1、excel在財務(wù)中的應(yīng)用在財務(wù)中的應(yīng)用模塊模塊任務(wù)任務(wù)六六 excel在財務(wù)分析中在財務(wù)分析中 的應(yīng)用的應(yīng)用一一 財務(wù)比率分析模型的財務(wù)比率分析模型的建立建立任務(wù)任務(wù)引出：引出： 根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設(shè)計比率分析模型，根據(jù)年根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設(shè)計比率分析模型，根據(jù)年度報表數(shù)據(jù)自動計算出償債能力、營運能力、盈利能度報表數(shù)據(jù)自動計算出償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力等各項比率指標(biāo)，并根據(jù)計算結(jié)果進(jìn)行力和發(fā)展能力等各項比率指標(biāo)，并根據(jù)計算結(jié)果進(jìn)行初步判斷分析。初步判斷分析。任務(wù)分析：任務(wù)分析： 財務(wù)比率分析法是指把財務(wù)報表中有關(guān)項目進(jìn)行對財務(wù)比率分析法是指把財務(wù)報表中有關(guān)項目進(jìn)行對比計算，得出相

2、應(yīng)的比率指標(biāo)，根據(jù)指標(biāo)的大小揭示企比計算，得出相應(yīng)的比率指標(biāo)，根據(jù)指標(biāo)的大小揭示企業(yè)的財務(wù)狀況等情況的分析方法，是財務(wù)報表分析的主業(yè)的財務(wù)狀況等情況的分析方法，是財務(wù)報表分析的主要方法。要方法。 利用利用excel進(jìn)行比率分析模型的設(shè)計，關(guān)鍵問題進(jìn)行比率分析模型的設(shè)計，關(guān)鍵問題一是比率指標(biāo)體系的選擇，二是確定各指標(biāo)中的計算數(shù)一是比率指標(biāo)體系的選擇，二是確定各指標(biāo)中的計算數(shù)據(jù)來源。據(jù)來源。任務(wù)分析：任務(wù)分析： 比率指標(biāo)體系的選擇，企業(yè)的經(jīng)營范圍不同，其比率指標(biāo)體系的選擇，企業(yè)的經(jīng)營范圍不同，其經(jīng)營管理所需的指標(biāo)也各有差異。本企業(yè)根據(jù)管理決策經(jīng)營管理所需的指標(biāo)也各有差異。本企業(yè)根據(jù)管理決策者的需要

3、選擇常用財務(wù)比率指標(biāo)作為計算分析對象。者的需要選擇常用財務(wù)比率指標(biāo)作為計算分析對象。 財務(wù)比率指標(biāo)計算所用財務(wù)數(shù)據(jù)的來源，主要來財務(wù)比率指標(biāo)計算所用財務(wù)數(shù)據(jù)的來源，主要來源于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。源于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。知識講解：知識講解：企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系指指 標(biāo)標(biāo)計算公式計算公式指標(biāo)分析說明指標(biāo)分析說明短期償債能力短期償債能力指標(biāo)指標(biāo)1.1.流流動比動比率率流動資產(chǎn)流動負(fù)債流動資產(chǎn)流動負(fù)債該比率表明公司每一元流動負(fù)債有多少流動該比率表明公司每一元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償付保證，比率較大，說明公司對資產(chǎn)作為償付保證，比率較大，說明公

4、司對短期債務(wù)的償付能力越較強(qiáng)，但同時表明企短期債務(wù)的償付能力越較強(qiáng)，但同時表明企業(yè)閑置資金持有過多。國際上一般認(rèn)為指標(biāo)業(yè)閑置資金持有過多。國際上一般認(rèn)為指標(biāo)值為值為2時較為恰當(dāng)。時較為恰當(dāng)。2.2.速速動比動比率率速動資產(chǎn)流動負(fù)債速動資產(chǎn)流動負(fù)債速動資產(chǎn)是指那些可以立即轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金來償速動資產(chǎn)是指那些可以立即轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金來償付流動負(fù)債的流動資產(chǎn)，該比率比流動比率付流動負(fù)債的流動資產(chǎn)，該比率比流動比率更能夠表明公司的短期負(fù)債償付能力，國際更能夠表明公司的短期負(fù)債償付能力，國際上通常認(rèn)為該比率值為上通常認(rèn)為該比率值為1時較為合適。時較為合適。知識講解：知識講解：企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系企業(yè)財務(wù)

5、分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系長期償債能力指標(biāo)長期償債能力指標(biāo)1.1.資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)總額該比率顯示債權(quán)人的權(quán)益占總資產(chǎn)的比例，數(shù)值該比率顯示債權(quán)人的權(quán)益占總資產(chǎn)的比例，數(shù)值較大，說明公司擴(kuò)展經(jīng)營的能力較強(qiáng)，股東權(quán)益較大，說明公司擴(kuò)展經(jīng)營的能力較強(qiáng)，股東權(quán)益的運用越充分，但債務(wù)太多，會影響債務(wù)的償還的運用越充分，但債務(wù)太多，會影響債務(wù)的償還能力。該比率越小，企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)。能力。該比率越小，企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)。2.2.產(chǎn)權(quán)產(chǎn)權(quán)比率比率負(fù)債總額所有者權(quán)益總額負(fù)債總額所有者權(quán)益總額該比率表明股東權(quán)益占總資產(chǎn)的比重，揭示自有該比率表明股東權(quán)益占總資產(chǎn)的比重，揭示自有

