1、附件xx 銀行出口保理業務管理及操作規定第一章總則第一條 為加強出口保理業務的管理， 規范出口保理業務運作， 促進其健康、有序的發展，根據國家有關政策法規、國際慣例及我行信貸有關規章制度，特制定本規定。第二條 本規定所稱出口保理（ Export Factoring）是指我行作為出口保理商，為賣方（出口商或稱供應商，下同）提供應收賬款的 賬務管理（Receivables Ledgering）、賬款催收 （Collection ofReceivables）或買方信用擔保 （Credit Protection）的服務，還可以提供發票項下融資（ Finance）的一項綜合性金融產品。第三條 本規定所稱

2、出口保理， 按照保理商是否承擔買方信用風險的劃分標準，分為“ 無追索權 保理”和“ 有追索權 保理”?！盁o追索權保理”是指包括承擔買方信用風險在內的保理； “有追索權保理”是指不包括承擔買方信用風險，只提供其他服務的保理。我行辦理無追索權保理業務中， 若我行已經支付承購款 （或提供融資）后，發生買方信用風險，我行承擔壞賬損失，即我行 除了有權向承擔信用風險的進口保理商（或信用保險公司）追償外 ，不能向出口企業追索；倘若發生貿易糾紛等事項，我行則仍可向出口企業追索 。辦理有追索權保理業務中，對于我行通過支付承購款（或提供融資）方式購進的應收賬款， 我行有權在保理期間屆滿而未能收回或其他特定情形下

3、，要求賣方承擔回購責任 。第四條 本規定所指的出口保理， 按照是否將保理商與賣方之間的劃分標準，分為“公開型保理”與“隱蔽型保 通知買方 的債權轉讓理”。“公開型保理 ”是指債權轉讓一經發生，賣方或保理商將應收賬款債權轉讓事宜以書面形式通知債務人，并指示債務人將貨款付到指定賬戶。“隱蔽型保理”（或稱非通知型保理non-notificationfactoring）是指辦理保理業務后，賣方或保理商不立即將應收賬款債權轉讓事宜通知債務人（買方） ，而待賬款 逾期一定時間后仍未獲債務人足額支付時，再將應收賬款債權轉讓事宜通知債務人。第五條 本規定所指的出口保理， 按照保理業務中保理商參與數的劃分標準，

4、分為“ 雙保理 ”和“ 單保理 ”兩種運作模式?！半p保理” 是指至少有一家保理商與我行合作，共同承擔買方信用風險或者提供貨款催收等項服務的保理業務?！皢伪＠怼笔侵肝倚歇氉蕴峁┓枕椖康谋＠順I務。本規定所稱“雙保理”業務的保理商主要是指國際保理商聯合會（ FCI）的會員 。我行與代理行、非FCI會員保理商之間合作提供服務的保理， 以及我行自己以投保人身份購買信用保險辦理的保理，也都歸屬為“雙保理”。我行系統內兩家不同分行之間合作辦理的保理其性質屬于單保理，為區分于一家分行自己提供保理服務的情況， 將此類保理歸屬于“系統內雙保理” 。但所有非 FCI會員之間的雙保理業務，在行業習慣、遵循規則、業務

5、流程等方面存在差異。本文件中如無特別說明，所述雙保理均指與 FCI會員之間的雙保理。第六條雙保理業務的當事人通常有以下四方:（一）賣方，指對所提供的貨物（或服務，下同）出具發票的出口企業；（二）買方（進口商，即債務人，下同） ，指對提供貨物所產生 的應收賬款負有付款責任的一方；（三）出口保理商，是指與出口商簽訂出口保理協議，接受出口 商所轉讓的應收賬款的一方； 規則或雙方協議接受出口保 GRIF（四）進口保理商，是指根據 理商轉讓應收賬款的一方。在保理業務中，若賣方是我行客戶， 買方不是我行系統內客戶， 屬直接沒有進口保理商提供服務，如只有我行充當出口保理商角色， ，或稱出口單保理。若買賣雙）

6、 direct export factoring 出口保理（方都是我行系統內客戶，我行充當進、出口保理商雙重身份。此類情（含境內外分況包括我行一家經辦行獨自承擔或者系統內兩家經辦行 行）之間各自承擔進、出口保理商角色的情況。制定 FCI除了遵守本規定外，還需要遵守 第七條 雙保理業務， International Rules for 則（General 的國際保理通 Factoring-GRIF）以及保理商之間的相關安排。會員保理商或代理行以及商業信用保險公 FCI第八條 對于非同業授信 在對此類金融機構核定司等金融機構合作提供的保理服務， 其具體業務做法視個案報。其業務流程 比照雙保理模式進

7、行額度后 ， 總行核批或由總行另行規定。在我行辦理出口 出口企業購買中國出口信用保險之后， 第九條遵照，其他要求信保項下保理融資， 原則上按照有追索權單保理對待 。招商銀行短期出口信用保險項下貿易融資業務管理規定 辦理為結算方式，付 (O/A) 出口保理業務主要適用于以賒銷 第十條款期限不超過 180 天的貨物出口貿易。在承兌交單（ D/A）方式下能否辦理保理業務則視情況而定。 如系雙保理， 取決于進口保理商是否受理，如系單保理，則由經辦行根據具體情況決定是否受理 。本規定中所引用的術語釋義如下：第十一條或稱出（一）買方信用額度（ Credit line or Credit Cover),（或

