1、基礎(chǔ)會計(jì)形成性考核冊答案習(xí)題二 :編制會計(jì)分錄1, 借 :銀行存款100 000 貸: 實(shí)收資本100 000 2. 借 :銀行存款50 000 貸: 長期借款50 000 3. 借 :固定資產(chǎn)空調(diào)100 000 貸: 銀行存款100 000 4. 借 :原材料4 5000 貸: 銀行存款4 000 應(yīng)付賬款500 5. 借 :現(xiàn)金5 000 貸: 銀行存款5 000 6. 借 :物料用品1 500 營業(yè)費(fèi)用30 貸: 銀行存款1 500 現(xiàn)金30 7. 借 :營業(yè)費(fèi)用1 200 貸: 現(xiàn)金1 200 8. 借 :銀行存款20 000 貸: 營業(yè)收入20 000 9. 借 :應(yīng)收賬款400 貸

2、: 營業(yè)收入400 10. 借: 營業(yè)費(fèi)用400 管理費(fèi)用50 貸: 銀行存款450 11. 借: 營業(yè)成本6 000 貸: 原材料6000 12. 借: 主營業(yè)務(wù)稅金及附加1 200 貸: 銀行存款1200 13. 借: 現(xiàn)金4 000 貸: 銀行存款4 000 14. 借: 營業(yè)費(fèi)用4 000 貸: 現(xiàn)金4 0000 15. 借: 營業(yè)收入20 400 貸: 本年利潤20 400 16. 借: 本年利潤12 880 貸: 營業(yè)成本6 000 營業(yè)費(fèi)用5 630 管理費(fèi)用50 主營業(yè)務(wù)稅金及附加1 200 習(xí)題三現(xiàn) 金 銀行存款期初余額2000 期初余額50000 ?5000 ?30 ?10

3、0000 ?100000 4000 ?1200 ?50000 ?4000 4000 ?20000 ?5000 本期發(fā)生額9000 本期發(fā)生額5230 ?1500 期末余額5770 ?450 1200 4000 本期發(fā)生額170000 本期發(fā)生額116150 期末余額103850 物料用品原材料期初余額2000 期初余額6000 ?1500 ?4500 6000 本期發(fā)生額1500 本期發(fā)生額4500 本期發(fā)生額6000 本期余額3500 期末余額4500 固定資產(chǎn)實(shí)收資本期初余額40000 期初余額100000 ?100000 ?100000 本期發(fā)生額100000 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額1

4、00000 期末余額140000 期末余額200000 長期借款應(yīng)付帳款?50000 ?500 本期發(fā)生額50000 本期發(fā)生額500 期末余額50000 期末余額500 營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用?30 5630 ?50 50 ?1200 本期發(fā)生額50 本期發(fā)生額50 ?400 4000 本期發(fā)生額5630 本期發(fā)生額5630 營業(yè)收入應(yīng)收帳款 20400 ?20000 ?400 ?400 本期發(fā)生額400 本期發(fā)生額20400 本期發(fā)生額20400 期末余額400 營 業(yè) 成 本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 .6000 .6000 .1200 .1200 本期發(fā)生額6000 本期發(fā)生額6000 本期發(fā)生額

5、1200 本期發(fā)生額1200 本年利潤.11680 .20400 .1200 本期發(fā)生額12880 本期發(fā)生額20400 期末余額7520習(xí)題四編制試算平衡表試算平衡表科目名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金2000 9000 5230 5770 銀行存款50000 170000 116150 103850 原材料6000 4500 6000 4500 物料用品2000 1500 3500 固定資產(chǎn)40000 100000 140000 實(shí)收資本100000 100000 200000 長期借款50000 50000 應(yīng)付賬款500 500 營業(yè)費(fèi)用5630 5630 管

