1、 *：涼州區農村信用合作社不良貸款清成因分析本科畢業論文題 目 涼州區農村信用合作社不良貸款 的成因分析 學 院 經濟管理學院 專 業 金融學 畢業屆別 * 姓 名 * 指導教師 * 職 稱 * 甘肅農業大學教務處制二一 二 年 五 月目錄摘要1關鍵詞1Abstract1Key words1一、涼州區農村信用合作社存貸款概況2（一）存款變化變化2（二）貸款變化情況3二、涼州區農村信用合作社不良貸款現狀4三、涼州區農村信用合作社不良貸款形成的原因6（一）歷史原因6（二）信貸管理偏松6（三）風險防控意識淡薄7（四）清收工作不力7（五）政策性貸款貼息不到位9四、清收不良貸款的建議9（一）加強信貸管理

2、9（二）強化對銀行經理的制約機制，加大懲罰力度，提高道德風險成本10（三）加大清收力度，多策并舉10（四）加強政策性貼息貸款管理，嚴防政策性貸款風險11參考文獻11致謝12涼州區農村信用合作社不良貸款的成因分析*甘肅農業大學經濟管理學院金融專業，甘肅 蘭州，730070摘要：近幾年來涼州區農村信用社的不良貸款率雖逐年下降，從2005年的40%降到2011年末的2.9%，但由于貸款總量的增加，信貸管理落后、人力資源缺乏以及政策和自然災害等多種因素的影響,不良貸款余額仍然居高不下，嚴重影響了涼州區農村信用社的持續生存與發展，為此本文提出了優化信用社不良貸款處置的外部環境和運行機制、強化內控制度建設

3、等方式。關鍵詞：農村信用合作社；不良貸款；涼州區Analysis of Causes of Rural Credit Cooperatives Non-performing Loans in Liangzhou District*Major in Finance in the College of Economics and Management of Gansu Agriculture University，Gansu Lanzhou，730070Abstract: In recent years, the loan ratio of Liangzhou rural credit coope

4、ratives had been decreased year by year, which was from 40% in 2005 to 2.9 % in late 2011, due to the increase of total lending, credit management lacks the human resources, as well as policy, natural disasters and so on. non-performing loans is still high, There is a serious influence on the surviv

5、al and development of the Liang Zhou rural credit cooperatives, updating and exchanging the operational mechanism of credit unions that can disposal of the non-performing loans.Key words: Rural credit cooperatives; Bad loans；Liang Zhou武威市地處甘肅中部河西走廊東端，總面積 3.3 萬平方公里。2001 年撤地設市，轄涼州區，民勤縣、古浪縣和天祝藏族自治縣，有93

6、 個鄉鎮 1125 個行政村 7 個城區街道辦；總人口 191.83 萬，其中：農業人口 159.2 萬，婦女 76.79 萬 2010 年實現生產總值 228.8 億元，其中：農業生產總值 60.45 億元，大口徑財政收入 12.96 億元，城鎮居民人均可支配收入 11551 元，農民人均收入4551 元。涼州區信用聯社轄屬獨立核算的農村信用社59家，非獨立核算的信用分社76家，機構網點遍布全區城鄉。主要辦理農村儲蓄存款，農戶、個體經濟戶、農村合作經濟組織、企事業單位存款、貸款及結算，代辦、代理資金收付及銀行業監管部門批準的其他業務。近年來，武威市涼州區農村信用合作社充分運用組織、行政、紀律

7、、法律等手段，大力清收不良貸款，經過連續清收攻堅，不良貸款余額和占比大幅下降。但是由于不良貸款都是長期沉淀形成，隨著近3年來的強力清非攻堅，能收回的基本都已清收，剩下的全是難啃的“硬骨頭”。一、涼州區農村信用合作社存貸款概況（一）存款變化變化如表1所示，涼州區農村信用合作社各項存款余額從2007年的279625萬元增加到2011年的707200萬元，增加額為427575萬元，年平均增長率為30.6%,農業存款從2007年的28536萬元增加到2011年的59543萬元，年平均增長率為21.73%。在此期間變化波動較大，是由于受到農產品價格、通貨膨脹及存款準備金等因素的影響所致。截止2011年末