6、資金對償債風(fēng)險的承受能力。一般產(chǎn)權(quán)比率必須資金對償債風(fēng)險的承受能力。一般產(chǎn)權(quán)比率必須達(dá)到以上，該公司的財務(wù)才算是鍵全的。達(dá)到以上，該公司的財務(wù)才算是鍵全的。3.3.已獲已獲利息倍利息倍數(shù)數(shù)（利息支出（利息支出+利潤總額）利潤總額）利息支出利息支出該比率用于測試公司償付利息的能力。利息保障該比率用于測試公司償付利息的能力。利息保障倍數(shù)越高，說明債權(quán)人每期可收到的利息越有安倍數(shù)越高，說明債權(quán)人每期可收到的利息越有安全保障；反之則不然。該指標(biāo)至少應(yīng)大于全保障；反之則不然。該指標(biāo)至少應(yīng)大于1，一，一般達(dá)到般達(dá)到3比較合適。比較合適。知識講解：知識講解：企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系企業(yè)財務(wù)分析常用財

7、務(wù)比率指標(biāo)體系營運能力指標(biāo)營運能力指標(biāo)1.1.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入平均應(yīng)收賬款余營業(yè)收入平均應(yīng)收賬款余額額該比率表明公司收帳款效率。數(shù)值大，該比率表明公司收帳款效率。數(shù)值大，說明資金運用和管理效率高。說明資金運用和管理效率高。2.2.存貨周轉(zhuǎn)存貨周轉(zhuǎn)率率營業(yè)成本平均存貨營業(yè)成本平均存貨該比率越高，說明存貨周轉(zhuǎn)快，公司控該比率越高，說明存貨周轉(zhuǎn)快，公司控制存貨的能力強(qiáng)，存貨成本低，經(jīng)營效制存貨的能力強(qiáng)，存貨成本低，經(jīng)營效率高。率高。3.3.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入平均流動資產(chǎn)總營業(yè)收入平均流動資產(chǎn)總額額該比率越高，說明企業(yè)流動資產(chǎn)利用效該比率越高，說明企業(yè)流動資產(chǎn)利用

8、效果越好，企業(yè)的營運能力越強(qiáng)。果越好，企業(yè)的營運能力越強(qiáng)。4.4.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入固定資產(chǎn)平均凈營業(yè)收入固定資產(chǎn)平均凈值值該比率越高，說明固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越該比率越高，說明固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，固定資產(chǎn)利用率越高，閑置越少。快，固定資產(chǎn)利用率越高，閑置越少。5.5.總資產(chǎn)周總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率轉(zhuǎn)率營業(yè)收入平均資產(chǎn)總值營業(yè)收入平均資產(chǎn)總值該比率越高，說明企業(yè)全部資產(chǎn)的利用該比率越高，說明企業(yè)全部資產(chǎn)的利用效率越高。效率越高。知識講解：知識講解：企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系獲利能力指標(biāo)獲利能力指標(biāo)1.1.營業(yè)利潤營業(yè)利潤率率營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)利潤營

9、業(yè)收入該比率越高，說明企業(yè)市場競爭力越強(qiáng)，獲利該比率越高，說明企業(yè)市場競爭力越強(qiáng)，獲利能力越強(qiáng)。能力越強(qiáng)。2.2.成本利潤成本利潤率率利潤總額成本費用利潤總額成本費用該指標(biāo)越高，表明企業(yè)為取得利潤而付出的代該指標(biāo)越高，表明企業(yè)為取得利潤而付出的代價越小，成本費用控制得越好，獲利能力越強(qiáng)。價越小，成本費用控制得越好，獲利能力越強(qiáng)。3.3.銷售凈利銷售凈利率率凈利潤銷售收入凈利潤銷售收入該指標(biāo)越高，表明企業(yè)每一元的銷售收入帶來該指標(biāo)越高，表明企業(yè)每一元的銷售收入帶來的凈利潤越多，獲利能力越強(qiáng)。的凈利潤越多，獲利能力越強(qiáng)。4.4.總資產(chǎn)報總資產(chǎn)報酬率酬率（利息支出凈額（利息支出凈額+利潤利潤總額）平

10、均資產(chǎn)總值總額）平均資產(chǎn)總值該比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)總利用情況越好，該比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)總利用情況越好，企業(yè)經(jīng)營管理水平越高，獲利能力越強(qiáng)。企業(yè)經(jīng)營管理水平越高，獲利能力越強(qiáng)。5.5.凈資產(chǎn)收凈資產(chǎn)收益率益率凈利潤平均凈資產(chǎn)凈利潤平均凈資產(chǎn)該比率越大，表明企業(yè)自有資金獲利能力越強(qiáng)。該比率越大，表明企業(yè)自有資金獲利能力越強(qiáng)。知識講解：知識講解：企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系企業(yè)財務(wù)分析常用財務(wù)比率指標(biāo)體系發(fā)展能力指標(biāo)發(fā)展能力指標(biāo)1.1.營業(yè)收營業(yè)收入增長率入增長率本年營業(yè)收入增長額本年營業(yè)收入增長額上年營業(yè)收入總額上年營業(yè)收入總額該指標(biāo)若大于該指標(biāo)若大于0，說明本年營業(yè)收入增長，若小，說明

11、本年營業(yè)收入增長，若小于于0，表示營業(yè)收入負(fù)增長，企業(yè)需要進(jìn)一步查，表示營業(yè)收入負(fù)增長，企業(yè)需要進(jìn)一步查明原因，解決問題。明原因，解決問題。2.2.資本保資本保值增值率值增值率年末所有者權(quán)益年初年末所有者權(quán)益年初所有者權(quán)益所有者權(quán)益該指標(biāo)值越高，說明企業(yè)資本增長越快，企業(yè)發(fā)該指標(biāo)值越高，說明企業(yè)資本增長越快，企業(yè)發(fā)展前景越好。展前景越好。3.3.資本積資本積累率累率本年所有者權(quán)益增長額本年所有者權(quán)益增長額年初所有者權(quán)益年初所有者權(quán)益該指標(biāo)如果大于該指標(biāo)如果大于0且越高，說明企業(yè)資本積累越且越高，說明企業(yè)資本積累越多，抵抗風(fēng)險的能力越大。多，抵抗風(fēng)險的能力越大。4.4.總資產(chǎn)總資產(chǎn)增長率增長率本

