1、    試論水務(wù)公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及對(duì)策    丁衛(wèi)兵摘 要 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，“水十條”及環(huán)境保護(hù)法的出臺(tái)，對(duì)水務(wù)公司造成了較大影響，政府對(duì)水務(wù)方面的要求也越來(lái)越高，同時(shí)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的背景下，水務(wù)公司的發(fā)展機(jī)遇也越來(lái)越多。在風(fēng)險(xiǎn)機(jī)遇并存的情況下，水務(wù)公司想要實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，優(yōu)化管理?xiàng)l例。本文對(duì)水務(wù)公司目前內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并根據(jù)筆者多年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)當(dāng)前水務(wù)公司的實(shí)際情況，談?wù)勍晟扑畡?wù)公司內(nèi)部控制體系的對(duì)策，以此提高水務(wù)公司內(nèi)部控制管理的能力和水平，促進(jìn)公司的健康持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞 水務(wù)公司 內(nèi)

2、部控制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水務(wù)公司作為一家關(guān)乎民生的公司，其內(nèi)部控制不僅關(guān)系到公司的生存發(fā)展，也關(guān)系到廣大群眾的日常生活。因此，內(nèi)部控制是水務(wù)公司的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容。在全球經(jīng)濟(jì)愈發(fā)緊密的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系下，水務(wù)公司內(nèi)部控制的完善對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用，對(duì)促進(jìn)國(guó)內(nèi)水務(wù)公司管理機(jī)制與國(guó)際接軌有重要作用。雖然“水十條”和環(huán)境保護(hù)法的出臺(tái)，對(duì)水務(wù)公司的內(nèi)部控制管理有一定的促進(jìn)作用，但目前存在的問(wèn)題依然較多，值得重視。一、水務(wù)公司內(nèi)部控制過(guò)程存在的一些問(wèn)題（一）公司內(nèi)部控制內(nèi)外部環(huán)境有待優(yōu)化當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)水務(wù)公司為國(guó)有企業(yè)，國(guó)有企業(yè)在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，既得到了國(guó)家賦予的一定職能，也承擔(dān)著更大的社會(huì)責(zé)任。同時(shí)，受

3、體制內(nèi)部機(jī)制的影響，在新經(jīng)濟(jì)體系下，公司的管理機(jī)制對(duì)自身發(fā)展有一定的制約作用。因此，公司急需變革，水務(wù)公司同樣如此。在水務(wù)公司內(nèi)部，如果內(nèi)控制度存在問(wèn)題，則會(huì)在一定程度上影響到社會(huì)的穩(wěn)定以及人民的正常生活，這就使得其具有易受政府及社會(huì)影響的特點(diǎn)，例如所建立的機(jī)構(gòu)較多，工作效率卻比較低。另外，內(nèi)部各部門之間缺少良好的溝通交流渠道，合作方式較少。有些水務(wù)公司建立了“三會(huì)”，但實(shí)際上，該形式并沒(méi)有有效地解決管理問(wèn)題，法人治理也沒(méi)有真正落到實(shí)處。（二）內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，理解不到位首先，對(duì)于很多水務(wù)公司的領(lǐng)導(dǎo)而言，變革的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于機(jī)會(huì)，因此，只要公司不虧損，很少對(duì)公司的內(nèi)部管理、經(jīng)營(yíng)模式、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)

4、行變革。但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，水務(wù)公司的內(nèi)部控制在實(shí)際工作中的缺陷愈發(fā)明顯，而部分管理者按照原有的模式進(jìn)行管理，可能將導(dǎo)致未來(lái)公司的發(fā)展落后于人，競(jìng)爭(zhēng)力大大降低。其次，部分水務(wù)公司變革時(shí)，管理者對(duì)內(nèi)控理解不到位，容易導(dǎo)致變革失敗。再次，水務(wù)公司的員工內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，多數(shù)水務(wù)公司的員工認(rèn)為內(nèi)控管理與自己無(wú)關(guān)，自己只需按照制度要求執(zhí)行即可，沒(méi)有足夠的進(jìn)取精神，也不明白內(nèi)部控制對(duì)公司的重要作用，因此員工很難把內(nèi)部控制意識(shí)融入自身崗位工作。最后，與其他行業(yè)相比，水務(wù)公司承受的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力較小，導(dǎo)致一些公司領(lǐng)導(dǎo)忽視了內(nèi)部控制制度。同時(shí)，多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)不是專業(yè)管理學(xué)出身，大多是技術(shù)員，水務(wù)技能扎實(shí)，但管理尚存