8、是指我行受理出口保理申請之后，經進口保理商口保理信用額度） ，在單保理項下我行兼作進口保理商）核準，為買方（債務人）信用風 險提供信用擔保的最高限額。 兩正式核準額度 進口保理商核批的買方信用額度分為預評額度 和 。種，只有 正式核準額度才構成進口保理商對買方信用風險的確定承諾（二）信用風險，是指買方因爭議以外的原因，在賬款到期超過） 內未能全額付清約定的擔保付款期 （在信保項下稱“理賠等候期” 應付賬款的風險。（三）擔保付款，是指對其核準的賣方應收賬款，若買方發生信賣方或其破產管理人用風險而未能按時付款（包括對進出口保理商、 Payment 中任何一方的付款），保理商按約定的比例，履行擔保付

9、款（。在雙保理機制下， Guarantee）責任（信保項下稱為“賠付” ）Under；在信用保險項下， 如無特別約定，賠付責任通常為賬款金額的 100% 90%。保險公司通常約定為不超過賬款金額的系指在應收賬款到期后多少天保理商予以墊擔保付款期： （四）天。信保項 90 在雙保理業務中，通常為賬款到期日后付或“理賠”。下則通常為 120180 天。（五）間接付款， 是指已經轉讓給保理商的應收賬款，買方未通過進口保理商，而是 將款項支付給賣方或其代理人、出口保理商的付款。（六）爭議，一旦債務人拒絕接受貨物、發票，或提出抗辯、反索，或抵銷（包括但不限于因第三方對與應收賬款主張權利而引起的 ，則視為

10、發生爭議。抗辯）（七）應收賬款承購，是指我行在受讓應收賬款的債權之后，按以發票表示的已核準應收賬款余額的一定比例發放“基本承購款” 。發票金額與基本承購款金額之間的差額， 待我行從進口保理商或進口商處收到應收賬款回款或擔保付款后，扣除已付承購款、承購費、保理費（若在支付承購款時尚未足額收取）等后，再行以“追加承購款”的形式向出口商支付。 以下文本中如無特別說明， 承購款均指基本承購款。（八）出口保理融資，指我行在獲得應收賬款的債權之后，向出口商提供的貿易融資。 以出口應收賬款作為質押發放的應收賬款融資， 由于其特殊性，具體做法以及法律文本另行規定。第二章業務運作、管理模式和相關部門職責第十二條

11、 出口保理運作管理的基本模式為： 總行負責產品開發和管理、保理商同業之間、分支行之間的中后臺處理；經辦行負責市場開發、客戶跟蹤管理以及與客戶之間的前臺處理。第十三條 總行國際業務部作為全行出口保理業務的管理部門， 負責出口保理產品的研發、專業培訓、營銷策劃及組織推動；負責保理商同業關系的建立和維護， 發起對保理商同業授信額度審批； 負責對保理商額度的使用管理與監控； 負責辦理總行與保理商之間的交易流程（包括業務合作協議、核定買方額度、議價、轉讓發票、收付匯以及數據處理等事務）、與分行之間的款項結算以及后臺支持并負責全行保理業務的監督檢查職責。 單保理業務由分支行負責保理融資額度報批或權限內審批

12、、 發票轉讓與融資發放、 賬款催收和管理等所有流程處理。第十四條 總行相關部門負責按照其職責范圍， 相應負責保理業務有關的各項支持性工作，包括信貸管理、授信審批、法律合規、會計管理與清算、單證處理等工作。第十五條 分行國際業務部負責本行出口保理業務的管理， 制定相關操作細則，并指定專人負責保理業務的管理，指導 經辦行處理業務，以及復核支行提交的出口單據 。對支行報送的出口保理及保理融資根據業務類別在權限內進行審批或初審。 分行授信審批部負責按照權限審核經辦行報送的 單保理融資 以及分行國際部轉交的特殊保理融資項目。支行負責對出口保理的客戶開發、評估、融資收放以及跟蹤管理，建立和監控買方信用額度

13、和保理臺賬，收匯結匯、賬款結算、國際收支申報、會計核算、臺賬管理以及統計報表、業務情況匯報等項工作。第十六條 不需要提供融資的保理（ “非融資型保理 ”），如為無追索權保理，有進口保理商做買方信用擔保， 由分行國際業務部負責業務審查，如無進口保理商做買方信用擔保， 則提交授信審批部門批準我行為該買方承擔信用擔保責任后， 方可辦理，我行承擔買方信用擔保、賬款催收和管理責任。 若為有追索權保理， 由經辦行審查處理并負責賬款催收和管理。第十七條需要提供融資的保理 （“融資型保理”），則區分“雙保理”和“單保理”兩種情況審批。詳見“第四章出口保理的業務流程。 ”第三章辦理出口保理業務的基本條件第十八條

