1、 77 / 772011年中級會計沖刺串講班經濟法講義 (全)第一章和第八章 綜合講解 概述第一章經濟法總論第一節經濟法概述【考點復習】經濟法的體系（p2）經濟法體系包括兩大部分，即宏觀調控法和市場規制法。1.宏觀調控法包括三個部門法，即財稅調控法、金融調控法和計劃調控法，分別簡稱財稅法、金融法和計劃法。2.市場規制法也包括三個部門法，即反壟斷法、反不正當競爭法和消費者保護法。上述對經濟法體系中的各個部門法的描述，可以大略概括為“財金計劃調控法，兩反一保規制法”?！究键c復習】經濟法的淵源（p3）憲法具有最高的法律效力，法律的效力要高于行政法規的效力，而行政法規的效力則要高于部門規章和

2、地方性法規的效力。下位法不能違反上位法，不能與上位法相沖突。第二節經濟法的主體【考點復習】經濟法主體的分類（p7）1.從人們通常所了解的主體形態，可以將經濟法主體分為國家機關、企業、事業單位、社會團體和個人等。2.根據經濟法調整領域的不同，還可以將經濟法主體分為宏觀調控法主體和市場規制法主體兩類。（1）宏觀調控法主體可以分為調控主體和受控主體。（2）市場規制法主體可分為規制主體和受制主體。3.上述的調控主體與受控主體，以及規制主體與受制主體的地位是非平等的，各類主體的權利、義務和責任等是不盡相同的。【考點復習】經濟法主體資格的取得（p8）1.通常調控主體和規制主體主要是立法機關和部分執法機關，

3、其主體資格需要依據憲法和法律的規定，特別是專門的組織法的規定才能取得。2.對于接受調控或規制的企業等市場主體的資格，一般不需要有專門的法律作出特別規定，市場主體資格取得的基本條件應當是一視同仁的，其資格取得主要是依據反映主體平等精神的民商法。對某些特殊行業的市場主體作出特殊的要求。第三節經濟法主體的行為【考點復習】經濟法主體行為的基本分類（p11）各類經濟法主體的行為可以在總體上分為兩大類，即調制行為和對策行為。1.調制行為可以分為宏觀調控行為和市場規制行為。其中，宏觀調控行為又可以分為財稅調控行為、金融調控行為、計劃調控行為等。上述各類調制行為，還可以作出進一步的分類。2.對策行為可以分為橫

4、向對策行為和縱向對策行為兩類。（1）所謂橫向對策行為，是市場主體在相互之間的市場競爭中所從事的各類行為。（2）所謂縱向對策行為，是市場主體針對國家的調制行為所實施的博弈行為。3.經濟法主體行為的其他分類（1）從主體的角度，可以把法律行為分為單方行為和非單方行為、自為行為和代理行為。（2）依據行為對象，可以把法律行為分為抽象行為和具體行為。（3）從行為效果角度，法律行為可以分為積極行為與消極行為。此外，法律行為還可以分為合法行為與非合法行為；有效行為與無效行為?！究键c復習】行為的相關要素（p14）1.行為目的（1）從調控主體和規制主體來看，首先要實現促進和保障經濟的穩定增長等經濟目標，并進而實現

5、保障社會公共利益等社會目標，在此基礎上，實現促進經濟與社會的良性運行和協調發展的最高目標。（2）從接受調控和規制的主體的角度看，其市場對策行為的目標，主要是實現利潤的最大化或效用的最大化。2.認知能力調控主體和規制主體的認知能力，以及企業或消費者的認知能力等，不僅會直接影響調制行為，也會影響市場主體的利益。3.行為手段在經濟法領域，要實現宏觀調控和市場規制的目的，就必須采取與之相一致的手段，從而形成了宏觀調控和市場規制的各種手段。4.行為結果行為完成的一種狀態，它可能與預期目標一致，也可能同所希望實現的目標有很大差距。經濟法主體基于一定的認知能力，為實現一定的目的，而采取一定的手段，會在客觀上

6、形成一定的結果。第四節經濟法主體的權利與義務【考點復習】經濟法主體的權利與義務（p18）1.經濟法主體的職權，是經濟法主體中的調控主體和規制主體依經濟法所享有的調控或規制的權力，是必須依法行使且不可放棄的。2.經濟法主體的權利，是經濟法主體中的接受調控和規制的主體依經濟法的規定而可以為或不為一定行為，或要求其他主體為或不為一定行為的可能性，這種權利是可以放棄的。3.無論是職權還是權利，都要依法行使；同時，相應的職責和義務也要依法履行。【考點復習】調控主體與規制主體的職權（p18）1.調控主體與規制主體的職權，可以總稱為“調制權”，分為宏觀調控權和市場規制權兩大類。（1）上述的宏觀調控權，可以分

