1、 影響我國(guó)稅收增長(zhǎng)率的經(jīng)濟(jì)因素題目 影響我國(guó)稅收增長(zhǎng)率的經(jīng)濟(jì)因素 中文摘要IAbstractII1稅收相關(guān)涵義及研究背景11.1 稅收的衡量標(biāo)準(zhǔn)11.2 影響稅收的主要因素12 GDP概述32.1 GDP概述32.2 統(tǒng)計(jì)性描述42.3 結(jié)論73 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對(duì)稅收收入增長(zhǎng)率的影響83.1 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的理論分析83.2 我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀63.3 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析94 物價(jià)水平對(duì)稅收增長(zhǎng)率的影響145結(jié)論及政策建議16致謝17參考文獻(xiàn)18文獻(xiàn)綜述22文獻(xiàn)翻譯28中文摘要自從進(jìn)入21世紀(jì)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度持續(xù)增加，與此同時(shí)，帶來(lái)了納稅的改革和發(fā)展。從新的經(jīng)濟(jì)體制更新浪潮中，稅收的方案也出現(xiàn)了新的變革。從更

2、廣闊的范圍來(lái)看，稅收在一定程度上對(duì)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展起到阻礙作用，成為了人們關(guān)注的熱點(diǎn)話題。如何進(jìn)行深入的分析研究，尋找稅收和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律，是本文的核心研究?jī)?nèi)容。從經(jīng)濟(jì)收入的角度出發(fā)，分析影響當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的因素，本文在2001 年- 2017年我國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒上獲取了相關(guān)的數(shù)據(jù)。然后收集到了關(guān)于我國(guó)近幾十年產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整數(shù)據(jù)，進(jìn)而研究出地方稅收收入增長(zhǎng)的模式等，對(duì)于影響我國(guó)稅收的經(jīng)濟(jì)因素以及規(guī)律本文從多個(gè)角度進(jìn)行論證，分析經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和稅收的關(guān)系，并且給出了相關(guān)建議。關(guān)鍵字：稅收增長(zhǎng) 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 經(jīng)濟(jì)因素IAbstractSince twenty-first Century, with the deep

3、ening of the reform of our countrys economic system, especially after the reform of the tax sharing system, the growth rate of tax revenue in China has soared rapidly, and the tax revenue has entered an unprecedented high speed development stage, even more than the economic growth rate. This phenome

4、non, on the one hand, effectively ensures overall economic growth, but restraining consumption growth in some ways, thus impeding overall economic growth. In terms of Chinas economic structure, can tax revenue match economic development?In order to find out the economic factors that affect the growt

5、h of Chinas tax revenue, I checked the time series data of the statistical yearbook of China on the Internet in 2001 -2017, and got the data of relevant data. Then I collected the adjustment of the industrial structure in China in the last few decades, and then studied the pattern of local taxrevenu

6、e growth. The relationship between the economic factors of Chinas tax revenue and the final conclusion and the trend of the growth of Chinas future tax revenue are predicted, and a point of view and opinion on the tax system is put forward. Key words: tax revenue growth economic growth economic fact

7、orsII1、稅收及稅收增長(zhǎng)率的涵義及相關(guān)背景稅收是國(guó)家收入的重要組成部分，稅收具備以下幾個(gè)特點(diǎn)，無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性。稅收是政府獲取主要收入來(lái)源的一種方式，納稅主體是所有的納稅人以及企業(yè)單位。可以說(shuō)，稅收的功能十分強(qiáng)大，不僅需要滿足大眾的需要，也要維持政府的開(kāi)支。提高資源配置效率。它的本質(zhì)是政府以固定形式強(qiáng)制征收所有納稅人的產(chǎn)品和價(jià)值，當(dāng)然，最后還是會(huì)以固定的形式進(jìn)行重新分配，但是這種固定的方式，也只是通過(guò)將納稅人的一部分財(cái)富轉(zhuǎn)移到國(guó)家的財(cái)政收入當(dāng)中。據(jù)統(tǒng)計(jì)，19世紀(jì)后期，不同國(guó)家的稅收占了政府財(cái)政收入的很大一部分，同世界其他國(guó)家相比，我國(guó)也不例外，政府稅收成為主體，而且占的比例越來(lái)越大。

8、主要分為稅收的征收和代繳。比如我國(guó)有三個(gè)主要部門(mén)負(fù)責(zé)征稅，三個(gè)部門(mén)分別是稅務(wù)局，財(cái)政部和海關(guān)。 其中，財(cái)政部和海關(guān)征收煙草進(jìn)口關(guān)稅和出口稅。實(shí)際上，稅收是國(guó)家強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)力的必要手段，在完全不同的經(jīng)濟(jì)主體下，例如國(guó)有企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)它們都是在一定程度上獨(dú)立的，而且它們并不都是屬于國(guó)家的，它們要滿足自己的利益，所以從客觀的角度出發(fā)，為了滿足人民日益增長(zhǎng)的物質(zhì)需求，同時(shí)也考慮市場(chǎng)的需求，這個(gè)時(shí)候，國(guó)家采取一些相對(duì)強(qiáng)制的手段就不可避免。總體來(lái)說(shuō)，政府的納稅手段比較單一，所以，納稅立法要符合納稅人的合規(guī)性和納稅人的經(jīng)濟(jì)利益來(lái)確定國(guó)家和個(gè)人的稅收標(biāo)準(zhǔn)。最后，從經(jīng)濟(jì)調(diào)控的角度看來(lái)，稅收的作用必不可少，不僅能夠

9、有效促進(jìn)公平公正，也能夠維持國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略。1.1稅收的衡量標(biāo)準(zhǔn)從標(biāo)準(zhǔn)上看，稅收金額和比例是重要的考量單位。在不同的國(guó)家會(huì)有不同的標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)也有自己的標(biāo)準(zhǔn)。如果有必要比較稅收的增長(zhǎng)，可以計(jì)算稅收的增長(zhǎng)率來(lái)得出相應(yīng)的結(jié)論。1.2 影響稅收的主要因素如果稅收的政策沒(méi)有發(fā)生改變，那么對(duì)其產(chǎn)生作用的最重要原因之一是宏觀經(jīng)濟(jì)理論的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化所引起的。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也不是固定的。有可能隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)體的影響更加多元化，可能會(huì)形成更加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。 2、GDP對(duì)稅收收入增長(zhǎng)率的影響若把我國(guó)作為研究的對(duì)象，我國(guó)經(jīng)歷了幾次規(guī)模較大的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)改革，制度比較完備。在當(dāng)前的

10、大環(huán)境下，我國(guó)政治基礎(chǔ)優(yōu)良，經(jīng)濟(jì)格局穩(wěn)定。尤其是進(jìn)入了新世紀(jì)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)處在了快速發(fā)展的階段，經(jīng)過(guò)多年來(lái)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)更加多元化，城鎮(zhèn)化逐步實(shí)現(xiàn)。2.1 GDP概述GDP的概念逐漸廣泛的被人們熟知，即國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，是英文組合Gross Domestic Product的首字母縮寫(xiě)。GDP也代指綜合統(tǒng)計(jì)指數(shù)，經(jīng)常被提及用于評(píng)估整個(gè)國(guó)家在宏觀經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)濟(jì)狀況。 它根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格反映全國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和市場(chǎng)規(guī)模，能夠準(zhǔn)確反映全國(guó)的國(guó)力總量，這是一個(gè)衡量國(guó)家綜合國(guó)力重要指標(biāo)之一，也是能夠反映國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要標(biāo)準(zhǔn)。雖然有一定的局限性，但是能夠反映一個(gè)國(guó)家在其內(nèi)部經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。在更廣泛的范圍內(nèi)，可以經(jīng)過(guò)

