1、辦稅員管理調(diào)研報(bào)告 目前，企業(yè)聘用會(huì)計(jì)現(xiàn)象日益普遍。作為稅企聯(lián)系紐帶的特定群體辦稅員（即在納稅戶擔(dān)任會(huì)計(jì)職務(wù)或與財(cái)務(wù)有關(guān)職務(wù)、為納稅戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事務(wù)的人員），其地位和作用日趨明顯，加強(qiáng)辦稅員管理制度建設(shè)已成為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍關(guān)注的問(wèn)題。 一、建立辦稅員管理制度的現(xiàn)實(shí)意義 一是可規(guī)范企業(yè)納稅行為，保障國(guó)家稅款征收，構(gòu)建和諧征納體系。稅收是財(cái)政收入的重要來(lái)源。而稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，一方面依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)征管，另一方面也依賴于納稅人自覺(jué)積極地依法納稅。但是當(dāng)前納稅人偷逃稅現(xiàn)象仍然存在。稅收的征收管理實(shí)質(zhì)上是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的管理，而辦稅員又是代表納稅人從事會(huì)計(jì)核算、辦理涉稅業(yè)務(wù)的具體人員。加

2、強(qiáng)“辦稅員管理”，培養(yǎng)納稅人主動(dòng)積極的納稅自覺(jué)性和準(zhǔn)確性，實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督，是當(dāng)前加強(qiáng)稅收征管、保障財(cái)政收入的客觀需要。把辦稅人員培養(yǎng)成既是理財(cái)?shù)哪苁钟质寝k稅的模范，有效地提高稅收政策的執(zhí)行力，提高納稅人依法納稅的遵從度，有利于維護(hù)稅收秩序，促使納稅人正確地履行納稅義務(wù)，構(gòu)建和諧征納體系。 二是可培養(yǎng)造就一支高質(zhì)量的辦稅人員隊(duì)伍，提高財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃水平，提高辦稅效率和征管質(zhì)量。通過(guò)建立規(guī)范上崗培訓(xùn)和定期后續(xù)教育制度，搭建辦稅員免費(fèi)學(xué)習(xí)的大課堂，可促進(jìn)辦稅人員自覺(jué)學(xué)習(xí)涉稅知識(shí)，及時(shí)、正確掌握稅收政策及其調(diào)整變動(dòng)情況。經(jīng)過(guò)正規(guī)化訓(xùn)練的辦稅員上崗后，不僅掌握了一定的財(cái)務(wù)和涉稅知識(shí)，而且熟悉了各

3、項(xiàng)涉稅軟件的操作技能，能很快適應(yīng)工作崗位，正確、快捷地辦理各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，將使征管質(zhì)量和征管效率顯著提高，有效降低稅收成本；當(dāng)好企業(yè)的參謀和助手，為企業(yè)財(cái)務(wù)核算和經(jīng)營(yíng)管理把脈會(huì)診，提供加強(qiáng)企業(yè)管理的金點(diǎn)子，幫助企業(yè)用足用好各項(xiàng)優(yōu)惠政策，為促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和提高稅收征管質(zhì)量實(shí)現(xiàn)雙贏。 三是可疏通征納雙方信息交流的渠道。通過(guò)多種方式的信息溝通和交流，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以經(jīng)常聽(tīng)取辦稅員和企業(yè)老板的建議和意見(jiàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)以取得納稅人的諒解，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷提高征管水平和服務(wù)質(zhì)量；納稅人碰到問(wèn)題時(shí)，可以通過(guò)辦稅員及時(shí)與主管稅務(wù)人員聯(lián)系咨詢，使遇到的問(wèn)題能夠得到政策上的指導(dǎo)和具體操作上的幫助；通過(guò)有效的交流，

