1、專業精品文章 盡在點金人文庫銀行逾期貸款不良比率分析一、C銀行貸款逾期不良比率分析（一）不良貸款下降總體較預期貸款下降快C銀行改制為統一法人以來，在X局的持續監管及其自身的努力下，不良貸款基本呈下降趨勢。2008年9月C行的不良貸款余額為84.33億元，經過近三年的努力，截至2011年一季度，不良貸款余額降至27.22億元，降幅為67.72%。同期的逾期貸款余額由55.88億元降至23.62億元，降幅為57.73%。（二）兩大原因形成“逾期貸款余額大于不良貸款余額”現象一是對于貸款五級分類原則的把握。C行對不良貸款分類的把握原則是依據借款人的第一還款來源（即償債能力）和償債意愿，逾期與否是貸款

2、分類的重要參考因素，但不是唯一的決定因素。2010年，經過D會計師事務所審計，C行不良貸款余額調增5.46億元不良貸款（不良率調增0.44個百分點），其部分原因即為對于逾期90天以上的農戶貸款認定不一致（涉及金額1.02億元）。二是C行未將逾期90天以內的農戶等相關涉農貸款納入不良。C行發放了相當數量的農戶貸款及涉農助業貸款，由于農業生產的周期性特點以及外出打工春節返鄉的農民工流動特點，導致這部分貸款經常會出現逾期，但最終形成不良貸款的情況較少（按照銀監會及合作部五級分類矩陣，符合一系列既定條件的涉農貸款逾期180天以內，可以不納入不良貸款）。如2009年末，C行農戶貸款余額156.02億元，

3、占全行貸款的15.30%；38.76億元逾期貸款中，農戶貸款（含助業貸款）17.07億元，占逾期貸款總額的44.04%，至2010年末，這部分逾期的農戶貸款（含助業貸款）已歸還9.04億元，歸還率52.96%。同時，從逾期及不良貸款情況一覽表逾期貸款的數據分析，每年一季度，外出農民工返鄉后，逾期貸款會出現顯著下降。逾期及不良貸款情況一覽表單位：億元，%逾期貸款其中：逾期90天以內貸款逾期90天以內貸款占逾期貸款比例不良貸款逾期貸款占不良貸款比率2008年三季度55.8811.9521.38%84.3366.26%2008年四季度42.779.3621.88%60.2071.04%2009年一季

4、度40.936.1415.00%55.9273.19%2009年二季度41.8010.7825.78%48.5386.13%2009年三季度38.236.2216.26%45.2884.43%2009年四季度38.7610.8528.00%37.02104.70%2010年一季度32.866.7120.42%35.9291.48%2010年二季度33.6410.7832.06%32.83102.47%2010年三季度36.2010.8630.01%30.34119.30%2010年四季度30.6210.5534.45%23.65129.49%2011年一季度23.625.8124.57%27.

5、2286.80%農戶貸款（含農戶助業貸款）逾期及歸還情況表單位：億元%項目2009年12月2010年12月1.全行貸款1019.621219.622.農戶貸款余額156.02209.222.1占全行貸款比率（2/1*100）15.3017.153.逾期貸款38.7630.623.1其中：農戶逾期貸款17.0714.43.2占全部逾期貸款比率（3.1/3*100）44.0447.033.3至年末已歸還（其中2010年12月歸還數截至2011年3月）9.042.253.4歸還率（3.3/3.1*100）52.9615.63二、關于Z銀行逾期貸款與五級分類有關情況的報告根據九家上市銀行的不良貸款與逾

6、期貸款之比統計表，Z銀行2006-2010年不良貸款/逾期貸款比例分別為124%、122%、92%、93%、98%，與其他幾家上市銀行不良貸款趨向于大于逾期貸款的情況不一致。對Z銀行逾期貸款與五級分類有關情況的分析報告如下：（一）數據核實情況Z銀行自2007年5月開始實行屬地監管，非現場監管信息系統可查詢2007年以來報表數據。對2007-2010年末Z銀行逾期貸款與五級分類數據進行了核實。據了解，Z銀行在2008年3月前，填報G11資產質量五級分類情況表時錯誤的將“對公逾期貸款”填報在“逾期貸款”項，從而造成1104報表中不良貸款/逾期貸款比實際數據大。該行于2008年第二季度整改，按照正確

7、口徑填報。表一：2007年末逾期貸款及五級分類數據填報情況表單位：億元G11填報數據逾期貸款不良貸款不良貸款/逾期貸款錯誤填報數據84.9584.95122.35%正確數據116.2384.9589.43%2007-2010年不良貸款/逾期貸款200720082009201089.43%92.39%93.08%98.30%2007-2010年不良貸款/逾期90天以上貸款2007200820092010121.12%117.79%104.70%121.52%（二）分項目分析1、對公貸款對公不良貸款和逾期貸款呈交集關系而非包含關系。一方面，部分逾期90天以內對公貸款未被納入不良貸款；另一方面，對公