11、數(shù)值分析進(jìn)行規(guī)律的探尋從而得出更好的結(jié)論。從我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境上看，GDP系數(shù)主要反應(yīng)了國(guó)家的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力。稅收總額和GDP總量在宏觀經(jīng)濟(jì)中，是最重要的兩個(gè)指標(biāo)。它們也反映著中國(guó)經(jīng)濟(jì)體系中整個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。過(guò)去十年來(lái)，這些數(shù)據(jù)已經(jīng)成為眾多研究機(jī)構(gòu)關(guān)注的命題，而作為政府收入的標(biāo)志性元素，稅收的影響力與日俱增，可能會(huì)對(duì)GDP產(chǎn)生不利影響。其中之一就是影響GDP的規(guī)模。從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)看，如果該國(guó)改變了私營(yíng)企業(yè)的收入結(jié)構(gòu)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)，這將影響到公司的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并影響到GDP的總體規(guī)模; 不僅如此，GDP也會(huì)對(duì)稅收帶來(lái)影響，主要是影響稅收的結(jié)構(gòu)形態(tài)。還有可能會(huì)影響生產(chǎn)在內(nèi)的農(nóng)業(yè)和

12、社會(huì)生產(chǎn)情況。所以，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時(shí)期，我國(guó)的數(shù)據(jù)是非常有代表性的，從增長(zhǎng)的幅度和GDP總額都能充分反映我國(guó)良好的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，下面我從多個(gè)方面對(duì)影響我國(guó)稅收增長(zhǎng)率的經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行深入的研究和分析。2.2 描述性統(tǒng)計(jì)總體數(shù)據(jù)表1 我國(guó)稅收收入和GDP對(duì)比我國(guó)GDP我國(guó)稅收收入年份總量增量增長(zhǎng)總量增量增長(zhǎng)宏觀稅負(fù)彈性系數(shù)2006217246.634804.352007268631.051384.4823.65%45621.9710817.6231.08%16.98%1.312008318736.750105.6118.65%54223.798601.8218.85%17.01%1.0120093450

13、46.426309.718.25%59521.595297.809.77%17.25%1.182010407137.862091.4418.00%73210.7913689.2023.00%17.98%1.282011479576.172438.3217.79%89738.3916527.6022.58%18.71%1.272012532872.153295.9411.11%100614.2810875.8912.12%18.88%1.092013583196.750324.669.44%110530.709916.429.86%18.95%1.042014634043.450846.638.

14、72%119175.318644.617.82%18.80%0.902015689052.155008.78.67%124922.205746.894.82%18.13%0.552016743585.554533.47.91%130360.735438.534.35%17.53%0.54數(shù)據(jù)來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)年鑒如圖所示我國(guó)2006年GDP總量首次跨過(guò)了200000億元的大關(guān)，而且2007年增長(zhǎng)率是最高的，這表明了自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的GDP一年比一年高，也表示著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)水平在穩(wěn)步前進(jìn)中發(fā)展的越來(lái)越好，隨之而來(lái)的是人們的生活水平不斷的提高，幸福指數(shù)日益增加。可以看出，經(jīng)濟(jì)水平不斷提高是我影響我國(guó)

15、稅收增長(zhǎng)率上升的重要原因。2 增長(zhǎng)率的比較圖1 GDP總量和稅收收入總量對(duì)比圖數(shù)據(jù)來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)年鑒正如上圖中的數(shù)據(jù)所反映的，在2009年的時(shí)候，我國(guó)的GDP增長(zhǎng)速度和稅收的增長(zhǎng)速度都出現(xiàn)了下跌，甚至跌至了十年間的最低點(diǎn)，這時(shí)候國(guó)家出臺(tái)了很多相關(guān)的扶持政策，所以情況有所好轉(zhuǎn)，經(jīng)濟(jì)也在不斷的回升，但在2011年-2012年之后，可能受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，兩個(gè)增長(zhǎng)率緩慢的向前進(jìn)行，但是國(guó)民收入在增加，老百姓的生活也在不斷的變好，政府的稅收也在不斷的增加。宏觀稅負(fù)對(duì)比宏觀稅負(fù)是指一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)參與一國(guó)收入分配的總價(jià)值和之間的比值。一個(gè)國(guó)家的整體賦稅，也可以由多個(gè)指標(biāo)反映，不僅是GDP還有NI，即

16、國(guó)民總收入的比例來(lái)表示。但絕大多數(shù)情況是以GDP的比例衡量的。簡(jiǎn)而言之，如果能夠保證稅收的準(zhǔn)確性，就能夠促進(jìn)預(yù)算的公平性，在政治體制上，這是需要重點(diǎn)考慮的。當(dāng)然，其水平也受到生產(chǎn)力發(fā)展，政府職能等外部因素的影響。圖2 宏觀稅負(fù)數(shù)據(jù)來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)年鑒如圖所示，我國(guó)的宏觀稅負(fù)率從2006年開(kāi)始就在不斷的上漲，到2013年上升到了頂峰，與上圖的增長(zhǎng)稅率相比，兩者發(fā)展的關(guān)系基本上是一致4 稅收彈性系數(shù)圖3彈性系數(shù)數(shù)據(jù)來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)年鑒2.3結(jié)論通過(guò)這些描述性統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)得出的結(jié)論，可以看出總稅率和中國(guó)財(cái)政收入的增加分別相對(duì)于GDP和GDP的增長(zhǎng)率有著重要的關(guān)系。例如兩者呈正比關(guān)系，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)和工

17、業(yè)化的快速增長(zhǎng)是所有長(zhǎng)期結(jié)構(gòu)變化的導(dǎo)致彈性系數(shù)變化的原因之一。近年來(lái)，中國(guó)加強(qiáng)征收稅收，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。稅收制度通過(guò)信息化和科學(xué)管理進(jìn)行穩(wěn)定性分析。此外，在處罰力度的角度，也不能放松，這樣就能夠保證稅收的執(zhí)行力。3、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對(duì)稅收收入增長(zhǎng)率的影響詳細(xì)分析稅收與GDP總量和GDP增長(zhǎng)率之間的基本關(guān)系，我們可以得出：總量是從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的角度考慮的，總量是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的總和，事實(shí)上，稅收總量與經(jīng)濟(jì)總量的聯(lián)系也體現(xiàn)了其兩者在結(jié)構(gòu)上的聯(lián)系。所以，從稅收的結(jié)構(gòu)化角度分析兩者之間相應(yīng)的固定關(guān)系。這一固定關(guān)系正是我們需要去正確理解的。3.1 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的理論分析在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，又可以被稱之作為部門(mén)結(jié)構(gòu)，在經(jīng)濟(jì)

