1、畢業設計設計題目：東莞市南方股份公司會計制度設計姓 名：學 號：所在院系：經濟貿易系專業班級：會計電算化1014班 指導老師：提交日期：誠 信 聲 明本人鄭重聲明：本人所呈交的畢業設計東莞市南方股份有限責任公司會計制度設計是在 教師的指導下，根據任務書的要求，獨立撰寫的。本設計中所引用的其他個人或集體已發表的文字和研究成果，或為獲得教育機構的學位或證書所使用過的材料，均已明確注明。凡為本文的撰寫所提供的各種形式的幫助，本人在致謝中已經明確表達了謝意。本人完全意識到本聲明的法律結果。 畢業論文作者簽名：年月 日目錄摘要 01關鍵詞 01一、南方公司概況 02二、會計制度設計 02（一）會計制度設

2、計的要求 02（二）會計制度設計原則 02（三）會計制度的特點 03(四) 會計制度的作用 03（五）會計制度的意義 03三、南方公司會計科目設計 04(一) 會計科目設計概述 04（二）會計科目設計的總體要求 05（三）會計科目的分類 06四、南方公司會計憑證的設計 06(一) 會計憑證設計概述 06(二) 原始憑證的設計 08（三）記賬憑證的設計 20五、南方公司會計賬簿的設計 24（一）會計賬簿的概述 24（二）南方公司日記賬簿的設計 24（三）南方公司分類賬簿的設計 25（四）備查賬簿的設計 28（五）南方公司賬簿的保管及銷毀制度 29六、南方公司會計報表的設計 31（一）會計報告的概

3、念 31（二）資產負債表的設計 32（三）利潤表的設計 33（四）現金流量表的設計 34七、南方公司賬務處理程序的設計 35（一）賬務處理程序設計概述 35（二）南方公司賬務處理程序的設計 36參考文獻 39致謝 40東莞市南方股份有限責任公司會計制度設計專業：會計電算化 姓名：李玉香 指導老師：殷曉紅、陳世輝摘要：會計制度設計是以會計法律、法規為依據，用系統控制的理論和技術，把單位的會計組織機構、會計核算與監督和會計業務處理程序等加以具體化、規范化、文件化，以便據此指導和處理會計工作的過程。而本次設計的主要任務是為東莞市南方股份有限責任公司設計符合企業業務需求的會計科目、會計憑證、會計賬簿、

4、會計報表和賬務處理程序。我根據自身的專業學習和會計崗位實訓經驗對東莞市南方股份有限責任公司有關會計制度設計，以滿足會計信息使用者的需要。關鍵詞：會計科目 會計憑證 會計賬簿 財務會計報告 賬務處理程序 東莞市南方股份有限責任公司會計制度設計一、 南方公司概況 東莞市南方股份有限責任公司，簡稱南方公司。該公司是工業企業，實行新企業會計準則，啟用日期：2009年01月01日。結賬時間為每月最后一個自然日。 記賬本位幣名稱為人民幣（rmb）。 該公司稅務專管局是永昌市工商稅務局橋東分局。稅務登記號：854585069892329 e-mail:dhdhxx.net 法人代表：艾中華二、會計制度設計（

5、一）會計制度設計的要求1.應與國家財經法規要求相適應即會計制度設計不應違背國家財經法規2.應與經濟管理體制相適應即社會主義市場經濟體制下，會計制度設計應區別與計劃經濟體制下的會計制度設計3.應與所有制形式相適應即不同的所有制采用的會計制度應有所不同4.應與經濟管理要求相適應即經濟管理要求的不同，決定了會計核算內容上之間的差異5.應與社會各方所需會計信息要求相適應即市場經濟條件下，企業設計的會計制度應能向企業所有者、經營者、債權人、未來投資者、政府部門、國家監管機構等提供所需的會計信息（二）會計制度設計原則會計制度設計應堅持下列原則：會計制度設計原則合法性 會計制度設計必須符合國家法律法規和政策