8、不良貸款有較多定性認定標準，可能有部分未逾期貸款納入不良貸款。兩者孰高孰低，一方面取決于對公不良貸款逾期期限規定，另一方面也受五級分類定性判斷標準的設計及執行嚴格與否的影響。表二數據顯示，Z銀行2007-2010年末對公不良貸款余額均大于逾期貸款余額，符合不良貸款大于逾期貸款的趨勢。主要是由于因定性判斷標準納入不良貸款的非逾期貸款余額遠大于被歸為正常貸款的逾期貸款余額，說明定性判斷標準在不良貸款認定中發揮了重要作用。納入正常類的逾期貸款主要因扣款不及時、異地劃款未及時到賬等操作性原因造成；納入關注類的逾期貸款則主要是資金臨時周轉困難，但維持正常經營的企業貸款。2009年不良貸款/逾期貸款低于其

9、他年份，主要是6.7億元的境外銀團貸款到期從企業劃至該行時，因匯款時間差導致未到賬時間段利息未及時支付被計入逾期貸款，該筆貸款仍歸為正常類。表二：Z銀行2007-2010年對公逾期貸款與不良貸款情況表單位：億元類別2007.122008.122009.122010.12對公逾期貸款余額84.9577.3075.2065.54對公逾期貸款分類為正常1.372.687.491.08對公逾期貸款分類為關注0.423.390.020.01逾期貸款中不良貸款占比97.89%92.15%90.01%98.34%對公不良貸款余額100.0681.5777.5777.65對公不良貸款中未逾期貸款16.9110

10、.349.8813.20對公不良貸款中未逾期貸款占比16.90%12.68%12.74%17.00%逾期90天以上對公貸款/對公不良貸款78.44%81.06%93.30%78.73%對公不良貸款/逾期貸款117.79%105.52%103.15%118.48%3、零售貸款Z銀行嚴格按照逾期期限進行零售貸款五級分類。一般零售和信用卡貸款均是逾期90天以上進入不良。從表三、表四可知，零售逾期貸款余額遠大于不良貸款余額，主要是大量個人住房貸款和信用卡貸款利息非惡意逾期歸入正常貸款。2010年，該行調整了零售貸款五級分類標準，給個人住房按揭貸款各類操作性原因造成的7天內逾期全部納入正常類貸款，并嚴格

11、了信用卡分類標準，將逾期30天以內貸款由正常調至關注類。根據1104報送要求，個人消費貸款（除個人經營性貸款和信用卡貸款外的零售貸款）逾期90天以內的，按照逾期部分本金余額報送，過期91天及以上的，按照整筆貸款本金余額報送。從2007-2010年末報表數據來看，逾期90天以內的個人消費貸款增長較快，但逾期本金部分并未顯著增長，表明大部分逾期為非惡意的臨時性逾期。表三：Z銀行2007-2010年一般零售逾期貸款與不良貸款情況表單位：億元類別2007.12（含信用卡）2008.122009.122010.12一般零售逾期貸款余額31.298.657.556.92一般零售逾期貸款分類為正常0000.

12、13一般零售逾期貸款分類為關注27.403.972.661.41逾期貸款中不良貸款占比12.40%54.22%64.63%77.75%一般零售不良貸款余額3.884.694.885.38逾期90天以上零售貸款/零售不良貸款188.66%150.32%131.35%100%表四：Z銀行2007-2010年信用卡逾期貸款與不良貸款情況表單位：億元類別2008.122009.122010.12信用卡逾期貸款余額15.9317.8322.45信用卡逾期貸款分類為正常5.595.780信用卡逾期貸款分類為關注1.600.8912.17逾期貸款中不良貸款占比54.87%62.59%45.75%信用卡不良貸

13、款余額8.7411.1610.27逾期90天以上信用卡貸款/信用卡不良貸款85.70%95.25%100%（三）結構分析1、貸款結構從以上分析可知，對公逾期貸款和不良貸款呈交集，零售逾期貸款大于不良貸款。只有對公不良貸款定性認定部分（對公逾期貸款未納入不良貸款部分+零售逾期貸款90天以內部分），才可能出現不良貸款逾期貸款的情況。Z銀行零售貸款和信用卡貸款占比顯著高于同業，根據2010年各行披露年報，Z銀行一般零售和信用卡在自營貸款占比高達34.6%，而其余上市一般化均未超過30%，絕大部分銀行低于25%，故該行逾期90天以內且分類為關注類的零售貸款余額相對較高。2、逾期期限結構根據1104報表填報要求，個人消費貸款逾期90天以內部分按照已逾期部分本金余額填報，而不良貸款全部按照整筆貸款本金余額填報，兩者數據口徑存在較大差異，難以直接進行比較。銀監會統計部指標標準化體系也將“逾期90天以上貸款與