12、年總資產(chǎn)增長額年本年總資產(chǎn)增長額年初資產(chǎn)總額初資產(chǎn)總額該指標(biāo)越高，說明企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張速度越該指標(biāo)越高，說明企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張速度越快，發(fā)展后勁越足。快，發(fā)展后勁越足。5.5.營業(yè)利營業(yè)利潤增長率潤增長率本年營業(yè)利潤增長額本年營業(yè)利潤增長額上年營業(yè)利潤總額上年營業(yè)利潤總額該指標(biāo)越高，說明企業(yè)營業(yè)利潤增長越快，企業(yè)該指標(biāo)越高，說明企業(yè)營業(yè)利潤增長越快，企業(yè)發(fā)展速度越快，發(fā)展前景越好。發(fā)展速度越快，發(fā)展前景越好。任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.1將財務(wù)比率分析的數(shù)據(jù)源表放在分析工作簿中，以備取數(shù)。將財務(wù)比率分析的數(shù)據(jù)源表放在分析工作簿中，以備取數(shù)。 新建工作簿，為其命名為“2012年財務(wù)報表分析”，

13、將企業(yè)2012年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表復(fù)制到該工作簿中，作為分析的數(shù)據(jù)來源。任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.2建立財務(wù)比率分析表的格式，將所選定的指標(biāo)類型及項目建立財務(wù)比率分析表的格式，將所選定的指標(biāo)類型及項目輸入其中。輸入其中。 打開“2012年財務(wù)報表分析”工作簿，追加表頁，將其命名為“財務(wù)比率分析”，輸入標(biāo)題、表內(nèi)比率指標(biāo)項目，并設(shè)置其格式如圖所示任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.3依次定義各指標(biāo)的計算公式。依次定義各指標(biāo)的計算公式。 設(shè)計思路說明：計算公式的中的數(shù)據(jù)來源可以直接引用數(shù)據(jù)所在報表的單元格地址，也可以先給報表的數(shù)據(jù)單元取名，然后使用單元格名稱定義公式。

14、建議在實際使用中應(yīng)用單元格名稱定義公式。這樣做雖然多了一道給報表單元格定義名稱的手續(xù)，但相比于直接引用單元格地址有很多優(yōu)點：第一，公式定義比較方便。工作表中定義的單元名稱，在整個工作簿中均可使用；第二，所定義的公式中數(shù)據(jù)源含義明確，易閱讀、理解和記憶，差錯也比較方便；任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.3依次定義各指標(biāo)的計算公式。依次定義各指標(biāo)的計算公式。 第三，工作簿中公式計算結(jié)果取決于公式中所使用的名稱，不易受報表結(jié)構(gòu)變化的影響。如果工作表的結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，只需要重新定義相關(guān)單元的名稱，則所有使用該單元名稱的公式均會自動更新計算結(jié)果，而不再需要修改公式中的數(shù)據(jù)應(yīng)用單元地址。任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟

15、：實施步驟：1. 單擊“資產(chǎn)負(fù)債表”頁簽，使其變?yōu)楫?dāng)前活動表頁，依次為資產(chǎn)負(fù)債表的各個數(shù)據(jù)單元定義名稱。 選定c3單元，單擊【公式】|【定義名稱】，如圖。任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟： 在彈出的“新建名稱”對話框“名稱”欄錄入“貨幣資金期末余額”，單據(jù)【確定】，如圖。任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：其余單元格名稱定義如表所示。 資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱c6貨幣資金期末余額貨幣資金期末余額d6 貨幣資金年初余額貨幣資金年初余額c7交易性金融資產(chǎn)期末余額交易性金融資產(chǎn)期末余額d7交易性

16、金融資產(chǎn)年初余額交易性金融資產(chǎn)年初余額c8應(yīng)收票據(jù)期末余額應(yīng)收票據(jù)期末余額d8應(yīng)收票據(jù)年初余額應(yīng)收票據(jù)年初余額c9應(yīng)收賬款期末余額應(yīng)收賬款期末余額 d9應(yīng)收賬款年初余額應(yīng)收賬款年初余額c10預(yù)付款項期末余額預(yù)付款項期末余額d10預(yù)付款項年初余額預(yù)付款項年初余額任務(wù)實施：任務(wù)實施： 資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱c 11應(yīng)收利息期末余額應(yīng)收利息期末余額d11應(yīng)收利息年初余額應(yīng)收利息年初余額c12應(yīng)收股利期末余額應(yīng)收股利期末余額d12應(yīng)收股利年初余額應(yīng)收股利年初余額c13其他應(yīng)收款期末余額其他應(yīng)收款期末余額d13其他應(yīng)收款年初余

17、額其他應(yīng)收款年初余額c14存貨期末余額存貨期末余額d14存貨年初余額存貨年初余額c15一年內(nèi)非到期的流動資產(chǎn)期末余額一年內(nèi)非到期的流動資產(chǎn)期末余額d15一年內(nèi)非到期的流動資產(chǎn)年初余額一年內(nèi)非到期的流動資產(chǎn)年初余額c16其他流動資產(chǎn)期末余額其他流動資產(chǎn)期末余額d16其他流動資產(chǎn)年初余額其他流動資產(chǎn)年初余額c17流動資產(chǎn)合計期末余額流動資產(chǎn)合計期末余額d17流動資產(chǎn)合計年初余額流動資產(chǎn)合計年初余額任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱c19可供出售金融資產(chǎn)期末余額可供出售金融資產(chǎn)期末余額d19可供出售金融資產(chǎn)年