4、提高企業(yè)業(yè)主的納稅意識(shí)，使其更加客觀地看待財(cái)務(wù)和辦稅員工作，更加理解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的配合；可以通過(guò)辦稅人員幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)積極化解征納矛盾，做好解釋宣傳工作，并督促業(yè)主執(zhí)行并在以后的工作中加以改進(jìn)，促進(jìn)構(gòu)建和諧征納關(guān)系。 四是可維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，減少企業(yè)違反稅法的風(fēng)險(xiǎn)支出。納稅人除履行法定納稅義務(wù)外，其他的合法權(quán)益都應(yīng)受到保護(hù)，不容侵犯。一方面有些企業(yè)的辦稅員由于未能及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握稅務(wù)部門(mén)的政策法規(guī)，該享受的未享受，而給企業(yè)造成了一些無(wú)謂的損失；另一方面又有些辦稅人員由于對(duì)政策把握不準(zhǔn)、業(yè)務(wù)不精，該做收入的未做、不該列支的在稅前列支了而少繳了稅款，被國(guó)、地稅事后檢查時(shí)既要補(bǔ)稅

5、，又要加收滯納金和罰款，造成不必要的損失。通過(guò)辦稅公開(kāi)、接受咨詢、納稅輔導(dǎo)等渠道，使辦稅人員能夠了解納稅人所享有的權(quán)利，了解各項(xiàng)辦稅程序，了解國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，了解各種稅收爭(zhēng)議的解決渠道，避免因不了解稅收政策信息或稅務(wù)法律知識(shí)，而造成的納稅成本提高；可以讓辦稅人員幫助企業(yè)負(fù)責(zé)人正確理解稅法，及時(shí)“敲邊鼓”不做違法事，規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。這是對(duì)納稅人的合法權(quán)益的有力保護(hù)，也是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行使行政權(quán)力的有效制約。經(jīng)常看到媒體披露個(gè)別企業(yè)因?yàn)樽黾儋~被國(guó)稅、地稅部門(mén)課以重罰而倒閉。一些企業(yè)老總深有感觸地講：“財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)就是企業(yè)的效益，財(cái)務(wù)人員不能把好關(guān)，企業(yè)就會(huì)在稅收上付出高昂代價(jià)。”因此，他們也迫

6、切要求稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)辦稅員的資格認(rèn)證、納稅指導(dǎo)和工作考評(píng)，提高辦稅質(zhì)量和效率。 二、當(dāng)前辦稅人員隊(duì)伍的現(xiàn)狀 1、無(wú)證從業(yè)。鑒于該崗位的重要性，部分企業(yè)任人唯親，只選用家人、親戚、朋友擔(dān)任財(cái)務(wù)工作，存在無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、文化程度低下的現(xiàn)象。 2、素質(zhì)參差不齊。部分辦稅人員不注重財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)和稅收知識(shí)的學(xué)習(xí)，缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)的更新，得過(guò)且過(guò)，對(duì)國(guó)家稅收政策法規(guī)知之甚少，納稅意識(shí)和財(cái)務(wù)核算水平較低，缺乏必要的辦稅技能，不能準(zhǔn)確、規(guī)范地履行應(yīng)負(fù)的義務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，核算不準(zhǔn)，申報(bào)出錯(cuò)，增加了企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，也不能維護(hù)企業(yè)的自身權(quán)益；有的不會(huì)使用電腦，對(duì)涉稅軟件的操作知識(shí)一竅不通，不能適應(yīng)

7、新形勢(shì)下的辦稅工作需要，辦稅員隊(duì)伍的素質(zhì)滯后于現(xiàn)代稅收管理的要求。 3、年齡老化。由于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新的企業(yè)不斷涌現(xiàn)，辦稅人員的需求量不斷增加，出現(xiàn)了“供不應(yīng)求”的局面，部分年齡偏大（超過(guò)60周歲）的老辦稅人員仍然在職，辦稅人員隊(duì)伍的年齡結(jié)構(gòu)趨于老化。年紀(jì)較大的辦稅員由于年齡原因，行動(dòng)遲緩，聽(tīng)話不清，視力不好，經(jīng)常發(fā)生報(bào)表填錯(cuò)、稅務(wù)部門(mén)傳達(dá)的事項(xiàng)聽(tīng)錯(cuò)而無(wú)法及時(shí)落實(shí)等現(xiàn)象，有些已無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)的需要。 4、監(jiān)督不力。雖然會(huì)計(jì)法中對(duì)單位各方面的監(jiān)督權(quán)規(guī)定得十分明確，給了辦稅員應(yīng)有的權(quán)力，但是在實(shí)際工作中，因現(xiàn)有企業(yè)財(cái)會(huì)人員聘用制度不盡完善，競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)、任人唯賢的市場(chǎng)機(jī)制尚未健全，財(cái)會(huì)人員工資、福利等依

