預算集成財務數據財務數據人力資源信息人力資源信息業務信息業務信息模型：模型： 維度維度 維值維值 層級層級 計算公式計算公式 分攤規則分攤規則 趨勢分析趨勢分析 預測金額（利預測金額（利率、通貨膨脹率）率、通貨膨脹率）自定義多維數據模型：自定義多維數據模型：維度（時間、責任中心、科目、產品、地理區域、數據類型、外界因素、公司

23、策略、流程作業、客戶類型、貨幣維度（時間、責任中心、科目、產品、地理區域、數據類型、外界因素、公司策略、流程作業、客戶類型、貨幣類型等）類型等）預算管理信息系統預算管理信息系統 預算編制預算編制科目科目責任中心責任中心時間時間數據類型數據類型非財務數據非財務數據財務數據財務數據集團集團A公司公司公司公司利潤中心利潤中心成本中心成本中心銷售部銷售部市場部市場部B公司公司銷售部銷售部市場部市場部人事部人事部采購部采購部Analyst:財務總監財務總監Budget:集團預算分析員集團預算分析員Super Admin:集團預算經理集團預算經理總共享數據庫Analyst:B公司財務經理公司財務經理Bud

24、get:B公司預算分析員公司預算分析員Admin:B公司預算經理公司預算經理子共享數據庫Budget:市場市場部經理部經理本地數據庫預算管理信息系統預算管理信息系統 - -預算傳遞預算傳遞預算管理信息系統預算管理信息系統 - -預算傳遞預算傳遞預算超級管理員預算超級管理員（Super Admin)錄入修改權限錄入修改權限(Budget)分析查詢權限分析查詢權限(Analyst)管理員管理員（Administrator)錄入修改權限錄入修改權限(Budget)分析查詢權限分析查詢權限(Analyst)管理員管理員（Administrator)任務處理器任務處理器任務處理器任務處理器共享數據庫共享

25、數據庫子共享數據庫子共享數據庫子共享數據庫子共享數據庫本地數據庫本地數據庫本地數據庫本地數據庫本地數據庫本地數據庫本地數據庫本地數據庫本地數據庫本地數據庫網上采購網上采購自助服務自助服務請購單輸入請購單輸入工作流審批工作流審批/預算校驗預算校驗/記錄承諾保留款信息記錄承諾保留款信息自動產生采購定單自動產生采購定單收貨或者接受服務收貨或者接受服務自動處理發票自動處理發票和進行電子付款和進行電子付款會計信息自動傳入會計信息自動傳入總帳總帳項目信息自動傳入項目管理模塊項目信息自動傳入項目管理模塊電子采購定單電子采購定單發送到供應商發送到供應商或內部部門或內部部門資產信息自動傳入固定資產信息自動傳入固定資產模塊資產模塊網上錄網上錄入費用入費用驗收收貨程序驗收收貨程序采購定單采購申請發票