6、的規定。制約性 會計制度設計要便于加強會計監督，應注重健全內部會計控制制度。簡明性 會計制度設計的內容要通俗易懂，簡明易行。協調性 會計制度設計的內容必須與國際慣例相協調。統一性 會計制度設計不能違背企業會計準則的統一會計制度。實用性 會計制度設計的內容作為會計行為規范，必須切合實際，具有可操作性。效益型 會計制度設計應以提高經濟效益為中心，有利于加強管理，降低成本費用，增加企業盈利。穩定性 會計制度設計一方面要保持穩定性，另一方面要隨著經濟發展和情況變化，進行必要的修改和補充。（三）會計制度的特點1.目的性 即會計制度設計應達到經濟管理和實現為有關方面提供信息之目的。2.合法性 即會計制度不

7、能違背會計法和會計準則，會計事物處理必須符合財經法規的要求。3.系統性 即研究會計制度應遵循系統原則，將會計制度看作一個有機的整體。4.實踐性 即會計規范有很強的實踐性。5.強制性 即各單位對于會計制度的執行具有強制性，應負經濟責任和法律責任。(四)會計制度的作用1.保證會計工作的正常進行2.保證會計及相關工作有序運轉3.保證會計工作質量的提高4.保證會計監控作用的有效發揮5.保證會計人員行使職權（五）會計制度的意義會計制度的意義國家管理會計工作的規范現代企業制度的重要組成部分經濟活動正常運轉的重要條件企業內部管理系統規章的分支三、南方公司會計科目設計核算內容 對會計核算內容進行具體分類會計憑

8、證 為編制會計憑證提供依據賬戶和賬簿 為開設賬戶建立賬簿提供依據會計報表 為編制會計報表建立依據會計科目(一)會計科目設計概述會計科目設計是會計核算模式設計的重心，根據東莞市南方股份有限責任公司的業務性質、經營目標、規模大小、業務繁簡以及組織狀況，遵循一定的原則和要求，以保證會計信息需求者取得有用的會計核算指標，并發揮會計分析額會計檢查作用。1.會計科目的概念會計科目是會計核算模式的重要組成部分，它是對會計要素的內容按照經濟管理的要求進行具體分類核算和監督的項目是編制和加工整理會計憑證、設置賬簿、編制財務報表的依據。2.會計科目設計的意義2.1 會計科目是對會計核算內容具體分類的方法2.2 會

9、計科目是編制會計憑證的依據2.3 會計科目是賬戶分類設置和賬戶格式設計的前提2.4 會計科目的設計為會計報表的設計奠定了基礎2.5 會計科目的設計是審查稽核的基礎準備（二）會計科目設計的總體要求1.會計科目設計的原則1.1 要根據會計主體的特點和資金運動規律來設計1.2 要滿足經營管理的需求1.3 要嚴格遵守科目的外延性和互斥性1.4 要合理進行總括分類和明細分類1.5 要符合會計電算化的需要2.會計科目設計過程中注意問題2.1 會計科目名稱，應簡明易懂，字數不宜過多，能適合顯示科目的性質或功能，并盡量采用已被一般公認的名稱，要具有科學性，應和內容一致。2.2 會計科目應按照流動性、變現性或重

10、要性為順序進行排列，以適合編制各種報表。2.3 會計科目應有大小類別以及層級隸屬，以便控制及編制不同用途會計報表2.4 科目順序確定以后，應給予系統的編號，以確定其位置，便于會計核算工作?？颇烤幪栱毦哂袕椥裕赃m應業務變動時增刪之用。2.5 對每一個會計科目的性質、內容及影響因素，應有簡單、明白、確切的說明。2.6 會計科目說明資本性支出、存貨支出及費用支出時，應有明確的劃分。2.7 定期檢查修正會計科目表，以適應業務需要。3.會計科目設置的基本程序3.1 對會計主體的經濟業務進行調查，明確經濟業務的內容一般情況下調查的內容和范圍包括：a. 單位的內部組織情況，生產經營的特點，經濟活動的特點主

11、要是指其生產經營流程、成本核算、費用開支規程、財產物資的增減、貨幣項目的收付、往來款項的核算、資本金的構成以及對外投資的情況等基本業務。b. 經營狀況，及單位的主要經營業務是什么，是否還有其他經營業務，業務量有多少。c. 經營發展狀況，及單位在近期或將來是否會發生新的或特殊業務。3.2 整理分析資料，設計會計科目單位的經濟業務一般可以分為兩大類：a. 反應財務狀況的經濟業務b. 反應經營成果的經濟業務3.3 對會計科目進行分類編號3.4 編寫會計科目使用說明書3.5 試行和修訂會計科目4.會計科目設計的基本方法4.1 借鑒設計法（參照設計法）此方法適用于為新成立的單位設計會計科目4.2 歸納合