7、為宏觀調控立法權和宏觀調控執法權兩類。（2）上述的市場規制權，也可以分為市場規制立法權和市場規制執法權兩類。2.上述調控主體和規制主體的宏觀調控權和市場規制權，要具體地規定于各類經濟法的法律、法規之中，這也是“職權法定”的具體體現。3.在宏觀調控和市場規制領域，不僅全國人大享有立法權，而且國務院依法也可以制定行政法規，甚至國務院的某些職能部門都可能在事實上進行相關的立法。我國在調制立法權方面，實際上實行的是“分享模式”。4.從享有調制權的主體來看，同一主體可能既享有調控權，又享有規制權?！究键c復習】接受調控和規制的主體的權利（p21）1.一般說來，接受調控和規制的主體依法享有法律規定的一切基本

8、權利。由于接受調控和規制的主體主要是市場主體，因而其權利可以統稱為“市場對策權”。2.市場主體可以享有接受或拒絕非強制性的調控和規制的權利。3.上述的“市場對策權”，在平等的市場主體之間，可以體現為相關企業的“競爭權”，包括公平競爭權和正當競爭權。4.消費者權利，是消費者的“市場對策權”，包括消費者的知情權、選擇權等基本權利，是消費者從事市場對策行為所必不可少的。【考點復習】經濟法主體權利義務的特殊性（p23）1.經濟法主體的權利與義務配置上存在著“不均衡性”。（1）在宏觀調控法的部門法中，往往是有關調控主體的權利規定較多，而對受控主體的權利則規定較少；（2）在市場規制法中，往往是對從事市場經

9、營活動的受制主體的義務規定較多，而對規制主體和不從事市場經營活動的非營利性主體的權利則規定較多。2.在法律規范分布方面，存在著權利規范和義務規范在主體分布上的“傾斜性”，即權利規范的分布更向調控主體和規制主體傾斜，而義務規范的分布則更多地向受控主體和受制主體傾斜。3.從權利與義務的對應程度來看，經濟法主體的權利義務具有“不對等性”。由于調控主體與受控受體，以及規制主體與受制主體并非平等主體，因而不能像民事主體那樣至少在理論上權利與義務對等。第五節經濟法主體的法律責任【考點復習】經濟法責任的分類（p24）1.依據法律門類的標準，根據經濟法主體違反的經濟法的法律部門的不同，可以將經濟法責任分為兩類

10、：即違反宏觀調控法的責任和違反市場規制法的責任。2.依據法律主體的標準，根據違法主體的不同，可以將經濟法責任分為調控主體和規制主體的法律責任，以及接受調控和規制的主體的法律責任，等等?！究键c復習】經濟法責任的具體類型（p26）1.按照承責主體的不同，可以將經濟法責任分為調控和規制主體的責任，以及接受調控和規制的主體的責任。2.按照追究責任的目的，可以把經濟法責任分為賠償性責任和懲罰性責任。（1）賠償性責任經濟法主體可能承擔的賠償性責任，主要有兩類：一類是國家賠償，一類是超額賠償。國家賠償的主體是國家，超額賠償的主體是市場主體。（2）懲罰性責任對違法者的懲罰，不只是罰款、罰金，也不只是金錢罰或自

11、由罰，而是可以包括資格罰、能力罰、聲望罰等。3.依據責任的性質，還可以把經濟法責任分為經濟性責任和非經濟性責任，或稱為財產性責任和非財產性責任。第八章相關法律制度第一節企業國有資產法律制度【考點復習】企業國有資產管理制度（p419）1.履行出資人職責的機構任免或建議任免國家出資企業的人員，包括：（1）任免國有獨資企業的經理、副經理、財務負責人和其他高級管理人員；（2）任免國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、監事會主席和監事；（3）向國有資本控股公司、國有資本參股公司的股東會、股東大會提出董事、監事人選。國家出資企業中應當由職工代表出任的董事、監事，依照有關法律、行政法規的規定由職工民主選舉產

12、生。2.董事、高級管理人員和監事兼職限制未經任免機構同意，董事、高管不得在其他企業兼職。未經股東會、股東大會同意，董事、高管不得在經營同類業務的其他企業兼職。未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理。未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理。董事、高級管理人員不得兼任監事?！究键c復習】重大事項管理的權力歸屬（p420） 履行出資人職責的機構決定的事項國有獨資企業、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發行債券，分配利潤，以及解散、申請破產。企業負責人集體或董事會決定的事項國有獨資企業、國有獨資公司除依法由履行出資人職責的機構決定的以外，國有獨

13、資企業由企業負責人集體討論決定，國有獨資公司由董事會決定。委派的股東代表依法行使權利的事項國有資本控股公司、國有資本參股公司對由公司股東會、股東大會或者董事會決定的事項，履行出資人職責的機構委派的股東代表應依法行使權利。本級人民政府決定的事項重要的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的合并、分立、解散、申請破產以及法律、行政法規和本級人民政府規定應當由履行出資人職責的機構報經本級人民政府批準的重大事項。國家出資企業的合并、分立、改制、解散、申請破產等重大事項，應當聽取企業工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議。【考點復習】企業改制管理制度（p421）1.企業改制