18、初余額可供出售金融資產(chǎn)年初余額c20持有至到期投資期末余額持有至到期投資期末余額d20持有至到期投資年初余額持有至到期投資年初余額c21長期應(yīng)收款期末余額長期應(yīng)收款期末余額d21長期應(yīng)收款年初余額長期應(yīng)收款年初余額c22長期股權(quán)投資期末余額長期股權(quán)投資期末余額d22長期股權(quán)投資年初余額長期股權(quán)投資年初余額c23投資性房地產(chǎn)期末余額投資性房地產(chǎn)期末余額d23投資性房地產(chǎn)年初余額投資性房地產(chǎn)年初余額c24固定資產(chǎn)期末余額固定資產(chǎn)期末余額d24固定資產(chǎn)年初余額固定資產(chǎn)年初余額c25在建工程期末余額在建工程期末余額d25在建工程年初余額在建工程年初余額c26工程物資期末余額工程物資期末余額d26工程物

19、資年初余額工程物資年初余額c27固定資產(chǎn)清理期末余額固定資產(chǎn)清理期末余額d27固定資產(chǎn)清理年初余額固定資產(chǎn)清理年初余額任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱c28生產(chǎn)性生物資產(chǎn)期末余額生產(chǎn)性生物資產(chǎn)期末余額d28生產(chǎn)性生物資產(chǎn)年初余額生產(chǎn)性生物資產(chǎn)年初余額c29油氣資產(chǎn)期末余額油氣資產(chǎn)期末余額d29油氣資產(chǎn)年初余額油氣資產(chǎn)年初余額c30無形資產(chǎn)期末余額無形資產(chǎn)期末余額d30無形資產(chǎn)年初余額無形資產(chǎn)年初余額c31開發(fā)支出期末余額開發(fā)支出期末余額d31開發(fā)支出年初余額開發(fā)支出年初余額c32商譽(yù)期末余額商譽(yù)期末余

20、額d32商譽(yù)年初余額商譽(yù)年初余額c33長期待攤費用期末余額長期待攤費用期末余額d33長期待攤費用年初余額長期待攤費用年初余額c34遞延所得稅資產(chǎn)期末余額遞延所得稅資產(chǎn)期末余額d34遞延所得稅資產(chǎn)年初余額遞延所得稅資產(chǎn)年初余額c35其他非流動資產(chǎn)期末余額其他非流動資產(chǎn)期末余額d35其他非流動資產(chǎn)年初余額其他非流動資產(chǎn)年初余額c36非流動資產(chǎn)合計期末余額非流動資產(chǎn)合計期末余額d36非流動資產(chǎn)合計年初余額非流動資產(chǎn)合計年初余額c37資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額d37資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱

21、單元單元 定義名稱定義名稱e15其他應(yīng)付款期末余額其他應(yīng)付款期末余額f15其他應(yīng)付款年初余額其他應(yīng)付款年初余額e16一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債期末余一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債期末余額額f16一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債年初余額一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債年初余額e17其他流動負(fù)債期末余額其他流動負(fù)債期末余額f17其他流動負(fù)債年初余額其他流動負(fù)債年初余額e18流動負(fù)債合計期末余額流動負(fù)債合計期末余額f18流動負(fù)債合計年初余額流動負(fù)債合計年初余額e20長期借款期末余額長期借款期末余額f20長期借款年初余額長期借款年初余額e21應(yīng)付債券期末余額應(yīng)付債券期末余額f21應(yīng)付債券年初余額應(yīng)付債券年初余額e22長期應(yīng)付款期末余

22、額長期應(yīng)付款期末余額f22長期應(yīng)付款年初余額長期應(yīng)付款年初余額e23專項應(yīng)付款期末余額專項應(yīng)付款期末余額f23專項應(yīng)付款年初余額專項應(yīng)付款年初余額e24預(yù)計負(fù)債期末余額預(yù)計負(fù)債期末余額f24預(yù)計負(fù)債年初余額預(yù)計負(fù)債年初余額e25遞延所得稅負(fù)債期末余額遞延所得稅負(fù)債期末余額f25遞延所得稅負(fù)債年初余額遞延所得稅負(fù)債年初余額任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表資產(chǎn)負(fù)債表單元名稱定義表單元單元 定義名稱定義名稱單元單元 定義名稱定義名稱e26其他非流動負(fù)債期末余額其他非流動負(fù)債期末余額f26其他非流動負(fù)債年初余額其他非流動負(fù)債年初余額e27非流動負(fù)債合計期末余額非流動負(fù)債合計期末余額f

23、27非流動負(fù)債合計年初余額非流動負(fù)債合計年初余額e28負(fù)債合計期末余額負(fù)債合計期末余額f28負(fù)債合計年初余額負(fù)債合計年初余額e30實收資本期末余額實收資本期末余額 f30實收資本年初余額實收資本年初余額e31資本公積期末余額資本公積期末余額f31資本公積年初余額資本公積年初余額e32庫存股期末余額庫存股期末余額f32庫存股年初余額庫存股年初余額e33盈余公積期末余額盈余公積期末余額f33盈余公積年初余額盈余公積年初余額e34未分配利潤期末余額未分配利潤期末余額f34未分配利潤年初余額未分配利潤年初余額e35所有者權(quán)益合計期末余額所有者權(quán)益合計期末余額f35所有者權(quán)益合計年初余額所有者權(quán)益合計年

24、初余額e37負(fù)債和所有者權(quán)益總計期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益總計期末余額f36負(fù)債和所有者權(quán)益總計年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益總計年初余額任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：2. 單擊“利潤表”頁簽，使其變?yōu)楫?dāng)前活動表頁，依次為利潤表的各個數(shù)據(jù)單元定義名稱如表所示。任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 利潤表單元名稱定義表利潤表單元名稱定義表d5d5營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)e5e5營業(yè)收入上期數(shù)營業(yè)收入上期數(shù)d6d6營業(yè)成本本期數(shù)營業(yè)成本本期數(shù)e6e6營業(yè)成本上期數(shù)營業(yè)成本上期數(shù)d7d7營業(yè)稅金及附加本期數(shù)營業(yè)稅金及附加本期數(shù)e7e7營業(yè)稅金及附加上期數(shù)營業(yè)稅金及附加上期數(shù)d8d8銷售費用本期數(shù)銷售費用本

