1、我愛會計 . XXXX年年X X月月 銀行會計基礎知識銀行會計基礎知識 數據中心（XX） 業務管理部業務管理部 我愛會計 2 2 二、會計核算的基本原則 （一）會計政策：（一）會計政策： 1、會計假設； 2、真實性原則； 3、及時性原則； 4、以權責發生制為基礎； 5、謹慎性原則； 6、歷史成本原則； 7、劃分收益性支出和資本性支出； 8、收入的確認； 9、或有事項。 我愛會計 3 3 二、會計核算的基本原則 （二）會計期間：（二）會計期間： 會計期間為公歷年度，每年自一月一日起至十二月三十一日止，年 度終了辦理決算。如遇十二月三十一日為例假日， 。 （三）記賬方法：（三）記賬方法： 會計記賬

2、采用借貸記賬法。以“借”、“貸”為記賬符號。 有借必有貸，借貸必相等。 其平衡公式：資產 = 負債 + 所有者權益 （四）記賬單位：（四）記賬單位： 會計核算以人民幣為記賬本位幣，以“ ”為單位，元以下計至分， 分以下四舍五入，元以上計數逗點采用三分位制。 外匯業務實行 ， ，以其個位為記賬單位， 個位以下應視該貨幣的輔幣進位而定，但年終會計報表應當折算為人民 幣反映。 我愛會計 4 4 業務分類 負債業務負債業務 存款負債、其他負債、銀行資本 資產業務資產業務 現金資產、信貸資產、投資 中間業務和其他業務中間業務和其他業務 結算業務、承兌業務、代理業務 信托業務、租賃業務、 詳見附件詳見附件

3、NOVA V1.0NOVA V1.0系統系統應用對照表應用對照表 我愛會計 5 5 二、會計核算的基本原則 （五）會計核算基本規定： 1、會計核算必須有賬有據，當時記賬，事權劃分，當日結賬，總分核 對，內外對賬； 核算質量要達到：賬 、賬 、賬 、賬 、賬 、賬 、內外賬務 全部相符。 2、根據合法、有效憑證正確確定會計科目進行記賬。 轉賬業務：先 后 ，先 后 ； 代收他行票據，收妥進賬。 現金業務：現金收入：先 ，后 ； 現金付出：先 ，后 。 3、大額支付憑證按權限劃分經有關人員審查、授權后付款。 4、會計核算必須實行事中控制、事后監督。 我愛會計 6 6 二、會計核算的基本原則 （六）

4、記賬基本原則： 1、轉賬業務應先記借后記貸，先記賬后簽回單；代收他行票據，收妥 進賬。 現金收入先收款，后記賬；現金付出先記賬，后付款。 2、數據輸入，必須由操作員辦理，非操作員不得輸入任何數據。 3、數據輸入必須根據合法、有效的憑證，做到數字準確，摘要齊全， 調整賬戶信息必須根據會計主管人員簽發的書面通知輸入。 4、自制憑證應經有權人復核、審批后方可由操作員上機處理。嚴禁無 憑證進行數據輸入。 5、各項業務應序時處理。 6、系統自動生成的憑證或清單，其轉賬數據必須指定人員復核。 我愛會計 7 7 二、會計核算的基本原則 （七）錯帳沖正： 1、當日發生的差錯： （1）因輸入差錯，使用反交易進行

5、賬務沖正。 （2）因憑證填制錯誤，應先更正憑證，再使用反交易進行賬務沖正。 2、次日或以后發現的差錯： 使用隔日沖賬功能，憑沖正憑證及會計主管書面通知進行沖賬。 3、本年度發現上年度錯賬： 應填制藍字反方向憑證沖正。 4、凡沖正差錯影響利息計算，應計算應加應減積數。 5、沖正憑證的編制： （1）記賬串戶，應填制同方向紅、藍字沖正憑證辦理沖正。 （2）因憑證填制錯誤記錯賬，應填制借、貸方紅字憑證將原錯誤金額全數沖銷，再按 正確內容重新填制借、貸方藍字憑證補記入賬。 v所有沖正調賬憑證，必須 。 我愛會計 8 8 二、會計核算的基本原則 （八）利息計算： 1、利率的分類和換算： 利率分為 、 、

