1、班級:學號:姓名:第二章增值稅法一、單項選擇題1. 單位將自產、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為， 應征收增值稅的是（A. 非增值稅應稅項目B. 集體福利C. 個人消費D. 無償贈送其他單位2. 下列各項中，不適用13%低稅率的是（A. 牡丹籽油B. 環氧大豆油C. 農用挖掘機D. 國內印刷企業承印的經新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書3. 根據增值稅法的有關規定，下列說法不正確的是（A. 小規模納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%勺征收率減按2%征收增值稅3%勺征3%B. 小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法

2、依照 收率減按2%征收增值稅按照簡易辦法C. 小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的除固定資產以外的物品， 依照3%勺征收率減按2%征收增值稅D. 屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照 征收率計算應納稅額11%勺是（4. 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，適用的增值稅稅率為A. 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用B. 港口設施經營人收取的港口設施保安費C. 代理記賬D. 放映服務5. 根據增值稅法律制度的有關規定，增值稅納稅人收取的下列款項應并入銷售額征稅的是（A. 受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B. 銷售貨

3、物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費C. 銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息D. 銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅6. 根據增值稅的有關規定，下列說法中，正確的是（）。A. 企業銷售貨物發生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅B. 商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確 定銷售額C. 企業采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅D. 企業采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并按規定計算進項稅額7. 某卷煙生產企業為增值稅一般納稅

4、人，2014年10月從煙農手中收購煙葉用于生產煙絲，收購憑證上注明收購價款 60萬元，價外補貼 6萬元，將煙葉運回企業支付給運輸公司（增值稅一般納稅人） 不含稅運費 1 萬元， 取得貨物運輸業增值稅專用發票。 則該卷煙生產企業 2014 年 10 月份可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A. 10.30B. 9.43C. 10.412015 年 4 月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值 8000 企業將該小汽車作為固定資產用于管理部門 ）元。D. 8.658. 某企業為增值稅一般納稅人， 稅專用發票上注明價款 350000 元，增值稅 59500 元；支付運輸企業不含稅運輸費用 元，取得運輸企

5、業開具的貨運增值稅專用發票， 使用。則企業上述業務可以抵扣的進項稅額為（A. 0B. 60860C. 60380D. 600609. 某企業（增值稅一般納稅人） 2014 年 10 月生產貨物用于銷售， 取得不含稅銷售收入 100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發票上注明增值稅 3400 元。當月將數月前購入的一批 生產用原材料改變用途，用于企業不動產在建工程。已知該批原材料的賬面成本為10000元（含運費 465 元），則該企業當期應納增值稅稅額為（）元。A. 17000B. 16911.9C. 13600D. 15272.110. 某冰箱生產企業為增值稅一般納稅人， 2015 年 4

6、 月 2 日向某商場銷售電冰箱 100 臺，開具的增值稅專用發票上注明價款 170000 元，因商場在 10日內付款所以享受含稅價款2%的折扣，該冰箱生產企業實際收到貨款 194922 元；本月購進原材料取得的增值稅專用發票上 注明增值稅稅額合計 8190 元（已通過稅務機關認證）。該冰箱生產企業 4 月份應繳納增值 稅（ ）元。A. 20132B. 24946.74C. 20710D. 28900D.27540二、多項選擇題1. 根據增值稅法的有關規定，下列說法正確的有（）。A. 銀行銷售金銀的業務，屬于營業稅混合銷售行為，應當征收營業稅B. 納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，

7、不征收增值稅C. 翻譯服務按照咨詢服務征收增值稅D. 納稅人提供的礦產資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選勞務，應當征收營業稅2. 甲建筑公司為增值稅小規模納稅人，2014年 4 月承包了一棟辦公樓建造工程，承包價款共 1000 萬元，其中勞務價款 700 萬元，使用甲建筑公司自產材料價款300 萬元。以下關于此項業務的處理，不正確的有（）。1000 萬元計算繳納增值稅1000 萬元計算繳納營業稅A. 屬于增值稅的混合銷售行為，應就其全部收入B. 屬于營業稅的混合銷售行為，應就其全部收入C. 應就其銷售貨物的銷售額300萬元計算繳納增值稅，提供勞務的營業額 700萬元計算繳納營業稅D. 甲建

8、筑公司應繳納增值稅 8.74萬元3. 根據增值稅法律制度的規定， 下列納稅人中， 可選擇按照小規模納稅人納稅的有A. 年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的非企業性單位B. 年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的不經常發生應稅行為的企業C. 旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品D. 應稅服務年銷售額超過規定標準但不經常提供應稅服務的個體工商戶4. 下列各項中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有（A. 寄售商店代銷寄售物品B. 典當業銷售死當物品C. 屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物制品D. 境內單位中的一般納稅人通過衛星提供的語言通話服務、5. 增值稅一般納稅人銷售或者進

9、口下列貨物，按低稅率A. 干姜B. 姜黃C. 麥芽D. 淀粉6. 增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率A. 巴氏殺菌乳B. 滅菌乳C. 調制乳D. 鮮奶7. 一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照 有（電子數據和信息的傳輸服務13%計征增值稅的有（13%計征增值稅的有（）。）。）。3%征收率計算繳納增值稅的）。）。A. 縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力B. 自來水C. 以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的粘土實心磚、瓦D. 以水泥為原料生產的水泥混凝土）。8. 根據增值稅法律制度的規定， 增值稅一般納稅人發生的下列業務中， 適用的增值稅稅率為 17%的有

10、（A. 遠洋運輸的程租、期租業務B. 遠洋運輸的光租業務C. 航空運輸的濕租業務D. 航空運輸的干租業務9. 下列關于包裝物押金的增值稅處理，表述不正確的有（）。A. 化妝品生產企業銷售化妝品時收取的包裝物押金，單獨記賬核算的，時間在1年以內，又應在收取時并入銷售額征稅應在收取時并入銷售額征稅單獨記賬核算， 時間在 1 年以內， 又未過期未過期的，不并入銷售額征稅B. 食品生產企業銷售食品時收取的包裝物押金，C. 黃酒生產企業銷售黃酒時收取的包裝物押金，D. 白酒生產企業銷售白酒時收取的包裝物押金， 的，不并入銷售額征稅）。10. 根據增值稅法律制度的有關規定，下列各項中可以作為增值稅進項稅額

11、抵扣憑證的有 （A. 貨物運輸業增值稅專用發票B. 接受境外單位提供的應稅服務從稅務機關取得的稅收繳款憑證C. 增值稅普通發票D. 農產品收購發票 三、計算問答題1.甲企業為增值稅一般納稅人，2014年10月發生以下業務：（1） 購進紀念品，取得增值稅專用發票上注明增值稅3400元，將其全部用于集體福利。10000元，取得貨運增值稅專用發票。取得不含稅收入20000元;提供汽車修理勞務取得不含稅收入 120002000元、出租房屋取得租金收入 4000元、出租汽車取得不含稅租金（2）從某增值稅小規模納稅人處購進原材料，取得普通發票，支付運輸企業（增值稅一般 納稅人）不含稅運輸費（3）銷售汽車裝飾物品， 元、修繕房屋取得收入收入5000元。25750 元。（4） 當月將本企業使用過的 2008年購入的一臺機器設備銷售，該機器設備購入時不得抵扣 且未抵扣