12、并法此方法適用于為合并或兼并的單位設計會計科目4.3 補充修訂法此方法主要適用于對現行會計科目的修訂和補充（三）會計科目的分類1.會計科目按經濟內容分：工業企業的會計科目分為資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類五大類；商品流通企業的會計科目分為資產類、負債類、所有者權益類和損益類四大類；2按會計科目與會計報表的關系會計科目可劃分為表內科目和表外科目。四、南方公司會計憑證的設計(一)會計憑證設計概述會計憑證設計，就是根據東莞市南方股份有限責任公司的實際情況，對憑證的種類、內容、用途、格式、傳遞程序作出科學的規劃，繪制出科學、規范的格式，以便為完整、及時、真實地記錄經濟活動提供所需要的信息

13、載體。1.會計憑證的概念會計憑證：是記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬根據的書面證明。它是在法律上具有證明效力的書面文件。2.會計憑證的分類會計憑證按填制程序和用途劃分原始憑證記賬憑證既相互聯系又有區別3.會計憑證設計的意義3.1可以正確、及時地反映各項經濟業務的發生和完成情況，保證會計資料的真實性和完整性；3.2是發揮會計監督職能，檢查各項經濟業務是否合理、合法的重要手段；3.3為登記帳薄提供真實、可靠的依據；3.4有利于明確經濟責任，強化內部控制。4.會計憑證內部控制要點的設計4.1任何一筆經濟業務，都必須填制或取得合法的、真實的、正確的原始憑證，作為各項經濟業務的書面證明和控制依據；4

14、.2根據需要采用套寫方式填制憑證，即一式幾聯；4.3重要的會計憑證在使用時按順序統一編號；4.4會計憑證上必須有業務經辦人員的簽名或蓋章，以明確其應付責任，強化制約關系；4.5建立復查和核對制度，包括對會計憑證的復查和其他有關憑證的核對；4.6建立科學合理的憑證傳遞程序，與業務處理程序結合起來，使各種憑證在業務經辦部門和人員之間合理的流轉；4.7建立嚴格的印刷、購買、保管、使用、注銷和存等管理制度；5.會計憑證設計的原則5.1要有利于提供完整、詳細的第一手資料。5.2要有利于進行各種核算、分析、檢查，有利于堅強企業的經濟核算。5.3要適應內部會計控制的需要。5.4要遵守相對穩定的原則，一經選用

15、的原始憑證和記賬憑證不要輕易改動。6.會計憑證的作用6.1明確經濟責任，便于內部控制；6.2保證會計信息的傳遞與保管6.3及時、正確地反映經濟業務完成情況6.4加強會計監督，控制經濟運行。7.會計憑證設計的要點7.1要能全面詳細地反映經濟業務的發生過程7.2要能符合賬務處理程序的要求7.3要體現內部控制的要求7.4要符合簡明實用的要求(二)原始憑證的設計1.原始憑證的概念原始憑證又稱單據，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的文字憑據。2.原始憑證的種類2.1按照來源不同分為外來原始憑證和自制原始憑證；2.2按照格式不同分為通用憑證和專用憑證；2.3按業

16、務類型分為貨幣資金業務的原始憑證、材料采購及入庫的原始憑證、產品生產、成本計算及產品入庫的憑證等。2.4原始憑證按其用途不同分為通知憑證、執行憑證和計算憑證；2.5原始憑證按其填制方法和手續的不同分為一次憑證、累計憑證和匯總憑證；3.原始憑證的基本要素3.1原始憑證的名稱；3.2填制憑證的日期和編號；3.3填制單位的名稱或填制人姓名；3.4接受原始憑證的單位名稱；3.5經濟業務的基本內容，包括經濟業務的內容摘要、實物數量、單價、金額等；3.6填制憑證的單位和經辦人員的簽名或蓋章（對內使用的憑證可不蓋公章）；3.7憑證聯次、附件。 4.原始憑證的設計方法4.1確定憑證種類4.2繪制原始憑證格式4