25、期數(shù)e8e8銷售費用上期數(shù)銷售費用上期數(shù)d9d9管理費用本期數(shù)管理費用本期數(shù)e9e9管理費用上期數(shù)管理費用上期數(shù)d10d10財務(wù)費用本期數(shù)財務(wù)費用本期數(shù)e10e10財務(wù)費用上期數(shù)財務(wù)費用上期數(shù)d11d11公允價值變動凈收益本期數(shù)公允價值變動凈收益本期數(shù)e11e11公允價值變動凈收益上期數(shù)公允價值變動凈收益上期數(shù)d12d12投資收益本期數(shù)投資收益本期數(shù)e12e12投資收益上期數(shù)投資收益上期數(shù)d13d13營業(yè)利潤本期數(shù)營業(yè)利潤本期數(shù)e13e13營業(yè)利潤上期數(shù)營業(yè)利潤上期數(shù)d14d14營業(yè)外收入本期數(shù)營業(yè)外收入本期數(shù)e14e14營業(yè)外收入上期數(shù)營業(yè)外收入上期數(shù)d15d15營業(yè)外支出本期數(shù)營業(yè)外支出本

26、期數(shù)e15e15營業(yè)外支出上期數(shù)營業(yè)外支出上期數(shù)d16d16非流動資產(chǎn)處置凈損失本期數(shù)非流動資產(chǎn)處置凈損失本期數(shù)e16e16非流動資產(chǎn)處置凈損失上期數(shù)非流動資產(chǎn)處置凈損失上期數(shù)d17d17利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù)e17e17利潤總額上期數(shù)利潤總額上期數(shù)d18d18所得稅費用本期數(shù)所得稅費用本期數(shù)e18e18所得稅費用上期數(shù)所得稅費用上期數(shù)d19d19凈利潤本期數(shù)凈利潤本期數(shù)e19e19凈利潤上期數(shù)凈利潤上期數(shù)任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：3. 設(shè)置“財務(wù)比率分析”工作表d6：d25的單元公式。單擊“財務(wù)比率分析”頁簽切換到 “財務(wù)比率分析”工作表，選定d6單元，錄入公式“=流動資

27、產(chǎn)期末余額/流動負(fù)債期末余額”，按回車鍵確定。然后依次錄入d7到d25單元的計算公式。任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 財務(wù)比率分析表單元公式列表財務(wù)比率分析表單元公式列表單元單元單元公式單元公式d6d6= =流動資產(chǎn)合計期末余額流動資產(chǎn)合計期末余額/流動負(fù)債期末余額流動負(fù)債期末余額d7d7=(=(流動資產(chǎn)合計期末余額流動資產(chǎn)合計期末余額-存貨期末余額存貨期末余額)/流動負(fù)債期末余額流動負(fù)債期末余額d8d8= =負(fù)債合計期末余額負(fù)債合計期末余額/資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額d9d9= =負(fù)債合計期末余額負(fù)債合計期末余額/所有者權(quán)益合計期末余額所有者權(quán)益合計期末余額d10d10=(=(財務(wù)費用本期數(shù)

28、財務(wù)費用本期數(shù)+利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù))/財務(wù)費用本期數(shù)財務(wù)費用本期數(shù)d11d11= =營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)/(應(yīng)收賬款期末余額應(yīng)收賬款期末余額+應(yīng)收賬款年初余額應(yīng)收賬款年初余額)/2)d12d12= =營業(yè)成本本期數(shù)營業(yè)成本本期數(shù)/(存貨期末余額存貨期末余額+存貨年初余額存貨年初余額)/2)d13d13= =營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)/(流動資產(chǎn)合計期末余額流動資產(chǎn)合計期末余額+流動資產(chǎn)合計年初余額流動資產(chǎn)合計年初余額)/2)d14d14= =營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)/(固定資產(chǎn)期末余額固定資產(chǎn)期末余額+固定資產(chǎn)年初余額固定資產(chǎn)年初余額)/2)d15d15= =營業(yè)收入本

29、期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)/(資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額+資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額)/2)d16d16= =營業(yè)利潤本期數(shù)營業(yè)利潤本期數(shù)/營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 財務(wù)比率分析表單元公式列表財務(wù)比率分析表單元公式列表單元單元單元公式單元公式d17d17= =利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù)/(營業(yè)成本本期數(shù)營業(yè)成本本期數(shù)+營業(yè)稅金及附加本期數(shù)營業(yè)稅金及附加本期數(shù)+銷售費用本期數(shù)銷售費用本期數(shù)+管理費管理費用本期數(shù)用本期數(shù)+財務(wù)費用本期數(shù)財務(wù)費用本期數(shù))d18d18= =凈利潤本期數(shù)凈利潤本期數(shù)/營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)d19d19=(=(財務(wù)費用本期數(shù)財務(wù)費用

30、本期數(shù)+利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù))/(資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額+資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額)/2)d20d20= =凈利潤本期數(shù)凈利潤本期數(shù)/(所有者權(quán)益合計期末余額所有者權(quán)益合計期末余額+所有者權(quán)益合計期初余額所有者權(quán)益合計期初余額)/2)d21d21=(=(營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)-營業(yè)收入上期數(shù)營業(yè)收入上期數(shù))/營業(yè)收入上期數(shù)營業(yè)收入上期數(shù)d22d22= =所有者權(quán)益合計期末余額所有者權(quán)益合計期末余額/所有者權(quán)益合計期初余額所有者權(quán)益合計期初余額d23d23=(=(所有者權(quán)益合計期末余額所有者權(quán)益合計期末余額-所有者權(quán)益合計期初余額所有者權(quán)益合計期初余額)/所有者權(quán)