14、 出口商向我行申請辦理出口保理業務原則上應符合以下條件：（一）具有法人資格和進出口經營權， 且未被外匯局列入 結匯 “ 關 ，未因違法經營遭致監管部門處罰； 名單 注企業”（二）在我行已開立 本/ 外幣結算賬 戶；（三）外貿經驗較豐富，履約能力較強至少從事 國際貿易 1 年以上，以往貿易往來正常、 信譽良好、無不良交易記錄；與買方的貿易關系正常穩定，買方的歷史付款記錄正常；（四）組織管理體系及財務制度健全，管理層穩定，具有較強的財務實力，與銀行往來信譽良好，無任何不良記錄（五）生產經營正常，產品質量可靠，市場穩定，供貨方式及付款周期合理；（六）在辦理無追索權出口保理時 ，原則上，與進口商之間不

15、存在關聯關系，此關系包括但不限于附屬關系、 控股與被控股關系或受同一公司或集團控制或管理的關系。第十九條出口商轉讓給我行的應收賬款必須符合以下條件:（一）應收賬款可保理：1.應收賬款尚未到期 ,且賬齡不超過 180 天；2.應收賬款債權 不存在任何其他權利限制（ 未被設定抵、質押權，以及其他任何形式的擔保）。（二）商品交易可保理：1.商品交易真實、合法；2.出口商品質量可靠，不易變質、破損，在國際市場上價格相對穩定，出口商品質量標準清晰， 不易產生貿易 糾紛。（三）合同條款可執行：1.基礎貿易 合同的成立和生效沒有任何附帶條件；2.合同條款合理可行，不得載有“ 銷售不成即可退貨 ”的條款， 的

16、情形。法定禁止轉讓或約定禁止轉讓 不存在（四）進口國 政治經濟局勢穩定 。第四章出口保理的業務流程我行出口保理業務的處理流程主要經過以下五個階段：受理保理申請； 審定額度、報價； 簽約；轉讓發票、發放融資；收匯還款、結清余款。第一節受理保理申請第二十條 經辦行受理保理申請后建立出口保理登記表， 并審查出口商向我行提交的以下申請資料 :（一）出口保理申請書（要求客戶提供紙制版和電子版） ；審查要點：1.貿易當事人與合約是否一致？所列買賣雙方當事人原則上應與合約一致。2.賒銷期限是否合理？3.申請的買方信用額度是否適當？買方信用額度按以下公式計算（不超過此金額）：對該買方的年賒銷額OA 天數 /3

17、60 天 1.5如系雙保理業務，對申請書審查無誤后，經辦行留存申請書原件，分行國際部向總行國際部發送電子版。（二）商務合同或訂單復印件（驗看原件，留復印件）；審查要點：1.商務合約條款是否適當？2.合約是否存在禁止轉讓應收賬款的條款？如有，要求客戶洽買方修改合約，刪除此類條款。3.對于德國的出口業務，應該在形式發票或訂單上加列賣方保留貨物所有權條款（ Retention of Title），其具體措辭可參照德國保理商的要求。（三）如有融資需求，需在我行核定保理額度之后， 再提交融資申請。如為初次在我行辦理出口保理業務的出口商，還應要求其補交如下資料： 1.主管部門有關進出口經營權的批文（復印件

18、）（須由經辦行部授信人員與批文原件核對并簽字，表示與原件核對無誤。）；2.企業法人營業執照復印件（須核對原件）；3.公司章程復印件；4.企業近兩年年終財務報表（經審計） ，如為上市公司，須提交已公布的年報或中報（如需）；5.預留印鑒授權書等；6.其他我行所需的材料。第二節審定保理額度第二十一條 本規定所指的 “審定額度” 包括兩種額度： 一是買方信用額度，即在無追索權保理業務 中，進口保理商或我行核定的承擔買方信用風險的限額 ；二是出口保理融資額度 ，即受讓發票后發放應收賬款承購款（或保理融資）的最高限額。第二十二條 核定買方信用額度（一）買方信用額度的核定1.辦理無追索權的雙保理，需要總行向

19、保理商申請核準買方信用額度。如果一個出口企業已獲得多個買家的信用額度， 不得將不同買 。 家額度彼此串用辦理無追索權的單保 理，若買方不是我行系統內客戶，沒有進口保理商，只有我行充當出口保理商角色，無需核定買方信用額度 ，由經辦行直接報批出口企業的出口保理融資額度。 但若買方也是我行系統內客戶，我行充當進、出口保理商雙重角色，由買方所在的分行授信審批部門按一般風險業務流程在權限內審批買方信用額度 （進口保理專項額度）。若買賣雙方都在額度報批行開戶，進口保理額度僅供經辦行自己使用；若買賣雙方是不同經辦行的客戶，兩行合作辦理保理（“系統內雙保理”），進口保理額度也可供充當出口保理商的分行有償使用（

20、由出口保理經辦行向進口保理經辦行支付進口保理手續費） 。出口保理經辦行的業務審批流程比照雙保理模式進行， 此類情況也適用于離岸部和海外分行。辦理有追索權保理，無需核定買方信用額度。2.在雙保理項下，經辦行在受理審核保理申請書之后，以電郵將電子版發送分行國際部、 分行經初步審核后發送總行國際部。 總行集中處理，選定進口保理商，通過 EDI系統向保理商申請核準買方的信用額度和詢價；3.保理商關于買方信用額度的答復分為 初評回復 (Preliminary Credit Assessment Response)和正式核準決定 (Credit coverdecision)兩類。經辦行收到上級行通知后，分

