1、外匯資本金結(jié)匯所得人民幣用途用途結(jié)論法規(guī)依據(jù)審核材料批準/審核機構(gòu)審核要點注意事項一般用途匯綜發(fā)2008142號匯綜發(fā)201188號外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯, 應(yīng)當(dāng)提交以下材料(基本材料):1) 外商投資企業(yè)外匯登記IC卡2) 資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函(格式見142號文附件1)3) 資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件(詳見注意事項)4) 會計師事務(wù)所出具的最近一期驗資報告(須附外方出資情況詢證函的回函)5) 前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證原件6) 加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件。對于網(wǎng)上無法核驗的, 結(jié)

2、匯企業(yè)應(yīng)提交稅務(wù)機關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料, 并加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章7) 銀行認為需要補充的其他材料銀行- 銀行根據(jù)上述材料認真審核外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實性與合規(guī)性, 如發(fā)現(xiàn)各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的, 不得為該企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。- 銀行應(yīng)當(dāng)嚴格審核外商投資企業(yè)申請資本金結(jié)匯時所提交的材料，及時將資本金結(jié)匯情況通過國家外匯管理局投資系統(tǒng)向外匯局反饋- 對于前一筆結(jié)匯發(fā)票等相關(guān)憑證, 銀行應(yīng)當(dāng):- 審核加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件, 同時登錄各地國稅、地稅網(wǎng)站予以核對并留存- 對于增值稅專用發(fā)票, 審核國稅局增值稅網(wǎng)上進

3、項發(fā)票認證結(jié)果清單- 對于增值稅普通發(fā)票, 審核國稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單- 對于營業(yè)稅發(fā)票, 審核地稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單- 對于網(wǎng)上無法核查的, 銀行憑企業(yè)提交的稅務(wù)機關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理結(jié)匯- 支付命令函是指由企業(yè)或個人簽發(fā), 銀行據(jù)以將結(jié)匯所得人民幣資金進行對外支付的書面指令。- 證明文件包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知, 支付通知應(yīng)含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號碼、資金用途等。企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還人民幣貸款, 須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準的經(jīng)營范圍內(nèi)使用的說明。- 等值5萬美元(含)以下企業(yè)備用金結(jié)匯的, 企業(yè)無需提交第(3)、(5

4、)項文件，其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯。- 憑證原件指企業(yè)支付國家機關(guān)、事業(yè)單位等機構(gòu)稅金、費用等資金, 可向銀行提供收據(jù)、繳款通知書和完稅憑證等相關(guān)憑證原件, 銀行應(yīng)將此類結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息按月逐筆上報所在地外匯局(格式見88號文附表1)- 對于發(fā)票, 銀行應(yīng)將此類結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息按月逐筆及時上報所在地外匯局(格式見88號文附表2)。股權(quán)投資除另有規(guī)定外(投資性公司個案核準), 結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。匯發(fā)201145號匯綜發(fā)2008142號(向銀行提交基本材料申請資本金結(jié)匯)外商投資性公司的外匯出資管理部門- 經(jīng)批準的股權(quán)投資類外商投資企業(yè)以其外匯資

5、本金、境內(nèi)中資機構(gòu)以資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)的外匯資金進行境內(nèi)股權(quán)投資, 參照外商投資性公司的外匯出資管理原則辦理。-投資性公司參照投資性外商投資企業(yè)境內(nèi)投資款劃撥的審批資本項目外匯操作規(guī)程(2007年版)- 書面申請(內(nèi)容應(yīng)包括：企業(yè)基本情況、所投資企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、申請方企業(yè)的出資進度、本次注資金額、出資賬戶等)- 外匯登記證- 商務(wù)部門關(guān)于所投企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)(成立或增資)的批復(fù)文件- 所投資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、批準證書- 申請之日出具的賬戶銀行對賬單，如以外債出資，應(yīng)提供外債履約情況登記表(驗后返還)- 驗資報告(附詢證函回函、轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記證明)- 針對前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補充說明材料, 如上一年度