6、理費(fèi)用50 50 營業(yè)收入20400 20400 應(yīng)收賬款400 400 營業(yè)成本6000 6000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200 1200 本年利潤12880 20400 7520 合計(jì)100000 100000 331560 331560 258020 258020 習(xí)題五 :根據(jù)試算表編制資產(chǎn)負(fù)債表,損益表資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位 :飲食企業(yè)2003年 4 月 31 日 單位 : 元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)現(xiàn)金5 770 應(yīng)付賬款500 銀行存款103 850 長期借款50 000 原材料4 500 負(fù)債合計(jì)50 500 物料用品3 500 實(shí)收資本200 000 應(yīng)

7、收賬款400 未分配利潤7 520 固定資產(chǎn)140 000 所有者權(quán)益合計(jì)207 520 資產(chǎn)合計(jì)258 020 負(fù)債及所有者權(quán)益258 020 損 益 表編制單位 :飲食企業(yè)2003年 4 月 單位 : 元項(xiàng) 目 本月數(shù)本年累計(jì)累一,營業(yè)收入20 400 減: 營業(yè)成本6 000 營業(yè)費(fèi)用5 630 主營業(yè)務(wù)稅金及附加1 200 二,營業(yè)利潤7 570 減: 管理費(fèi)用50 三,利潤總額7 520 減: 所得稅四,凈利潤7 520 作業(yè) 2 練習(xí) 1 ( 一) 電達(dá)公司 2001年 2 月 28 日的試算平衡表如下表所示. 電 達(dá) 公 司 余 額 試 算 表2001年 2 月 28 日 單位

8、: 元賬 戶 名 稱借 方 余 額貸 方 余 額現(xiàn)金6 000 銀行存款383 400 應(yīng)收賬款17 600 其他應(yīng)收款12 000 原材料50 000 低值易耗品5 000 庫存商品34 000 待攤費(fèi)用16 800 固定資產(chǎn)1 886 000 累計(jì)折舊275 000 短期借款30 000 長期借款350 000 應(yīng)付賬款7 500 其他應(yīng)付款5 000 應(yīng)付福利費(fèi)8 000 應(yīng)交稅金2 200 應(yīng)付股利6 700 預(yù)提費(fèi)用4 000 實(shí)收資本1 640 000 資本公積27 000 盈余公積21 000 本年利潤42 400 利潤分配8 000 合 計(jì)2 418 800 2 418 800

9、 電達(dá)公司2001年 3 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 收到上級主管部門的投資500 000元,存入銀行 . 收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投資,經(jīng)評估為價值100 000元. 向銀行借入款項(xiàng)300 000元 ,作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用. 收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行的投資,原價 6 500 000元,已提折舊 450 000元 ,評估價為5 500 000元 . 企業(yè)以銀行存款償還長期借款350 000元. 收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資,評估價為 70 000元. 要求 :(1) 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄. (2) 根據(jù)會計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶. 答: (1) 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下: 借

10、: 銀行存款500 000 貸: 實(shí)收資本500 000 借: 無形資產(chǎn)100 000 貸: 實(shí)收資本100 000 借: 銀行存款300 000 貸: 短期借款300 000 借: 固定資產(chǎn)6 500 000 貸: 累計(jì)折舊1 000 000 實(shí)收資本5 500 000 借: 長期借款350 000 貸: 銀行存款350 000 借: 原材料70 000 貸: 實(shí)收資本70 000 (2) 設(shè)置并登記總分類賬戶如下: 借方銀行存款貸方借方實(shí)收資本貸方期初余額383 400 350 000 期初余額1 640 000 500 000 500 000 300 000 100 000 5 500

11、000 70 000 借方無形資產(chǎn)貸方借方短期借款貸方 100 000 期初余額30 000 300 000 借方固定資產(chǎn)貸方借方累計(jì)折舊貸方期初余額1 886 000 期初余額275 000 6 500 000 1 000 000 借方原材料貸方借方長期借款貸方期初余額50 000 350 000 期初余額350 000 70 000 練習(xí) 2 ( 二) 電達(dá)公司 2001年 3 月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù): 向廣州某單位購入甲材料50 噸,單價 850 元,乙材料 100 噸,單價 600 元,供貨單位代墊運(yùn)費(fèi) 750 元 ,貨款 ,運(yùn)費(fèi)及稅款 ( 增值稅率17%, 下同 ) 尚未支付 ,材

