1、廣聯達軟件股份有限公司湖北廣聯達計價營改增應用培訓開課時間：6月29日晚19:30直播群號：3413495852講師介紹姓名：王偉芳電話Q：87483457客戶交流群：341349585課程目標掌握營改增模式下計價軟件的操作流程和注意事項。4課程內容 單元一：營改增知識回顧 單元二：增值稅模式下計價軟件的操作流程和注意事項5單元一 營改增知識回顧6軟件概述單元目標:回顧營改增基本概念7營改增的相關概念1、營改增基本概念2、營改增后的造價組成變化8思考：你所知道的營改增？9思考：營業稅改增值稅？稅率變化3%升到11%？銷項稅額、進項稅額、應納稅額綜合系數法簡易計稅方法、

2、一般計稅方法一般納稅人、小規模納稅人10一般納稅人與小規模納稅人營業稅和增值稅的主要區別一般計稅方法與簡易計稅方法計稅營改增的相關概念一、營改增的相關概念 一般納稅人取得資格： 應稅銷售額500萬 應稅銷售額500萬，符合條件，經審批小規模納稅人： 應稅銷售額500萬營改增的相關概念一般計稅方法計稅 應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 銷項稅額=銷售額增值稅稅率（11%）（此銷售額不含進項稅） 簡易計稅方法計稅 應納稅額=銷售額征收率（3%）（此銷售額含進項稅）營改增的相關概念u營業稅計算公式1、營業稅屬于價內稅 2、應納稅額=營業稅（營業額營業稅稅率）3、稅金（營業稅+附加稅） =不含稅工

3、程造價（營業稅率+附加稅率） u 增值稅計算公式1、增值稅屬于價外稅2、一般計稅方法應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額銷項稅額=銷售額增值稅稅率3、簡易計稅方法應納稅額=銷售額征收率 營改增的相關概念14營改增的相關概念1、營改增基本概念2、營改增后的造價組成變化15營改增后的造價變化二、營改增后的造價變化營業稅與增值稅模式下的造價組成增值稅下工程造價構成工程造價人工費（含稅）材料費（含稅）施工機具費（含稅） 管理費（含稅）規費（含稅）利潤應納稅額人工費（除稅）材料費（除稅） 施工機具費（除稅管理費（除稅）規費（除稅）進項稅額進項稅額進項稅額進項稅額進項稅額應納稅額人工費（除稅）材料費（除稅

4、） 施工機具費（除稅）管理費（除稅）規費（除稅）應納稅額 進項稅額之和銷項稅額銷項稅額=稅前造價稅率充分體現價外稅特性不含進不含進項稅項稅稅前造價營改增后造價變化17造價組成營業稅增值稅工程造價人工費（含稅）材料費（含稅）施工機具費（含稅） 管理費（含稅）規費（含稅）利潤應納稅額人工費材料費（除稅） 施工機具費（除稅）管理費（除稅）規費（除稅）銷項稅額稅前造價營改增后造價變化營改增概念-總結基本概念：一般納稅人與小規模納稅人一般計稅方法與簡易計稅方法計稅營業稅和增值稅的區別造價組成：增值稅下稅前造價含不含進項稅？不含銷項稅額=價外稅特點稅前造價*稅率（11%）19單元二營改增模式下軟件操作流程

5、與注意事項20軟件概述單元目標:了解增值稅模式下計價軟件的操作流程與注意事項21增值稅模式下軟件操作流程一、新建工程及注意事項二、分部分項清單及注意事項三、措施項目清單四、其他項目及注意事項五、人材機匯總六、費用匯總及注意事項七、報表變化22一、新建工程 以招標人為例，過程中會穿插招標控制價及投標人的步驟及注意事項；新建工程23新建工程步驟：1、新建招標項目2、選擇“地區標準”3、選擇“計稅方式”4、輸入“項目名稱”、“項目編號”三級項目管理樹狀結構清晰 1、增值稅模式下的新建項目工程步驟與營業稅模式一致，只是需要選擇“計稅方式”；2、13清單“地區標準”依然選擇“湖北交換接口2013”，數據