6、外匯收支情況表審核報告企業(yè)所在地外管局支付土地出讓金(買地)可以但需經(jīng)審核匯發(fā)201145號匯綜發(fā)2008142號深圳SAFE文 深圳市外管局關(guān)于商業(yè)銀行辦理外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯有關(guān)業(yè)務(wù)操作注意事項的通知房地產(chǎn)類外商投資企業(yè)向辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)的銀行提交基本材料外, 仍需提交:- 國有建設(shè)用地出讓合同- 相應(yīng)的非稅繳款通知單- 土地轉(zhuǎn)讓合同及政府出具的土地款收據(jù)銀行- 銀行審核合同、繳款通知單以及結(jié)匯支付財政專戶之間的一致性- 嚴格核查土地成交的電子監(jiān)管號、合同號及成交日期, - 若通過拍賣方式從地方政府獲得土地, 須到國土資源部門的網(wǎng)站上查詢相關(guān)的土地成交公示。支付建房工程款可以但需經(jīng)審核深

7、圳SAFE文除基本材料外, 仍需:- 非房地產(chǎn)企業(yè)的外商批準證書- 營業(yè)執(zhí)照- 公司章程銀行- 非房地產(chǎn)企業(yè)的外商批準證書、營業(yè)執(zhí)照及公司章程中, 列明從事與投資經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的生產(chǎn)服務(wù)業(yè)、工業(yè)用地、工業(yè)廠房的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營, 經(jīng)查實其所得土地具體使用性質(zhì); - 若無涉嫌規(guī)避外資房地產(chǎn)企業(yè)商務(wù)部備案要求的, 可使用資本金結(jié)匯的人民幣支付保證金專用外匯賬戶不可以外商投資企業(yè)不得以外匯資本金結(jié)匯所得人民幣資金交付各類保證金保證金專用賬戶內(nèi)資金不得結(jié)匯匯發(fā)201145號境內(nèi)個人或機構(gòu)(不含銀行)所在地外匯局保證金專用賬戶的- 收入范圍為”存入具有真實交易背景的保證金”- 支出范圍為”退回原劃入賬戶”

8、境內(nèi)個人或機構(gòu)(不含銀行)接受外商投資企業(yè)以外匯資本金交付的各類保證金, 可向所在地外匯局申請開立保證金專用外匯賬戶。支付買地競標的保證金不可以競標土地使用權(quán)通過保證類專用賬戶進行, 土地保證金賬戶內(nèi)資金不得結(jié)匯匯發(fā)201145號同保證金專用外匯賬戶土地保證金專用賬戶的- 收入范圍為”存入以招標、拍賣、掛牌等方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所收取的外匯保證金”- 支出范圍為”經(jīng)所在地外匯局核準將原幣劃轉(zhuǎn)至外國投資者后續(xù)成立的外商投資企業(yè)外匯資本金賬戶、按原路徑匯出境外, 或者憑原劃出核準件劃回原外商投資企業(yè)的外匯資本金賬戶”買房子外商非房地產(chǎn)企業(yè)買自用房產(chǎn)可以, 非自用不可以, 外商房地產(chǎn)企業(yè)可以不分自用非

9、自用。匯發(fā)201145號匯綜發(fā)2008142號買基金不可以，有公司因此被處罰了！處罰理由理解: 不允許通過購買人民幣計價理財產(chǎn)品, 借助人民幣升值的途徑來獲利2006年12月, 廣東中科智擔(dān)保有限公司辦理2筆、合計750萬美元資本金結(jié)匯后, 將結(jié)匯所得5,863.65萬元人民幣購買基金, 違反了資本金結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)中華人民共和國外匯管理條例對該公司做出處以罰款的行政處罰決定。 買信托不可以，應(yīng)該與基金同理可證吧！買結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品不可以，應(yīng)該與基金同理可證吧！償還已使用完畢的銀行貸款(含委托貸款)可以; 不可以償還未使用貸款匯發(fā)201145號深圳SAFE文向銀行提供:- 原貸款合同