17、.3設計憑證具體內容4.4確定憑證流轉程序4.5設計原始憑證的保管制度5.原始憑證的填制要求5.1記錄要真時5.2內容要完整5.3填制要及時5.4書寫要清楚6.東莞市南方股份有限責任公司原始憑證的設計6.1 反應貨幣資金收付業務的原始憑證的內容設計。貨幣資金業務主要是指企業的庫存現金、銀行存款業務。反映庫存現金業務的原始憑證主要有收款收據、借款單、差旅費報銷單等，反映銀行存款業務的原始憑證由支票、付款委托書、商業匯票、銀行匯票、銀行本票等。而銀行結算憑證實行通用化，由銀行統一監制不用自行設計重點是庫存現金業務原始憑證的設計。增值稅專用發票如表1；收款收據格式如表2；借款單格式如表3；差旅費報銷

18、單如表4表1 增 值 稅 專 用 發 票 開票日期： 年 月 日 購貨單位名稱稅務登記號碼地址、電話開戶銀行及賬號貨物或應稅勞務名稱計量單位數 量單位金 額稅率（%）稅 額合 計價稅合計（大寫）人民幣（大寫金額）：銷 貨單 位名 稱稅務登記號碼地址、電話開戶銀行賬號備 注開票單位（未蓋章無效）： 收款人： 復核人： 開票人：表2 收 款 收 據 年 月 日交款單位名稱 （或姓名）摘 要人 民 幣收 款 方 式備 注單位蓋章： 出納： 經手人：表3 借 款 單 資金性質： 年 月 日借款單位：借款金額：金額（大寫） 借款事由：本單位負責人意見： 借款人簽字：領導審批：財務主管：付款記錄：年 月

19、日以第 號現金支出憑單付給 表4 差 旅 費 報 銷 單 報銷部門： 填報日期： 年 月 日姓名職別出差事由出差起止日期自 年 月 日起至 年 月 日止共 天 附單據 張日期出發地到達地天數機票費車船費市內交通費住宿費出差住宿節約補助其他小計月日合計總計金額（大寫）： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分本次報賬結算方式; 1、本次報賬 元，不予支付款項，暫作掛賬處理； 2、沖銷預付或借款 元，不予支付款項，應退金額 元； 3、沖銷預付款或借款 元， 補支款項:現金 元，銀行轉賬 元； 4、支付款項，現金 元;銀行轉賬 元。財務總監審核主管副總審核副總經理審核總經理（或授權人）審批審計審核：

20、 財務審核： 出納： 總監： 部門經理： 出差人: 領款人：6.2材料采購及產品入庫的原始憑證。這類業務主要有材料采購和驗收入庫兩個環節。東莞市南方股份有限責任公司在采購業務上應設計材料訂貨單；在入庫環節應設計收料單、產品入庫單。收料單是一次性憑證，一般至少應設計為一式三聯，一聯倉庫登記材料賬，一聯送采購部門登記供應合同備查簿，一聯交財會部門據以記賬產品入庫單一般一式三聯，一聯成品庫存根，一聯交生產部，一聯交財務核算部。材料訂貨單如表1所示，收料單如表2所示，材料采購成本計算表如表3，產品入庫單如表4。表1 訂 貨 單 訂單編號訂貨日期供 方貨款結算（單位：人民幣/元）地 址貨款總計到岸總價運

21、費聯系人手 機電 話傳 真大 寫產品明細:序 號產品名稱單 位單價（元）數 量貨款合計備 注12需方信息：需 方聯絡人地 址電 話 收貨人手 機希望發貨日期收貨地址其他說明：運 輸運輸方式:需方自提（）供方送貨()快遞（）物流（） 運費：供方付（）需方付（）付 款付款方式：現金（）轉賬（）到貨付款（） 票據:普通發票（）增值稅發票（）收據（）約定事項1、 本訂單為雙方認可合同，乙方必須填寫完整，涂改成以其他格式均為無效訂單。2、 供方可以指定發貨方式（在備注欄填寫），但ems、航空、鐵路快件等未經需方同意的運輸費用由供方自行負擔。3、 供方保證所提供材料規格、品牌與產品明細規定一致，且為原裝正