6、交換接口與營業稅模式一致；3、招標人必須與投標人確定好“計稅方式”，投標人是可以選擇兩種計稅方法，但是兩種計稅方法所得出的造價會有差異。新建工程-注意事項增值稅模式下軟件操作流程一、新建工程及注意事項二、分部分項清單及注意事項三、措施項目清單四、其他項目及注意事項五、人材機匯總六、費用匯總及注意事項七、報表變化26分部分項清單二、分部分項清單及注意事項1、編制分部分項招標清單2、編制分部分項招標控制價3、營業稅模式如何轉化為增值稅模式27分部分項清單1、編制分部分項招標清單軟件中清單編碼輸入、清單工程量輸入、項目特征描述等清單要素輸入方式沒有發生變化，與以前營業稅模式一樣28分部分項清單2、編

7、制分部分項招標控制價2.1 定額輸入2.2 綜合系數法2.3 補充材料、設備輸入29分部分項清單2.1、定額輸入標準定額輸入方式與子目換算方式與以前營業稅模式一樣；案例：導入EXCEL表格30通過導EXCEL的方式導入分部分項工程和單價措施項目清單綜合單價分析表分部分項-案例31分部分項清單2.2“綜合系數法”2.2.1 什么是綜合系數法？2.2.2 軟件中的實現形式？32綜合系數調整法材料和機械使用費系數調整費率綜合測定分部分項清單2.2.1 什么是綜合系數法？33分部分項清單1、綜合系數法只適用11本現行定額，對應的專業會有不同的材料機械調整系數；2、部分費率都有相對應的變化（管理費費率、

8、利潤費率、安全文明施工費費率等）-費率綜合測定34分部分項清單2.2.2 軟件中的實現形式？材機的除稅價通過含稅價*調整系數來的材機除稅價=含稅價（信息價或市場價）*調整系數35查看定額子目“基礎墊層 C10現澆混凝土”、“水泥砂漿找平層 混凝土或硬基層上 厚度20mm”的調整系數分部分項-案例36 問題1：為什么機械里機上人工系數是按照機械費調整系數進行調整而不是100%，人工不是不除進項稅額嗎？分部分項-注意事項答：機械臺班中的柴油、機上人工等調整系數是按照機械費調整系數進行調整；機上人工的類別歸屬“機”。分部分項清單常見問題問題2：單位為“元”的材機，調整系數為100%，此系數不能對應專

9、業，為什么？答：（不是從單價上除稅），是通過含量除稅的方式來實現，此系數不能手動修改除非改單位38查看定額“水泥砂漿找平層 混凝土或硬基層上 厚度20mm”中灰漿攪拌機的機上人工調整系數；分部分項-案例39分部分項清單問題3：增值稅下如何補充材料、設備的輸入？答：補充材料、補充設備填入含稅市場價，注意填入對應專業的調整系數即可，單位不要給元。40 問題4：補充完主材后，想調整該主材單價，為什么在“單價”處修改不了？答：主材單價不能輸入，只能在工料機界面或者人材機匯總界面里的含稅市場價里面輸入。分部分項-注意事項分部分項清單3、營業稅模式如何轉化為增值稅模式增值稅下，如何將營業稅模式轉換為增值稅

10、模式的計價文件？方式一：直接復制粘貼清單項；方式二：導出、導入EXCEL表格(弊端：換算信息以及所有市場價需要重新進行輸入）。42增值稅模式下軟件操作流程一、新建工程及注意事項；二、分部分項清單及注意事項三、措施項目清單四、其他項目及注意事項五、人材機匯總六、費用匯總及注意事項七、報表變化43措施項目清單三、措施項目清單及注意事項1、單價措施輸入2、總價措施輸入44措施項目清單1、單價措施輸入單價措施以綜合單價進行體現，例如：腳手架搭拆，與分部分項清單類似，營改增后輸入方式未發生變化；45措施項目清單2、總價措施輸入總價措施體現計算基數*費率，例如：安全文明施工費、夜間施工增加費、二次搬運費，