10、(含委托貸款合同, 下同)- 與貸款合同所列用途一致的人民幣貸款資金使用發(fā)票- 貸款資金使用完畢的證明材料(i.e. 原貸款行出具的貸款發(fā)放對賬單)還人民幣貸款可以, 有前提: 貸款已提款; 貸款已經(jīng)按照約定使用。同上同上還委托貸款不可以深圳SAFE文發(fā)放委托貸款/償還公司企業(yè)間借款(含第三方墊款)/償還轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行借款不可以匯發(fā)201145號融資租賃公司參照非銀行金融機構(gòu)（不含保險公司）外匯資本金結(jié)匯的核準- 書面申請- 結(jié)匯資金用途憑證或說明- 申請前一日自有外匯賬戶（含外資參股非銀行金融機構(gòu)外匯資本金賬戶）與人民幣賬戶銀行對賬單- 最近一期外匯資本金驗資報告- 外匯局要求的其他材料

11、企業(yè)所在地外管局外國投資者專用外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯可以匯綜發(fā)2008137號向企業(yè)所在地外匯局申請核準, 提交下列材料:- 外國投資者本人或其委托他人提交的書面申請- 投資類賬戶內(nèi)資金結(jié)匯應(yīng)提供外商投資企業(yè)外匯登記IC卡- 銀行出具的最近能反映原外匯賬戶余額的對賬單或證明- 結(jié)匯所得人民幣資金用途的支付證明(如工程合同、財產(chǎn)購買合同和其它書面支付命令等)(驗原件)- 外國投資者委托境內(nèi)個人或法人申請結(jié)匯的，應(yīng)提供授權(quán)委托書及受托人的身份證明或營業(yè)執(zhí)照- 針對前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補充說明材料企業(yè)所在地外匯局- 通過有關(guān)材料審核賬戶開戶情況、到資情況、結(jié)匯用途、結(jié)匯幣種、金額等- 超過賬戶支出范圍、最

12、高限額和余額結(jié)匯申請的不予核準- 投資類賬戶資金結(jié)匯比照資本金賬戶實行支付結(jié)匯制度, 收購類、費用類、保證類賬戶資金結(jié)匯應(yīng)直接向其指定的收款人進行支付, 不得留存于自身開立的人民幣賬戶- 賬戶內(nèi)資金結(jié)匯須逐筆審核- 收購類、保證類賬戶內(nèi)資金結(jié)匯用于收購境內(nèi)中方股權(quán)或資產(chǎn)的, 應(yīng)按外國投資者收購境內(nèi)機構(gòu)及個人股權(quán)(或資產(chǎn))結(jié)匯操作規(guī)程辦理- 外國投資者以其境內(nèi)專用外匯賬戶等合法境內(nèi)外匯賬戶內(nèi)資金支付購買境內(nèi)企業(yè)中方股權(quán)的價款時, 應(yīng)當(dāng)先經(jīng)外匯局核準將該筆資金劃轉(zhuǎn)給出讓股權(quán)的中方, 再由該中方申請開立資產(chǎn)變現(xiàn)專用賬戶予以保留現(xiàn)匯或申請結(jié)匯產(chǎn)權(quán)交易外匯資金托管及結(jié)算外匯賬戶可以匯綜發(fā)2008137號

13、向產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)所在地外匯局申請核準, 提交下列材料:- 開戶申請人提交的書面申請書, 主要內(nèi)容包括外國投資者基本情況、開戶銀行及賬戶、賬戶資金和用途等情況- 外國投資者對資金結(jié)匯事項的確認書- 三方簽訂的資金托管與結(jié)算格式合同- 相關(guān)主管部門關(guān)于該筆產(chǎn)權(quán)交易的批復(fù)文件- 針對前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補充說明材料企業(yè)所在地外匯局- 需審核標準的托管合同和及賬戶內(nèi)部管理制度是否存在可能造成外匯資金違規(guī)跨境流動或結(jié)匯的瑕疵、是否包含嚴格的風(fēng)險防范措施- 賬戶的收入范圍為”外國投資者作為產(chǎn)權(quán)購買人參與競價匯入的外匯保證金; 受讓方外國投資者匯入的外匯轉(zhuǎn)讓對價款”- 賬戶的支出范圍為”產(chǎn)權(quán)交易完成后, 經(jīng)分局