14、應當依照法定程序，由履行出資人職責的機構決定或者由公司股東會、股東大會決定。重要的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的改制，履行出資人職責的機構在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應當將改制方案報請本級人民政府批準。2.企業改制涉及重新安置企業職工的，還應當制定職工安置方案，并經職工代表大會或者職工大會審議通過。【考點復習】與關聯方交易管理制度（p421）1.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業、國有獨資公司不得有下列行為：與關聯方訂立財產轉讓、借款的協議；為關聯方提供擔保；與關聯方共同出資設立企業，或者向董事、監事、高級管理

15、人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業投資。2.公司董事會對公司與關聯方的交易作出決議時，該交易所涉及的董事不得行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權?！究键c復習】資產評估管理制度（p422）國有獨資企業、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉讓重大財產，以非貨幣財產對外投資，清算或者有法律、行政法規以及企業章程規定應當進行資產評估的其他情形的，應當按照規定對有關資產進行評估。第二節外匯管理法律制度【考點復習】我國外匯管理制度的基本框架（p424）1.境內機構，是指中華人民共和國境內的國家機關、企業、事業單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構除外。2.

16、境內個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內連續居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。【考點復習】經常項目外匯管理制度（p425）1.經常項目外匯收支包括貿易收支、勞務收支和單方面轉移等。2.經常項目外匯收入，可以（并非必須）按照國家有關規定保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融機構。3.經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付?！究键c復習】資本項目外匯管理制度（p425）1.提供對外擔保，應當向外匯管理機關提出申請，由外匯管理機關根據申請人的資產負債等情況作出批準或者不批準的決

17、定。申請人簽訂對外擔保合同后，應當到外匯管理機關辦理對外擔保登記。2.資本項目外匯收支結售匯制度（1）資本項目外匯收入保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融機構，應當經外匯管理機關批準，但國家規定無需批準的除外。（2）資本項目外匯支出，國家規定應當經外匯管理機關批準的，應當在外匯支付前辦理批準手續。（3）依法終止的外商投資企業，按照國家有關規定進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯匯出。（4）資本項目外匯及結匯資金，應當按照有關主管部門及外匯管理機關批準的用途使用?！究键c復習】外匯監督檢查制度（p427）外匯管理機關依法進行監督檢查或者調查，監督檢查

18、或者調查的人員不得少于2人，并應當出示證件。監督檢查、調查的人員少于2人或者未出示證件的，被監督檢查、調查的單位和個人有權拒絕?！究键c復習】違反外匯管理條例的法律責任（p428）1.逃匯、套匯的法律責任2.擾亂外匯出入境管理秩序的法律責任3.破壞外匯市場秩序的法律責任第三節反壟斷和反不正當競爭法律制度【考點復習】濫用市場支配地位的行為（p432） 壟斷高價和壟斷低價具有市場支配地位的經營者，以不公平的高價銷售商品或者以不公平的低價購買商品的行為。掠奪性定價具有市場支配地位的經營者，沒有正當理由，以低于成本的價格銷售商品的行為。這里所稱的正當理由，包括銷售鮮活商品、季節性降價、處理積壓商品、轉產

19、或歇業及其他有正當理由的情形。成本的標準，要有具體標準和會計人員的核定。拒絕交易具有市場支配地位的經營者，沒有正當理由，拒絕與交易相對人進行交易的行為。獨家交易具有市場支配地位的經營者，沒有正當理由，限定交易相對人只能與其進行交易或者只能與其指定的經營者進行交易的行為。搭售具有市場支配地位的經營者，沒有正當理由，在銷售其市場份額高的商品和服務時，搭配銷售其市場份額低的商品和服務的行為。差別待遇具有市場支配地位的經營者，沒有正當理由，對條件相同的交易相對人設定不同的交易價格等交易條件的行為。【考點復習】壟斷協議（p432）1.橫向壟斷協議行為，是指處于產業鏈同一環節的兩個或兩個以上經營者所為的壟

20、斷協議行為。包括：固定價格；劃分市場；聯合抵制；不當技術聯合。2.縱向壟斷協議行為，是指處于同一產業鏈上下環節（即有交易關系或供求關系）的兩個或兩個以上經營者所為的壟斷協議行為。包括：固定轉售價格；限定轉售最低價格。3.經營者能夠證明所達成的協議屬于下列情形之一的，可以免于處罰：（1）為改進技術、研究開發新產品的；（2）為提高產品質量、降低成本、提高效率，統一產品規格、標準或者實行專業化分工的；（3）為提高中小經營者經營效率，增強中小經營者競爭力的；（4）為實現節約能源、保護環境、救災救助等社會公共利益的；（5）因經濟不景氣，為緩解銷售量嚴重下降或者生產明顯過剩的；（6）為保障對外貿易和對外經

21、濟合作中的正當利益的；（7）法律和國務院規定的其他情形。【考點復習】經營者集中行為（p433）1.經營者集中，是指經營者通過合并、收購、委托經營、聯營或其他方式。2.經營者集中申報的實體條件。（1）參與集中的所有經營者上一會計年度在全球范圍內的營業額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業額均超過4億元人民幣；（2）參與集中的所有經營者上一會計年度在中國境內的營業額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業額均超過4億元人民幣?！究键c復習】行政性壟斷（p435） 行政性強制交易行政機關濫用行政權力，違反法律規定，限定或者變相限