31、益合計期初余額所有者權(quán)益合計期初余額d24d24=(=(資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額-資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額)/資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額d25d25=(=(財務(wù)費用本期數(shù)財務(wù)費用本期數(shù)+利潤總額本期數(shù)利潤總額本期數(shù))/(資產(chǎn)總計期末余額資產(chǎn)總計期末余額+資產(chǎn)總計年初余額資產(chǎn)總計年初余額)/2)任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：4. 結(jié)合各指標(biāo)只的表達(dá)習(xí)慣對相關(guān)指標(biāo)值單元格進(jìn)行格式設(shè)置。分別選定d6、d7、d9:d15單元格，設(shè)置其格式，在【數(shù)字】選項卡上選擇“數(shù)值”，保留2位小數(shù)，如圖。任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：選定d18、d17：

32、d25單元格，設(shè)置其格式，在【數(shù)字】選項卡上選擇“百分比”，保留2位小數(shù)，如圖6-1-5所示。最終得到財務(wù)比率分析結(jié)果如圖所示，財務(wù)管理人員可根據(jù)計算結(jié)果對企業(yè)的各項財務(wù)能力進(jìn)行進(jìn)一步評價分析。任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：選定d18、d17：d25單元格，設(shè)置其格式，在【數(shù)字】選項卡上選擇“百分比”，保留2位小數(shù)，如圖。任務(wù)實施：任務(wù)實施：實施步驟：實施步驟：最終得到財務(wù)比率分析結(jié)果如圖所示，財務(wù)管理人員可根據(jù)計算結(jié)果對企業(yè)的各項財務(wù)能力進(jìn)行進(jìn)一步評價分析。任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：? 問題思考： 如何使用單元直接引用來定義各項公式？小結(jié)評價：小結(jié)評價：熟練掌握財務(wù)分

33、析的基本思路和常用分析模型的數(shù)據(jù)來源；熟練掌握財務(wù)比率分析模型的設(shè)計和使用。excel在財務(wù)中的應(yīng)用在財務(wù)中的應(yīng)用模塊模塊任務(wù)任務(wù)六六 excel在財務(wù)分析中在財務(wù)分析中 的應(yīng)用的應(yīng)用二二 財務(wù)報表比較分析模財務(wù)報表比較分析模型的建立型的建立任務(wù)任務(wù)引出：引出：根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設(shè)計財務(wù)報表比較分析模型，分根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設(shè)計財務(wù)報表比較分析模型，分析本企業(yè)本年度財務(wù)狀況與去年相比的變化情況，確析本企業(yè)本年度財務(wù)狀況與去年相比的變化情況，確定各項目的增減變化幅度，對變化幅度大且居前定各項目的增減變化幅度，對變化幅度大且居前5位位的項目給出提示，以便財務(wù)管理人員進(jìn)一步分析差異的項目給出提示，以

34、便財務(wù)管理人員進(jìn)一步分析差異產(chǎn)生的原因。產(chǎn)生的原因。任務(wù)分析：任務(wù)分析： 比較分析法是通過報表中主要項目或指標(biāo)數(shù)值變化比較分析法是通過報表中主要項目或指標(biāo)數(shù)值變化的對比，計算差異額，分析和判斷企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營的對比，計算差異額，分析和判斷企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的一種方法。根據(jù)比較對象的不同，比較分析法可成果的一種方法。根據(jù)比較對象的不同，比較分析法可以分為絕對數(shù)增減變動比較分析、百分比增減變動分析以分為絕對數(shù)增減變動比較分析、百分比增減變動分析及比率增減變動分析。及比率增減變動分析。任務(wù)分析：任務(wù)分析：1. 絕對數(shù)增減變動比較分析法是將各有關(guān)會計報表項目的數(shù)額絕對數(shù)增減變動比較分析法是將各有

35、關(guān)會計報表項目的數(shù)額與比較對象進(jìn)行比較并計算其差額，使會計報表使用者獲得比與比較對象進(jìn)行比較并計算其差額，使會計報表使用者獲得比較明確的增減變動數(shù)字。絕對數(shù)比較分析一般通過編制比較財較明確的增減變動數(shù)字。絕對數(shù)比較分析一般通過編制比較財務(wù)報表進(jìn)行，包括比較資產(chǎn)負(fù)債表和比較利潤表等。務(wù)報表進(jìn)行，包括比較資產(chǎn)負(fù)債表和比較利潤表等。2. 百分比增減變動分析法通過計算各項目的增減變動百分比，百分比增減變動分析法通過計算各項目的增減變動百分比，并列示于比較會計報表中，可以反映其不同年度增減變動的相并列示于比較會計報表中，可以反映其不同年度增減變動的相關(guān)性，便于使用者更明確地了解有關(guān)財務(wù)狀況和經(jīng)營情況的變

36、關(guān)性，便于使用者更明確地了解有關(guān)財務(wù)狀況和經(jīng)營情況的變化。化。任務(wù)分析：任務(wù)分析： 本任務(wù)中進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表的比較分析可以在比較資產(chǎn)負(fù)債表本任務(wù)中進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表的比較分析可以在比較資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)上增加比較分析區(qū)域，分別計算各項目的本期與上期相的基礎(chǔ)上增加比較分析區(qū)域，分別計算各項目的本期與上期相比較的增減額，增減百分比，并對資產(chǎn)及權(quán)益項目中變動的幅比較的增減額，增減百分比，并對資產(chǎn)及權(quán)益項目中變動的幅度從大到小進(jìn)行排序，如果排序處于前度從大到小進(jìn)行排序，如果排序處于前5位，則對其標(biāo)注位，則對其標(biāo)注“關(guān)關(guān)注注”標(biāo)識。標(biāo)識。知識講解：知識講解：比較財務(wù)分析法使用的注意事項：比較財務(wù)分析法使用的注意