14、核準結(jié)匯并將結(jié)匯對價款支付給出讓方; 經(jīng)分局核準, 將外匯保證金或外匯轉(zhuǎn)讓對價款劃入符合相關(guān)外匯管理規(guī)定的境內(nèi)外匯賬戶; 競價未成功或產(chǎn)權(quán)交易未能最終完成, 經(jīng)分局核準, 將外匯保證金或外匯轉(zhuǎn)讓對價款按原匯入路徑退回”- 賬戶資金的劃轉(zhuǎn)和結(jié)匯須逐筆經(jīng)外匯局批準- 賬戶內(nèi)資金不得用于抵押貸款資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶可以匯發(fā)201145號匯綜發(fā)2008142號境內(nèi)機構(gòu)或個人將資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯的，應(yīng)當(dāng)按照支付結(jié)匯制度的有關(guān)要求，持以下材料直接向銀行申請辦理:- 結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函(格式見142號文附件3）- 結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件- 前一筆資金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外

15、支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細清單（格式見142號文附件4）和加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件境內(nèi)個人可憑相應(yīng)資產(chǎn)變現(xiàn)收入完稅憑證向銀行申請辦理資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯; 以結(jié)匯所得人民幣支付本次資產(chǎn)變現(xiàn)收入稅款的, 可直接憑繳稅通知書辦理結(jié)匯, 無需完稅憑證資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局根據(jù)相關(guān)規(guī)定核準銀行憑外匯局出具的核準件辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)。境內(nèi)機構(gòu)或個人向外國投資者轉(zhuǎn)讓所持境內(nèi)企業(yè)股份或權(quán)益而收取的外匯購買對價（以下簡稱“股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價”），應(yīng)當(dāng)通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯。匯綜發(fā)【2008】142號文件附件附件1外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯支付命令函_銀

16、行: 本次資本金賬戶外匯資金結(jié)匯金額為 （美元、港元、歐元、日元等）。請貴行按照以下路徑劃轉(zhuǎn)結(jié)匯資金并支付：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人賬號支付資金用途 合計 注：支付資金用途填寫時，先填寫大類（存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他等），再填寫具體的開支內(nèi)容。本公司承諾此次申請資本金結(jié)匯的外匯資金已辦理驗資，其使用完全符合經(jīng)批準的經(jīng)營范圍和申報用途。如擅自改變結(jié)匯資金用途，依照中華人民共和國外匯管理條例及相關(guān)法規(guī)，本公司及其法定代表人將承擔(dān)改變結(jié)匯資金用途的法律責(zé)任。附件2上次資本金結(jié)匯所得人民幣資金使用情況明細清單_銀行:本公司承諾以下提供的信息真實、完整:本公司上次資本金賬戶資金結(jié)匯金

17、額為 （美元、港元、歐元、日元等）,結(jié)匯所得人民幣資金 元。實際支付路徑如下：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人賬號支付資金用途備注合計注：支付資金用途：先填寫大類（存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他等），再填寫具體的開支內(nèi)容。本公司知悉，如果上次資本金結(jié)匯不符合相關(guān)要求的，貴行不得為本公司辦理資本金賬戶新的外匯資金結(jié)匯手續(xù)。_公司(蓋章 年 月 日附件3資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金支付命令函_銀行:本次資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯金額為 （美元、港元、歐元、日元等）。請貴行按照以下路徑劃轉(zhuǎn)結(jié)匯資金并支付：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人賬號支付資金用途合計注：支付資金用途填寫時，先填寫大類（存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他等），再填寫具體的開支內(nèi)容。 本機構(gòu)（個人）承諾此次申請資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯所得人民幣資金的使用完全符合申報用途。如擅自改變結(jié)匯資金用途，依照中華人民共和國外匯管理條例及相關(guān)法規(guī)，本機構(gòu)（個人）將承擔(dān)改變結(jié)匯資金用途的法律責(zé)任。 _機構(gòu)（個人）(蓋章) 年 月 日附件4上次資產(chǎn)變現(xiàn)