8、，全區農村信用合作社各項存款余額70.72億元，比年初凈增13.04億元，增長22.61%，增量市場份額達到28.38%，存量市場份額達到27.75%，均居全區金融機構第1位。表1 2007年-2011年武威市涼州區農村信用合作社存款變化 單位：萬元年份各項存款余額比上年增加數增比農業存款2007年27962512116218.54385362008年41532613570132.41539662009年53489611957041.73928422010年6252419034548.64621542011年7072008195949.1659543資料來源：根據2008-2011年涼州區農村

9、信用合作社工作報告整理所得圖1 2007-2011年武威市涼州區農村信用合作社存款變化資料來源：根據2008-2011年涼州區農村信用合作社工作報告整理所得（二）貸款變化情況由表可知,涼州區農村信用合作社自2007年以來,貸款款余額持續上升,從2007年的233613萬元增長到2011年末的707200萬元，年平均增長率為24.6%。其中涉農貸款從2007年的104281萬元增長到了2011年年末的237112萬元，年平均增長率為26.31%。由于國家在支農力度的加大，涼州區農村信用合作社從2007年以來，涉農貸款規模不斷加大。從總體發展趨勢來看，其各項貸款余額及農業貸款呈穩定增長的趨勢。表2

10、 2007年-2011年武威市涼州區農村信用合作社貸款變化 單位：萬元年份各項貸款余額比年初增加數增減比農業貸款2007年233613194289.071042812008年256066224539.611143372009年42135015628461.031624472010年46125417532410.232031422011年52043219254319.26237132資料來源：2008-2011年甘肅金融年鑒圖2 2007-2011年武威市涼州區農村信用合作社貸款變化資料來源：2008-2011年甘肅金融年鑒二、涼州區農村信用合作社不良貸款現狀2006至2010年度，涼州區農村信

11、用合作社不良貸款額從2006年的101749萬元下降到2011年的11205萬元，下降了90544萬元，年平均下降61.7%；其不良貸款率從2006年的72.29%下降到2011年的2.86%，下降了69.43%。這說明涼州區農村信用合作社通過六年的發展，取得了顯著的成績。同時，從總體發展趨勢來看，其不良貸款額與不良貸款率都呈現出了下降的趨勢（見表3和圖3）。期間，不良貸款額下降幅度稍大，是由于2008年涼州區農村信用合作社成立專門清收甘肅榮華實業不良貸款工作小組，采取抵押、拍賣等方式，收回甘肅榮華實業所欠大部分不良貸款。2009至2010年，不良貸款率有明顯下降趨勢，至2011年，不良貸款率

12、已下降至2.94%,而不良貸款額下降至11922萬元，實現了不良貸款的“雙下降”。表3 涼州區農村信用合作社不良貸款現狀 單位：萬元年份不良貸款額貸款余額不良貸款率(%)2006101749.00140743.0072.292007101802.00147513.0069.012008102365.00155978.0065.63200941437.00228415.001820340578.008.68201111205.44406129.002.86圖3 2005-2011年農村信用社不良貸款變化情況資料來源：涼州區農村信用合作社市場部提供如圖4所示，截止2011

13、年，頂名、冒名貸款994筆，金額1681.61萬元，占比14.13%；借款人家庭金額經濟困難，無力償還的882筆，金額1595.90萬元，占比13.41%；借款人外流無下落的793筆，金額971.59萬元，占比8.16%；承包工程倒閉、無力償還的97筆，金額272.18萬元，占比2.29%；其他因經營管理不善、轉移用途、轉借他人等形成的不良貸款3060筆，金額6684.16萬元，占比56.15%（見圖4）。圖4 2011年涼州區農村信用合作社不良貸款成因統計資料來源：涼州區農村信用合作社市場部提供三、涼州區農村信用合作社不良貸款形成的原因根據研究，從借款人的還款能力、還款意愿、貸款的擔保、貸款

14、償還的法律責任等方面識別和判斷貸款風險程度，依據風險程度將貸款進行“五級分類”，劃分為五類，依次為:正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類。而被認定為次級類、可疑類和損失類的貸款即為不良貸款。涼州區農村信用合作社不良資產形成情況較復雜、原因各異，因此必須認真分析每筆不良貸款形成的原因，才能更好的進行防范和化解。（一）歷史原因涼州區農村信用合作社由于1996年以前受農業銀行代管，受農業銀行指令發放貸款，有相當部分形成不良貸款，大部分遺留至今。原來武威市涼州區農村信用合作社未由省聯社統一管理的時候，地方政府把農村信用合作社當成自己的“提款機”，以政府相關部門在信用社貸款，到期全部形成不良貸款。在全