22、定經營者、消費者經營、購買、使用其指定的經營者提供的商品。行政性限制市場準入行政機關濫用行政權力，違反法律規定，妨礙商品和服務在地區之間的自由流通，排除或限制市場競爭的行為。對外地商品設定歧視性收費項目、實行歧視性收費標準，或者規定歧視性價格；對外地商品規定與本地同類商品不同的技術要求、檢驗標準，或者對外地商品采取重復檢驗、重復認證等歧視性技術措施，限制外地商品進入本地市場；采取專門針對外地商品的行政許可，限制外地商品進入本地市場；設置關卡或者采取其他手段，阻礙外地商品進入或者本地商品運出；濫用行政權力，以設定歧視性資質要求、評審標準或者不依法發布信息等方式，排斥或者限制外地經營者參加本地的招

23、標投標活動；妨礙商品和服務在地區之間自由流通的其他行為。行政性強制經營者限制競爭行政機關濫用行政權力，違反法律規定，強制經營者從事反壟斷法所禁止的排除或者限制市場競爭的行為?！究键c復習】反壟斷法的執行和適用（p435）1.在我國，國務院反壟斷委員會和國務院反壟斷執法機構共同承擔反壟斷職責。2.反壟斷法的域外效力（1）中華人民共和國境內經濟活動中的壟斷行為，適用本法；（2）中華人民共和國境外的壟斷行為，對境內市場競爭產生排除、限制影響的，適用本法?！究键c復習】違反反壟斷法的法律責任（p437） 經營者違反反壟斷法規定，達成并實施壟斷協議的責令停止違法行為，沒收違法所得，并處上一年度銷售額1%以上

24、10%以下的罰款尚未實施所達成的壟斷協議的，可以處50萬元以下的罰款行業協會違反反壟斷法規定，組織本行業的經營者達成壟斷協議的處50萬元以下的罰款；情節嚴重的，社會團體登記管理機關可以依法撤銷登記經營者違反反壟斷法規定，濫用市場支配地位的責令停止違法行為，沒收違法所得，并處上年度銷售額1%以上10%以下的罰款經營者違反反壟斷法規定實施集中的責令停止實施集中、限期處分股份或者資產、限期轉讓營業以及采取其他必要措施恢復到集中前的狀態，可以處50萬元以下的罰款【考點復習】欺騙性標示行為（p438）1.我國反不正當競爭法禁止以下四種仿冒行為：假冒他人的注冊商標；擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，

25、或者使用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認為是該知名商品；擅自使用他人的企業名稱或者姓名，引人誤認為是他人的商品；在商品上偽造或者冒用認證標志、名優標志等質量標志，偽造產地，對商品質量作引人誤解的虛假表示。2.虛假陳述的方式包括：在包裝、裝潢或廣告中對商品的質量、制作成分、性能、用途、生產者、有效期限、產地等作引人誤解的虛假宣傳?！究键c復習】侵犯商業秘密行為（p439）1.侵犯商業秘密行為（1）以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當手段獲取權利人的商業秘密；（2）披露、使用或者允許他人使用以前項手段獲取的權利人的商業秘密；（3）違反約定或者違反權利人有關保守商

26、業秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業秘密。2.第三人明知或者應知前款所列違法行為，獲取、使用或者披露他人的商業秘密，視為侵犯商業秘密。【考點復習】詆毀商譽行為（p439）1.作為競爭行為的詆毀商譽，其行為主體是經營者。2.詆毀商譽行為的主觀方面。詆毀商譽行為可以是故意，也可以是過失，總之存在主觀過錯。3.詆毀商譽行為的客觀方面。包括：詆毀商譽行為是傳播信息的行為。傳播的是虛假信息。該虛假信息與競爭對手有關?！究键c復習】商業賄賂行為（p440）1.商業賄賂行為的主體，包括行賄主體和受賄主體。2.是否存在“賬外暗中”，是區分回扣、折扣和傭金是否屬于商業賄賂的標準。經營者銷售或者購

27、買商品，可以以明示方式給對方折扣，可以給中間人傭金。【考點復習】不當附獎贈促銷行為（p441）1.根據附帶提供方式的不同，附獎贈促銷分為附獎促銷和附贈促銷。2.不當附獎贈促銷行為表現（1）經營者采用抽獎式的附獎銷售的，最高獎的金額不得超過5000元。（2）經營者不得采用謊稱有獎或者故意讓內定人員中獎的欺騙方式進行有獎銷售。（3）經營者不得利用有獎銷售的手段推銷質次價高的商品。第四節價格法律制度【考點復習】價格調控制度（p443）1.重要商品儲備制度糧食、食油、生豬、食糖、食鹽等主副食品，化肥、農膜、農藥、成品油農資、成品油和棉花等生產和生活資料，是基本的重要商品。2.價格特別干預制度（1）當重