37、事項：2. 所謂對比指標(biāo)之間的可比性是指相互比較的指標(biāo)，必須在指標(biāo)內(nèi)容、計價基礎(chǔ)、計算口徑、時間長度等方面保持高度的一致性。如果是企業(yè)之間進(jìn)行同類指標(biāo)比較，還要注意企業(yè)之間的可比性。此外，計算相關(guān)指標(biāo)變動百分比雖然能在一定程度上反映企業(yè)相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的增長率，但也有局限性，這主要是因為變動百分比的計算受基數(shù)的影響，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：知識講解：知識講解：比較財務(wù)分析法使用的注意事項：比較財務(wù)分析法使用的注意事項：（1）如果基數(shù)的金額為負(fù)數(shù)，將出現(xiàn)變動百分比的符合與絕對增減金額的符合相反的結(jié)果。（2）如果基數(shù)的金額為零，不管實際金額是多少，變動百分比永遠(yuǎn)為無窮大。（3）如果基數(shù)的金額太小，則絕

38、對金額較小的變動可能會引起較大的變動百分比，容易引起誤解。知識講解：知識講解： 解決變動百分比上述問題的辦法是：解決變動百分比上述問題的辦法是： 如果基數(shù)為負(fù)數(shù)，則取按公式計算出的變動百分比的相反數(shù)； 若基數(shù)為零或太小，則放棄使用變動百分比分析法，僅分析其絕對金額變動情況。任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.1建立比較分析表。建立比較分析表。在報表分析工作簿中追加一個表頁，為其命名為“資產(chǎn)負(fù)債表比較分析”，然后將輸入表頭、表體的結(jié)構(gòu)項目如圖 所示：任務(wù)實施：任務(wù)實施：說明：說明： 由于本表中對于變動幅度的考察比較是包含“增加幅度”和“減少幅度”，但在比較計算時增加用正數(shù)表示，減少用負(fù)數(shù)表示，二者方向不一致

39、。因此進(jìn)行變動幅度排序前先將負(fù)百分比通過求絕對值轉(zhuǎn)化正數(shù)，以便對變化幅度按數(shù)值由大到小正確排序。我們通過在表中設(shè)計“變動百分比絕對值”列解決該問題，該列在分析結(jié)果對外提供時可以隱藏。任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.2確定報表分析源數(shù)據(jù)。確定報表分析源數(shù)據(jù)。 將2012年終“資產(chǎn)負(fù)債表”中的數(shù)據(jù)復(fù)制到“資產(chǎn)負(fù)債表比較分析”表頁中相應(yīng)的單元區(qū)域，作為分析源數(shù)據(jù)。單擊“資產(chǎn)負(fù)債表”頁簽，選中a5:d37單元區(qū)域，復(fù)制后粘貼到“資產(chǎn)負(fù)債表比較分析”表的a5:d37單元區(qū)域。再單擊“資產(chǎn)負(fù)債表”頁簽，選中e5:h37單元區(qū)域，復(fù)制后粘貼到“資產(chǎn)負(fù)債表比較分析”表的e5:h37單元區(qū)域。得到進(jìn)行比較分析的報表基本

40、數(shù)據(jù)。如圖所示。任務(wù)實施：任務(wù)實施：注：本任務(wù)實施中方便起見，假定報表數(shù)據(jù)為注：本任務(wù)實施中方便起見，假定報表數(shù)據(jù)為2012年年末數(shù)據(jù)，為了說明各類指標(biāo)計算結(jié)果，對個別年年末數(shù)據(jù)，為了說明各類指標(biāo)計算結(jié)果，對個別數(shù)據(jù)進(jìn)行了修改。數(shù)據(jù)進(jìn)行了修改。任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.3輸入增減變動額和增減變動百分比的計算公式。輸入增減變動額和增減變動百分比的計算公式。選定e6單元，錄入公式“=c6-d6”，將此公式向下填充到e37單元；選定n6單元，錄入公式“=l6-m6”，將此公式向下填充到n37單元；可計算得到增減變動額。選定f6，錄入公式“=if(d6=0,0,e6/d6)”，將此公式向下填充到f37單

41、元；選定o6單元，錄入公式“=if(n6=0,0,o6/n6)”，將此公式向下填充到o37單元；計算得到增減變動百分比數(shù)。選定f6:f37區(qū)域和o6:o37單元區(qū)域，設(shè)置其格式，在【數(shù)字】選項卡上選擇“百分比”，保留2位小數(shù)。其結(jié)果如圖所示。任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.4 對各項目的變動幅度進(jìn)行排序并將資產(chǎn)及權(quán)益類變化幅度居前對各項目的變動幅度進(jìn)行排序并將資產(chǎn)及權(quán)益類變化幅度居前5位的項目表示為位的項目表示為“關(guān)注關(guān)注”字樣。字樣。1. 錄入“變動百分比絕對值”計算公式。選定g6單元，錄入公式“=abs(f6)”，將此公式向下填充到f36單元；選定p6單元，錄入公式“=abs(

42、o6)”，將此公式向下填充到036單元；使增減變動幅度的方向一致，以便比較。2. 錄入資產(chǎn)類項目和權(quán)益類項目的“變動百分比絕對值”的排序公式。選定h6，錄入公式“=if(g6=0,”“,rank(g6,$g$6:$g$36)”，將此公式向下填充到h36單元；選定q6單元，錄入公式“=if(p6=0,”“,rank(p6,$p$6:$p$36)”，將此公式向下到q36單元；得到增減變動幅度由大到小的排序結(jié)果。如圖 。任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：3. 錄入“關(guān)注與否”標(biāo)識的計算公式。選定i6單元。錄入公式“=if(h6=5,關(guān)注,)”，將此公式向下填充到i36單元；選定r6單元，錄入公