21、別以出口保理信用額度初評回復和出口保理信用額度核準通知通知出口商 。初評額度對任何一方都不具備約束力，作為賣方與買方商定賒銷總額的參考，賣方可以根據我行報價決定是否繼續辦理保理業務。經辦行給客戶的“初評回復”無需我行蓋章，可以電子郵件、傳真發送，或者僅以電話方式通知，并進一步征詢客戶辦理保理的意向。無追索出口保理 則是正式的法律文件，構成“ “額度核準通知”協議 ”的有效構成部分。4.經辦行在提交“保理申請書”以后，十個工作日以上 未收到任何結果的，分行應向總行國際部查詢，以便及時敦促進口保理商答復。5.買方信用額度的變更額度核定或啟用之后，如需要展期或增額 ，或者付款期限、產品種類、進口商等

22、額度條件需變更 ，客戶應填寫出口保理信用額度變更申請書，由分行國際部傳真至總行國際部， 在獲得進口保理商的確認后，方可批準變更。分行國際部收到總行國際部關于額度變更事項的通知后，應及時簽發出口保理信用額度變更通知書 ，并取回 出口商簽收回執。（二）向出口商報價經辦行向出口商報價和議價，并確認出口商是否決定辦理保理。保理費用包括：保理費、承購費、逾期償付違約金、資信調查費以及其他費用和支出。1.保理費：辦理出口保理業務應收取的服務費（若有進口保理商，含其費用在內），主要包括保理手續費和單據處理費兩項。前者按發票項下應收賬款轉讓額的一定比例收??；后者是對保理項下單據處理所產生的費用，以每套單據為單

23、位并按甲方有關規定計收一定金額。（ 1）保理手續費 ：市場參考價： 1.5%（包括進、出口保理商費用在內）。我行收取的保理手續費：雙保理方式下，通常是進口保理商報價上加收 0.15%0.6%，總價一般不超過 1.5%；單保理（包括信保和非信保項下單保理）方式下，保理費 0.2%1.5%（不含信保公司向賣方收取的保費）。原則上，按照發票幣種收取。分行可根據進口國風險、買賣雙方實力、業務量大小、 OA 期限 長短等酌情考慮。（ 2）單據處理費：若保理商報價中包括此項收費則照實收?。ò凑瞻l票張數計收固定金額 10-15 美元 / 票）。（ 3）電匯費：在支付進口保理商傭金時， 我行需要承擔代理行費用

24、。經辦行在每批上劃保理商傭金時， 必須一并上劃電匯費。 此項電匯費一般是 5 美元（或等值發票貨幣）。（ 4）郵費： 如由我行代寄單據，經辦行照實收取 。2.承購費（或融資利息， 下同）：按總行有關貿易融資利率政策 執行?？刹扇“?月/ 季收取，或在應收賬款收匯還款時按融資實際占用天數一次性收取。3.逾期償付違約金（或融資逾期罰息，下同）：在我行預付的承購款（或保理融資款，下同）逾期時，按照我行利率政策確定。如因貿易爭議、間接付款等出口商的責任造成融資逾期，逾期 30 天內按原定費率向出口商收取承購費，逾期 30 天后轉入逾期貸款科目核算，按逾期實際天數向出口商加收逾期償付違約金。承購款為人民

25、幣的， 從逾期之日起，在原承購費率基礎上加收30%-50%收取 。承購款為外幣的，按總行有關貿易融資利率政策執行。逾期償付違約金應在出口保理協議中予以明確。4.資信調查費（ 或有）：若出口商獲得額度后在我行及時辦理保理業務，則不發生此項費用；倘若客戶與我行簽署保理協議之后，不在我行辦理保理業務則收取此項費用 （提交保理申請后僅獲得 出口保理信用額度初評回復，未收到出口保理信用額度核準通知書的情況不適用）。從額度正式核準之日起 90 天內仍未發貨（或提供服務）并交單敘做保理業務， 我行收取資信調查費人民幣 500 元，由經辦行業務部門向會計部門發出書面通知收取。若此后該客戶向我行轉 讓發票，所收

26、該項費用可以相應抵扣保理費。 第二十三條 審批出口保理融資額度（一）在辦理保理業務時若客戶有融資需求， 經辦行報批保理融資額度。報批前需要對出口保理業務進行調查 （必要時還需要進行貿易背景的現場真實性核查）、評估，填寫 出口保理融資額度審批 書和出口保理業務可行性調查報告 ，報分行審批?？尚行哉{查報告著重分析出口商近期生產經營情況及銷售市場情況有無異常；財務狀況，在我行有無逾期等不良紀錄；近期有無發生債權債務糾紛；產品的可保理性、以及與買方近期交易往來是否正常，貨款回籠是否及時等。對有追索權出口保理業務的授信審查， 經辦行需要 撰寫授信評估報告 ，并按照招商銀行國際貿易融資業務管理規定 要求提