5、在一些問(wèn)題，對(duì)管理方面的知識(shí)掌握程度也不夠，不利于內(nèi)部控制在公司的實(shí)施。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理水平急需提高目前，部分水務(wù)公司在日常管理過(guò)程中缺少對(duì)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的機(jī)制，公司沒(méi)有建立一個(gè)專門的風(fēng)險(xiǎn)防控小組發(fā)現(xiàn)解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。就整個(gè)水務(wù)業(yè)務(wù)的流程而言，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控及評(píng)估管理小組不利于公司的持續(xù)發(fā)展，一旦發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)，公司可能由于處理不及時(shí)而蒙受損失。從一些水務(wù)公司的實(shí)際情況來(lái)看，不少水務(wù)公司在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題后，大多直接讓公司各部門的人員解決，不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力，也可能造成更大的經(jīng)濟(jì)損失，而且也只是點(diǎn)對(duì)點(diǎn)解決，無(wú)法由點(diǎn)及面，各部門很難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的根本，無(wú)法給出一個(gè)完整的系統(tǒng)性的解決方案。此外，部分水務(wù)公司的風(fēng)

6、險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量及管理水平還有待提高，如當(dāng)公司面臨發(fā)展問(wèn)題時(shí)，基本依靠領(lǐng)導(dǎo)人或管理者的經(jīng)驗(yàn)決策，風(fēng)險(xiǎn)防控部門無(wú)法給出一套科學(xué)的公司數(shù)據(jù)為決策提供依據(jù)，對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也沒(méi)有合理科學(xué)的判斷、分析，不能提出解決建議。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的加大，水務(wù)公司急需一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理水平，把公司的內(nèi)部控制及內(nèi)部問(wèn)題提升到公司發(fā)展的層面，從而增強(qiáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。（四）溝通渠道有限，溝通不及時(shí)對(duì)于一家公司而言，有效及時(shí)的溝通是公司實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展、維護(hù)內(nèi)部穩(wěn)定的重要紐帶。健全溝通渠道意味著公司的信息暢通無(wú)阻，這對(duì)公司決策的執(zhí)行有著重要作用。所謂溝通渠道不僅僅是公司內(nèi)部信息溝通交流的渠道，也包括與客戶、當(dāng)?shù)?/p>

7、政府和監(jiān)管部門之間溝通的渠道。這些渠道的溝通不僅能幫助公司發(fā)展，也是公司軟實(shí)力的象征。但在當(dāng)前的內(nèi)部管理過(guò)程中，水務(wù)公司對(duì)內(nèi)外部溝通并沒(méi)有十分重視，沒(méi)有建立一個(gè)穩(wěn)定的溝通渠道。首先，在公司內(nèi)部，各部門之間，尤其是業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門之間交流脫節(jié)，不利于公司的健康發(fā)展。隨著當(dāng)前業(yè)財(cái)融合趨勢(shì)的凸顯，水務(wù)公司必須對(duì)內(nèi)部溝通交流加強(qiáng)管理，為業(yè)財(cái)融合打下基礎(chǔ)。其次，在公司外部，水務(wù)公司沒(méi)有與客戶、當(dāng)?shù)卣氨O(jiān)管部門進(jìn)行溝通交流，不利于公司外部發(fā)展及形象提升。最后，在信息分類及保密處理中，水務(wù)公司也沒(méi)有詳細(xì)的管理要求，從而導(dǎo)致信息文件管理混亂、信息丟失問(wèn)題時(shí)常出現(xiàn)。二、完善水務(wù)公司內(nèi)部控制體系的對(duì)策（一）優(yōu)