8、附于企業(yè)，對(duì)老板只能言聽(tīng)計(jì)從，會(huì)計(jì)監(jiān)督難以實(shí)施，內(nèi)控制度也是流于形式。 5、溝通不暢。部分辦稅人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，不能有效地配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，對(duì)稅務(wù)部門(mén)的通知事項(xiàng)不能及時(shí)向企業(yè)老板做傳達(dá)和說(shuō)服解釋工作，對(duì)企業(yè)老板的合理要求、意見(jiàn)和建議不能及時(shí)向稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行反饋，不能實(shí)現(xiàn)稅、企之間的有效溝通，不能幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)化解征納矛盾。 6、私自代賬、多處兼職。部分企業(yè)因自身利益驅(qū)動(dòng)，為了節(jié)省開(kāi)支，違反會(huì)計(jì)法和稅收征管法的規(guī)定，私自聘用其他企業(yè)的會(huì)計(jì)人員代為記賬；同時(shí)部分辦稅人員為了取得更多的代理記賬報(bào)酬，以較低價(jià)格吸引企業(yè)主私下代賬，有的一個(gè)人甚至代六戶以上企業(yè)的賬務(wù)，因工作量大，應(yīng)付差使，賬冊(cè)不全，影響

9、了會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。代賬人員對(duì)企業(yè)的具體情況不了解，月末僅憑老板提供的單據(jù)就賬記賬，記成流水賬、糊涂賬，純屬應(yīng)付檢查，其賬務(wù)的真實(shí)性很難得到保證，在代賬的納稅戶中這種現(xiàn)象較為普遍。 7、換人不換證。有的企業(yè)雖然先后換了幾次會(huì)計(jì)，但剛開(kāi)始辦稅務(wù)登記時(shí)提供的會(huì)計(jì)的從業(yè)資格證書(shū)一直沿用，而“辦稅人員”的信息是稅務(wù)登記的內(nèi)容之一，未能按稅務(wù)登記的要求進(jìn)行變更。 8、一證多用。有的企業(yè)在辦理增值稅一般納稅人時(shí)，由于本企業(yè)沒(méi)有兩個(gè)具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的合格的財(cái)會(huì)人員，就借用其他企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，通過(guò)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的“假變更”方法來(lái)達(dá)到目的（先變更服務(wù)單位，辦好后再變回去）。 三、建立辦稅員管

10、理制度的方法與途徑 1、實(shí)行資格管理，明確崗職權(quán)利。要在納稅單位普遍建立辦稅員制度，以地方政府名義發(fā)布加強(qiáng)辦稅人員管理的意見(jiàn)，明確辦稅員的身份、職責(zé)、主管機(jī)關(guān)，建立辦稅員注冊(cè)登記、持證上崗制度，明確納稅人的涉稅事務(wù)必須由核準(zhǔn)資質(zhì)的辦稅員申辦。 2、明確主管機(jī)關(guān)，管理統(tǒng)一規(guī)范。各地國(guó)、地稅部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)辦稅員管理工作的重要性，建立健全領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)制，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，聯(lián)合研究制訂并盡快出臺(tái)統(tǒng)一規(guī)范的對(duì)辦稅員的資格、職責(zé)、培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲等一系列辦稅員管理辦法，為加強(qiáng)辦稅員管理提供制度保證和執(zhí)行依據(jù)，使基層稅務(wù)機(jī)關(guān)有據(jù)可依，有章可循。 3、建立培訓(xùn)體系，加強(qiáng)后續(xù)教育。建立與財(cái)政等會(huì)計(jì)主管（業(yè)務(wù)）部門(mén)