27、交申請授信額度所需的各項授信申請資料，按權限審批或報批。（二）分行根據不同業務類型，按照權限審批出口保理融資額度。分行作出的審批決定應該包括以下要素： 是否同意給予融資， 融資額度、融資比例、融資期限等。1.融資額度（ 1）雙保理業務的融資額度對于保理商核定了買方信用額度的保理業務， 經辦行按照“低風險貿易融資”流程報批“出口保理融資額度” 。此類融資業務 不占用我行對客戶的授信額度 。在買方信用額度內，出口商按約出運貨物后，向我行交單、使用融資額度。分行國際部在進口保理商核準的買方信用額度 （若同一賣方獲得多個買家的信用額度，則指信用額度的總和）內，確定保理融資額度，出具出口保理應收賬款承購

28、款審批書（代“放款通知書” ）。同時 在“保理收費及上劃通知”欄注明收費標準，發送融資中心和支行。 支行逐筆辦理的保理融資不但要在保理融資額度內， 而且所有受讓的發票還必須在保理商核準的“買方信用額度”內辦理（不同買家的信用額度不得串用）。為此，支行和總分行國際部都要建立保理業務臺賬。（ 2）單保理業務的融資額度1） 若出口商已經購買信用保險， 我行核定信保融資額度后辦理，其授信程序參照招商銀行短期出口信用保險項下貿易融資業務管理規定執行。2）若進口商剛好也是我行授信客戶，在核定進口保理專項額度（即買方信用額度） 后，對于出口商的出口保理融資業務比照 低風險 貿易融資流程審批。3）在其他情況下

29、， 視同一般風險 類貿易融資業務 ，納入我行統一授信管理，核定出口商的綜合授信額度或者出口保理專項額度。 此類業務原則上只辦理有追索權保理 。審批權限按照一般風險信貸業務的授權管理有關規定執行。若出口商已在我行擁有綜合授信額度， 該額度即可用于辦理有追索權出口保理業務；若出口商尚未在我行核有授信額度，則按照招商銀行國際貿易融資業務管理規定 要求，提交初次申請授信額度所需的各項資料，對其核定出口保理融資額度， 按綜合授信額度模式予以管理；若出口商現有綜合授信額度不足， 則還應辦理相應授信額度的增額手續。2.融資比例：是指針對出口商每次提交的發票，我行提供發票金額多少比例的融資。融資比例原則上 不

30、超過買方信用額度內轉讓的每筆發票金額的 80%。確因業務需要，融資比例高于 80%的，須按原授信審批程序審批或報批。天。原則上，根180：最長不超過融資期限（或稱保理期間）3.據發票確定的付款到期日加上適當付款寬限期確定。 寬限期參考買方過往付款記錄確定，一般按 30 天計，最多 95 天。4.融資幣別：一般為應收賬款原幣，也可以使用人民幣。融資的主要還款來源為相應的應收賬款收匯， 原則上與發票項下應收賬款一一對應。（三）分行國際部或授信審批部在審批保理融資額度后， 由放款中心（或其他類似職能的部門）錄入信貸系統、建立融資額度。同時，系統維護人員在客戶資料中批注 “系出口保理客戶， 收匯時經辦

31、行注意還款?！被蝾愃铺崾疽?。（四）經辦行應嚴格按照額度審批意見辦理出口保理業務。 一旦額度適用條件發生重大改變，包括付款期限、產品種類、進口商等，經辦行必須按照原審批程序核批之后進行額度調整和臺賬管理。第三節 簽署出口保理業務協議第二十四條 出口商在我行辦理出口保理業務， 經辦行應根據業務類型，首先與出口商簽訂無追索權出口保理協議或有追索權出口保理協議。該協議屬于框架性總協議， 客戶只需在初辦業務時簽署，以后針對各買方、各額度下的發票轉讓都適用。辦理具體業務時，客戶須按照協議條款和出口保理信用額度核準通知所列條件執行。雙保理業務：一般情況下， 經辦行收到預評額度之后，與出口商進一步磋商并達成

32、出口保理協議； 在與客戶簽約之后， 書面通知總行向保理商確認核準正式額度。 若申請額度大， 客戶敘做保理業務意向非常明確，也可以先與客戶簽署保理業務協議， 向總行直接申請核準正式額度。出口商與我行簽署保理協議并收到了正式核準的買方信用 額度之后，即可以發運貨物、交單、轉讓發票并申請融資。 單保理業務：若出口商已在我行核有（包含“出口保理”品種在有追索權出口保理協議經辦行與出口商簽訂內的）綜合授信額度，如屬首次核批授信額后， 即可在額度內辦理有追索權出口保理業務；度，還應簽訂授信協議并落實擔保條件；如屬增加綜合授信額度，與 出口商簽訂招商銀行授信補充協議 。 第四節 轉讓發票、發放融資 第二十五

33、條 審單國際業務人員經辦行將出口商提交的以下單據提交分行國際部，在雙保理依據出口合同或訂單審核資料的真實性、完整性和準確性。業務中，還必須滿足進口保理商核準額度時所列條款和條件。（一）商業單據商業發票 1. 審單要點： 款條明轉讓載 ，所有發票必須理隱）（1 除非屬蔽型保。（Assignment Clause）單保理項下使用 我行格式。 雙保理項下 使用保理商提供的 格式；）買方名稱地址、貨名、付款條件等事項與出口保理信用（2（雙保理）或合同、訂單上的記載（單保理）是否額度核準通知書 等；付款到期日一致計算準確 運輸單據、保險單等合約規定的其他商業單據。2. 審單要點：等應該與發票及合約、 起