6、三種，分別以%、表示。 年利率12=月利率； 月利率 =日利率； 年利率 =日利率。 2、計息方法：利息計算分定期計息和逐筆計息兩種。 （1）定期計息：是對存貸款利息按規定期限，采用余額表或分戶賬以積數計算 利息的方法，計算天數時，應“ ”，即從存入、貸出的當日算起， 至取出、歸還的上一日止。 其計算公式為：利息=累計計息積數日利率 （2）逐筆計息：是對存貸款利息按存、貸款期限，在到期日結計利息的方法， 其利息計算時間，滿年的按年計算，滿月的按月計算（對年對月），有整年 （月）又有零頭天數的，可全部化成天數計算（其中整年的按 天，整月的 按 天計算，不滿整年或整月的零頭天數按實際天數計算）。

7、其計算公式為：全部整年整月的，利息=本金時期（年或月）年或月利率； 全部化成天數的，利息=本金時期（天數）日利率。 我愛會計 9 9 二、會計核算的基本原則 （八）利息計算： 3、浮動利率： 在人民銀行規定的浮動幅度內，以 為基礎，各行可自行確定的利 率稱為浮動利率。浮動利率的計算方法分為： 、 二種，浮動 點數或浮動率可為正數或負數，以基礎利率為準向上或向下浮動。 浮動點數：1個點代表利率0.01% 浮動率：執行利率 = 基礎利率 + 基礎利率 浮動率 執行利率 = 基礎利率 + 浮動點數 100 4、其他規定： （1）對單位的存貸款利息，一律轉賬，不得收付現金。 （2）同業之間的資金往來，

8、按照雙方協議規定計算利息。 （3）存貸款賬戶結清時當即結息列賬。 我愛會計 1010 二、會計核算的基本原則 （九）事權劃分： 1、概念： 事權劃分是指在處理會計核算事項中，按照管理層次、業務種類、 金額不同，確定各級會計部門、會計人員對各類會計業務具有不同審 批和處理權限的一種內部控制方法。 2、基本規定： （1）凡涉及結算業務的行處都必須實行事權劃分辦法。 （2）辦理會計結算業務和重要會計事項的審批應在規定的權限范圍內 進行，必須遵循“ 、 、 ”的原則。 （3）對于綜合業務系統可控制的業務，事權劃分通過 和額度 授權的方式實現，對于系統無法控制的業務通過審批人員手工簽批的 方式實現。 我

9、愛會計 1111 三、一些重要概念 （一）會計科目：（一）會計科目： 1、會計科目的概念： 會計科目是指對會計對象的具體內容進行科學的分類、核算的名稱， 是設置賬戶，歸集和記載各項經濟業務的依據。 2、會計科目設置的基本原則： 會計科目按照資金性質、業務特點、經營管理和核算要求進行設置。 3、會計科目的主要分類：分為 和 。 屬于 、 、 、 、 、 六大會計要素的 核算內容使用表內會計科目。 屬于或有資產、或有負債、有價單證、空白重要憑證以及實物管理 的核算內容使用表外科目。 我愛會計 1212 賬號的組成方式 帳號共帳號共19 19位，結構如下： 位，結構如下： XXXX XXXX XX

10、XXXXXXX XX 地區號 地區號 網點號 網點號 順序號 順序號 校驗位 校驗位 （4） （4） （2） （7） （2） 會計科目與帳號會計科目與帳號 我愛會計 1313 三、一些重要概念 （二）有價單證及空白重要憑證：（二）有價單證及空白重要憑證： 1、有價單證和空白重要憑證的概念： （1）有價單證是指待發行印有固定面額的特定憑證。 （2）空白重要憑證是指銀行印制的無面額的經銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支 付效力的空白憑證。 2、有價單證和空白重要憑證的范圍： （1）有價單證主要包括：定額債券、旅行支票、定額存款、定額匯票、定額本票、各 種有價單證的票樣等。 （2）空白重要憑證主要包