18、理論中占據(jù)著非常重要的地位。同時(shí)也反映了不同的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在一般社會(huì)發(fā)展中的生產(chǎn)活動(dòng)。通常，國(guó)民的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)又被劃分為第一、第二和第三產(chǎn)業(yè)，第一產(chǎn)業(yè)是指工業(yè)和農(nóng)業(yè)；而第二產(chǎn)業(yè)是指加工業(yè)，最典型的就是建筑業(yè)，這些產(chǎn)業(yè)反映了當(dāng)前國(guó)家的發(fā)展現(xiàn)狀，這也是比較直觀的體現(xiàn)。第三產(chǎn)業(yè)則是除第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)外的所有其他各業(yè)，具體表現(xiàn)為生產(chǎn)和消費(fèi)所提供的各種服務(wù)業(yè)，它則是最有活力的因素存在于整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中。從克拉克法則可以得到更合適的結(jié)論，從這三個(gè)行業(yè)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。但無(wú)論怎樣，宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的發(fā)展趨勢(shì)是不可避免的：GDP的增長(zhǎng)不僅包含在基礎(chǔ)行業(yè)方面，也在服務(wù)行業(yè)有所體現(xiàn)。相比于其他行業(yè)，農(nóng)業(yè)的方面

19、的就業(yè)人數(shù)正在下降，在勞動(dòng)力分布的方面看，已經(jīng)逐漸往第三產(chǎn)業(yè)調(diào)整，形成了趨勢(shì)的轉(zhuǎn)移。第二產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)穩(wěn)步上升趨勢(shì)，第三產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展。在全球化經(jīng)濟(jì)大潮的作用下，多個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)開(kāi)始轉(zhuǎn)型，逐步從傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)型國(guó)家發(fā)展為工業(yè)化發(fā)展中國(guó)家，進(jìn)而向第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展。但是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后，國(guó)家的整體市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品的需求量相對(duì)較少，產(chǎn)業(yè)發(fā)展受到影響。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化初期主要是由于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，即結(jié)構(gòu)變化是農(nóng)業(yè)的第二步。只有產(chǎn)品需求逐步增加，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相對(duì)下降，第二產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)迅速，第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)行業(yè)才會(huì)得以發(fā)展。3.2我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀就我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀來(lái)看，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)稅收總量起著重要影響。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面來(lái)說(shuō)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的改變對(duì)整體經(jīng)

20、濟(jì)增長(zhǎng)具有核心推動(dòng)作用。簡(jiǎn)而言之，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)就是社會(huì)分工不斷分細(xì)，而新興產(chǎn)業(yè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，這使得整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不斷壯大。在這種環(huán)境下，政府稅收收入總量不斷增加。而在另一方面產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化直接導(dǎo)致了行業(yè)門(mén)類的增加，這也直接造成了稅收的結(jié)構(gòu)的改變和行業(yè)布局的改變。政府的指揮棒作用不可忽略。如果將產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化對(duì)稅收收入增長(zhǎng)的作用進(jìn)行排名，結(jié)果是第一產(chǎn)業(yè)稅負(fù)最輕，而第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)稅負(fù)都較高，因此，如果GDP增長(zhǎng)率已定，第二和第三產(chǎn)業(yè)比重將繼續(xù)增加。隨著經(jīng)濟(jì)的稅收高于GDP增長(zhǎng)速度，為了完善稅收，行業(yè)的份額將會(huì)連續(xù)下降，第一，第二和第三產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)速度的結(jié)構(gòu)也會(huì)不斷適應(yīng)中國(guó)國(guó)情。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的財(cái)政調(diào)整受到稅收和

21、政府收入結(jié)構(gòu)中第一產(chǎn)業(yè)變化影響的比例是非常低的，也就是說(shuō)，農(nóng)業(yè)稅后，國(guó)家收入勉強(qiáng)到達(dá)自給自足，所以政府的稅收是該行業(yè)的第二大組成部分，對(duì)第三產(chǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，促進(jìn)增加稅收，稅收的收入為政府的主要來(lái)源，并且稅收總額是第二產(chǎn)業(yè)中三分之一的份額，這一數(shù)值每年都在增長(zhǎng)。3.3 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)分析改革開(kāi)放使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量快速增長(zhǎng)，在某些年，我國(guó)稅收增長(zhǎng)率保持在兩位數(shù)的增速。雖然經(jīng)過(guò)產(chǎn)業(yè)化調(diào)整，增速已經(jīng)有所減緩，但是仍然保持了相對(duì)穩(wěn)定的態(tài)勢(shì)。從2009到2012年，雖然它下降了10，然后繼續(xù)下降。這一現(xiàn)象似乎證明，工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整并不都是正面影響稅收的。所以，從基本的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)角度看，是否發(fā)生轉(zhuǎn)型是重要標(biāo)

22、準(zhǔn)，用來(lái)評(píng)價(jià)增長(zhǎng)率的變化。第一產(chǎn)業(yè)是否穩(wěn)定也是影響稅收增長(zhǎng)率的條件之一。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度較快，而稅收伴隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起到重要的影響作用。以農(nóng)業(yè)為例，我國(guó)的農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量并沒(méi)有減少，糧食產(chǎn)量從1978年的300萬(wàn)噸翻了一番，而棉花產(chǎn)量也達(dá)到了600萬(wàn)噸，是改革開(kāi)放初期的3倍。同時(shí)帶來(lái)的其他產(chǎn)業(yè)的增長(zhǎng)，由于我國(guó)人口眾多，消費(fèi)水平持續(xù)增加，所以人均經(jīng)濟(jì)受到人口總量巨大影響。因此，我國(guó)要自行生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，要最大程度的達(dá)到自力更生，但是也不能完全不依賴，如果沒(méi)有進(jìn)口，很多產(chǎn)業(yè)并不會(huì)調(diào)整結(jié)構(gòu)，也就阻礙了產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。所以，考慮到未來(lái)我國(guó)人口總量還會(huì)繼續(xù)增加，因此對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的需求量還會(huì)不斷增長(zhǎng)我國(guó)總?cè)丝趯⒗^續(xù)增加，農(nóng)

23、產(chǎn)品需求也將繼續(xù)增加。從數(shù)據(jù)上看，預(yù)計(jì)未來(lái)我國(guó)第一產(chǎn)業(yè)所占比重會(huì)保持相對(duì)穩(wěn)定。農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格可能會(huì)小幅度上升，這又必然使農(nóng)業(yè)增加值增長(zhǎng)，雖然在價(jià)格上會(huì)有一定的波動(dòng)，但是帶來(lái)的附加值更是關(guān)注的重點(diǎn)。在上個(gè)世紀(jì)80年代，美國(guó)將農(nóng)產(chǎn)品的比例下降為3%，而日本也開(kāi)始效仿，將這個(gè)比例降至3%左右。其他國(guó)家也紛紛如此，雖然時(shí)間上有所不同，但是對(duì)于基本的趨勢(shì)都是相同的。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)比例也呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，截至當(dāng)前狀態(tài)，由于更多的人對(duì)于基本的食品提出了要求，所以我國(guó)的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)比例并沒(méi)有達(dá)到國(guó)外的比例，但是也比較低了，穩(wěn)定在5%左右。雖然，我國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)量相當(dāng)大，但農(nóng)業(yè)稅收僅占稅收總收入的千分之一左右。這個(gè)數(shù)據(jù)和前10的行業(yè)