34、訖地當事人、貨物裝卸 （1）貿易港、 訂單一致。 ）若對其真實性置疑，可向簽發單位查詢。 （2（二）賬款轉讓的證明文件應收賬款債權轉讓聲明書 （正本） 1. 審單要點：）該聲明書的作用是為了證明賣方已經向我行轉讓發票項下（ 1 只有在必要的賬款以及后續轉讓手續合格。該單據由我行留存備用， 時才提交給進口保理商或司法部門。 ）賣方應該打印、簽發，每批轉讓時出具。 2（賣方如啟用一個新的買方信用額度，首批交單時還應提交以下單據：）2.保理介紹函（ Introductory Letter 審單要點： ）該單據的作用是賣方通知買方有關賬款轉讓的安排。（1 簽發給買方。非屬隱蔽型保理 ，賣方必須以其信箋

35、打印、（2）除系單保系雙保理，使用保理商提供的格式；如介紹函的內容措辭，如。交單時，該單據已經買方簽收（正本或傳真件均 理則使用我行格式 ；若未經買方簽收，則需提交正本，連同商業可，由我行留存備用）方式則郵寄 DA 單據一并由我行代替賣方以快遞郵寄給進口商（若系 查。給代收行）。經辦行將快遞憑據副本存檔備 3.未結清貨款確認函 買賣審單要點：主要是為了向保理商澄清在開始保理合作之前， 用）。雙方還有多少賒銷項下貨款尚未結清（僅我行留存備 （三）交易真實性確認單據海關出口貨物報關單或出口加工區出境貨物備案清單等（經辦行審核正本，留存副本）。審單要點：與發票內容相符，且真實有效。 核查報關單以后，

36、 經辦人在正本上簽署或蓋戳表明 “已在招商銀行辦理保理業務”，然后退還出口商 ；在留存副本上，由經辦人簽署注明“已核正本”。如果客戶以往貿易記錄正常， 而由于海關報關流程等原因， 未能在交單時及時拿到正本， 可以在確定其貿易真實性的前提下， 由出口企業后補或者免交。 由有關業務經辦人作出相應說明記錄。 經辦行在審單過程中，如發現運輸單據、 保險單據或出口貨物報關單等第三方出具的單據真實性可疑， 應通過業務部門雙人向簽發單位查實或現場調查等手段核實。有關人員查實后在相關單據復印件上雙人簽字， 確認已核實。如確認貿易背景不真實，立即中止發放承購款，若發生嚴重欺詐行為，必須立即取消融資額度，如系雙保

37、理，應通知總行一并取消買方信用額度。經辦行審單后， 如單證有與合同或訂單不完全相符的一般性瑕疵 （或經總行復審單據時，發現瑕疵） ，則由經辦行聯系客戶修改；若不能修改，則由經辦行向客戶出具單據瑕疵通知書，由其蓋章確認。但遇到買方信用額度已經過期、賬款已經到期未付、 賒銷期限嚴重超出核定的最長付款期限等重大瑕疵時，必須經過總行征得保理商同意之后，方可受理轉讓。經辦行必須留存所有辦理轉讓的單據副本。第二十六條轉讓發票（一）登錄臺賬1.經辦行審單無誤后，受理發票轉讓，登錄出口保理業務臺賬。分行貿易融資中心（放款中心或類似職能部門，下同）和支行都必須建立和管理 出口保理業務臺賬 。經辦行按照雙保理和單

38、保理臺賬必。別在買方信用額度或保理融資額度核準后建立臺賬分業務，須如實記錄發票轉讓信息、 手續費收取及上劃情況、 融資信息以及額度管理等項內容。 所有發票轉讓均應納入臺賬管理，并在發生額變動時（包括發票轉讓、收匯、貨款沖減、糾紛事項），及時報上級行國際部并定期核對。業務部門必須做好監控買方信用額度、融資額度，賬款到期跟蹤和融資催收等事項。2.雙保理方式下同時辦理無追索和有追索保理的情況下，經辦行應優先使用進口保理商已核定買方信用額度辦理發票轉讓； 超出此額度后新發生的發票轉讓， 我行可根據出口商的申請， 在我行為其核定的出口保理額度內辦理有追索權出口保理業務。3.扣減買方信用額度買方信用額度是

39、核準某一債務人戶名下與某一供應商之間賒銷賬款的循環額度（以不超過額度最高金額為限）。（ 1）在信用額度效期內，隨著額度內賬款被債務人或進口保理商支付，或向債務人方貸記，超額度的賬款將自動轉入額度內。這些賬款將按其付款到期日的先后順序轉入， 且始終限于當時已支付或已貸記的金額。（ 2）應收賬款必須 在額度到期之前 、或額度取消之日起 30 天內轉讓給進口保理商 。（ 3）自申請核準之日前 30 天內發貨或已完成服務而產生的賬款 ，也可以使用額度。超過此期限，則必須經進口保理商同意納入額度。（二）對外轉讓分行國際部審核無誤后，通過總行國際部保理室向保理商轉讓發票。轉讓時，分行需傳送發票、提單等單據