28、要商品和服務價格顯著上漲或者有可能顯著上漲，國務院和省、自治區、直轄市人民政府可以對部分價格采取限定差價率或者利潤率、規定限價、實行提價申報制度和調價備案制度等干預措施。省、自治區、直轄市人民政府采取前款規定的干預措施，應當報國務院備案。（2）當市場價格總水平出現劇烈波動等異常狀態時，國務院可以在全國范圍內或者部分區域內采取臨時集中定價權限、部分或者全面凍結價格的緊急措施。（3）當實行干預措施、緊急措施的情形消除后，應當根據權限和程序及時解除干預措施、緊急措施?！究键c復習】政府定價和政府指導價制度（p445）1.政府定價的范圍（1）與國民經濟發展和人民生活關系重大的極少數商品價格；（2）資源稀

29、缺的少數商品價格；（3）自然壟斷經營的商品價格；（4）重要的公用事業價格；（5）重要的公益性服務價格。2.政府指導價、政府定價的定價權限和具體適用范圍，以中央的和地方的定價目錄為依據。省、自治區、直轄市人民政府以下各級地方人民政府不得制定定價目錄。3.政府定價的程序是啟動、初步審議、（列入聽證目錄的價格舉行）價格聽證、集體審議、（影響全國的重要商品和服務價格方案報國務院）批準、公布、定期檢測與跟蹤調查?！究键c復習】經營者價格行為規制制度（p446）1.經營者的價格義務（1）合法經營，合理定價，合法獲利。（2）準確記錄與核定商品和服務的生產經營成本。（3）執行依法制定的政府指導價、政府定價和法定

30、的價格干預措施、緊急措施。（4）明碼實價。2.經營者價格違法行為（1）固定價格、限定轉售價格。（2）掠奪性定價。（3）哄抬價格。（4）價格欺詐。（5）價格歧視。（6）壟斷高價、壟斷低價。（7）其他價格違法行為，包括：不執行政府指導價、政府定價；不執行法定的價格干預措施、緊急措施；違反明碼標價規定；拒絕提供價格監督檢查所需資料或者提供虛假資料等等?！究键c復習】價格管理與監督體制（p447）1.國務院價格主管部門統一負責全國的價格工作；國務院其他有關部門在各自的職責范圍內，負責有關的價格工作；2.縣級以上地方各級人民政府價格主管部門負責本行政區域內的價格工作；縣級以上地方各級人民政府其他有關部門在

31、各自的職責范圍內，負責有關的價格工作。3.價格監督檢查的主體是縣級以上各級人民政府價格主管部門。4.監督檢查的職權包括：（1）詢問權。（2）查詢、復制權。（3）檢查財物權。（4）證據保全權。【考點復習】價格違法責任（p448） 不執行政府指導價、政府定價或不執行法定的價格干預措施、緊急措施責令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可處相應罰款；情節嚴重的，責令停業整頓。實施價格壟斷行為、價格欺詐行為、哄抬價格或變相抬壓價行為的責令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，予以警告，可并處罰款；情節嚴重的，責令停業整頓或由工商行政管理機關吊

32、銷營業執照。違反明碼標價規定責令改正，沒收違法所得，可以并處5000元以下的罰款。拒絕提供價格監督檢查所需資料或提供虛假資料責令改正，給予警告；逾期不改的，可處5萬元以下罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予紀律處分。因價格違法行為致使消費者或其他經營者多付價款的責令限期退還；難于查找多付價款的消費者、經營者的，責令公告查找；公告期限滿仍無法退還的價款，以違法所得論處。第五節財政監督和財政違法行為處罰法律制度【考點復習】財政違法行為及其法律責任（p453）財政違法主體應承擔的相應法律責任形式主要有：停止違法行為；采取補救措施；通報批評、警告等處分；沒收違法所得、罰款等處罰。第八章相關

33、法律制度第一節企業國有資產法律制度【考點復習】企業國有資產管理制度（p419）1.履行出資人職責的機構任免或建議任免國家出資企業的人員，包括：（1）任免國有獨資企業的經理、副經理、財務負責人和其他高級管理人員；（2）任免國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、監事會主席和監事；（3）向國有資本控股公司、國有資本參股公司的股東會、股東大會提出董事、監事人選。國家出資企業中應當由職工代表出任的董事、監事，依照有關法律、行政法規的規定由職工民主選舉產生。2.董事、高級管理人員和監事兼職限制未經任免機構同意，董事、高管不得在其他企業兼職。未經股東會、股東大會同意，董事、高管不得在經營同類業務的其他企業兼

34、職。未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理。未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理。董事、高級管理人員不得兼任監事?！究键c復習】重大事項管理的權力歸屬（p420） 履行出資人職責的機構決定的事項國有獨資企業、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發行債券，分配利潤，以及解散、申請破產。企業負責人集體或董事會決定的事項國有獨資企業、國有獨資公司除依法由履行出資人職責的機構決定的以外，國有獨資企業由企業負責人集體討論決定，國有獨資公司由董事會決定。委派的股東代表依法行使權利的事項國有資本控股公司、國有資本參股公司對由公司股東會、股東大會或者董