22、品。4、 在貨款未付清前，供方擁有貨物的最終所有權。5、 出現合同糾紛，經雙方友好協商未能解決，則交由本合同的簽訂地點的人民法院裁決。6、 雙方一致認為:雙方簽章后的傳真件具有同等法律效力。備 注供 方: 需 方:開戶行：賬 號：蓋 章： 蓋 章：授權人： 授權人：日 期： 日 期：表2收 料 單年 月 日 編號:起運站車（船）號送貨單號供應單位發票號數提貨單號倉庫號數檢驗憑證號技術證明號付款方式：材料類別材料編號材料名稱及規格單位數 量計劃成本實際成本應收實收單價金額單價金額備注; 倉庫主管: 質量檢驗員： 收貨員： 材料核算員：表3 材 料 采 購 成 本 計 算 表 年 月 日項 目鋁合

23、金耐熱鋼成 本 合 計單位成本總 成 本單位成本總 成 本買 價采 購 費 用采購成本合計 制表人： 復核人： 表4 產 品 入 庫 單 交庫部門： 年 月 日 檢驗證號： 編號：工作單號產品編號產品名稱規 格單 位入庫數量實收數量備 注復核： 倉庫驗收人： 倉庫管理員: 制單:63反應東莞市南方股份有限責任公司物資減少的憑證內容設計。一般有材料、半成品、產成品的出庫。一般有“領料單”“和限額領料單”。 “領料單”是材料的主要出庫憑證，屬于一次性憑證。此憑證為自制原始憑證，為了便于分類匯總，領料單要“一料一單”的填制，即一種原始憑證填寫一張單據。領料單一般均采用三聯式設計，一聯倉庫留存登記倉庫

24、材料賬，一聯由領料單位帶回備查，一聯交財會部門據以記賬。如表1所示 “限額領料單”是一種一次開設、多次使用、領用限額已定的累計憑證。一般應一單一料，在有效期內，只要領用數量累計不超過限額就可以連續使用。限額領料單一般設計為一式三聯，一聯倉庫記賬，一聯領料單位留存，一聯交財會部門據以記賬。如表2所示 發出材料匯總表屬于匯總憑證，是根據各種領料單和限額領料單匯總編制的原是憑證。如表3所示表1 領 料 單 領料單位： 年 月 日 編號： 發料倉庫： 生產單號： 產品名稱及項目：材料名稱材料編號材料規格計量單位數 量單 價金 額請 領實 發用 途合 計備注倉庫主管： 保管員： 審核： 領料人:表2 限

25、 額 領 料 單 領用部門： 發料倉庫： 用 途： 材料類別： 領用限額： 單價： 編 號：年請領數量實發數量累 計實發數量限額結余領料負責人 簽 字收料人簽 章月日會計主管： 記賬： 審核： 填制：表3 發 出 材 料 匯 總 表 年 月耗用產品或部門領料單張數數量單價金額實際價計劃價實際價計劃價基本生產成本-氣環-油環輔助生產成本制造費用管理費用產品銷售費用合計6.4東莞市南方股份有限責任公司內部職員工資表：如表1、工資費用分配表：如表2、工資結算匯總表：如表3。表1 工 資 表 第 頁 共 頁 年 月 日 發放日期： 年 月 日編號姓名工資額在職天數加班工時或天數應發工資病扣工資事扣工資

26、應（代）扣金額實發金額領款人簽章工資加班工資獎金各項津貼合計天數金額天數金額合計1234567主管： 會計： 出納： 制表:表2 工 資 費 用 分 配 表 年 月 日 單位：元費用項目總 額生產車間管理部門氣 環油 環車間管理人員工 資加班工資福 利 費合 計表3 工 資 結 算 匯 總 表 年 月 日部門名稱基本工資輔助工資缺勤扣款應付工資代扣工資實發工資標準工資崗位工資工資性津貼職務津貼獎金病假扣款事假扣款合計個人所得稅合計動力車間小計生產工人車間管理人員動力車間銷售部管理部門小計企劃部財務部科研中心供應部庫房福利部門工資總額合計主管： 審核： 制表：6.5反應東莞市南方股份有限責任公司

27、固定資產增減變化的憑證內容設計。反應固定資產增減變化的憑證主要固定資產調撥單、新建固定資產的移交清冊、更新固定資產的購置單、固定資產報廢單和盤虧盤盈報告單固定資產驗收單如表1，固定資產報廢申請單如表2，固定資產盤點表如表3。表1 固定資產驗收單 企業名稱： 年 月 日 編號：固定資產編號固定資產名稱規格及技術特征計量單位數量原始價值規定使用年限經殘值率或額折舊計算資料買價運雜費合、計折舊方法年折舊率月折舊率工作小時折舊率附屬設備購置日期使用日期發票賬單及技術資料備注財務部門管理財產部門使用保管部門購置（承辦）部門名 稱名 稱名 稱名 稱負責人負責人負責人負責人經辦人經辦人經辦人經辦人表2 固