11、括：各類存單、存款證實書、協議存款憑證、存折、支票、 銀行卡、信用證、網上銀行客戶證書（空白IC卡）、銀行匯票、不定額本票、商業匯票、 債券收款憑證、貸記憑證、信匯憑證、電匯憑證、匯票申請書、本票申請書、支行轄內 往來（領現）報單、資金匯劃補充憑證、支付系統專用憑證、現金存款憑證（回單聯）、 空白權限卡、存款證明、網上銀行付款憑證等。 我愛會計 1414 三、一些重要概念 （三）會計專用印章：（三）會計專用印章： 1、會計專用印章的概念： 會計專用印章是指各級行部、營業網點的會計、個人金融、銀行 卡、住房信貸、國際業務等部門辦理本外幣會計核算過程中在票據、 憑證、報表、函件、證實書等憑據上加蓋

12、的印章。 會計專用印章是銀行對內對外發生權責關系，具有法律效力的重 要依據。 無業務發生的機構不得刻制相應的會計專用印章。非會計工作人 員不得掌握或使用會計專用印章。 我愛會計 1515 三、一些重要概念 （三）會計專用印章：（三）會計專用印章： 2、會計專用印章的種類： 、業務公章； 、存單（折）專用章； 、業務清訖章； 、結算專用章； 、受理憑證專用章； 、匯票專用章； 、轄內往來專用章； 、現金調撥專用章； 、信用證專用章； 、銀行卡業務授權專用章； 、因私售匯供匯專用章； 、因私售匯審批專用章； 、證券開戶專用章； 、清算章； 、業務章； 、簽證章； 、假幣收繳專用章； 、人民幣鑒定專

13、用章； 、本票專用章； 、結算章。 我愛會計 1616 四、參數表四、參數表 參數表是銀行業務處理過程中常用 的、具有一定規律和性質的數據要素的 組合，是實現綜合業務處理系統綜合性、 統一性的載體，通過參數表的應用可以 有效的提高綜合業務處理系統通用性和 控制功能。數據要素參數表化是綜合業 務處理系統的設計靈魂。 我愛會計 1717 業務人員的種類及事權劃分： 業務人員的種類及事權劃分： 業務人員根據 、 的原則，可 分為三類：柜員類、業務主辦類、業務主管類。 柜員類為一般操作人員，主要負責各類業務的日 常操作； 業務主辦類主要負責各類業務的復核及授權； 業務主管類主要負責超過業務主辦權限的大

14、額以 及重要業務的授權。 五、柜員管理五、柜員管理 我愛會計 1818 業務人員的管理主要是通過 業務人員的管理主要是通過 實 實 現的。柜員卡是指綜合業務處理系統的業現的。柜員卡是指綜合業務處理系統的業 務人員所必須持有的用于控制其業務處理務人員所必須持有的用于控制其業務處理 權限范圍的權限范圍的IC IC卡，柜員卡是全行業務處理 卡，柜員卡是全行業務處理 實現事權劃分要求的具體手段。包括柜員實現事權劃分要求的具體手段。包括柜員 卡的領用、發放、啟用、保管等內容。卡的領用、發放、啟用、保管等內容。 五、柜員管理五、柜員管理 我愛會計 1919 柜員號由 柜員號由 位數字組成，具體使用如下：

15、位數字組成，具體使用如下： 1 1、柜員號是系統以一個地區為單位從小到大的順序自動生成。 、柜員號是系統以一個地區為單位從小到大的順序自動生成。 2 2、 、00001 00001 01000 01000號柜員為系統保留的柜員號，由系統使用。 號柜員為系統保留的柜員號，由系統使用。 3 3、 、01001- 01002 01001- 01002號柜員是建立系統環境時 號柜員是建立系統環境時 生成， 生成， 0100101001用于 用于 柜員，崗位編號為 柜員，崗位編號為 ， ， 0100201002用于 用于 柜員，崗位編號為 柜員，崗位編號為 。 。 4 4、 、01003-99999 0

16、1003-99999號柜員在簽發柜員時 號柜員在簽發柜員時 生成。 生成。 5 5、柜員號是終身制的。 、柜員號是終身制的。 五、柜員管理五、柜員管理 我愛會計 2020 六、柜員權限與參數表控制六、柜員權限與參數表控制 柜員柜員 崗位崗位 級別級別 表表 表表 交易表交易表 崗位編號表崗位編號表 我愛會計 2121 柜員權限 六、柜員權限與參數表控制六、柜員權限與參數表控制 交交 易易 崗位、崗位權限崗位、崗位權限 柜員級別及額度柜員級別及額度 要授權，不要授權 崗位是各交易的不同組合，崗 位權限分為執行權、查詢權、 維護權、授權權等五種 操作額度、大額、差額、內部、庫存、 異地等 我愛會計