11、的定期聯(lián)系和聯(lián)合培訓(xùn)制度，通過(guò)崗前培訓(xùn)和后結(jié)教育，讓辦稅員明確自己享有的權(quán)利和應(yīng)盡的義務(wù)，掌握涉稅業(yè)務(wù)的辦理知識(shí)和流程，提高辦稅員隊(duì)伍整體素質(zhì)。辦稅員上崗之前要培訓(xùn)，稅收法律、法規(guī)及稅收政策發(fā)生變化時(shí)要及時(shí)培訓(xùn)，日常的培訓(xùn)也要定期和不定期地舉行，使辦稅員不斷熟悉新的稅收法律、法規(guī)和政策規(guī)定，正確履行辦稅職責(zé)。 4、應(yīng)用信息系統(tǒng)，實(shí)行電腦管理。設(shè)計(jì)并應(yīng)用“辦稅員管理信息系統(tǒng)”，建立辦稅員檔案資料數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)化管理，盡早形成依托信息化手段的新型辦稅員管理體系，使其具備辦稅員登記管理、違章記錄及獎(jiǎng)懲記錄、年審管理、信息查詢等功能，并對(duì)辦稅員的服務(wù)單位數(shù)量自動(dòng)控制，杜絕未按規(guī)定多廠兼職現(xiàn)象。 5

12、、構(gòu)建考評(píng)機(jī)制，建立誠(chéng)信體系。扎實(shí)推進(jìn)會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)，深入開(kāi)展誠(chéng)信建設(shè)和職業(yè)道德教育，要在辦稅員和辦稅工作中確立起“誠(chéng)信為本，操守為重”的文化理念，在加強(qiáng)日常管理的基礎(chǔ)上，定期組織對(duì)辦稅員綜合辦稅能力、結(jié)果和工作責(zé)任心的績(jī)效考核考評(píng)，實(shí)行資格年審和“優(yōu)秀辦稅員”和“誠(chéng)信納稅先進(jìn)企業(yè)”評(píng)先激勵(lì)機(jī)制，通過(guò)教育與考評(píng)相結(jié)合的方式，努力提高辦稅員和企業(yè)的誠(chéng)信素質(zhì)，促進(jìn)誠(chéng)信納稅體系的建立。辦稅員的違章記錄作為辦稅員證年審、先進(jìn)評(píng)比以及會(huì)計(jì)從業(yè)資格年審的依據(jù)，同時(shí)作為納稅人納稅信用等級(jí)的評(píng)定的依據(jù)之一，對(duì)辦稅人員個(gè)人來(lái)說(shuō)將會(huì)影響到其工資獎(jiǎng)金及其以后的就業(yè)；對(duì)納稅企業(yè)來(lái)說(shuō)，將會(huì)影響到其以后的信用等級(jí)評(píng)定和分類(lèi)

13、管理認(rèn)定，形成一種“依法誠(chéng)信納稅”的氛圍，弘揚(yáng)守法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅的社會(huì)風(fēng)氣。 6、組建辦稅協(xié)會(huì)，推動(dòng)協(xié)稅護(hù)稅。在各地倡導(dǎo)建立辦稅員自治、自律組織“辦稅員協(xié)會(huì)”，推動(dòng)各地建立通過(guò)“辦稅員協(xié)會(huì)”聘用辦稅人員的人才交流制度和信息公開(kāi)制度，促進(jìn)辦稅員隊(duì)伍自身的優(yōu)勝劣汰，有效地整合辦稅員的人力資源，為提高企業(yè)財(cái)務(wù)核算水平和辦稅質(zhì)量打下良好的基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展；在辦稅員協(xié)會(huì)內(nèi)部分行業(yè)建立“協(xié)稅護(hù)稅小組”，促進(jìn)同行業(yè)的信息交流，加強(qiáng)同行業(yè)監(jiān)督；通過(guò)公開(kāi)辦稅，陽(yáng)光操作，發(fā)揮社會(huì)輿論監(jiān)督的積極作用，嚴(yán)格糾正會(huì)計(jì)信息失真的行為，堵住漏洞，在加強(qiáng)稅務(wù)控管的基礎(chǔ)上，促進(jìn)部門(mén)共管、社會(huì)監(jiān)管和納稅人自管相結(jié)合，營(yíng)造一個(gè)必須講誠(chéng)信才能生存的工作環(huán)境，構(gòu)建愛(ài)稅、協(xié)稅、護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。 7、實(shí)行稅企互動(dòng)，構(gòu)建和諧關(guān)系。辦稅員是征納關(guān)系的連接器和潤(rùn)滑劑，也是稅法宣傳的重要社會(huì)力量。通過(guò)開(kāi)設(shè)網(wǎng)上信箱、定期走訪、不定期召開(kāi)稅企座談會(huì)、發(fā)放征求意見(jiàn)表、讓納稅人參與評(píng)選“最佳辦稅員”、“最佳稅源管理員