35、事會決定的事項，履行出資人職責的機構委派的股東代表應依法行使權利。本級人民政府決定的事項重要的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的合并、分立、解散、申請破產以及法律、行政法規和本級人民政府規定應當由履行出資人職責的機構報經本級人民政府批準的重大事項。國家出資企業的合并、分立、改制、解散、申請破產等重大事項，應當聽取企業工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議?！究键c復習】企業改制管理制度（p421）1.企業改制應當依照法定程序，由履行出資人職責的機構決定或者由公司股東會、股東大會決定。重要的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的改制，履行出資人職責的機構

36、在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示前，應當將改制方案報請本級人民政府批準。2.企業改制涉及重新安置企業職工的，還應當制定職工安置方案，并經職工代表大會或者職工大會審議通過。【考點復習】與關聯方交易管理制度（p421）1.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業、國有獨資公司不得有下列行為：與關聯方訂立財產轉讓、借款的協議；為關聯方提供擔保；與關聯方共同出資設立企業，或者向董事、監事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業投資。2.公司董事會對公司與關聯方的交易作出決議時，該交易所涉及的董事不得行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。

37、【考點復習】資產評估管理制度（p422）國有獨資企業、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉讓重大財產，以非貨幣財產對外投資，清算或者有法律、行政法規以及企業章程規定應當進行資產評估的其他情形的，應當按照規定對有關資產進行評估。第二節外匯管理法律制度【考點復習】我國外匯管理制度的基本框架（p424）1.境內機構，是指中華人民共和國境內的國家機關、企業、事業單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構除外。2.境內個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內連續居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。【考點復習】經常項目外匯管理制度（p425）1

38、.經常項目外匯收支包括貿易收支、勞務收支和單方面轉移等。2.經常項目外匯收入，可以（并非必須）按照國家有關規定保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融機構。3.經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付?！究键c復習】資本項目外匯管理制度（p425）1.提供對外擔保，應當向外匯管理機關提出申請，由外匯管理機關根據申請人的資產負債等情況作出批準或者不批準的決定。申請人簽訂對外擔保合同后，應當到外匯管理機關辦理對外擔保登記。2.資本項目外匯收支結售匯制度（1）資本項目外匯收入保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融

39、機構，應當經外匯管理機關批準，但國家規定無需批準的除外。（2）資本項目外匯支出，國家規定應當經外匯管理機關批準的，應當在外匯支付前辦理批準手續。（3）依法終止的外商投資企業，按照國家有關規定進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯匯出。（4）資本項目外匯及結匯資金，應當按照有關主管部門及外匯管理機關批準的用途使用。【考點復習】外匯監督檢查制度（p427）外匯管理機關依法進行監督檢查或者調查，監督檢查或者調查的人員不得少于2人，并應當出示證件。監督檢查、調查的人員少于2人或者未出示證件的，被監督檢查、調查的單位和個人有權拒絕?！究键c復習】違反外匯管理條

40、例的法律責任（p428）1.逃匯、套匯的法律責任2.擾亂外匯出入境管理秩序的法律責任3.破壞外匯市場秩序的法律責任第三節反壟斷和反不正當競爭法律制度【考點復習】濫用市場支配地位的行為（p432） 壟斷高價和壟斷低價具有市場支配地位的經營者，以不公平的高價銷售商品或者以不公平的低價購買商品的行為。掠奪性定價具有市場支配地位的經營者，沒有正當理由，以低于成本的價格銷售商品的行為。這里所稱的正當理由，包括銷售鮮活商品、季節性降價、處理積壓商品、轉產或歇業及其他有正當理由的情形。成本的標準，要有具體標準和會計人員的核定。拒絕交易具有市場支配地位的經營者，沒有正當理由，拒絕與交易相對人進行交易的行為。獨

41、家交易具有市場支配地位的經營者，沒有正當理由，限定交易相對人只能與其進行交易或者只能與其指定的經營者進行交易的行為。搭售具有市場支配地位的經營者，沒有正當理由，在銷售其市場份額高的商品和服務時，搭配銷售其市場份額低的商品和服務的行為。差別待遇具有市場支配地位的經營者，沒有正當理由，對條件相同的交易相對人設定不同的交易價格等交易條件的行為?！究键c復習】壟斷協議（p432）1.橫向壟斷協議行為，是指處于產業鏈同一環節的兩個或兩個以上經營者所為的壟斷協議行為。包括：固定價格；劃分市場；聯合抵制；不當技術聯合。2.縱向壟斷協議行為，是指處于同一產業鏈上下環節（即有交易關系或供求關系）的兩個或兩個以上經