15、國農村信用合作社進行改革、涼州區農村信用合作社歸省聯社管理的今天，還是存在行政指令性貸款、政府介紹貸款，而這些貸款因為政府指令，相關的手續的欠缺，導致風險的加大，到期不能夠及時償還，形成了不良貸款。（二）信貸管理偏松經調查，部分貸款的貸前調查制度流于形式，貸款發放時審查把關不嚴，貸后的跟蹤調查及清收工作不到位。 1、貸前調查不盡職 有的客戶經理貸前調查不夠盡職，在不完全了解貸戶生產經營狀況的情況下撰寫出調查報告，即使做了調查的貸款在調查報告中也未對借款人的能力、風險狀況，、擔保情況，調查結論等情況作出說明，甚至有的報告中內容雷同或千篇一律。2、款時審查把關不嚴或不盡職 貸前調查不夠真實，但在發

16、放的審查環節仍然“一路綠燈”，對貸戶的風險狀況、資產負債情況、擔保合法情況、資信狀況及償債能力等未做出嚴格審查。一些信貸員在辦理貸款時, 只注重有無擔保單位, 以求在書面上符合規定的手續, 而對擔保單位的資信狀況缺乏細致的掌握, 甚至有些明知擔保單位已無擔保能力, 還允許這樣的擔保人繼續擔保貸款。這樣, 當借款人無力償還貸款時, 便出現了貸款問題。3、貸款后檢查措施難以落實 主要在貸款發放后，客戶經理不能夠跟蹤貸款檢查使用情況，貸款到期后，也不及時催收或不定期發送催收通知書，個別貸款甚至因此中斷了訴訟時效，形成了貸款風險。在2008年以前，涼州區農村信用合作社貸款由領導一人說了算, 集審批人、

17、經辦人、檢查人于一身, 缺乏監督, 缺乏制約,徇私舞弊的人情貸款時有發生。有的信用合作社為了完成收貸任務, 還出現了以貸還貸,以貸收息的情況, 造成貸款的惡性循環, 致使不良貸款不斷增加。4、放貸重大輕小 涼州區農村信用合作社在發放貸款時，也有注重發放金額相對較大額度的貸款，對農戶小額信貸推廣執行不到位。而有的擔保抵押手續不完善或擔保人不具備擔保能力，一旦形成風險，就無法落實抵押擔保，使得風險集中化。從1993年至1998年涼州區農村信用合作社共給武威市甘肅榮華企業集團提供貸款6億7千萬元貸款，因其經營方式不善及市場供求原因，導致這部分貸款形成了涼州區農村信用社最大的不良貸款，致使涼州區農村信

18、用社不良貸款率居高不下。2008年涼州區農村信用合作社根據甘肅榮華實業還款情況及貸款五級分類，認定甘肅榮華實業所欠貸款為可疑，借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。（三）風險防控意識淡薄違章違規放貸時導致不良貸款上升的主要原因，風險防控意識淡薄主要表現在道德風險、法律風險和操作風險層面。由于缺乏防控意識，致使有的負責人或客戶經理不考慮貸款能否收回，不堅持制度隨意發放貸款，有的甚至違規發放貸款，造成不良貸款上升。1、風險防控意識較差 一些信貸員法律法規意識淡薄，不考慮信貸資金的安全和風險程度，隨意發放貸款，甚至違章放貸。常常出現一桌酒、一頓飯就可以決定貸款的發放

19、及發放數量，不考慮貸款放出的后果和風險。2、貸款權力失衡 部分信貸人員不能正確運用貸款審批權限，貸款發放權受不到責任和制度約束，致使權利失衡。加之信貸約束不力，違章問責懲戒偏輕偏軟或處理不及時，無疑助長了個別人的違章放貸行為。（四）清收工作不力1、借款人信息不完整 有的借款人搬走、調離或外出務工經商，地址和聯系方式發生了變化，清收信息中斷。有的以前多次轉貸或轉貸收息嫌債務過大不愿償還，有的確實無力償還。2、獎勵政策有限 根據甘肅省農村信用合作社不良貸款清收獎勵暫行辦法，只對2005年12月31日前到期的貸款進行獎勵，而對收回2006年以后的不良貸款未進行獎勵，制約了客戶經理的積極性。對于未能及

