1、會計內部控制畢業論文范文一：企業會計內部控制尚存問題及完善措施 摘要：企業是利用現有的資源，經過持續的經營，力求其效益達到最大化的利益團體。這從本質上說明了企業存在的目的就是為了獲利。那企業如何經營才能獲利，其制定經營目標的方法和手段是什么本文就控制經營風險，提高經營效率的會計內部控制展開討論，分析理解會計內部控制的定義和內涵。探求我國現在的企業實踐中會計內部控制仍存在哪些問題，以及如何去強化和完善相關制度。 關鍵詞：會計;內部控制;經營效率;控制風險 企業的會計內部控制是一個全國乃至全世界共同關注的一個熱點話題，我國的學者也包括外國的其他學者已經對內部控制做了部分研究，也有一定在學術界公認的

2、成果。 一、企業會計內部控制的問題 1、會計內部控制的制度設置還不完善。第一，企業管理層對會計內部控制的重視程度不夠。對于大部分中小型企業，可能剛接觸市場不久，對會計的內部控制有著片面的理解和認識。他們恰恰忽視了會計內部控制在長遠方面對風險的評估作用，對企業進一步的發展戰略有著基礎性的輔助作用。第二，會計內部控制制度自身的設置不健全。市場是不斷變化的，因此要求企業的會計內部控制制度也不能是一成不變的，需要做出符合市場變化的調整。如果只是按照老路走，忽略外部大環境的變化，制度上的欠缺會導致經營決策的失誤，或帶來管理上的混亂等。 2、企業內部控制的外部環境需要改善。目前很多企業的管理層，關注的重心

3、過多的傾向于如何獲取高額利潤而忽略了持續經營。對會計內部控制的認識還很欠缺，沒有一個清晰的認識，導致了對會計內部控制的輕視，不利于企業會計內部控制制度的建設和實施。有些企業的會計內部控制在攝制之初，忽略了內部交流。此外，在設置相關制度時，對于涉及人員，大多數的規定是約束和懲罰，對于員工的激勵制度少之又少。這樣會導致員工的工作積極性不高，甚至逆反情緒，降低工作效率。 二、會計內部控制的要點 建立一套切實可行且符合企業自身條件的內部控制標準是內部控制實施過程可以落到實處的重要保障。那么如何實施這些準則，要把它細化的會計管理工作的方方面面中去，才能起到應有的作用，那么接下來就討論一下所需注意的具體準

4、則。 1、貨幣資金的會計控制。企業每天都會發生大量的現金收支。貨幣資金作為企業流動性最強的資產項目，是會計內部控制中至關重要的部分，直接關系到企業的自己動向。因此應考慮其重要性，制定高標準的控制制度，以防范流動性風險的發生。對于貨幣資金的控制，應當是縱貫收支和保管整個流程的。 2、采購環節的會計控制。采購環節并不是僅僅由企業自身完成，還涉及了對方單位，會導致企業現金的流出。在這個過程中很可能會發生回扣的現象，若是監管不力，就會導致部分企業自己流失。除此之不考慮現實的狀況而盲目購貨，也會導致經營效率的低下。因此，企業必須強化對采購和付款環節的會計控制。 3、銷售環節的會計控制。銷售環節中，最重要

5、的是便是貨物的定價，要在保證收入的前提下，使價格在市場上有競爭性。當然這些大部分是銷售人員的工作。會計層面要做好相關的核算和后臺管理工作，例如加強合同訂立，和制定返利或折扣，保證貨款的正常回收。盡可能地減少壞賬的發生。 4、實物資產的會計控制。對于企業的實物資產，為了方便企業的管理，應設置相應的臺賬，記錄實物置產的使用、變動等。并且應當為不同的資產類別設置不同的管理制度，設置專人管理等。還要不定期的對于庫存的商品或者固定資產進行盤點，保證賬實相符，和對資產管理的準確性。將資產的實際情況納入保管人員的績效考核，避免擅離職守。 三、企業如何加強內部會計控制 (一)加強企業會計內部控制制度的重要性