42、營者所為的壟斷協議行為。包括：固定轉售價格；限定轉售最低價格。3.經營者能夠證明所達成的協議屬于下列情形之一的，可以免于處罰：（1）為改進技術、研究開發新產品的；（2）為提高產品質量、降低成本、提高效率，統一產品規格、標準或者實行專業化分工的；（3）為提高中小經營者經營效率，增強中小經營者競爭力的；（4）為實現節約能源、保護環境、救災救助等社會公共利益的；（5）因經濟不景氣，為緩解銷售量嚴重下降或者生產明顯過剩的；（6）為保障對外貿易和對外經濟合作中的正當利益的；（7）法律和國務院規定的其他情形。【考點復習】經營者集中行為（p433）1. 經營者集中，是指經營者通過合并、收購、委托經營、聯營或

43、其他方式。2.經營者集中申報的實體條件。（1）參與集中的所有經營者上一會計年度在全球范圍內的營業額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業額均超過4億元人民幣；（2）參與集中的所有經營者上一會計年度在中國境內的營業額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上一會計年度在中國境內的營業額均超過4億元人民幣?！究键c復習】行政性壟斷（p435） 行政性強制交易行政機關濫用行政權力，違反法律規定，限定或者變相限定經營者、消費者經營、購買、使用其指定的經營者提供的商品。行政性限制市場準入行政機關濫用行政權力，違反法律規定，妨礙商品和服務在地區之間的自由流通，排除

44、或限制市場競爭的行為。對外地商品設定歧視性收費項目、實行歧視性收費標準，或者規定歧視性價格；對外地商品規定與本地同類商品不同的技術要求、檢驗標準，或者對外地商品采取重復檢驗、重復認證等歧視性技術措施，限制外地商品進入本地市場；采取專門針對外地商品的行政許可，限制外地商品進入本地市場；設置關卡或者采取其他手段，阻礙外地商品進入或者本地商品運出；濫用行政權力，以設定歧視性資質要求、評審標準或者不依法發布信息等方式，排斥或者限制外地經營者參加本地的招標投標活動；妨礙商品和服務在地區之間自由流通的其他行為。行政性強制經營者限制競爭行政機關濫用行政權力，違反法律規定，強制經營者從事反壟斷法所禁止的排除或

45、者限制市場競爭的行為。【考點復習】反壟斷法的執行和適用（p435）1.在我國，國務院反壟斷委員會和國務院反壟斷執法機構共同承擔反壟斷職責。2.反壟斷法的域外效力（1）中華人民共和國境內經濟活動中的壟斷行為，適用本法；（2）中華人民共和國境外的壟斷行為，對境內市場競爭產生排除、限制影響的，適用本法?！究键c復習】違反反壟斷法的法律責任（p437） 經營者違反反壟斷法規定，達成并實施壟斷協議的責令停止違法行為，沒收違法所得，并處上一年度銷售額1%以上10%以下的罰款尚未實施所達成的壟斷協議的，可以處50萬元以下的罰款行業協會違反反壟斷法規定，組織本行業的經營者達成壟斷協議的處50萬元以下的罰款；情節

46、嚴重的，社會團體登記管理機關可以依法撤銷登記經營者違反反壟斷法規定，濫用市場支配地位的責令停止違法行為，沒收違法所得，并處上年度銷售額1%以上10%以下的罰款經營者違反反壟斷法規定實施集中的責令停止實施集中、限期處分股份或者資產、限期轉讓營業以及采取其他必要措施恢復到集中前的狀態，可以處50萬元以下的罰款【考點復習】欺騙性標示行為（p438）1.我國反不正當競爭法禁止以下四種仿冒行為：假冒他人的注冊商標；擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，或者使用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認為是該知名商品；擅自使用他人的企業名稱或者姓名，引人誤認為是他人的商品

47、；在商品上偽造或者冒用認證標志、名優標志等質量標志，偽造產地，對商品質量作引人誤解的虛假表示。2.虛假陳述的方式包括：在包裝、裝潢或廣告中對商品的質量、制作成分、性能、用途、生產者、有效期限、產地等作引人誤解的虛假宣傳。【考點復習】侵犯商業秘密行為（p439）1.侵犯商業秘密行為（1）以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當手段獲取權利人的商業秘密；（2）披露、使用或者允許他人使用以前項手段獲取的權利人的商業秘密；（3）違反約定或者違反權利人有關保守商業秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業秘密。2.第三人明知或者應知前款所列違法行為，獲取、使用或者披露他人的商業秘密，視為侵犯商業秘密。

48、【考點復習】詆毀商譽行為（p439）1.作為競爭行為的詆毀商譽，其行為主體是經營者。2.詆毀商譽行為的主觀方面。詆毀商譽行為可以是故意，也可以是過失，總之存在主觀過錯。3.詆毀商譽行為的客觀方面。包括：詆毀商譽行為是傳播信息的行為。傳播的是虛假信息。該虛假信息與競爭對手有關。【考點復習】商業賄賂行為（p440）1.商業賄賂行為的主體，包括行賄主體和受賄主體。2.是否存在“賬外暗中”，是區分回扣、折扣和傭金是否屬于商業賄賂的標準。經營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對方折扣，可以給中間人傭金。【考點復習】不當附獎贈促銷行為（p441）1.根據附帶提供方式的不同，附獎贈促銷分為附獎促銷和附贈促