20、時收回的貸款，涼州區信用社對客戶經理的懲罰比較嚴厲，在實行績效工資的情況下，客戶經理的收入受到很大影響，也會影響其清收不良貸款的積極性。3、冒名、責任等“三違”貸款清收難度大 由于借款人多為壘大戶貸款，貸款戶經營倒閉、外流較嚴重。這幾年通過限期清收、扣薪清收、停薪清收等措施加大回收力度，截止2011年年末，仍有冒名貸款1681.61萬元，職工責任貸款4441萬元，清收難度很大。對在職職工的冒名、責任貸款由任人賠償清收，截止2011年年末，職工賠償收回冒名貸款104萬元，職工賠償收回責任貸款36萬元。目前除限期外清收、扣薪、停薪清收冒名貸款的10人，金額721.03萬元，僅靠職工工資收入歸還收效

21、甚微（見圖5）。圖5 2011年涼州區冒名貸款、責任貸款相關數據 單位：萬元資料來源：根據2011年涼州區農村信用合作社 一屆二次社員代表大會理事會工作報告整理所得在責任貸款中，責任人移交司法機關的3人，金額290.55萬元，責任人死亡的14人，金額164.45萬元，責任人退休的14人，金額122.86萬元，責任人調離本單位、開除、作案潛逃等形成的冒名貸款19人，金額107.11萬元，以上合計684.97萬元，這部分貸款目前已無法追究責任，基本形成損失。表4 責任貸款相關數據-責任人及涉及金額責任人移交司法機關責任人死亡責任人退休責任人調離本單位、開除、作案潛逃人數（人）3141419涉及金額

22、（萬元）290.55164.45122.86107.11資料來源：根據2011年涼州區農村信用合作社 一屆二次社員代表大會理事會工作報告整理所得4、過去形成的企業貸款難以收回 大部分企業屬鄉辦、村辦企業，破產倒閉，隸屬關系不清，債務無法落實。其中貸款形態在可疑類的69戶，貸款余額920萬元，其中2000年以前形成的不良貸款779萬元，已基本形成損失；貸款形態在損失類的28戶，貸款余額1131萬元，均為2000年以前形成。5、大額農戶及個體工商戶由于經營管理不善，債務包袱過重，化解難度大 從事工程建筑、經營車輛等非農業產業風險較大，部分大額貸款戶在經營虧損后，有意討債賴債，甚至外流，拖欠貸款長期

23、不還，以及由于過去經營不善壘大戶的形成的貸款，欠息較多，債務包袱沉重，難以有效盤活。6、依法收貸效果差，難度大 借助行政和司法力量缺乏長效動力機制，導致外力清收難以持久。在收貸的過程中，依靠地方黨政和村級干部支持清收忽冷忽熱，要想長期堅持下去必須利益驅動才能保障，明確收回不良貸款予以激勵，用物質刺激或信貸投放進行反哺，從而調動政府或村級干部的積極性，但目前缺乏相應的長效激勵機制。而有的不良打款起訴后借款人討債不見面，有的找關系影響法院執行，特別是借款人作為本地人在貸款起訴后通過多種手段干擾當地法院執行；有的借款人有能力償還但不還；有的確實沒有執行能力，諸多因素導致依法清收起到了一定效果但不明顯

24、，而且費用大，成本高。（五）政策性貸款貼息不到位農業貸款受市場因素制約，影響到市場回籠。如：武威市一個農業大市，由于一些農戶特別是一些種植戶、養殖戶抗市場風險能力較弱，自有資金不足，市場因素一旦出現風波，貸款就難以收回，形成呆滯。這時就需要政策性貸款的貼息。涼州區農村信用合作社配合地方政府發放的政策類大款主要有小額婦女創業擔保貸款、助學貸款以及各類種植養殖也貸款，因貼息不到位、相關部門配合不力、后續管理跟不上等原因致使不良貸款上升。四、清收不良貸款的建議（一）加強信貸管理1、提高信貸人員整體素質 一是加強信貸人員綜合業務知識、法律法規、信貸管理制度等內容的學習，規范貸款操作流程和辦貸行為。二是