17、 2222 六、柜員權限與參數表控制六、柜員權限與參數表控制 交易表交易表 功能：用于標明處理各種會計業務所使用的交易代碼、 交易名稱以及辦理此交易時是否需要授權。 系統系統 標識標識 交易交易 代碼代碼 畫面畫面 名稱名稱 交易描述交易描述 授權授權 標志標志 授權應授權應 用類型用類型 1 01001 NGW1001 地區貨幣表 0 1 1 01002 NGW1002 網點貨幣管理表 1 1 我愛會計 2323 六、柜員權限與參數表控制六、柜員權限與參數表控制 崗位表 功能：用于規定全轄各網點柜員可使用的崗位編號及所對 應的崗位名稱。 崗位 編號 崗位名稱 1 柜員管理 2 柜員啟用 3

18、系統維護 4 會計科長 我愛會計 2424 六、柜員權限與參數表控制六、柜員權限與參數表控制 崗位權限表 功能：用以規定每種崗位所能使用的交易以及 對交易使用所具有的權限。 崗位編號 交易代碼 崗位權限 0003 1100 2 0003 1001 5 崗位權限： 1 、 權 2 權； 3 權； 4 、 、 權；5 、 權 我愛會計 2525 六、柜員權限與參數表控制六、柜員權限與參數表控制 柜柜員員額額度度授授權權控控制制表表 功能：用于事權劃分，確定不同級別的柜員辦理業務 時的可操作額度。 柜員 級別 幣 種 授權 類型 現金 借方額度 現金 貸方額度 轉帳 借方額度 轉帳 貸方額度 1 1

19、 2 1000000 2000000 1000000 1000000 2 1 5 0 2000000 0 0 授權類型： 1 ；2 ；3 ； 4 ；5 ；6 ； 我愛會計 2626 （一）、與現金業務有關的概念解釋（一）、與現金業務有關的概念解釋 1、錢箱： 是指有權做現金業務的柜員領用并進行現金業務處理 的工具。分系統中的虛擬錢箱和柜員實際領用的物理錢箱， 二 者 一 一 對 應 。 柜 員 領 用 錢 箱 中 的 幣 種 與 “ ”中可用幣種相同。 2、錢箱號： 每個錢箱在系統內有唯一的編號，稱為錢箱號。系統 通過“ ”來設置錢箱的起始編號，也可 以通過該表查詢本網點已分配的最后一個錢箱編

20、號。網點 可以根據需要，使用“ ”交易新增 錢箱數量，系統根據新增數量順序產生錢箱號。 七、現金業務七、現金業務 我愛會計 2727 3、99999錢箱： 系統初始后會自動產生一個含各個幣種的99999號錢箱， 相當于 。領用99999錢箱后，可操作只有管 庫員才能作的發錢箱、收錢箱，現金出庫、現金入庫等交 易，也就是說領用99999錢箱的柜員就是管庫員。 4、庫存現金數： 對于單個柜員而言，庫存現金數即為 ；對 于網點而言，在任何時候，某一網點所有錢箱（包括99999 錢箱）的同一幣種的金額合計數即為該網點該幣種的庫存 現金數。該現金數應等于網點現金總賬余額。 七、現金業務七、現金業務 我愛

21、會計 2828 5、配款及券別： 配款是指柜員在辦理現金業務過程中，根據收、付款的實際券別、 張數錄入系統，并憑以更新系統配款表的過程。 券別可通過“ ”交易進行 、 、 、 等維護。 6、款項類別： 系統將現金按狀態分為三種類別： 、 、 。 完整券：能在柜面進行正常收付的現金。 殘損券：管庫員可以通過交易進行殘損券收付，普通柜員只能通過 整點或清點產生殘損券，普通柜員錢箱有殘損券則不能入庫，必須上繳 管庫員。 未整券：由“2027合同收款”交易產生，所收款項即為未整券。 整點：把一種款項類別現金調整為另一種款項類別現金。 清點：根據錢箱中款項類別的金額對其進行配款。 錢箱在進行清點、整點時