12、料已驗(yàn)收入庫.( 材料運(yùn)費(fèi)按重量比例分配) 采購員張某去外地采購材料,預(yù)借差旅費(fèi)3 000元,以現(xiàn)金支付 . 向本市某單位購入丙材料1 200 公斤 ,單價 5 元,運(yùn)費(fèi) 300 元,貨款 ,運(yùn)費(fèi)及稅款已經(jīng)支付,材料已驗(yàn)收入庫. 以銀行存款支付前欠廣州某單位甲,乙材料的貨款,運(yùn)費(fèi)及稅款 . 向杭州某單位購入甲材料100 噸 ,單價 800 元,供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600 元,貨款 ,運(yùn)費(fèi)及稅款已支付 ,材料尚未驗(yàn)收入庫. 結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實(shí)際成本. 要求 :(1) 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄. (2) 根據(jù)會計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及材料采購 明細(xì)分類賬 . 答: (1) 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制

13、會計(jì)分錄如下: 借: 物資采購甲材料42 750 乙材料60 500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅17 425 貸: 應(yīng)付賬款廣州某單位120 675 注: 750 運(yùn)費(fèi)分配率 = =5元/ 噸50+100 甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=50*5=250元乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)=100*5=500元 借: 其他應(yīng)收款張某3 000 貸: 現(xiàn)金3 000 借: 物資采購丙材料6 300 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅1 020 貸: 銀行存款7 320 借: 應(yīng)付賬款廣州某單位120 675 貸: 銀行存款120 675 借: 物資采購甲材料80 600 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅13 600 貸: 銀行存款94 200 先計(jì)算材料采購成本如

14、下表: 材料采購成本計(jì)算表項(xiàng) 目甲材料乙材料丙材料總成本(50噸) 單位成本總成本(100噸) 單位成本總成本(1200公斤 ) 單位成本1. 買 價2. 采購費(fèi)用42 500 250 850 5 60 000 500 600 5 6 000 300 5 0.25 材料采購成本42 750 855 60 500 605 6 300 5.25 2001年 3 月 單位 : 元根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會計(jì)分錄如下: 借: 原材料甲材料42 750 乙材料60 500 丙材料6 300 貸: 物資采購甲材料42 750 乙材料60 500 丙材料6 300 (2) 根據(jù)會計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及材料采

15、購 明細(xì)分類賬如下: 總分類賬戶借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余額383 400 7 320 17 425 期初余額2 200 120 675 1 020 94 200 13 600 借方物資采購貸方借方應(yīng)付賬款貸方 103 250 109 500 120 675 期初余額7 500 6 300 120675 80 600 借方其他應(yīng)收款貸方 借方現(xiàn)金貸方期初余額12 000 期初余額6 000 3 000 3 000 借方原材料貸方期初余額50 000 109 550 明細(xì)分類賬戶借方物資采購甲材料貸方借方物資采購乙材料貸方 42 750 42 750 60 500 60 500 80

16、 600 借方物資采購丙材料貸方 6 300 6 300練習(xí) 3 ( 三) 電達(dá)公司 2001年 3 月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù): 生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn): 子產(chǎn)品耗用甲材料20 000元; 乙材料 10 000元. 丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元; 乙材料 12 000元. 生產(chǎn)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批,價值 2 000元; 領(lǐng)用工具一批 ,價值 1 000元. 公司化驗(yàn)室領(lǐng)用丙材料3 000元 ,用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn). 公司總經(jīng)理外出返回后報(bào)銷差旅費(fèi)5 850元( 原借款 10 000元), 余款退回現(xiàn)金. 以現(xiàn)金 50 元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi). 以銀行存款支付車間水電費(fèi)4