24、在GDP中所占的百分比相反。主要原因，本文認(rèn)為是農(nóng)業(yè)活動(dòng)基本上不是整體經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中最重要的部分，農(nóng)民自己制造和銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品，政府停止征收農(nóng)產(chǎn)品增值稅、公司稅，甚至城市土地使用稅以及土地稅。另一方面，農(nóng)民的農(nóng)產(chǎn)品收入營(yíng)銷(xiāo)不支付所得稅，許多人認(rèn)為，農(nóng)業(yè)稅收在行業(yè)中的增長(zhǎng)并不重要，但是當(dāng)我們調(diào)查時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)情況并非如此。事實(shí)上，關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品的稅收政策應(yīng)當(dāng)順應(yīng)農(nóng)業(yè)發(fā)展作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，比如對(duì)農(nóng)產(chǎn)品征收資源稅，對(duì)流通的農(nóng)產(chǎn)品征收稅費(fèi)。因?yàn)椋绻r(nóng)產(chǎn)品形成了良好的規(guī)模，那么就會(huì)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的更加多元，傳統(tǒng)的相關(guān)稅費(fèi)在生產(chǎn)，流通和轉(zhuǎn)化過(guò)程中逐漸復(fù)雜。在更廣的范圍上，輕工業(yè)具有廣闊的意義，包括了食品，木材加工，紡織等

25、。這里還有比較特別的行業(yè)，最具有代表性的就是煙草行業(yè)。由于增稅比例較高，受到廣泛的關(guān)注。而從基本的農(nóng)產(chǎn)品的角度來(lái)看，三個(gè)環(huán)節(jié)是需要考慮的，即生產(chǎn)，加工，流通。在產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程中，質(zhì)量是根本。由于很多政府在基本的農(nóng)產(chǎn)品上都是放寬政策，所以直觀上看并沒(méi)有稅收。然而，正是因?yàn)檫@些產(chǎn)品，推動(dòng)了后面多個(gè)稅收數(shù)額的增長(zhǎng)，形成了多元化的產(chǎn)業(yè)鏈條，這也是背后經(jīng)濟(jì)效益的充分體現(xiàn)。所以說(shuō)，第一產(chǎn)業(yè)是基礎(chǔ)，影響著后面的第二、第三產(chǎn)業(yè)，并且是后面這兩個(gè)產(chǎn)業(yè)稅收增長(zhǎng)的重要因素。另一方面，后面兩個(gè)產(chǎn)業(yè)也在一定程度上影響著第一產(chǎn)業(yè)，因此，對(duì)農(nóng)業(yè)進(jìn)行投資也是確保第二、第三產(chǎn)業(yè)的全面發(fā)展。所以，要保證基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，并能夠

26、形成超過(guò)30的增速。所以說(shuō)，更多的優(yōu)惠會(huì)帶給投資者，可以有效推動(dòng)產(chǎn)業(yè)化革命。由于人口增長(zhǎng)，未來(lái)農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)量將保持巨大增長(zhǎng)，其增長(zhǎng)速度保持相對(duì)穩(wěn)定。由于計(jì)劃生育政策去年實(shí)施了第二次計(jì)劃生育政策調(diào)整，中國(guó)人口增長(zhǎng)速度可能加快，需求的總量不斷增加。如果能夠保證農(nóng)業(yè)的稅收，就可以最大限度的保證整體的增長(zhǎng)。可以說(shuō)，發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收出現(xiàn)了不同程度的下降，是由于人口不足導(dǎo)致的。而農(nóng)業(yè)在產(chǎn)品流通方面并不高，這些都形成了當(dāng)前國(guó)家產(chǎn)品的現(xiàn)狀。因此，從農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)產(chǎn)業(yè)的角度來(lái)看，對(duì)于國(guó)家稅收的支撐并不充足。從稅收增長(zhǎng)的角度看，第二產(chǎn)業(yè)起到核心作用 從體制的角度看，我國(guó)的資源比較豐富，多數(shù)工業(yè)產(chǎn)品的產(chǎn)量在領(lǐng)先地位。無(wú)論是

27、鋼鐵，煤炭，還是電器，中國(guó)制造都引起了時(shí)代的潮流，從當(dāng)前的稅收制度上可以看出，制造業(yè)已經(jīng)達(dá)到了17%的增值稅，是比較高的。而制造業(yè)的一些工業(yè)產(chǎn)品也征收相應(yīng)的資源稅。所以，在稅收總額當(dāng)中，單就第二產(chǎn)業(yè)就已經(jīng)占了48%，并且占了GDP總額的5%。進(jìn)一步說(shuō)明了第二產(chǎn)業(yè)的稅收總額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)的高于第三產(chǎn)業(yè)。雖然第三產(chǎn)業(yè)的稅率要高于第二產(chǎn)業(yè)，納稅也促進(jìn)工業(yè)的發(fā)展，并改變我國(guó)主體稅制。舉例來(lái)說(shuō)，如果35%都是制造也，那么產(chǎn)業(yè)規(guī)模就比較龐大，基礎(chǔ)工業(yè)發(fā)展就會(huì)相對(duì)較好。隨著近年來(lái)新制造業(yè)的發(fā)展，稅收總額和繳費(fèi)率逐年上升。例如，我國(guó)的計(jì)算機(jī)制造業(yè)始于2000年。成為世界上第一個(gè)擁有計(jì)算機(jī)設(shè)備的國(guó)家我國(guó)僅用了10年的時(shí)

28、間，而這一產(chǎn)業(yè)對(duì)稅收的貢獻(xiàn)接近2。我們的國(guó)內(nèi)系統(tǒng)的擴(kuò)展基于能源輸出和建筑行業(yè)。有了眾多的稱號(hào)，包括“世界加工廠”。由于我國(guó)在建筑和發(fā)電行業(yè)都處于領(lǐng)先，依托于潛在的效益，能源建設(shè)收入貢獻(xiàn)達(dá)1萬(wàn)億美元，占總數(shù)的10。內(nèi)需擴(kuò)張和結(jié)構(gòu)調(diào)整是中國(guó)第二產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展的基本要求。完全依靠外部進(jìn)口來(lái)滿足國(guó)內(nèi)需求是不可能的。這說(shuō)明近年來(lái)，雖然經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度一直在下降，但第二產(chǎn)業(yè)的總產(chǎn)量仍在增長(zhǎng)。例如，2014年的電量增長(zhǎng)了4。國(guó)家的這一特殊情況決定了我們第二產(chǎn)業(yè)的總產(chǎn)量將在未來(lái)繼續(xù)增長(zhǎng)。從改革開(kāi)放的結(jié)果上來(lái)看，個(gè)人的收入不斷增加，相關(guān)的政策處在變化之中，在多個(gè)方面產(chǎn)生了更深的改變。這些改變都促進(jìn)了企業(yè)擴(kuò)大結(jié)構(gòu)，調(diào)整