6、1.嚴格執行，保證核算準確。企業加強對會計內部控制的重視程度，就能夠保證各項經濟行為都在目標的框架下實施，從而確保會計工作的規范性，保證了會計核算信息能夠準確地反應企業的資金、資產、信貸等的具體狀況，便于管理層進行審閱，根據現有狀況確定未來的經營方向。 2.規范行為，降低經營風險。完善的會計內部控制制度的設立，從根本上阻止了以竊取公司利益為目的不正當行為或者結黨營私現象的發生。有效地規范了員工的行為，也便于發現企業在經營過程中存在的各種不健全因素，從而將漏洞彌補起來。即維護了企業自身的合法權益，又規避了經營中存在的風險。 3.利于國家政策實施。企業的內部控制除了會增強自身的競爭力，獲得較好的經

7、營成果。也隱形的給國家的財政收入帶來了不錯的收益。因此，鼓勵企業建立完備的會計內部控制制度，也是國家的戰略導向。同時為了保證會計信息的準確性，落實會計法的要求。國家也希望企業的會計內部控制制度能日趨規范。加強會計內部控制也是跟隨政策導向的必然選擇。 (二)完善會計內部控制的措施 1.加強對會計內部控制的重視程度，嚴格按制度執行。企業會計內部控制的重要地位是不言而喻的。可謂是企業才進行管理的重中之重。會計核算是串聯整個經濟活動的，企業經營的每一個環節在發生相關經濟行為的同時，都要有財務部介入，并完成相關的賬務處理，完成對經濟事項的記載，貫穿始終。 2.提高人員素質和執業水平。首先，從入門把控，在

8、招聘會計從業人員時，一定要注意其是否持有國家統一認證的會計從業資格證書。其次，對于領導人員，也是有相應要求的。除了要有過硬的業務能力，還要對企業的整體情況有一把控，能夠根據現有信息進行分析，制定出一個符合本企業未來發展的規劃。 3.健全會計工作制度，規范工作流程。在符合國家相關的法律要求的前提下。制定符合本企業的財務制度，明確分工，提高效率。其次，避免徇私舞弊，私下損害公司利益行為的發生。 4.工作考核提高標準，實行嚴格的獎懲制度。會計信息是很基礎的信息，對其的考核也必須落到實處，每一個細小的點都要核查到，在實行嚴厲的考核制度同時也要對合規高效的行為進行褒獎，鼓勵在工作中勤穩扎實，踏實仔細的做

9、好每一筆憑證，遵紀守法，按章辦事的工作人員。有利于企業管理層通過會計這個輔助性工具，正確全面的了解企業詳細的情況。 5.將內部審計機構納入到會計內部控制體系中來。內部審計的工作也是不容忽視的，其在會計內部控制中的作用舉足輕重。對記賬憑證的審查，對流程執行情況的監督，對企業其他經濟事項的干預管理。相當于加強了部門之間的制約，在相互牽制的同時也能發現會計工作中的紕漏。將會計工作漸漸細化起來，杜絕問題的發生。 參考文獻: 1樊行健.關于企業內部控制本質與概念的理論反思j.會計研究，2022(02)二：醫院財務會計內部控制論文 摘要:在我國醫院方面執行新財會制度的背景下，醫院需要對財務會計內部控制體系

10、做進一步的完善，支持醫院財務會計內部控制規范、合理、有效的實施，提升財務會計的準確性、有效性。但目前的實際情況是諸多醫院財務會計內部控制存在問題。也就側面說明了醫院財務會計內部控制體系存在一些缺陷。基于此，本文本著促進醫院良好發展之意，對醫院財務會計內部控制現狀進行分析，探究如何完善醫院財務會計內部控制體系。 關鍵詞:醫院;財務會計;財務會計內部控制體系;對策 隨著近些年我國經濟的迅猛發展，醫療市場發生了巨大轉變，復雜性、多變性增強。此種情況下，醫院要想良好的發展，就需要不斷提升自身競爭實力。對此，應基于醫院方面新修訂的財務會計，結合醫院實際情況，完善醫院財務會計內部控制體系，對財務會計內部控