49、銷。2.不當附獎贈促銷行為表現（1）經營者采用抽獎式的附獎銷售的，最高獎的金額不得超過5000元。（2）經營者不得采用謊稱有獎或者故意讓內定人員中獎的欺騙方式進行有獎銷售。（3）經營者不得利用有獎銷售的手段推銷質次價高的商品。第四節價格法律制度【考點復習】價格調控制度（p443）1.重要商品儲備制度糧食、食油、生豬、食糖、食鹽等主副食品，化肥、農膜、農藥、成品油農資、成品油和棉花等生產和生活資料，是基本的重要商品。2.價格特別干預制度（1）當重要商品和服務價格顯著上漲或者有可能顯著上漲，國務院和省、自治區、直轄市人民政府可以對部分價格采取限定差價率或者利潤率、規定限價、實行提價申報制度和調價備

50、案制度等干預措施。省、自治區、直轄市人民政府采取前款規定的干預措施，應當報國務院備案。（2）當市場價格總水平出現劇烈波動等異常狀態時，國務院可以在全國范圍內或者部分區域內采取臨時集中定價權限、部分或者全面凍結價格的緊急措施。（3）當實行干預措施、緊急措施的情形消除后，應當根據權限和程序及時解除干預措施、緊急措施?！究键c復習】政府定價和政府指導價制度（p445）1.政府定價的范圍（1）與國民經濟發展和人民生活關系重大的極少數商品價格；（2）資源稀缺的少數商品價格；（3）自然壟斷經營的商品價格；（4）重要的公用事業價格；（5）重要的公益性服務價格。2.政府指導價、政府定價的定價權限和具體適用范圍，

51、以中央的和地方的定價目錄為依據。省、自治區、直轄市人民政府以下各級地方人民政府不得制定定價目錄。3.政府定價的程序是啟動、初步審議、（列入聽證目錄的價格舉行）價格聽證、集體審議、（影響全國的重要商品和服務價格方案報國務院）批準、公布、定期檢測與跟蹤調查。【考點復習】經營者價格行為規制制度（p446）1.經營者的價格義務（1）合法經營，合理定價，合法獲利。（2）準確記錄與核定商品和服務的生產經營成本。（3）執行依法制定的政府指導價、政府定價和法定的價格干預措施、緊急措施。（4）明碼實價。2.經營者價格違法行為（1）固定價格、限定轉售價格。（2）掠奪性定價。（3）哄抬價格。（4）價格欺詐。（5）價

52、格歧視。（6）壟斷高價、壟斷低價。（7）其他價格違法行為，包括：不執行政府指導價、政府定價；不執行法定的價格干預措施、緊急措施；違反明碼標價規定；拒絕提供價格監督檢查所需資料或者提供虛假資料等等。【考點復習】價格管理與監督體制（p447）1.國務院價格主管部門統一負責全國的價格工作；國務院其他有關部門在各自的職責范圍內，負責有關的價格工作；2.縣級以上地方各級人民政府價格主管部門負責本行政區域內的價格工作；縣級以上地方各級人民政府其他有關部門在各自的職責范圍內，負責有關的價格工作。3.價格監督檢查的主體是縣級以上各級人民政府價格主管部門。4.監督檢查的職權包括：（1）詢問權。（2）查詢、復制權

53、。（3）檢查財物權。（4）證據保全權。【考點復習】價格違法責任（p448） 不執行政府指導價、政府定價或不執行法定的價格干預措施、緊急措施責令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可處相應罰款；情節嚴重的，責令停業整頓。實施價格壟斷行為、價格欺詐行為、哄抬價格或變相抬壓價行為的責令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，予以警告，可并處罰款；情節嚴重的，責令停業整頓或由工商行政管理機關吊銷營業執照。違反明碼標價規定責令改正，沒收違法所得，可以并處5000元以下的罰款。拒絕提供價格監督檢查所需資料或提供虛假資料責令改正，給予警告；逾期不改

54、的，可處5萬元以下罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予紀律處分。因價格違法行為致使消費者或其他經營者多付價款的責令限期退還；難于查找多付價款的消費者、經營者的，責令公告查找；公告期限滿仍無法退還的價款，以違法所得論處。第五節財政監督和財政違法行為處罰法律制度【考點復習】財政違法行為及其法律責任（p453）財政違法主體應承擔的相應法律責任形式主要有：停止違法行為；采取補救措施；通報批評、警告等處分；沒收違法所得、罰款等處罰。 第二章和第四章 綜合講解 第二章公司法律制度第一節公司法律制度概述【考點復習】公司的概念（p32）公司股東以其認繳的出資額或者認購的股份為限對公司承擔有限責任，公司要以全部財產對公司的經營活動產生的債務承擔責任。【考點復習】公司法人財產權（p35）1.法人財產權法人財產權是指公司擁有由股東投資形成的法人財產，并