17、 000元; 公司管理部門水電費(fèi)900 元 . 計(jì)算分配本月職工工資.其中 : 生產(chǎn)工人工資36 800元( 按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分配: 子產(chǎn)品工時 3 500小時 ,丑產(chǎn)品工時1 500小時 ); 車間管理人員工資8 200元; 公司管理人員11 000 元. 從銀行提取現(xiàn)金56 000元,支付職工工資. 按工資總額的14% 提取職工福利費(fèi). 車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)用290 元,公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)用560 元,均以現(xiàn)金付訖. 以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)2 800元 . 以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 000元 . 要求 :根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄. 答: 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下: 借: 生產(chǎn)成本子產(chǎn)品3

18、0 000 丑產(chǎn)品42 000 貸: 原材料甲材料50 000 乙材料22 000 借: 制造費(fèi)用3 000 貸: 低值易耗品3 000 借: 管理費(fèi)用3 000 貸: 原材料丙材料3 000 借: 管理費(fèi)用5 850 現(xiàn)金4 150 貸: 其他應(yīng)收款10 000 借: 制造費(fèi)用50 貸: 現(xiàn)金50 借: 制造費(fèi)用4 000 管理費(fèi)用900 貸: 銀行存款4 900 a. 借: 生產(chǎn)成本子產(chǎn)品25 760 丑產(chǎn)品11 040 制造費(fèi)用8 200 管理費(fèi)用11 000 貸: 應(yīng)付工資56 000 a. 借: 現(xiàn)金56 000 貸: 銀行存款56 000 b. 借: 應(yīng)付工資56 000 貸: 現(xiàn)

19、金56 000 借: 生產(chǎn)成本子產(chǎn)品3 606.40 丑產(chǎn)品1 545.60 制造費(fèi)用1 148 管理費(fèi)用1 540 貸: 應(yīng)付福利費(fèi)7 840 借: 制造費(fèi)用290 管理費(fèi)用560 貸: 現(xiàn)金850 借: 應(yīng)付福利費(fèi)2 800 貸: 現(xiàn)金2 800 借: 管理費(fèi)用2 000 貸: 現(xiàn)金2 000 練習(xí) 4 ( 四) 電達(dá)公司 2001年 3 月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù): 向恒運(yùn)公司出售子產(chǎn)品60 件,單價 1 200元,丑產(chǎn)品 50 件,單價 1 800元,銷項(xiàng)增值稅額( 按 17% 收取增值稅 ,下同 )及貨款通過銀行收訖. 收到某單位前欠銷貨款12 000元,存入銀行 . 向外地某公司

20、出售子產(chǎn)品20 件,單價 1 200元 ,丑產(chǎn)品 10 件,單價 1 800元,以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)600 元,銷項(xiàng)增值稅額及貨款尚未收到. 以現(xiàn)金支付銷售子,丑產(chǎn)品的搬運(yùn),裝卸費(fèi) 1 250元( 按產(chǎn)品的數(shù)量比例分配銷售費(fèi)用). 以銀行存款5 000元給市電視臺廣告費(fèi). 本月計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅6120元. 要求 :根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄. 答: 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下: 借: 銀行存款189 540 貸: 主營業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品72 000 丑產(chǎn)品90 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅27 540 借: 銀行存款12 000 貸: 應(yīng)收賬款某單位12 000 a. 借: 應(yīng)收賬款某公司4

21、9 140 貸: 主營業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品24 000 丑產(chǎn)品18 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅7 140 b. 借 :應(yīng)收賬款某公司600 貸: 銀行存款600 借: 營業(yè)費(fèi)用1250 貸: 現(xiàn)金1250 借: 營業(yè)費(fèi)用5 000 貸: 銀行存款5 000 借: 主營業(yè)務(wù)稅金及附加6 120 貸: 應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅6 120 練習(xí) 5 ( 一) 電達(dá)公司 2001年 3 月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 公司以銀行存款預(yù)付下半年度的門市房屋租金6 000元. 公司以銀行存款支付本季度的短期借款利息6 300元. 公司收到4 月份的銷貨款50 000元 . 預(yù)提尚未支付的設(shè)備維修費(fèi)8 000元.