28、定 資 產 報 廢 申 請 單 申請單位： 年 月 日編號固定資產名 稱規格、結 構計量單位數量規定使用年限實際已用年限原值已提折舊凈值固定資產所在地址報廢原因鑒定小組意見年 月 日單位領導意見年 月 日主管部門審批意見（公章）表3 固 定 資 產 清 查 盤 點 表 清查單位： 清查時間 年 月 日 基準日 年 月 日 單位：元序號部門代碼部門名稱賬 面 數盤 盈盤 虧清 查 數數量原值數量原值數量原值數量原值12合 計清查人員實物負責人核審人員實驗中心紀 檢資 產 辦附：盤盈、盤虧、待報廢（含不需用）固定資產明細表6.6反應東莞市南方股份有限責任公司結轉業務的憑證內容設計。這類憑證主要反應

29、會計期末時結轉收入和支出等賬戶，計算并結轉成本、利潤的賬務處理工作。產品成本計算單如表1，制造費用分配表如表2。表1 產 品 成 本 計 算 單 年 月 日 單位：元成 本項 目氣 環油 環總成本單位成本總成本單位成本直接材料直接人工制造費用合 計復核： 制表： 表2制 造 費 用 分 配 表 年 月 日產品名稱制造費用分配標準（工人工資）分 配 率分配金額氣 環油 環合 計 復核： 制表：（三）記賬憑證的設計1.記賬憑證的概念記賬憑證是財會人員根據審核無誤的原始憑證填制的，用來簡要說明經濟業務內容，確定會計分錄的一種會計憑證。填制記賬憑證是會計核算的一種基本方法，它在會計核算中有著重要的作用

30、。2記賬憑證的種類劃分記賬憑證復式記賬通用記賬憑證專用記賬憑證收款憑證付款憑證轉賬憑證單式記賬借項憑證貸項憑證匯總憑證分類匯總憑證匯總收款憑證匯總付款憑證匯總轉賬憑證全部匯總憑證記賬憑證匯總表3.記賬憑證的基本內容3.1記賬憑證的名稱3.2填制記賬憑證的日期3.3記賬憑證的編號3.4 經濟業務的內容的摘要3.5應借應貸的賬戶名稱（包括一級科目和明細科目）和金額3.6表明記賬方向（借或貸）的欄次或標記3.7所附原始憑證的張數3.8填制、審核、記賬及會計主管人員的簽章。對于收款憑證和付款憑證，還要有出納人員的簽章。4.記賬憑證的填制要求 4.1真確確定應使用的記賬憑證；4.2恰當填寫“摘要”欄；4

31、.3正確確定會計分錄；4.4記賬憑證必須連續編號；4.5不得隨意匯編、拆編記賬憑證；4.6要注明所附原始憑證張數；4.7要正確處理填錯的記賬憑證；4.8“金額”欄填寫要規范，空行要劃線注銷；4.9會計電算化的記賬憑證要規范5.南方公司記賬憑證的設計根據東莞市南方股份有限責任公司的業務分析，我們采用收、付、轉記賬憑證對其進行記賬。5.1收款憑證是根據庫存現金或銀行存款收款業務的原始憑證填制的。 收 款 憑 證 借方科目： 年 月 日 收字第 號摘要貸 方 科 目記賬金 額一級科目二級或明細科目千百十萬千百十元角分 合計附 件 張會計主管: 記賬: 出納： 審核： 制單：5.2付款憑證是根據庫存現

32、金或銀行存款付款業務的原始憑證填制的。 付 款 憑 證 貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘要借 方 科 目記賬金 額一級科目二級或明細科目千百十萬千百十元角分合計附 件 張會計主管: 記賬: 出納： 審核： 制單：5.3轉賬憑證是根據不涉及庫存現金和銀行存款收付的轉賬業務的原始憑證填制的。 轉 賬 憑 證 年 月 日 轉字第 號摘要會 計 科 目借 方 金 額 貸 方 金 額記賬一級科目二級或明細科目千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分合 計會計主管： 記賬： 審核： 制單：附件 張5.4通用記賬憑證的填制與轉賬憑證的填制方法基本相同。通用憑證不設主體科目欄，緊急業務涉及的會計科目全部填