29、內(nèi)需，因此，我國(guó)的第二產(chǎn)業(yè)任然呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。并清晰的反映以下幾點(diǎn)特征： 首先，從消費(fèi)習(xí)慣上看，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整是必然的趨勢(shì)。由于收入的增加，生活水平隨之增高，人們已經(jīng)不局限于以前的溫飽狀態(tài)，具有更高的物質(zhì)追求和精神追求。居民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)變化，也反映了經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)變化。居民經(jīng)濟(jì)能力的增強(qiáng)也使得其對(duì)于消費(fèi)也是日趨增長(zhǎng)的。在產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)過(guò)程中，價(jià)格和質(zhì)量是兩個(gè)重要的要素，而海外的購(gòu)物也促進(jìn)了整個(gè)物流體系的發(fā)展。在稅收方面，這些物流就形成了重要的稅收基礎(chǔ)，也從另外一個(gè)層面上表明了當(dāng)前居民的消費(fèi)水平。而從更加廣闊的條件上分析，汽車(chē)和住房也是增加的，說(shuō)明我國(guó)居民不僅關(guān)心基本的物質(zhì)需求，也更加關(guān)注其他方面的結(jié)構(gòu)。事

30、實(shí)上，看看世界消費(fèi)的規(guī)模。盡管中國(guó)的消費(fèi)規(guī)模一直在擴(kuò)大，一直以來(lái)人口數(shù)量巨大都是制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素之一，這也在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)繼續(xù)影響著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，比如，我國(guó)居民的平均汽車(chē)保有量至少是美國(guó)的兩倍，甚至是墨西哥的兩倍。這就表明我國(guó)稅收調(diào)整的空間很大，產(chǎn)生的主要問(wèn)題是供應(yīng)問(wèn)題，二是社會(huì)公共產(chǎn)品投資需求的增長(zhǎng)也會(huì)導(dǎo)致第二產(chǎn)業(yè)的增長(zhǎng)。總體而言，發(fā)達(dá)國(guó)家公共服務(wù)設(shè)施體系較為完善，公共投資長(zhǎng)期處于不良狀態(tài)，直接影響到整體固定資產(chǎn)投資的增長(zhǎng)速度。在我國(guó)現(xiàn)階段，處于增加公共服務(wù)設(shè)施數(shù)量和提高公共服務(wù)質(zhì)量的階段，未來(lái)公共設(shè)施需要保持穩(wěn)定。在改革開(kāi)放的過(guò)程中，關(guān)于固定資產(chǎn)投資源于對(duì)公共投資的持續(xù)擴(kuò)大，這

31、樣才確保了工業(yè)和建筑業(yè)的大幅度增長(zhǎng)，起到了強(qiáng)大的穩(wěn)定作用，因而穩(wěn)定了整體經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng)。有必要關(guān)注一組數(shù)據(jù)，我國(guó)工業(yè)增長(zhǎng)率由2010年的12. 6%下降到2014年的7% ，建筑業(yè)增長(zhǎng)率也從13. 9%跌至8. 9%。表面上看起來(lái)波動(dòng)很大，但對(duì)比發(fā)達(dá)國(guó)家高速增長(zhǎng)期時(shí)的增長(zhǎng)率，我國(guó)在這這兩大行業(yè)上領(lǐng)先發(fā)達(dá)國(guó)家同期數(shù)據(jù)。比如20世紀(jì)60年達(dá)的美國(guó)處在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展期，期間的工業(yè)和建筑業(yè)增長(zhǎng)率分別為5.2%和3.1%。綜上所述。通過(guò)對(duì)比發(fā)達(dá)國(guó)家，我們可以得出結(jié)論，第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)的自主擴(kuò)張，不僅是我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的基底，并且也是稅收收入快速增長(zhǎng)的主要支撐力。 稅收增長(zhǎng)離不開(kāi)第三產(chǎn)業(yè)第三產(chǎn)業(yè)的形式更加多元，

32、形成了嶄新的局面。第三產(chǎn)業(yè)稅更為復(fù)雜。中國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，第三產(chǎn)業(yè)稅率會(huì)更高。中國(guó)第三次工業(yè)改革比例逐年上升。中國(guó)第三產(chǎn)業(yè)。它是最重要的工商業(yè)或交通運(yùn)輸業(yè)，所占份額超過(guò)15個(gè)。擴(kuò)大第三產(chǎn)業(yè)規(guī)模，對(duì)于第三產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的結(jié)構(gòu)性特征也有兩個(gè)：一是新興產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。近年來(lái)規(guī)模擴(kuò)大規(guī)模較小。兩種傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)基于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化和規(guī)模的擴(kuò)大。第三產(chǎn)業(yè)使中國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速崛起。第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)的擴(kuò)張，消費(fèi)需求結(jié)構(gòu)的變化，人們消費(fèi)習(xí)慣的變化以及市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大。與此同時(shí)，第二產(chǎn)業(yè)的地位也得到了改善，第三產(chǎn)業(yè)的稅率隨著時(shí)間的推移而不斷增加。3.4 相關(guān)對(duì)策思路從實(shí)體行業(yè)的角度，促進(jìn)稅源的擴(kuò)大如果要維持稅收的穩(wěn)定，就

33、需要從經(jīng)濟(jì)體的角度進(jìn)行分析，保證經(jīng)濟(jì)的正常增長(zhǎng)狀態(tài)，而且要不斷的改變結(jié)構(gòu)。 所以，政府一定會(huì)把實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作為宏觀經(jīng)濟(jì)基本政策，并保證實(shí)體的發(fā)展，這也是稅收增加的重要?jiǎng)右颉奈覈?guó)的基本國(guó)情出發(fā)，中國(guó)是一個(gè)偉大的國(guó)家，一個(gè)偉大的民族，社會(huì)穩(wěn)定和穩(wěn)定發(fā)展取決于共同體的財(cái)政獨(dú)立性，它以稅收為前提，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長(zhǎng)。因此，我認(rèn)為進(jìn)行稅制改革的時(shí)候，對(duì)農(nóng)業(yè)依然可以采取輕稅的策略。 第三產(chǎn)業(yè)改革不可忽略，是政府應(yīng)該考慮的范圍我國(guó)的第三產(chǎn)業(yè)十分重要，第一和第二產(chǎn)業(yè)肯定受到第三產(chǎn)業(yè)的影響，但行業(yè)相對(duì)利率，GDP單位和第三產(chǎn)業(yè)都小于其他產(chǎn)業(yè)，因此，如何保證三種產(chǎn)業(yè)的密切配合，是實(shí)現(xiàn)工業(yè)現(xiàn)代化的基本，也是促進(jìn)稅務(wù)

34、協(xié)調(diào)發(fā)展的重要依據(jù)。可以說(shuō)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)基本上是多種條件共同影響的，不僅要考慮大型企業(yè)，也要考慮中小型的企業(yè)發(fā)展。正是這些多元化的企業(yè)，豐富了稅收的多樣性。到60年代時(shí)，中國(guó)的三個(gè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體在世界形勢(shì)上是相似的，但是黨的十八屆三中全會(huì)，國(guó)家要求立即征收的稅率會(huì)逐漸增加，但現(xiàn)在的情況，直接稅率只是逐步上升，中國(guó)必須減少社會(huì)保障和個(gè)人所得稅的結(jié)構(gòu)。 因此，在這個(gè)階段，我們應(yīng)該直接將間接稅減少到直接稅轉(zhuǎn)移的方案，達(dá)到循序漸進(jìn)的目的。4、物價(jià)水平對(duì)稅收收入增長(zhǎng)率的影響從定義上看，物價(jià)水平是指經(jīng)濟(jì)物價(jià)的整體水平，它是一個(gè)重要指標(biāo)用來(lái)衡量所處的目標(biāo)市場(chǎng)的消費(fèi)能力，分析其經(jīng)濟(jì)情況。一個(gè)市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)、財(cái)政