22、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊35 600元,其中生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊25 600元 分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金1 000元及財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)400元. 公司以銀行存款預(yù)付材料款7 500元. 公司以銀行存款支付2 月份所欠的材料款1 000元. 本月份實(shí)現(xiàn)2 月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售收入55 000元. 要求 :(1) 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會計(jì)分錄. (2) 分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算本月份的利潤. 答:(1)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會計(jì)分錄如下: 權(quán)責(zé)發(fā)生制 : 借: 待攤費(fèi)用6 000 貸: 銀行存款6 000 借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用2100 預(yù)提費(fèi)用4200 貸

23、: 銀行存款6 300 借: 銀行存款50 000 貸: 預(yù)收賬款50 000 借: 管理費(fèi)用8 000 貸: 預(yù)提費(fèi)用8 000 借: 制造費(fèi)用25 600 管理費(fèi)用10 000 貸: 累計(jì)折舊35 600 借: 營業(yè)費(fèi)用1 000 管理費(fèi)用400 貸: 待攤費(fèi)用1 400 借: 預(yù)付賬款7 500 貸: 銀行存款7 500 借: 應(yīng)付賬款1 000 貸: 銀行存款1 000 借: 預(yù)收賬款55 000 貸: 主營業(yè)務(wù)收入55 000 收付實(shí)現(xiàn)制 : 借: 營業(yè)費(fèi)用6 000 貸: 銀行存款6 000 借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用6 300 貸: 銀行存款6 300 借: 銀行存款50 000 貸: 主營

24、業(yè)務(wù)收入50 000 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用. 借: 制造費(fèi)用25 600 管理費(fèi)用10 000 貸: 累計(jì)折舊35 600 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用. 借: 預(yù)付賬款7 500 貸: 銀行存款7 500 借: 應(yīng)付賬款1 000 貸: 銀行存款1 000 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入. (2) 分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算本月份的利潤額如下: 權(quán)責(zé)發(fā)生制 : 利潤 = 收入 - 費(fèi)用=55 000 -(2100+8 000+10 000+1 400) =33500(元 ) 收付實(shí)現(xiàn)制 : 利潤 = 收入 - 費(fèi)用=50 000-(6 000+6 300+10 000) =27 700

25、(元) 練習(xí) 6 ( 二) 電達(dá)公司 2001年 3 月份發(fā)生下列部分需要調(diào)整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊3 560元 ,其中 : 生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊2 560元; 公司管理部門應(yīng)計(jì)提折舊1 000元. 分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的年初支付的( 全年 )公司報(bào)刊雜志費(fèi)1 400元. 本月份出租包裝物,每月租金 1 900元( 半年租金已預(yù)收). 按計(jì)劃預(yù)提短期銀行借款利息2 100元. 預(yù)收出租辦公樓( 本月份出租 ) 半年租金45 000元. 本月份應(yīng)計(jì)存款利息收入800 元 . 要求 :根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄. 答: 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄如下: 借: 制造費(fèi)用2 560

26、管理費(fèi)用1 000 貸: 累計(jì)折舊3 560 借: 管理費(fèi)用1 400 貸: 待攤費(fèi)用1 400 借: 其他應(yīng)付款1 900 貸: 其他業(yè)務(wù)收入1 900 借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用2 100 貸: 預(yù)提費(fèi)用2 100 a. 借: 銀行存款45 000 貸: 其他應(yīng)付款45 000 b. 借 :其他應(yīng)付款7 500 貸: 其他業(yè)務(wù)收入7 500 借: 應(yīng)收利息800 貸: 財(cái)務(wù)費(fèi)用800 習(xí)題7 1 制造費(fèi)用總額 : 3000+50+ 4000+ 8200+ 1148 +290+ 2560=19248 按工時分配 : 19248/(200小時 +300小時 )=38.496元/ 小時子產(chǎn)品應(yīng)分配 :200