25、加強對信貸人員職業道德與操守、法律與法規、信貸業務與風險管理等內容的培訓，增強信貸人員的職業道德意識、法制意識和風險防控意識。三是建立健全信貸風險預警、控制、保全體系，并把貸款風險的檢測、預警、防控和化解工作納入綜合考核，有效防控信貸風險。四是加你客戶經理等級管理制度。通過耳穴設置評定信貸人員等級、建立科學的而信貸考核目標體系和信貸考核激勵機制，讓信貸人員夫人工作實績得到高額回報和實現個人價值。五是加強信貸人員的職業道德教育，要通過對違規放貸形成的信貸風險、法律責任或以此釀成的典型案例進行說服教育，增強信貸從業人員職業道德意識，規范職業操守，營造良好地合規信貸文化。2、切實執行信貸管理各項制度

26、 按照銀監會貸款新規、省聯社信貸管理若干制度，執行好貸款申請調查審查審批發放貸后檢查收回等全流程化操作，細化各環節管理，前移風險關口，落實好貸款的“三查制度”、審批制度和風險評價制度。一是每筆貸款必須認真做到貸前盡職調查，要把調查報告作為能否發放貸款的重要決策依據。二是貸時審查要嚴格，重視客戶各種佐證材料的搜集，做到盡職審查。三是健全審貸機構，審貸成員要按照上級授權的審批權限盡職審批，并在相關材料商明確加注審批意見。五是加強貸后跟蹤檢查，始終了解掌握貸戶資金流向是否符合貸款用途，對違規轉移用途的要堅決收回，防止貸款形成風險。（二）強化對銀行經理的制約機制，加大懲罰力度，提高道德風險成本分析不良

27、貸款上升的原因主要是有章不循、違章不究或追究不嚴，使信貸人員存有僥幸心理和依賴思想，為了確保信貸業務的健康快速發展，必須通過制度建設，進一步明確調查、審查、審批、決策各環節有關人員的責任，規范主責任人的行為。同時加強風險部門的風險排查和責任認定、稽核部門的重點監督檢查和紀檢部門對責任的跟蹤追究，始終對信貸違規行為形成高壓態勢，促使信貸人員養成按制度辦貸的良好習慣，轉變作風。實踐證明，加大對銀行經理道德風險的懲罰力度能有效地防范不良貸款，針對銀行經理制約懲罰力度薄弱的現狀，強化對銀行經理的制約機制是一種行之有效的措施。要保證制約機制的有效運行，需要建立對銀行經理的考核標準，銀行經理必須對銀行經營

28、效果和業績負責，以業績作為考核的依據。通過業績目標的考核，實現有效率的獎懲，使銀行的不良貸款得到有效控制。（三）加大清收力度，多策并舉根據甘肅省農村信用合作社不良貸款清收獎勵暫行辦法（甘信聯發2011191號）規定，不良貸款要堅持現金清收為主的原則，對全額或部分實施掛息收本、掛本收息等方式處置的不良貸款不得獎勵。涼州區信用聯社因不良貸款較多，加之外部環境惡劣，依法清收困難重重，如不采取適當降息政策清收很難湊效。由于不良貸款成因復雜，拖欠時間較長，借款人外流或死亡且喪失訴訟時效的貸款較多，為了最大限度的保全資產，外出清收或向家屬做工作清收貸款的現象比比皆是。有擔保人或第三人償還的現象普遍存在，清

29、收成本較大。為了不挫傷清收人員的收貸積極性，建議采用如下辦法解決。按基準利率（含）以上收回的貸款本金不獎勵，利息按省聯社對應獎勵標準進行獎勵。對基準利率以下收回的不良貸款（本金不計提，利息計提）：按省聯社對應獎勵標準的一半獎勵，最大限度的增加收益，化解不良貸款。加大不良貸款的清收的獎勵制度。要調動清收人員的積極性，必須在獎勵政策上解放思想。一是對直接清收人員收回不良貸款的，按清收難度給予獎勵，實行多勞多得。二是對清收盤活不良貸款完成好的分社給予相應的獎勵，調動團隊清收的積極性。三是對間接支持農村信用合作社收回不良貸款，包括政府和村級干部，按貸款收回的多少給予一定的獎勵。四是對依法收回不良貸款除了按規定向法院應繳納費用外，對協助清收效果明白的法官要給予一定的獎勵。（四）加強政策性貼息貸款管理，嚴防政策性貸款風險