1、會計學1A會計賬簿會計賬簿賬 簿A可以為經濟管理提供連續、系統、完整的會計信息 經濟業務經濟業務經濟業務B可以保護企業財產物資的安全與完整 C 會計報表的主要資料來源會計報表計劃或預算等規章制度第1頁/共76頁賬 簿賬 簿日記賬明細賬序時賬簿分類賬簿備查賬簿總 賬第2頁/共76頁第3頁/共76頁第4頁/共76頁根據總分類科目設置，總括反映會計主體經濟業務情況總 賬分類賬簿明細賬根據明細科目設置，詳細記錄某一類經濟業務情況第5頁/共76頁第6頁/共76頁卡片式賬簿 賬 簿賬 簿訂本式賬簿 活頁式賬簿 日記賬總 賬明細賬卡片箱訂本式賬簿是在未啟用前就把許多賬頁裝訂在一起，并有固定編號的賬簿。應用訂

2、本式賬簿，能夠避免賬頁散失和防止抽換賬頁，更好地起到統馭和控制作用。活頁式賬簿是在未啟用前，賬頁不裝訂在一起，而是根據核算和管理需要，將單張賬頁隨時加入賬夾或從賬夾中抽出的一種賬簿，它是由若干具有專門格式的零散賬頁裝置在賬夾中所組成的賬簿。卡片式賬簿是指由若干具有專門格式的零散的硬紙卡片排列在卡片箱中所組成的賬簿。根據某些核算和管理的特殊需要，在卡片的正反兩面設計必要的欄次，反映各種指標和內容。第7頁/共76頁賬 簿扉 頁 填寫“賬簿使用登記表”或“賬戶目錄”等內容賬 頁 格式不一，用以記錄具體經濟業務內容封 面（含封底） 起保護賬頁的作用會計賬簿的組成內容第8頁/共76頁第9頁/共76頁第1

3、0頁/共76頁第11頁/共76頁第12頁/共76頁第13頁/共76頁第14頁/共76頁第15頁/共76頁總 賬 會計科目：生產成本 摘 要 借 方 貸 方 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 領用材料 1 0 0 0 0 0 0 領用材料 1 0 0 0 0 0 0總 賬 會計科目：生產成本 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 領用材料 1 0 0 0 0 0 0 領用材料 1 0 0 0 0 0 0書寫正確(占行高二分之一)書寫錯誤(書寫占滿格)摘 要借 方貸 方第16頁/共76頁第17頁/共76頁第18頁/共76頁第19頁/共76頁第20頁/

4、共76頁將會計憑證中的內容登記到會計賬簿的過程叫“過賬”。過賬的內容包括：時間；憑證編號；摘要；對方科目；金額。第21頁/共76頁第22頁/共76頁第23頁/共76頁第24頁/共76頁第25頁/共76頁第26頁/共76頁第27頁/共76頁：原材料第28頁/共76頁8 0 0 0 0 0 08 0 0 0 0 0 0銀行存款主營業務收入200620065 1月初余額銷售商品5 12 收 29 0 0 0 0 0 09 0 0 0 0 0 0170000005 20 收 6收 65 20銷售商品貸借借貸9 0 0 0 0 0 0 0 0銷售商品9 0 8 0 0 0 0 0 0第29頁/共76頁第

5、30頁/共76頁第31頁/共76頁：應付賬款東方工廠明細賬購買甲材料歸還貨款銀付100005000第32頁/共76頁第33頁/共76頁月初余額銀行存款866000000借20063 1應收賬款18000000月初余額收回貨款8000000收1610000000借借20063 13 11收回貨款8000000收16借8740000003 118660000003 1收16收回貨款月初余額874000000應收賬款星光公司7000000月初余額收回貨款8000000800000015000000收 16借借借借200620063 13 113 11第34頁/共76頁第35頁/共76頁第36頁/共7

6、6頁第37頁/共76頁記。第38頁/共76頁第39頁/共76頁費第40頁/共76頁第41頁/共76頁nn數字次序顛倒等。第42頁/共76頁第43頁/共76頁第44頁/共76頁 項目項目總賬總賬期初余額期初余額本期發生額本期發生額期末余額期末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方庫存現金庫存現金12003000002990002200短期借款短期借款100006000010000050000實收資本實收資本50000000500000主營業務收入主營業務收入600000600000管理費用管理費用4500045000合合 計計880000880000 234790023479009

7、90000990000試算平衡表2006年5月份第45頁/共76頁結論：可能無錯可能有錯（如重記、漏記等）第46頁/共76頁總分類賬戶發生額試算平衡表 本期發生額 借方 貸方 銀行存款 400 000 190 000 原 材 料 14 985 固定資產 100 000 短期借款 20 000 應付賬款 80 015 4 985 應付票據 20 015 實收資本 480 000 盈余公積 80 000 合 計 695 000 695 000若借方漏記400 000。 借方合計295 000，貸方合計695 000。若借方80 000記貸方。 借方合計615 000，貸方合計775 000。若4

8、985顛倒為4 958。 借方合計695 000，貸方合計694 973。賬戶名稱第47頁/共76頁第48頁/共76頁。0002=80 000。即可根據80 000這個數字去查找錯賬。第49頁/共76頁。特征：求得的商數為被顛倒兩數之差（本例為8-5=3）。即可根據商數的這一特征去查找錯賬。第50頁/共76頁第51頁/共76頁記賬憑證經 濟業 務記錄記賬日記賬總 賬明細賬第52頁/共76頁記賬憑證經 濟業 務記錄記賬日記賬總 賬明細賬 記賬憑證上會計科目用錯 記賬憑證上金額寫多記賬憑證上金額寫少第53頁/共76頁第54頁/共76頁7 5 1 6 7 3 41 5 8 9 3 2 6 6張能張能

9、第55頁/共76頁n對登記沒有錯誤的賬戶也要重新登記，不能只登記原來錯賬的賬戶。第56頁/共76頁應付賬款庫存商品68 00068 00068 00068 000主營業務收入應收賬款68 00068 000第57頁/共76頁生產成本原材料20 00020 0006800018 00018 000第58頁/共76頁第59頁/共76頁原材料4 0004 00060 00036 000生產成本36 000第60頁/共76頁第61頁/共76頁總賬與相關的記賬憑證相互核對明細賬與相關的記賬憑證及所附的原始憑證相互核對現金、銀行存款日記賬與相關的收款憑證、付款憑證相互核對第62頁/共76頁總賬自身的核對總

10、賬與明細賬核對總賬與（現金、銀行存款）日記賬的核對第63頁/共76頁總賬自身的核對 項目項目總賬總賬期初余額期初余額本期發生額本期發生額期末余額期末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方現現 金金12003000002990002200短期借款短期借款100006000010000050000實收資本實收資本50000000500000主營業務收主營業務收入入600000600000管理費用管理費用4500045000合合 計計88000088000023479002347900990000990000試算平衡表2006年5 月8日核對核對核對第64頁/共76頁總賬與明細賬核對第65頁/共76頁總賬與（現金、銀行存款）日記賬的核對第66頁/共