35、、貨幣穩(wěn)定集中體現(xiàn)在物價(jià)穩(wěn)定。同樣，它也表明著社會(huì)總體需求量基本平衡，財(cái)政收支的基本平衡和市場(chǎng)流通的貨幣供應(yīng)量與市場(chǎng)的貨幣量的基本適應(yīng)。物價(jià)指數(shù)是一個(gè)與某一特定日期一定組合的商品或勞務(wù)有關(guān)的價(jià)格計(jì)量。當(dāng)該商品或勞務(wù)的價(jià) 發(fā)生了變化，其價(jià)格指數(shù)也隨之變化。商品零售價(jià)格指數(shù)簡(jiǎn)稱RPI（Retail Price Index），它作為一個(gè)相對(duì)指數(shù)反映一定時(shí)期內(nèi)商品零售價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)和變動(dòng)程度。我國(guó)商品零售價(jià)格分為14個(gè)大類。它在某些方面能夠反映經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的物價(jià)水平。年份商品零售價(jià)格指數(shù)稅收增長(zhǎng)率2005100.819.09%2006101.020.94%2007103.831.08%2008105.918

36、.85%200998.89.77%2010103.123.00%2011104.922.58%2012102.012.12%2013101.49.86%2014101.07.82%數(shù)據(jù)來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)年鑒由上圖可以清楚可知，我國(guó)稅收增長(zhǎng)率與商品零售價(jià)格指數(shù)在過(guò)去十年間存在明顯的正相關(guān)。具體表現(xiàn)為在2005-2007，商品零售價(jià)格指數(shù)從100.8增長(zhǎng)至103.8，這三年間我國(guó)稅收增長(zhǎng)率也呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)的趨勢(shì)，從19.09%上升至31.08%。而從2008年到2009年，商品零售價(jià)格指數(shù)發(fā)生了明顯下降，2009年達(dá)到了一個(gè)相對(duì)低點(diǎn)，其價(jià)格指數(shù)和稅收增長(zhǎng)率分別為98.8和9.77%。雖然在2010年，兩

37、項(xiàng)數(shù)據(jù)有一定上升，但在之后幾年，價(jià)格指數(shù)和稅收增長(zhǎng)率都在逐年遞減，2014年稅收增長(zhǎng)率達(dá)到了7.82%的最低點(diǎn)。由此可以分析商物價(jià)水平與稅收增長(zhǎng)率有著基本固定的正相關(guān)模式，其表現(xiàn)為物價(jià)水平上升，則稅收增長(zhǎng)率也會(huì)上升。5、結(jié)論及相關(guān)政策建議本文根據(jù)案例，對(duì)中國(guó)GDP增長(zhǎng)速度和增長(zhǎng)速度進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)。通過(guò)對(duì)稅收數(shù)據(jù)和圖表進(jìn)行更詳細(xì)的分析涉及到生產(chǎn)稅，國(guó)家GDP對(duì)行業(yè)結(jié)構(gòu)和對(duì)中國(guó)稅收增長(zhǎng)率的影響等進(jìn)行了初步研究。從以上分析可以看出，GDP增長(zhǎng)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整是近年來(lái)稅收增長(zhǎng)率增長(zhǎng)的重要因素。然而也需要從另外一個(gè)方面考慮其影響，由于我國(guó)政府的改革制度，在執(zhí)行過(guò)程中會(huì)遇到一些困難。這就要求相關(guān)的部

38、門(mén)加強(qiáng)自身的監(jiān)控，并接受人民的監(jiān)督，避免“偷逃漏稅”等負(fù)面現(xiàn)象。通過(guò)上文對(duì)影響中國(guó)稅收收入增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)因素仔細(xì)分析后，從最基本最明了的數(shù)據(jù)上可以清楚看出，我們應(yīng)該做到相關(guān)的政策必須合理，從大原則的角度促進(jìn)稅收，保證正常的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。可以說(shuō)，如何實(shí)現(xiàn)適度是確保效率能夠滿足公共財(cái)政需要和政府決策支出的一個(gè)重要前提，因此國(guó)家稅務(wù)局是稅收的重要組成部分。一方面詳盡分析稅收發(fā)展、增長(zhǎng)和全球經(jīng)濟(jì)規(guī)模并適應(yīng)全球稅收收入是否增長(zhǎng)緩慢，金融可以增加快速增長(zhǎng)國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)力，總稅收也可能對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)面影響。為了進(jìn)一步適應(yīng)我國(guó)現(xiàn)代科技的發(fā)展現(xiàn)狀，政府方面應(yīng)當(dāng)作出適當(dāng)?shù)脑鲋刀愓{(diào)整，轉(zhuǎn)入消費(fèi)增值稅。從目前情況看，現(xiàn)在是改革

39、稅制結(jié)構(gòu)的好時(shí)機(jī)。政府應(yīng)當(dāng)從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)轉(zhuǎn)型的角度來(lái)考慮如何改革稅制，原則是擴(kuò)大就業(yè)和改善收入分配情況。為此，本文從多個(gè)角度進(jìn)行分析，并提出了下列意見(jiàn)： 營(yíng)造良好的競(jìng)爭(zhēng)氛圍，在整體公平公正制度下，政府應(yīng)該促進(jìn)稅收的職能化。這就要求對(duì)于小型的企業(yè)給予鼓勵(lì)，對(duì)于年輕的納稅人給予更多施展才華的機(jī)會(huì)，給予優(yōu)惠政策，并以此增加就業(yè)機(jī)會(huì)。改革要循序漸進(jìn)，稅收的政策應(yīng)該由政府制定，但是推廣并不是一件容易的事情。可以先采取試點(diǎn)的做法，從而達(dá)到全面的推廣，經(jīng)過(guò)推敲和比對(duì)，容易得到更加穩(wěn)定的納稅方案。地方稅要得到鼓勵(lì)和增加，從社會(huì)保障系統(tǒng)的角度分析，如何促進(jìn)地方財(cái)稅的完善，是保證資金穩(wěn)定的根本。需要優(yōu)化地方產(chǎn)業(yè)結(jié)

40、構(gòu)，形成良好的保障制度，并擴(kuò)大財(cái)力資金基礎(chǔ)。致謝此次論文能夠順利的完成，離不開(kāi)老師對(duì)我的細(xì)心指導(dǎo)，在此對(duì)老師致以衷心的感謝。謝謝您從論文寫(xiě)作初期到論文定稿完成對(duì)我的所有幫助。首先，我要感謝陳碧琴老師，整個(gè)論文沒(méi)有您的指導(dǎo)我無(wú)法如此順利的完成，雖然也經(jīng)歷了很多次的修改，但是正是這個(gè)修改的過(guò)程讓我學(xué)到了很多珍貴的知識(shí)。感謝您的指導(dǎo)和幫助，為實(shí)現(xiàn)本論文的寫(xiě)作奠定了良好的職業(yè)基礎(chǔ)。最后我要感謝所有支持我的朋友和同學(xué)，對(duì)我而言，他們對(duì)我的支持是讓我學(xué)業(yè)成功的根本保證。參考文獻(xiàn)1胡怡建.潘雷馳.1978-2006年我國(guó)稅收增長(zhǎng)率變動(dòng)成因探索J.稅務(wù)研究,2007(03)第262期2郭永斌.姜大廣.財(cái)政收入