11、總價措施費率發生了一些變化，軟件內置模板，不需要手動輸入；46增值稅模式下軟件操作流程一、新建工程及注意事項；二、分部分項清單及注意事項三、措施項目清單四、其他項目及注意事項五、人材機匯總六、費用匯總及注意事項七、報表變化47其他項目清單四、其他項目清單1、輸入方式；2、軟件中該填入含稅價還是除稅價？481、輸入方式 軟件中其他項目（暫列金、專業工程暫估、計日工等）輸入的方式與營業稅模式是一樣的。其他項目清單492、軟件中該填入含稅價還是除稅價？答：暫列金、專業工程暫估等其他項目費用應該填入不含稅市場價；比如暫列金70w，應該按照進項稅額比例進行除稅后填入計價軟件其他項目清單50增值稅模式下軟

12、件操作流程一、新建工程及注意事項；二、分部分項清單及注意事項三、措施項目清單四、其他項目及注意事項五、人材機匯總六、費用匯總及注意事項七、報表變化51人材機匯總五、人材機匯總1、輸入方式；2、軟件中不同專業除稅價的實現形式；521、輸入方式: 修改含稅市場價的方式與營業稅設置方法一致； 軟件中甲供材料、暫估材料等設置方法與營業稅設置方法一致；人材機匯總53人材機匯總2、不同專業調整系數不同-材料匯總的變化建筑調整系數 87.79%裝飾調整系數 86.33%542、軟件中不同專業除稅價的實現形式（編制中增加代碼區分不同專業的材料） 截圖中Z表示裝飾專業人材機匯總400111200015 水泥32

13、.5400111200015-z 水泥32.5建筑調整系數 87.79%裝飾調整系數 86.33%55注意事項總結：填入軟件的是“價格”方面的-含稅價（材料、機械等）填入軟件的是“費用”方面的-除稅價（暫列金、專業工程暫估等）56人材機匯總常見問題：如果實際能拿到的材料價格就是除稅價，如何操作？答： 直接填入除稅價，調整系數改為100%57增值稅模式下軟件操作流程一、新建工程及注意事項；二、分部分項清單及注意事項三、措施項目清單四、其他項目及注意事項五、人材機匯總六、費用匯總及注意事項七、報表變化58四、費用匯總1、計價軟件費用匯總模板變化；2、營業稅轉化為增值稅一般計稅方法以后，工程總造價升

14、高？是什么原因導致的？費用匯總59銷項稅 分部分項工程費+措施項目合計+其他項目費+規費+稅前包干項目+人工費調整 11%費用匯總13清單費用匯總取費模板2、業務場景：您是否對于目前營業稅和增值稅的造價有疑問？營改增后造價還高一點，為什么？費用匯總可能原因：1、其他項目未除進項稅導致；2、人工占比多導致；3、補充材料、設備未除稅導致；4、調整系數未做處理；61工程類型營業稅增值稅變化幅度道路工程21614609.8821551709.02-0.29%給排水工程743173.33760150.42.28%給水工程993792.03940039.2-5.41%交通工程618191.14625979

15、.931.26%綠化工程2853471.53031086.776.22%2.1 總造價下各個單位工程營改增后變化幅度可以看出綠化工程的變化幅度最大，我們再進一步分析是那個分部變化幅度最大費用匯總622.2 通過比較同一單位工程中的不同分部，發現“綠地整理”這個分部降幅最大，我們就可以進一步去發現是否是由于某一清單項導致的；費用匯總營業稅增值稅分部營業稅增值稅變化幅度綠化整理184951.17196974.376.10%栽植花木2264774.22269432.030.21%補充分部59885.5260716.481.37%632.3 通過比較發現“土壤改良”這一清單項相對降幅最大清單項：土壤改良人工費材料費機械費人工占比營業稅83475.39103056044.75%增值稅83475.3990895.39047.87%結論：通過分析可以得出此清單項，人工占比較一般清單項而言，相對較高費用匯總64營業稅計價模式變為增值稅計價模式，造價升高的可能原因：1、其他項目未除進項稅導致；2、人工占比多導致；3、補充材料、設備未除稅導致；4、調整系數未做處理。費用匯總65增值稅模式下軟件操作流程一、新建工程及注意事項；二、分部分項清單及注意事項三、措施項目清單四、其他項目及注意事項五、人材機匯總六、