22、需要授權。 七、現金業務七、現金業務 我愛會計 2929 7、配款狀態： 現金在柜員之間或柜員與管庫員之間轉移時 所處的狀態，系統將其分為 、 、 、 正常四種狀態。 8、合同收款： 合同收款即在收款過程中，根據銀企協議， 先卡款項大數，清點尾數，入庫保管次日出庫大 數清點細數的收款方式。 七、現金業務七、現金業務 我愛會計 3030 七、現金業務七、現金業務 管庫員 后臺柜員 前臺柜員 前臺柜員 ：發錢箱：管庫員作“1131發錢箱”，柜員作“1132領錢箱” ：收錢箱：柜員作“1133繳錢箱”，管庫員作“1134收錢箱”， ：現金出庫：管庫員作“1135現金出庫” ，柜員作“1136現金領用

23、” ：現金入庫：柜員作“1137現金上繳”，管庫員作“1138入庫” ：現金往來：柜員作“1139現金往出”，管庫員作“1140現金往入” 我愛會計 3131 七、現金業務七、現金業務 現金業務現金業務 其他涉及到現金的交 易 抵現 合同收款 現金收入 現金收入一筆多單 現金付出 現金付出一筆多單 內部核現金收付 代收他行現金 非營業時間收款 我愛會計 3232 七、現金業務七、現金業務 （二）、現金業務基本規定：（二）、現金業務基本規定： 1、基本規定： 、柜員處理現金業務必須按照綜合業務處理系統所提供的配款畫面操作，柜 員的配款操作必須與柜員的現金清點過程同步。柜員必須按券別收、付款，做

24、到當面收（付）清、一筆一清，有疑必復，復必徹底。 、柜員之間的現金轉移必須當面即時辦妥交接手續。 、辦理現金業務的網點必須做到：操作間隔離，全方位監控。辦理現金業務 的柜員必須持有反假貨幣上崗資格證書。 、網點“99999”號錢箱的領取必須由本網點業務主辦以上（含）的柜員辦 理，并由其負責當日網點現金、錢箱的管理。 、網點的庫箱和領解現金封包的開啟或裝袋必須在監控視線下， 操 作；柜員的庫存現金（零包）的開啟或裝袋，可由經辦柜員在監控視線下操作。 、網點柜員的庫存現金（零包）應實行 ；柜員輪休、調動時， 不得保留庫存現金（零包）；對當日不動用的柜員庫存現金（零包）應在營業 前由網點指定柜員對其

25、進行清點。 我愛會計 3333 七、現金業務七、現金業務 （二）、現金業務基本規定：（二）、現金業務基本規定： 1、基本規定： 、辦理現金業務的柜員必須按規定領取錢箱，并認真進行清點；認真審查現金業務憑 證的合法性、有效性；在現金收款業務中必須做到反假、剔殘；在現金付款業務中做到 客戶認清、鈔券交清、一筆一清的“三清”原則；對大額現金的收付業務，必須經網點 有權人授權和復核；所有的現金收付業務必須當日入賬，打印現金存款憑證和內部記賬 信息，并經柜員核對無誤后，加蓋業務清訖章和名章。 、凡柜員收入的成把券必須經過復點，未經換人復點的鈔券不得調出、存入人民銀行。 、辦理領解現業務必須使用“轄內往來

26、專用章”，印章與領現報單實行 。網 點領解現業務由錢箱管理員辦理；領解現報單必須加蓋“轄內往來專用章”。 、柜員中途離崗，錢章證必須 ，終端須 ；柜員權限卡和庫箱鑰匙必 須 ；柜員中途請假離行，必須經網點負責人同意，并軋平賬款、換人復核，辦 妥交接手續。 、辦理現金業務的柜員應堅持中午和營業終了的分次軋賬，做到日賬日清。 、柜員發生現金差錯，必須及時向網點負責人報告，長款不得 ，短款不得 。 、嚴禁挪用庫存現金或以白條抵庫，網點負責人每周應不定期查庫一次。 、辦理現金業務的柜員方可領取錢箱，柜臺現金業務必須通過錢箱辦理。錢箱的收和 發、現金的出庫和入庫、柜員之間的往入和往出均為配對交易。 、監