41、增長(zhǎng)和稅收增長(zhǎng)的實(shí)證分析J.理論探究,2013,第8期3白景明.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與稅收增長(zhǎng)關(guān)系探析J.鄭州大學(xué)學(xué)報(bào)，20154朱洪瓊.稅制結(jié)構(gòu)要做結(jié)構(gòu)性調(diào)整J.瞭望財(cái)政監(jiān)督,2000(13):11-98.5范麗君.中國(guó)稅收政策取向研究J.涉外稅務(wù),2006(9):13-19.6范廣軍.對(duì)稅收與GDP應(yīng)同步增長(zhǎng)理論的質(zhì)疑J.福建師范大學(xué)學(xué)報(bào),2009. (9):17-23.7安體富.如何看待稅收收入的快速增長(zhǎng)J.經(jīng)濟(jì)研究參考,2006(24):6-98曾康華.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與稅收收入的關(guān)聯(lián)分析J.稅務(wù)研究,2000(2):50-53.9高培勇.中國(guó)稅收持續(xù)高增長(zhǎng)之謎J.經(jīng)濟(jì)研究,2006,(12

42、):11-19.12郭慶旺,呂冰洋.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)稅收增長(zhǎng)的影響J.涉外稅務(wù)額,2004(9):41-4313樊麗明.張斌.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與稅收收入的關(guān)聯(lián)分析J.稅務(wù)研究,2000,(2)14路云.中國(guó)稅收增長(zhǎng)模式及其實(shí)證分析J.經(jīng)濟(jì)研究,2005,(3):61-66.15曾桃華.我國(guó)稅收收入增長(zhǎng)關(guān)系的實(shí)證研究D.湖南大學(xué),2007.16曾婦.湖南省稅收收入與經(jīng)濟(jì)狀況增長(zhǎng)關(guān)系的實(shí)證研究J.稅制改革,2011(3):51-53.17張偉.中國(guó)稅收與GDP分配M.北京:人民出版社,1999:29-112.18張春文.稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系分析J.今日湖北理論版,2007,(5):61-66.19

43、任曉輝.稅收增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性分析J.甘肅科學(xué)學(xué)報(bào),2003(11):224-226.20Devereux M.B.Tanzi.Taxation and Economic Growth JJ.Journal of Money， Credit and Banking,1987(28):233-254.21James Chelliah.Taxation Aggregate Activity and Economic Growth cross Country Evidence on Some Supply Side HypothesisJ.Economic Inquiry， 1994(7):36

44、7-389.22RichardAbel Musgrave.Taxtion and developmentJ.Journal of Macroeconomics 2007(29): 912-939.重慶理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）文 獻(xiàn) 綜 述學(xué) 院 會(huì)計(jì)學(xué)院 班 級(jí) 114060402 學(xué)生姓名 楊蕃 學(xué) 號(hào) 11406040220 文獻(xiàn)綜述要求1、文獻(xiàn)綜述是要求學(xué)生對(duì)所進(jìn)行的課題搜集大量資料后綜合分析而寫(xiě)出的一種論文。其特點(diǎn)“綜”是要求對(duì)文獻(xiàn)資料進(jìn)行綜合分析、歸納整理，使材料更加精練明確、更有邏輯層次；“述”就是要求對(duì)綜合整理后的文獻(xiàn)進(jìn)行比較專門(mén)的、全面的、深入的、系統(tǒng)的論述。2、文獻(xiàn)綜述中引用

45、的中外文資料，內(nèi)容須與課題或?qū)I(yè)方向緊密相關(guān)，理工類不得少于10篇，非理工類不少于12篇。3、文獻(xiàn)綜述不少于2000字，其所附注釋、參考文獻(xiàn)格式要求同正文。 文獻(xiàn)綜述評(píng)閱評(píng)閱要求：應(yīng)根據(jù)學(xué)校“文獻(xiàn)綜述要求”，對(duì)學(xué)生的文獻(xiàn)綜述內(nèi)容的相關(guān)性、閱讀數(shù)量以及綜述的文字表述情況等作具體的評(píng)價(jià)。指導(dǎo)教師評(píng)語(yǔ)： 指導(dǎo)教師： 年 月 日影響中國(guó)稅收增長(zhǎng)率的經(jīng)濟(jì)因素分析之文獻(xiàn)翻譯稅收作為政府參與社會(huì)產(chǎn)品分配、實(shí)施宏觀調(diào)控的重要手段，是我國(guó)財(cái)政收入的基本因素，直接影響著經(jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，我國(guó)的財(cái)政收支狀況發(fā)生很大變化，尤其是稅制改革之后，稅收收入連續(xù)高速增長(zhǎng)，許多城市稅收增長(zhǎng)率遠(yuǎn)超

46、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。稅收高速增長(zhǎng)為宏觀調(diào)控政策和經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期增長(zhǎng)提供了有力保障，但也在一定程度上抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，影響稅收增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)因素是多樣的。主要有經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、稅收征管變動(dòng)等經(jīng)濟(jì)因素。一、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整朱洪瓊(2000)從另一角度進(jìn)行研究，以彌補(bǔ)單純從經(jīng)濟(jì)總量上研究稅收收入的不足，她將經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)分為第一產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、第二產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、第三產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。為了排除多重共線性的干擾，她引入了嶺回歸的分析方法。研究表明，第一產(chǎn)業(yè)對(duì)增加稅收收入的作用并不明顯，稅收收入對(duì)第一產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的彈性系數(shù)較低，而對(duì)第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)增加值的彈性則為比第一產(chǎn)業(yè)高。白景明（2015）從學(xué)理上深入分析經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

47、與稅收增長(zhǎng)之間的關(guān)系，是制定科學(xué)合理的稅制改革方案和稅收政策的依據(jù)。稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有同向非固定系數(shù)性對(duì)應(yīng)關(guān)系，協(xié)調(diào)第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)，三者關(guān)系要以發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)為突破口穩(wěn)步擴(kuò)大稅源，通過(guò)推進(jìn)稅制改革帶動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展并在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整過(guò)程中逐步提高直接稅比重。范麗君(2006)對(duì)這一研究成果進(jìn)行充分挖掘，繼續(xù)添加區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、稅制結(jié)構(gòu)、所有制結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究，構(gòu)建稅收收入與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的關(guān)系模型。研究表明，稅收收入對(duì)第三產(chǎn)業(yè)增加值的彈性系數(shù)是0.146，對(duì)第二產(chǎn)業(yè)增加值的彈性系數(shù)是0.62。以上所有研究都注重對(duì)影響因素的分析。 范廣軍(2009)開(kāi)始重視對(duì)被解釋變量進(jìn)行研究，不再籠統(tǒng)地以稅收