43、式“=if(q6=5,關(guān)注,)”，將此公式向下到r36單元；得到結(jié)果如圖所示。任務(wù)實施：任務(wù)實施：說明：如果要隱藏說明：如果要隱藏“變動百分比絕對值變動百分比絕對值”列，只需要列，只需要分別選中分別選中g(shù)列和列和p列，使用列，使用“隱藏隱藏”命令進(jìn)行隱藏即可。命令進(jìn)行隱藏即可。任務(wù)實施：任務(wù)實施：?問題思考問題思考 為何在資產(chǎn)負(fù)債表的變化幅度排序時未考慮資產(chǎn)總值及權(quán)益總值項目單元？ 任務(wù)實施：任務(wù)實施：課后訓(xùn)練任務(wù)：課后訓(xùn)練任務(wù)： 對本單位2012年的利潤表和2011年的利潤表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，并將變動幅度處于前三名的項目標(biāo)注“重點關(guān)注”標(biāo)識。 小結(jié)評價：小結(jié)評價：熟練掌握比較分析模型的設(shè)計和

44、使用。excel在財務(wù)中的應(yīng)用在財務(wù)中的應(yīng)用模塊模塊任務(wù)任務(wù)六六 excel在財務(wù)分析中在財務(wù)分析中 的應(yīng)用的應(yīng)用三三 杜邦分析模型的建立杜邦分析模型的建立任務(wù)任務(wù)引出：引出： 根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設(shè)計杜邦分析模型，對企業(yè)的根據(jù)企業(yè)報表數(shù)據(jù)，設(shè)計杜邦分析模型，對企業(yè)的綜合經(jīng)營理財能力和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行系統(tǒng)的分析評價。綜合經(jīng)營理財能力和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行系統(tǒng)的分析評價。任務(wù)分析：任務(wù)分析： 杜邦分析分析體系的基本思想是按照財務(wù)指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率逐級分解為多項財務(wù)比率的乘積，以便更深入的分析比較企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績并找出原因。 杜邦分析體系的分析數(shù)據(jù)來源于資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表，在excel中利用杜

45、邦分析法進(jìn)行財務(wù)分析主要是分析指標(biāo)體系的建立和從報表中提取數(shù)據(jù)計算各指標(biāo)的值。知識講解：知識講解：杜邦分析體系各主要指標(biāo)之間的關(guān)系：杜邦分析體系各主要指標(biāo)之間的關(guān)系： 凈資產(chǎn)收益率=主營業(yè)務(wù)凈利潤總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)其中，主營業(yè)務(wù)凈利潤=凈利潤主營業(yè)務(wù)收入凈額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額平均資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額=1（1-資產(chǎn)負(fù)債率）任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.1建立杜邦分析模型表頁。建立杜邦分析模型表頁。 在報表分析工作簿中追加一個表頁，為其命名為“杜邦財務(wù)分析模型”，然后將杜邦分析體系的結(jié)構(gòu)框架建立起來，如圖。任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：說明：說明：如果要突出指

46、標(biāo)體系之間聯(lián)系的視覺效果，可以不取消表頁中的網(wǎng)格線。選擇【工具】|【選項】，在【視圖】|【窗口】下取消“網(wǎng)格線”選項，單擊【確定】。結(jié)果如圖所示。任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：任務(wù)實施：1.2依次輸入相關(guān)指標(biāo)值對應(yīng)單元的計算公式。依次輸入相關(guān)指標(biāo)值對應(yīng)單元的計算公式。表表 杜邦財務(wù)分析模型單元公式列表杜邦財務(wù)分析模型單元公式列表單元格地址單元格地址指標(biāo)名稱指標(biāo)名稱計算公式計算公式b18b18、g13、i1320112011年營業(yè)收入年營業(yè)收入= =營業(yè)收入上期數(shù)營業(yè)收入上期數(shù)b19b19、g14、i1420122012年營業(yè)收入年營業(yè)收入= =營業(yè)收入本期數(shù)營業(yè)收入本期數(shù)c13c1320112

47、011年凈利潤年凈利潤=b18-e18+h18-k18=b18-e18+h18-k18c14c1420122012年凈利潤年凈利潤=b19-e19+h19-k19=b19-e19+h19-k19e9e920112011年銷售凈利率年銷售凈利率=c13/d13=c13/d13e10e1020122012年銷售凈利率年銷售凈利率=c14/d14=c14/d14e18e1820112011年成本總額年成本總額= =營業(yè)成本上期數(shù)營業(yè)成本上期數(shù)+營業(yè)稅金及附加上期數(shù)營業(yè)稅金及附加上期數(shù)+銷售費用上銷售費用上期數(shù)期數(shù)+管理費用上期數(shù)管理費用上期數(shù)+財務(wù)費用上期數(shù)財務(wù)費用上期數(shù)e19e1920122012年成本總額年成本總額= =營業(yè)成本本期數(shù)營業(yè)成本本期數(shù)+營業(yè)稅金及附加本期數(shù)營業(yè)稅金及附加本期數(shù)+銷售費用本銷售費用本期數(shù)期數(shù)+管理費用本期數(shù)管理費用本期數(shù)+財務(wù)費用本期數(shù)財務(wù)費用本期數(shù)任務(wù)實施：任務(wù)實施：表表 杜邦財務(wù)分析模型單元公式列表杜邦財務(wù)分析模型單元公式列表單元格地址單元格地址指標(biāo)名稱指標(biāo)名稱計算公式計算公式f6f620112011年資產(chǎn)凈利率年資產(chǎn)凈利率=e9=e9* *k9k9f7f720122012年資產(chǎn)凈利率年資產(chǎn)凈