33、寫在“會計科目”欄中，借方科目在先，貸方科目在后。6記賬憑證的傳遞程序原始憑證制證會計員審核員出納員制證會計其他會計匯總會計員裝訂歸檔123456787.會計憑證的保管會計憑證的保管主要是指會計憑證在記賬后所進行的整理、裝訂、編目和歸檔保管對企業的空白原始憑證應制定專人負責保管，對重要的憑證應設置領用登記制度，事先編號，確保其安全完整。如銷售發票、金融企業支票、收據的管理等。對于需加蓋有關印戳才能生效的憑證，未領用之前不得先加蓋印戳。記賬憑證在登記入賬后，應將各種記賬憑證編號順序裝訂成冊，以防失散，裝訂間隔時間長短應根據業務量確定；裝訂成冊的記賬憑證應加貼封面和封底，載明單位名稱、憑證名稱、憑

34、證張數、起訖號數、所屬年月等內容；裝訂成冊的憑證應加貼封條，并由會計主管人員簽章，以防抽換五、南方公司會計賬簿的設計（一）會計賬簿的概述會計賬簿是用來全面、連續、系統地登記經濟業務，由具有專門格式而又相互聯結在一起的若干帳頁組成的簿籍，登記帳薄是會計核算的一種方法。大華內配股份有限責任公司應當按照國家統一的會計制度的規定設置會計賬簿。1.會計賬簿設計的意義1.1確保會計賬簿連續、系統地反應經濟業務；1.2為編制會計報表提供依據；1.3便于監管企業經濟活動；2.會計賬簿的種類2.1會計賬簿按其用途不同，分為序時賬簿、分類賬簿、聯合賬簿和備查賬簿四種。2.2會計賬簿按其組成方式不同，分為訂本式賬簿

35、、活頁式賬簿和卡片式賬簿。 3.會計賬簿設計的原則 3.1賬簿的組織要與單位的規模和特點相適應； 3.2賬簿設計要適應單位管理的需要； 3.3賬簿格式要適應操作手段和滿足信息量的需要； 3.4賬簿設計要與采用的會計核算程序相適應； 3.5賬簿的設計應滿足會計報表的信息需要； 3.6賬簿設計應做到省時省力，簡便易行，便于查閱、控制與保管； 4會計賬簿的設計內容和方法 會計賬簿的格式很多，一般由封面、扉頁和賬頁組成。會計賬簿的設計主要包括日記賬的設計和分類賬的設計，分類賬的設計又包括總分類賬的設計和明細分類賬的設計。（二）南方公司日記賬簿的設計日記賬，亦稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先后順序，逐

36、日逐筆登記的賬簿。 企業現行的日記賬主要是現金日記賬和銀行存款日記賬 1.日記賬的格式日記賬簿格式的設計主要根據所反映的業務內容來設計合適的日記賬簿格式的欄次。日記賬簿一般有一欄式、兩欄式、多欄式。南方公司設計為多欄式日記賬現金日記賬是專門用來登記現金收入和支出業務的日記賬簿。多 欄 式 現 金 日 記 賬 第 頁2009年憑證摘要收入（借方）支出（貸方）結余月日字號對應貸方科目合計過賬對應借方科目合計過賬11期初余額6390 銀行存款日記賬是專門用于逐日逐筆登記銀行存款的增加、減少和結存情況的賬簿。其格式一般為借、貸、余三欄式，并按各開戶銀行和其他金融機構分別設置。銀 行 存 款 日 記 賬 第 頁 2009年憑證摘要結算憑證對應科目過賬收入支出結余月日字號種類編號11期初余額4338236 2.日記賬的登記方法日記賬的登記要求，出納賬必須根據審核無誤的會計憑證登記。登賬時，應將會計憑證的日期、種類和編號、業務的內容摘要、金額等逐項記入賬內，同時要在會計憑證上注明賬簿的頁數，或劃“”符號，表示已經登記入賬，防止漏記、重記和錯記情況發生。（三）南方公司分類賬簿的設計1.總分類賬的格式總分類賬是按照總分類賬戶分類登記全部經濟業務的賬簿總分類賬的格式