40、、應收賬款債權轉讓聲明書。首批交單時，還需補充保理介紹函和未結清貨款確認函。已經上“遠程國際結算系統”的分行，通過該系統掃描傳輸單據（業務類別代碼為 EFXX）；未上遠程系統的分行，以傳真發送?？傂袕秃藛螕螅ㄟ^ EDI系統向保理商辦理轉讓。分行必須在辦理轉讓后才能辦理融資。原則上，收到總行 出口保理對外轉讓通知 后，發放融資。第二十七條 使用融資額度、發放應收賬款承購款（一）經辦行在出口保理融資額度內發放的承購款（或保理融資，下同），由分行國際部負責審批。出口商申請發放承購款時，需向經辦行提交出口保理應收賬款承購款申請書 （或稱“出口保理融資申請書”）。分行國際部審批后向經辦行發出 出口保

41、理應收賬款承購款審批書（或稱“出口保理融資審批書” ，以下統稱“融資審批書” ）。（二）融資申請經批準后， 分行貿易融資中心審核經有權人簽字批準的“融資審批書”和加蓋出口商預留印鑒的“貿易融資借據” （或者出具“出口保理業務轉賬憑證” ），按照貿易融資放款的有關規定辦理放款的經辦手續； 經辦行會計部門核對以上憑證的相關要素后， 據此確認放款業務，進行相關會計處理。（三）經辦行發放出口保理融資的同時，應按照外匯管理局的有關規定（現行規定為 關于出口保付代理業務項下收匯核銷管理有關問題的通知（匯發200379 號），出口收匯核銷管理辦法（匯發200391 號）為出口商辦理結匯或入賬等手續。 根據辦

42、理保理的不同類型，對于出口收匯核銷專用聯按照以下不同方式處理：1.對于無追索權的出口保理融資，以融資金額為準向出口商出具出口收匯核銷專用聯，并在核銷專用聯上注明“出口保理融資業務” 、編寫核銷收匯專用號碼（具體編寫規則參見國家外匯管理局關于“出號）。112003 管理有關問題的通知匯發”口收匯核銷專用聯2.對于有追索權出口保理融資，或者未提供出口保理融資的，只有收妥出口貨款后，經辦行才可向出口商出具出口收匯核銷專用聯。第二十八條收費與上劃境外傭金保理費原則上在發票轉讓時收取。 已辦理外幣融資的客戶， 經辦行會計部門根據出口保理應收賬款承購款審批書所列收費標準，從承購款內扣收手續費；未辦理融資的

43、，根據業務部門的 出口保理收費及上劃通知 收取保理費，在受理轉讓時借記其賬戶。特殊情況下，才安排從收匯款項中內扣， 如系雙保理，還需經總行與進口保理商協商安排（在保理申請書中特別列明或由分行國際部另行申請此項安排）。雙保理業務項下進口保理商的傭金由總行國際部統一對外支付。 經辦行將應付進口保理商的傭金部分 （含保理手續費、 單據處理費和電匯費），直接上劃總行保理專戶（收報行號： 100510 總行會計部，舊系統分行上劃至聯行號 82007 總行清算中心），賬號：10926200+貨幣代碼+005。詳見出口保理收費及上劃通知 ）。在支付保理商傭金時，總行國際部提交書面付款指令（匯款申請書）一式兩

44、份，其中一份給單證中心，對外支付；另一份給清算中心作會計處理依據。單保理方式下的保理費用由經辦行自行收取。第二十九條 寄單索匯（一）寄單轉讓后的單據，如系雙保理業務，經辦行保存副本（復印件或掃描電子文檔）后退還賣方，由其自行寄給買方，也可以由分行國際部代寄給買方，倘若屬 D/A 項下單據，需征得保理商意見后向代收行或原則上由分行國際部代寄給買方或代如系單保理業務，其他方寄單；收行（如系隱蔽型保理，可在審單后交由客戶寄單，但經辦行要監控和跟蹤后續收匯情況）。我行代寄單據，應向出口商收取相應郵費。轉讓之后，如進口保理商還要求我行補充有關單據證明材料， 經辦行應根據總行國際部的通知辦理。（二）業務編

45、號出口保理的業務編號規則為： 經辦行的六位機構號 （舊系統行用五位聯行號） + EF(出口保理 )+年份（ 2 位） +序列號。第五節收匯還款、結清余款第三十條收匯指令與行內清算由于保理收匯清算的特殊性， 為了便于識別和監控收匯， 保理收匯指令和行內清算按照以下原則處理：（一）由總行國際部負責收匯的保理款項（雙保理）1.收匯指令（ 1）已經開立境外保理賬戶的幣種，使用保理賬戶收匯；（ 2）沒有開立境外保理專戶的幣種，通過總行在境外開立的往來清算戶收匯。使用往來清算戶收匯時，收款人名稱使用China Merchants Bank(Factoring)和專用 SWIFT 代碼 CMBCCNBSFC