48、收入作為解釋變量，而將稅收收入拆解為直接稅、間接稅進(jìn)行進(jìn)一步研究。得出間接稅對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)較為敏感，而所得稅對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的彈性系數(shù)較高的結(jié)論。二、GDP因素陳桂生，梅云（2011）首先梳理目前研究該現(xiàn)象的代表性觀點(diǎn)，然后以政府職能為核心構(gòu)建其與稅收、公共支出和GDP的“四角關(guān)系模型”，并以此為基礎(chǔ)分析稅收和GDP的變化趨勢(shì)；最后得出結(jié)論，認(rèn)為現(xiàn)階段我國(guó)政府職能擴(kuò)張所引致的公共支出大幅度增長(zhǎng)，是稅收增長(zhǎng)率高于GDP增長(zhǎng)率的最直接因素。郭永斌，姜大廣（2013）分析了財(cái)政收入增長(zhǎng)和稅收增長(zhǎng)超GDP增長(zhǎng)的原因，在稅收增長(zhǎng)的研究中，消除了通貨膨脹的影響因素，計(jì)算出從1994-2011年，財(cái)政收入的平均增

49、長(zhǎng)率、稅收收入對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)百分比、非稅收收入對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)。最后得出結(jié)論，稅收增長(zhǎng)是財(cái)政收入增長(zhǎng)的主要?jiǎng)右颉?胡良杰根據(jù)1998-2007年我國(guó)28個(gè)省(直轄市、自治區(qū))的國(guó)內(nèi)增值稅以及GDP的面板數(shù)據(jù)，采用固定效應(yīng)的變系數(shù)雙對(duì)數(shù)模型。通過(guò)回歸得到各省 (直轄市、自治區(qū))的國(guó)內(nèi)增值稅稅收收入彈性。然后，結(jié)合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)理論及其他理論因素，對(duì)彈性值的估計(jì)結(jié)果進(jìn)行了詳細(xì)的解釋在此基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)未10-20年我國(guó)各地區(qū)的國(guó)內(nèi)增值稅的稅收收入彈性及其增長(zhǎng)率的合理范圍，從而在理論上解答質(zhì)疑從學(xué)理上深入分析經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與稅收增長(zhǎng)之間的關(guān)系，是制定科學(xué)合理的稅制改革方案和稅收政策的依據(jù)。 胡怡建，

50、潘雷馳（2007）消除了1985年異常稅收數(shù)據(jù)點(diǎn)的影響，剔除了我國(guó)GDP中不可稅部分，形成了調(diào)整后稅收和可稅GDP的時(shí)間序列數(shù)據(jù)。同時(shí)從原始GDP、可稅GDP數(shù)據(jù)和調(diào)整前后稅收數(shù)據(jù)相互關(guān)系等四個(gè)視角，分析了稅收增長(zhǎng)率和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的相關(guān)性。在引入稅收政策變量后，發(fā)現(xiàn)稅收政策變動(dòng)可以較好地解釋稅收增長(zhǎng)率的變動(dòng)，而且前一期稅收增長(zhǎng)率形成的對(duì)下期增長(zhǎng)的預(yù)期，也是稅收增長(zhǎng)率變動(dòng)的成因。 四、國(guó)外文獻(xiàn) 對(duì)于哪些經(jīng)濟(jì)因素會(huì)對(duì)稅收收入增長(zhǎng)產(chǎn)生影響，西方學(xué)者從不同的視角對(duì)此進(jìn)行了大量的研究。哈佛大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授馬斯格雷夫(2007)從稅源角度來(lái)研究經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)稅收收入的影響。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為政府征稅提供了大量的稅源，使

51、政府更容易取得大量的稅收收入來(lái)滿足公眾對(duì)公共產(chǎn)品的需求。與之相反，如果稅源缺乏，則會(huì)對(duì)稅收的征繳產(chǎn)生影響，進(jìn)而對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。Tami(1987)的研究表明，由于公眾對(duì)公共服務(wù)的需求會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而相應(yīng)地提高，這就要求政府進(jìn)行稅收制度的改革以征集更多的稅收。因此，稅收收入會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展而相應(yīng)地提高。他的研究還表明，稅收制度的改革最終會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。參考文獻(xiàn)：朱洪瓊.稅制結(jié)構(gòu)要做結(jié)構(gòu)性調(diào)整J.瞭望財(cái)政監(jiān)督,2000(13):11-98.白景明.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與稅收增長(zhǎng)關(guān)系探析J.鄭州大學(xué)學(xué)報(bào)，2015范麗君.中國(guó)稅收政策取向研究J.涉外稅務(wù),2006(9):13-

52、19.范廣軍.對(duì)稅收與GDP應(yīng)同步增長(zhǎng)理論的質(zhì)疑J.福建師范大學(xué)學(xué)報(bào),2009. (9):17-23.陳桂生.梅云.中國(guó)稅收增長(zhǎng)率高于GDP增長(zhǎng)率的公共支出因素分析J.華東經(jīng)濟(jì)管理,2011(07)郭永斌.姜大廣.財(cái)政收入增長(zhǎng)和稅收增長(zhǎng)的實(shí)證分析J.理論探究,2013,第8期胡怡建.潘雷馳.1978-2006年我國(guó)稅收增長(zhǎng)率變動(dòng)成因探索J.稅務(wù)研究,2007(03)第262期Devereux M.B.Tanzi.Taxation and Economic Growth JJ.Journal of Money， Credit and Banking,1987(28):233-254.James

53、Chelliah.Taxation Aggregate Activity and Economic Growth cross Country Evidence on Some Supply Side HypothesisJ.Economic Inquiry， 1994(7):367-389.4RichardAbel Musgrave.Taxtion and developmentJ.Journal of Macroeconomics 2007(29): 912-939.重慶理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）文 獻(xiàn) 翻 譯學(xué) 院 會(huì)計(jì)學(xué)院 班 級(jí) 114060402 學(xué)生姓名 楊蕃 學(xué) 號(hào) 1140604

54、0220 譯 文 要 求1、譯文內(nèi)容必須與課題（或?qū)I(yè)）內(nèi)容相關(guān)，并需注明詳細(xì)出處。2、外文翻譯譯文不少于2000字；外文參考資料閱讀量至少3篇（相當(dāng)于10萬(wàn)外文字符以上）。3、譯文原文（或復(fù)印件）應(yīng)附在譯文后備查。 譯 文 評(píng) 閱導(dǎo)師評(píng)語(yǔ)（應(yīng)根據(jù)學(xué)校“譯文要求”，對(duì)學(xué)生外文翻譯的準(zhǔn)確性、翻譯數(shù)量以及譯文的文字表述情況等作具體的評(píng)價(jià)） 指導(dǎo)教師： 年 月 日稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)稅收制度的主要目的是公共支出融資。稅務(wù)系統(tǒng)也被用于促進(jìn)其他目標(biāo)，比如平等，解決社會(huì)和經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。他們需要將納稅人的成本和政府行政成本最小化，然而出現(xiàn)了逃稅和避稅，這些都是讓人失望的。但稅收也影響家庭經(jīng)濟(jì)，提供勞動(dòng)力和人力資本投資，公司生產(chǎn)的決策，創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)，投資和創(chuàng)新，以及儲(chǔ)蓄的選擇渠道和資產(chǎn)的投資者。這些決定的重點(diǎn)不僅是稅收等級(jí)，而且將不同稅收工具組合產(chǎn)生收入（本文將從此所說(shuō)的稅收結(jié)構(gòu)）的方式。人們的經(jīng)濟(jì)行為受稅收水平和稅收結(jié)構(gòu)的影響，有可能表現(xiàn)在整體生活水平上。在過(guò)去的十年中，許多經(jīng)合組織認(rèn)識(shí)到