11、制予以調整與優化，可以使其作用充分發揮，合理控制財務會計活動，發揮財務會計的有效性，真正意義上提升醫院經濟實力，為促進醫院長遠、健康的發展奠定基礎。 一、新財務會計制度下的醫院財務會計內部控制 于2022年修訂完成的我國醫院的新財會制度，對醫療系統改革發揮了促進作用，同時提升了我國醫院內部會計信息的質量。在此種背景下，實行財務會計內部控制是非常有意義的。所謂醫院財務會計內部控制是指醫院財務會計工作者對財務會計各項制度的的制定及貫徹落實予以支持、嚴格執行，為實現醫院財務活動預期目標、保障醫院財務財產安全、會計信息真實可靠奠定基礎。基于此概念，可以確定醫院財務會計內部控制的實行，實際上是對醫院財務

12、活動進行切實有效的控制，以便提升財務會計工作的準確性、有效性、真實性，為提升醫院經濟實力奠定基礎。所以，醫院新財會制度實施背景下，醫院優化實施財務會計內部控制很有必要。 二、醫院財務會計內部控制現狀的分析 財務會計作為醫院重要組成部分，其在某種程度上決定醫院能否良好運行。為此，結合醫院實際情況，規范、合理的落實醫院財務會計內部控制工作是非常必要。但實際情況則不然。綜合國內醫院財務會計內部控制工作落實現狀來看，其存在諸多問題，具體表現為： (一)缺乏完善的內部控制制度 高質量、高效率財務會計內部控制工作的落實，需要配備完善的內部控制制度，對各項內部控制工作予以約束、說明，使財務會計內部控制作用有

13、效發揮。但諸多醫院在內部管理上，存在切實可行的內部控制制度或制度過于形式化，導致內部控制人員在落實工作中，無章可循，只能自行決定，長此以往會導致財務會計內部控制隨意、混亂，不利于醫院管理，更不利于醫院健康發展。 (二)內部電子信息化建設不佳 在科技蓬勃發展的今天，越來越多的科學技術應用在醫療方面，醫院也越來越注重電子信息化建設，一方面是為了提升醫療業務服務水平，另一方面是提升財務會計活動的準確性。但是，目前醫院電子信息化建設處于摸索成長階段，在內部電子設置方面存在缺陷，相應的所設置的內部控制效果不佳，在自動化控制財務會計信息過程中時常出現差錯，最終導致醫院財務會計內部控制效果不佳。 三、完善醫

14、院財務會計內部控制體系的對策 針對當前醫院財務會計內部控制存在諸多問題的情況，應當以新的財會制度為依據，對醫院財務會計內部控制體系進行完善。具體的做法是： (一)嚴格按照新財會制度來執行財務會計內部控制工作 也就是嚴格遵循我國醫院方面的新的財會制度，對財務會計內部控制內容、對象、方法、方式等方面進行合理的調整，使其在落實的過程中，注意保證財務會計信息的準確性，嚴格、規范的控制財務會計活動的方方面面。 (二)完善財務會計內部控制體系的五個組成部分 財務會計內部控制體系主要包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監督五個組成部分。為了充分提高財務會計內部控制體系的作用，在完善體系之際，應當結合醫院實際情況，充分考慮醫院環境與管理要求，科學、合理的優化控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監督這五個部分。 四、結束語 在當前我國諸多醫院財務會計內部控制存在諸多問題的情況下，應當以醫院方面新的財會制度，對醫院財務會計內部控制存在的問題進行詳細了解，并結合醫院實際情況，提出切實可行的、完善的財務會計內部控制體系，有效的約束和調整財務會計內部控制，使其充分發揮作用，促進企業在競爭激烈的市場環境中良好發展。所以，進一步完善醫院財務會計內部控制體系是非