27、督手段完善，監控設施齊備。做到運作正常，資料清晰完整，保證發揮監督作用。 我愛會計 3434 七、現金業務七、現金業務 （二）、現金業務基本規定：（二）、現金業務基本規定： 2、五好錢捆的標準： 點準、挑凈、礅齊、捆緊、蓋章清楚。 3、現金業務的基本要求: 操作定型、工具到位、 手續清楚、責任分明、 準確迅速、優質服務。 我愛會計 3535 七、現金業務七、現金業務 （三）、外幣業務：（三）、外幣業務： 外幣收付： 、外幣現鈔收付應遵循的外匯管理規定： A、境內機構資本項目下不得收付外幣現鈔； B、境內機構進出口貿易項下傭金和回扣不得收付現鈔； C、境內機構貿易項下在銀行匯路暢通的原則上不得收

28、付外幣現鈔。 除另有規定者外，境內機構從事非貿易活動一般不得收取外幣現鈔，如因特殊情況收取 的外幣現鈔，必須報外匯管理局核算向銀行辦理。 、外幣現鈔等值 美元（含）以上的業務，柜員必須在憑證上摘錄成把券金額，經 有權人卡數、復核后方可辦理。 、凡當日收付等值 美元（含）以下的業務，必須要求居民出示其真實的身份證明 后，方可受理。 、凡一次性從現匯戶中解付外幣現鈔或兌換人民幣等值 美元以上、 美元以 下的，必須要求居民出示其真實的身份證明，并登記備案。 、凡一次性從外幣現匯戶中解付外幣現鈔或兌換人民幣等值 美元（含）以上， 必須要求居民出示其真實的身份證明并記錄備案，并索取外匯局的核準件。 我愛

29、會計 3636 七、現金業務七、現金業務 （三）、外幣業務：（三）、外幣業務： 外幣結匯： 、客戶持外幣存單（折）、外幣現鈔、外匯旅行支票等要求兌換成人民幣， 必須是我行公布的外匯兌換牌價表上有兌換匯率的幣種，才能為其辦理結匯業 務。 旅行支票和外幣存單（折）現匯戶應按現匯買入價辦理；外幣現鈔和外幣存單 （折）現鈔戶應按現鈔買入價辦理。 、對外匯旅行支票的兌換，應收取 %的貼現手續費，最低金額為 美 元。并請客戶在兌換水單的指定部位上簽名。 、柜員辦理結匯業務憑證時，必須認真審核客戶填寫的外幣兌換水單，并摘 錄客戶的有效身份證件，再審核有關外幣存款憑證或清點現鈔。 、柜員在兌換水單上加蓋公章和

30、私章。按付款“三清”的原則，將人民幣現 金和兌換水單的客戶聯等憑證交付客戶。 我愛會計 3737 七、現金業務七、現金業務 （三）、外幣業務：（三）、外幣業務： 外幣售匯： 、當外國人士或港、澳、臺同胞持有效期在 月內的，在境內銀行外幣網點兌換人 民幣時的水單或VISA/PLUS外卡在我行自助機具上取款的憑證，要求將多余的人民幣兌 回外幣時，可為其辦理售匯業務。 、柜員辦理售匯業務時，應認真審核兌換水單或自助機具取款憑證、以及與取款憑證 上登記的卡號相一致的取款卡，核對并摘錄客戶本人的，并且必須與客戶提供的兌換水 單上登記的證件相同的有效身份證件。 、柜員必須對兌換金額認真審核，售匯業務的兌換

31、金額不得超過原水單的人民幣金額， 兌回款項必須以原水單上登記兌換的幣種為主，如經辦網點無原幣種現鈔，一律兌換美 元。 、柜員在系統中查詢人民幣對出售外幣現鈔的賣出價，測算出本網點能夠支付的外幣 整數金額，以其外幣的整數金額向客戶收取相應的人民幣。 、柜員根據付款“三清”原則，向客戶支付已兌換的外幣現鈔，并將多余人民幣退還 給客戶。原兌換水單或自助機具取款憑證由經辦網點加蓋“受理憑證專用章”后，作人 民幣兌回外幣的兌換憑證附件。 我愛會計 3838 七、現金業務七、現金業務 （四）、反假業務：（四）、反假業務： 其他規定： 、鑒別假幣的主要方法： A、 法； B、 法； C、 法； D、 法。