8、化公司內(nèi)部控制環(huán)境及內(nèi)控方案隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，公司外部環(huán)境的波動(dòng)變化，水務(wù)公司必須優(yōu)化公司內(nèi)部控制環(huán)境，完善內(nèi)控方案，結(jié)合公司內(nèi)外部環(huán)境，制定科學(xué)的內(nèi)部控制制度，尤其是制定一套動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)更新的內(nèi)部控制體系。因此，水務(wù)公司必須更新內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)，明確公司內(nèi)部各個(gè)崗位的職責(zé)，約束管理人員的權(quán)力與義務(wù)，讓每個(gè)崗位、每名員工充分發(fā)揮自身的作用。具體而言，首先要建立健全內(nèi)部控制管理制度，公司管理層要合理分配權(quán)責(zé)，尤其是高層核心領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)之間的職務(wù)，杜絕交叉和權(quán)力空白。其次，建立內(nèi)部控制管理小組，選調(diào)專業(yè)的內(nèi)控管理人員對(duì)公司內(nèi)部控制工作進(jìn)行管理，制定相應(yīng)的管理機(jī)制，并監(jiān)督內(nèi)部控制工

9、作的實(shí)施，從而提高公司的內(nèi)部控制質(zhì)量，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)利益的最大化。（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，提高內(nèi)控員工素質(zhì)首先，水務(wù)公司要強(qiáng)化公司所有員工的內(nèi)部控制意識(shí)，提高員工對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，尤其是公司管理人員。管理人員直接關(guān)系著公司的發(fā)展方向和內(nèi)部管理力度，在公司的經(jīng)營(yíng)管理中具有不可或缺的作用，但受傳統(tǒng)管理理念的影響，公司領(lǐng)導(dǎo)和管理者更加重視公司的業(yè)務(wù)板塊，忽視了內(nèi)部控制，因此，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制管理重要性的學(xué)習(xí)，提升個(gè)人素質(zhì)，遵守內(nèi)控管理制度，起到模范作用。其次，就內(nèi)部管理執(zhí)行人員而言，對(duì)內(nèi)部控制缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮，制定的內(nèi)部管理規(guī)章制度自相矛盾，所以水務(wù)公司急需提高內(nèi)控人員個(gè)人素質(zhì)，可以通過(guò)舉

10、辦培訓(xùn)班或交流會(huì)增進(jìn)內(nèi)控人員對(duì)內(nèi)部控制管理的理解，從而提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效率和執(zhí)行質(zhì)量。（三）加大內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估力度，完善內(nèi)部控制體系水務(wù)公司為加強(qiáng)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，必須建立一套自上而下的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以補(bǔ)充內(nèi)部控制體系。因此，水務(wù)公司首先應(yīng)以當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)控制小組為基礎(chǔ)，成立一個(gè)專門的綜合應(yīng)急小組，小組人員必須由專門的風(fēng)險(xiǎn)管理人才組成，以保證小組具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，加強(qiáng)公司的內(nèi)部控制管理。其次，公司要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理，對(duì)發(fā)生問(wèn)題的管理流程及環(huán)節(jié)制定專門的考核，加強(qiáng)該部門及人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控。最后，公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，對(duì)公司潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，并制定相應(yīng)的防控措施，一旦風(fēng)險(xiǎn)

11、發(fā)生，可以及時(shí)解決。同時(shí)，建立責(zé)任制，明確風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生的負(fù)責(zé)人，并追究其責(zé)任。（四）構(gòu)建及優(yōu)化信息交流溝通方式第一，公司要將自身的發(fā)展戰(zhàn)略以及公司的政策與員工共享，讓員工了解和接受該發(fā)展方向，并且同步自身的工作思想和行動(dòng)，與公司朝著同一目標(biāo)努力。公司管理人員還要具有深入員工內(nèi)心的行為，從而推動(dòng)公司的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。第二，在公司經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，各部門之間的關(guān)聯(lián)必不可缺，因此需要以健全良好的信息溝通交流平臺(tái)作為支撐，并且構(gòu)建優(yōu)化信息整理體制以及信息分級(jí)處理制度，以此對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行有效的整理和匯總，最終使用文本報(bào)告的方式上報(bào)給高層領(lǐng)導(dǎo)者，提高信息傳遞以及使用的效率，推動(dòng)信息整合向生產(chǎn)力有效轉(zhuǎn)變。（作者單位為淮安同方水務(wù)有限公司