46、T，賬號則使用總行國際部行內保理戶賬號并冠以EF字頭（作為識別碼）：收款人 Beneficiary：China Merchants Bank (Factoring)SWIFT BIC: CMBCCNBSFCT賬號 a/c Nr.EF109262-0052.行內清算（ 1）總行清算中心從境外保理專戶收款， 或從其他賬戶收款但 EF代碼或賬號，或報文中有 SWIFT在指令中有以上述收款人名稱、 字頭的業務編號或“系保理款項”等信息，均應及時將收匯的SWIFT報文轉發總行國際部保理室。保理室核對進口保理商的付款通知明細、 保理臺賬，確認為保理款項后，結清保理傭金，向清算中心發出保理款項行內付款通知

47、，劃轉經辦行。如收款經核對有疑問， 保理室向進口保理商核實或指示清算中心向國外付款行查詢。（ 2）如果已經發生間接收款（即由進口商未經過保理商，支付給出口商賬戶），總行并未收到任何付款通知，經辦行需在確認收匯后登記臺賬，若不能確認及時從出口商處收到 保理款項間接收匯確認書之后處理，并通知總行保理室， 以便及時通知國外保理商并恢復買方信用額度。（二）由經辦行負責收匯的保理款項（隱蔽型保理、單保理及間接收匯的雙保理）1. 收匯指令（1）使用客戶在我行開立的外匯賬戶收匯方式一以出口商為收款人（間接付款）Beneficiary （收款人）： 出口商英文名企業在我行賬號a/c No. (收款人賬號 ):

48、CHINA MERCHANTS BANKAccount with bank:SWIFT BIC: CMBCCNBS（開戶行）（經總行同意保留有境外賬戶的分行，也可以改為分行自己的境外戶）XXX Bank, Correspondent: (SWIFT BIC:)（代理行）stating EF payment and invoice no.附言 :（ Remarks ）（ 2）其他情況下，通過經辦行暫收，賬號使用 EF字頭識別碼 +支行六位機構號（舊系統行用五位聯行號）:以支行為收款人方式二Beneficiary （收款人）： XXsub- branch （支行名稱）CHINA MERCHANTS

49、 BANK收款人賬號 ):a/c No. (EF+支行機構號（舊系統行用聯行號）CHINA MERCHANTS BANKAccount with bank:SWIFT BIC: CMBCCNBS（開戶行）（經總行同意保留有境外賬戶的分行，也可以改為分行境外戶）XXXBank,Correspondent:(SWIFT BIC:)（代理行）stating EF payment, sellers nameand invoice no.附言 :Remarks（） 2.行內清算總行清算中心收到此類收匯指令后， 直接下劃經辦行。 如款項劃到分行會計部門的， 分行會計部應根據相關信息下劃， 若對指令有疑惑與

50、分行國際部或總行清算中心聯系后下劃支行。第三十一條應收賬款承購款的歸還及結匯、申報和核銷事宜保理項下應收賬款正常收匯后， 經辦行根據保理業務臺賬， 逐筆核對登記發票收匯款。如客戶已在我行辦理保理融資，經辦行在信貸系統中歸還我行融資（或承購款）、融資費（承購費）及保理費用，再結清發票余款解付客戶，辦理結匯、入賬及國際收支申報手續。如系雙保理業務，根據上級行發送的保理款項行內付款通知核對臺賬，確定出口商名稱和相關發票號、發票金額、融資金額等，立即歸還融資（不論融資是否到期）。如系單保理業務， 根據 EF字頭識別碼以及附言中的賣方名稱、發票號等有關信息判定為保理款項。 如系間接收匯或者收匯指令不清無

51、法判定， 應及時通知業務部門或分行國際部。 在業務部門書面確認（必要時聯系客戶書面確認）后歸還融資。在結清保理余款時，經辦行就余額部分為出口商出具出口收匯核銷專用聯， 并在此專用聯上注明“ 出口保理余款 ” 、保理項下相關費用、融資費（承購費） 、涉外收入申報號碼和原核銷收匯專用號碼。及時為客則應在扣除我行保理費用后，如未辦理出口保理融資，戶辦理結匯、入賬及國際收支申報手續， 為出口商出具出口收匯核銷專用聯，注明保理項下相關費用。從境外收匯后， 經辦行和出口商均應當按照外管局 通過金融機構進行國際收支統計申報的業務操作規程第 28 條及有關規定，辦理國際收支統計申報。 經辦行還應提示出口商按照 出口收匯核銷管理辦法等規定，及時到外匯管理局當地分支局辦理出口收匯核銷手續。第三十二條 間接付款的處理對于安排間接收款的客戶， 經辦行應指定專人對間接付款的情況進行監控，確保收匯后，及時歸還我行融資款，防止被企業挪用。經辦行收到有關間接付款的通知， 立即要求出口商出具 保理款項間接收匯確認書 ，確認已收匯，并相應地向總分行國際部書面確認。如間接付款未經我行和保理商事先安排， 經辦行應該提示賣方： 要求買方以后按發票所列轉讓條款直接支付給保理商， 避免發生類似情況。對于單保理業務的收匯，如我行提供了融資， 必須通過我行指定賬戶收匯，以防收匯款項 被挪用。即使是隱蔽型保理，也