32、、柜員整點現金發現假幣、可疑幣必須當場換人復核確認，整點的現金不 得歸檔，由網點負責人通知當事人或出錯單位，當日無法處理的應列賬，不 得寄庫和空庫。 、收繳的假幣應交專人入庫或入保險箱保管。變造幣參照假幣處理手續辦 理。 、貨幣真偽鑒定書、假幣收繳憑證、假人民幣沒收收據必須 保存一年。各行部應根據行政復議和行政訴訟時效需要，妥善保存假幣收繳 過程中相關的錄像帶，以備查考。 我愛會計 3939 七、現金業務七、現金業務 （五）、兌換業務：（五）、兌換業務： 1、人民幣七成新標準：票面整潔完整，正、反圖案清晰，紙幣較有挺度的鈔 券。 2、人民幣殘破幣兌換標準：A、全額兌換標準：票面殘缺不超過 分之

33、一；B、 半額兌換標準：票面殘缺 分之一以上至 分之一。 3、人民幣殘破幣不予兌換標準：A、票面殘缺二分之一以上者；B、票面污損、 熏焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假者；C、故意挖補、涂改、剪貼、拼 湊、揭去一面者。 4、兌換外幣（含殘損外幣）必須嚴格執行貨幣發行國（地區）的貨幣管理辦 法，注意有關國家（地區）的貨幣流通期、托收期、最低收兌面額及兌殘標準。 兌換參照人民幣兌換操作要求辦理。 5、對損傷嚴重的外幣殘損券不能直接兌換，必須按外幣收兌標準及說明，采 用托收辦法辦理。 我愛會計 4040 七、現金業務七、現金業務 （六）、差錯處理： 1、柜員現金差錯處理： 、凡發生現金長短款差錯，不

34、論長、短、金額大小，都要及時報告 并列賬處理，不得隱瞞。長款不得 ，短款不得 ，不準以長款 補短款。長款不報，以貪污論處；短款不報，以違反制度論處。 、列賬處理的暫收、暫付款項的借（貸）方憑證應按差錯處理權限 由網點有權人蓋章后，由柜員聯機交易處理。 2、現金差錯的上報要求： 營業網點發生 元（含）以上的現金實錯，必須在發生差錯后的 第 個工作日內由支行主管部門上報分行會計結算部；差錯金額（包 括虛錯）在 元（含）以上的，必須立即上報分行會計結算部。 三日內以書面形式向分行會計結算部遞交“差錯（事故、案件）報告 表”。 我愛會計 4141 NOVA（ 系統）是采取綜合柜員制的系統，因此， 與傳

35、統的按科目軋帳方法不同，日終軋賬由 軋 賬和 軋賬組成。 “ ”：柜員日間進行的業務都在系統內有 記錄，實際上柜員軋帳就是柜員清點手中憑證張數和金額， 并將張數和金額輸入機器中與機器內的柜員軋帳表數進行 核對，若核對相符則柜員當日帳務軋平，柜員每天可進行 多次軋帳； “ ”：網點軋賬就是在所有 柜員全部軋平賬務后，通過打印網點軋賬表來確認網點軋 賬是否平衡。 八、日終軋帳八、日終軋帳 我愛會計 4242 轄內通存通兌的處理 九、通存通兌處理九、通存通兌處理 通存通兌業務有關帳戶的設置通存通兌業務有關帳戶的設置 分行分行 支 行支 行 1 支 行支 行 2 支 行支 行 n 網 點網 點 1 網 點網 點 2 網 點網 點 3 1、分行通兌資金清算帳戶 2、各支行資金頭寸帳戶 1、支行通兌資金清算帳戶 2、存放分行資金頭寸帳戶 3、各網點資金頭寸帳戶 1、存放支行頭寸帳戶 2、網點通兌資金清算帳戶 我愛會計 4343 日間通存通兌業務的帳務處理日間通存通兌業務的帳務處理 1、借貸方有一方為本網點業務 本網點會計分錄： 借/貸：XX科目XX戶 貸/借：轄內往來通存通兌資金清算戶(網點) 他網點會計分錄與本網點方向相反。 2、借貸方均為其他網點業務 甲網點付款會計分錄： 借/貸：XX科目XX戶 貸/借：轄內往來通存通兌資金清算戶(網點) 乙網點收款會計分錄與甲網點方向相反