27、*38.496=7699.2元丑產(chǎn)品應(yīng)分配 :300*38.496=11548.8元借: 生產(chǎn)成本子產(chǎn)品7699.2 丑產(chǎn)品11548.8 貸: 制造費(fèi)用19248 2. 生產(chǎn)成本子產(chǎn)品30000+25760+3606.40+7699.2=67065.6 丑產(chǎn)品42000+11040+1545.60+11548.8=66134.40 子產(chǎn)品的單位成本:67065.60/70件=958.08 丑產(chǎn)品的單位成本:66134.40/50件=1322.688 借: 庫存商品子產(chǎn)品67065.60 丑產(chǎn)品66134.40 貸: 生產(chǎn)成本子產(chǎn)品67065.60 丑產(chǎn)品66134.40 3. 借: 主營業(yè)務(wù)

28、成本子產(chǎn)品76000 丑產(chǎn)品72000 貸: 庫存商品子產(chǎn)品76000 丑產(chǎn)品 72000 子產(chǎn)品的銷售成本60+20=80*950=76000 丑產(chǎn)品的銷售成本50+10=60*1200=72000 4. 借 : 銀行存款3500 貸: 營業(yè)外收入3500 5. 借 : 營業(yè)外支出900 貸: 現(xiàn)金900 6. 借 : 銀行存款10000 貸: 其他業(yè)務(wù)收入10000 7. 借 : 營業(yè)外支出1500 貸: 銀行存款1500 8. 主營業(yè)務(wù)收入: 子產(chǎn)品72000+24000=96000 丑產(chǎn)品90000+18000=108000 合計(jì) :204000 其他業(yè)務(wù)收入 :1900+7500+1

29、0000=19400 管理費(fèi)用 :3000+5850+900+11000+1540+560+2000+1000+1400=27250 營業(yè)費(fèi)用 :1250+5000=6250 財(cái)務(wù)費(fèi)用 : 2100-800=1300 主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120 編制利潤表一,主營業(yè)務(wù)收入204000 減: 主營業(yè)務(wù)成本148000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120 二,主營業(yè)利潤49880 加: 其他業(yè)務(wù)利潤19400 減: 營業(yè)費(fèi)用6250 管理費(fèi)用27250 財(cái)務(wù)費(fèi)用1300 三,營業(yè)利潤34480 加: 投資收益營業(yè)外收入3500 減: 營業(yè)外支出2400 四,利潤總額35580 減: 所得稅11741.40

30、 五,凈利潤 :23838.60 借: 所得稅11741.40 貸: 應(yīng)交稅金11741.40 9. 借: 主營業(yè)務(wù)收入204000 其他業(yè)務(wù)收入19400 營業(yè)外收入3500 貸: 本年利潤226900 借: 本年利潤203061.40 貸: 主營業(yè)務(wù)成本148000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120 營業(yè)費(fèi)用6250 管理費(fèi)用27250 財(cái)務(wù)費(fèi)用1300 營業(yè)外支出2400 所得稅11741.40 借: 本年利潤23838.60 貸: 利潤分配23838.60 10. 借: 利潤分配提取盈余公積7000 貸: 盈余公積7000 11. 借:利潤分配應(yīng)付股利20000 貸: 應(yīng)付股利20000習(xí)題一答案：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下： 借：銀行存款500 000 借：無形資產(chǎn)100 000 貸：實(shí)收資本 500 000 貸：實(shí)收資本 100 000 借：銀行存款 300 000 借：固定資產(chǎn) 6 500 000貸：短期借款 300 000 貸：累計(jì)折舊 1 000 000實(shí)收資本 5 500 000 借：長期借款 350 000 借：原材料 70 000貸：銀行存款 350 000 貸：實(shí)收資本 70 000習(xí)題二答案： 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下： 借：物資采購 甲材料42 750 乙材料60 500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 1