1、第二學位畢業設計（論文）設計(論文)題目表外業務對商業銀行發展的影響研究姓 名：丁飛虹學 號：20086202323s學 院：商學院第二學位專業：金融學年 級2008級指導教師：董文毅 畢業設計（論文）課題申請表 （由指導教師填寫）學院： 商學院 時間：2011年 12 月3日 教師姓名董文毅職稱教授學生姓名趙 建申請課題題目論國際金融監管對我國的啟示課題來源理論型 r應用型 開發型 其它 ( )課題類型r自擬 教師科研項目（校級省級國家級） 企事業單位委托課題學科競賽 國家大學生創新性實驗項目 其它( )主要研究內容從理論和實踐兩方面介紹國際金融危機以來，國際金融監管新理念的形成和國際金融監

2、管的新趨勢，對比分析我國現有體制下仍然存在的不足和缺陷，最終可以參照國際新體制有針對性地提出我國金融監管改革的相關建議，以期實現金融體系的穩定和經濟的持續繁榮。 目標和要求本文旨在研究國際金融危機以來，世界各國、各經濟組織所倡導的新理念、新趨勢以及它們所帶來的成效情況，對比分析在我國能否采用相同策略，以期達到為我國金融監管改革提出合理可行的解決方法，實現金融體系穩定繁榮的目標和要求。特色在歸納總結國際金融危機后國際金融監管的最新動態的基礎上，綜合運用文獻研究法，信息研究法，實證分析法等方法，并采用圖表對比分析來說明對我國的金融監管改革的借鑒意義。成果形式 應用型文章成果價值 通過對國際金融監管

3、最新的趨勢和理念的研究，使原有的監管體制缺陷得以彌補。結合我國國情，有針對性地提出關于金融監管改革方面的相關建議，有利于我國金融體制的安全穩定，有利于社會經濟的繁榮發展。學院審批意見 院長（主任）簽字: 單位（公章） 年 月 日注：由指導教師填寫本表，交院審批簽字（手寫）后確定課題，蓋公章后交院歸檔保存。第二學位畢業設計（論文）開題報告論文題目：表外業務對商業銀行發展的影響研究姓 名：丁飛虹學 號：20086202323s學 院：商學院第二學位專業：金融學年 級：2008級指導教師：董文毅一、 課題來源近二、三十年來，世界金融環境發生了巨大的變化：利率和匯率頻繁波動，全球經濟一體化和金融自由化

4、趨勢不斷加強，金融行業內的競爭日趨激烈，金融創新的速度甚至超過了人們的接受能力，所有這些變化無一不給商業銀行帶來壓力和挑戰，傳統的存款貸款業務的利息差已不能滿足商業銀行的對利潤追求。為了保證生存與發展，商業銀行不得不尋求新的途徑和方法來實現高利潤和高競爭力，就在這一大背景下商業銀行表外業務應運而生。經過二、三十年的發展，表外業務已成為現代商業銀行業務結構中一種與傳統的資產負債業務緊密聯系而又迥然不同的業務，其發展速度之快、規模之大遠非表內業務可比。近年來，各跨國商業銀行的財務報表顯示，表外業務收入在銀行總收入中的比重越來越大，表內表外業務的收入比重幾乎平分秋色。表外業務能給商業銀行帶來豐厚的利

5、潤，這是無可厚非的，但表外業務是把雙刃劍，它帶來利潤的同時也帶來風險。表外業務雖然不表現在資產負債表內，但一旦風險成為現實就會轉化成表內業務，給銀行帶來巨額損失，甚至導致商業銀行破產和倒閉，給國民經濟帶來嚴重影響。尤其是國際金融危機之后，表外業務更是成為眾矢之的，備受爭議。由以上內容可知，表外業務對商業銀行發展的影響具有重大的研究意義，因此本人自擬題目，研究表外業務對商業銀行發展的影響，從商業銀行表外業務的發展出發，探究表外業務的利與弊，并提出解決方法，促進商業銀行健康有序發展。二、 本課題的基本內容本文先分析了解商業銀行表外業務的內容和特征，繼而闡述商業銀行表外業務的發展及現狀，并結合國際金

6、融危機探究目前表外業務的利與弊，最后提出解決方法促進商業銀行健康長遠發展。商業銀行表外業務是金融市場高速發展的產物，適應市場經濟的需求同時也為市場經濟帶來風險。如何尋找利益與風險的平衡點，促進商業銀行健康有序發展是目前亟待解決的問題。三、 本課題的重點和難點本文的重點在于分析商業銀行表外業務的利弊，并結合國際金融危機探究表外業務對商業銀行發展的影響。 本文的難點在于尋找利益與風險的平衡點，即找出解決商業銀行表外業務風險的方法。四、 論文提綱一、 引言二、 我國商業銀行表外業務的現狀（一） 起步晚，發展慢（二） 品種少、科技和知識含量低（三） 管理不規范（四） 發展不平衡三、我國商業銀行表外業務

7、現狀分析 （一）市場發育水平低 （二）分業經營管理制度的約束 （三）金融市場交易主體不夠成熟 （四）缺乏專業人才和先進技術四、加強我國商業銀行表外業務發展的若干建議 （一）科學合理地實行混業經營 （二）施有效的表外業務營銷策略 （三）引導客戶形成正確的理財觀念（四）加大科技投入和人才培養五、 進度安排2010年11月6日至12月1日開始相關資料的查找、收集工作，并對論文的基本框架進行構思。2010年12月1日至12月30日完成開題報告的寫作，并在指導老師的意見下對報告進行修改，并完善。2011年2月1日至4月1日對收集的資料進行整理，構思論文，并與指導老師交流溝通，開始論文的寫作，完成初稿。2

8、011年4月2日至4月15日根據指導老師的建議對論文初稿進行修改，完成論文二稿。2011年4月16日至4月31日在指導老師的建議下對論文二稿進行內容的刪補，格式的修正，完成論文三稿。2011年5月13日至5月18日根據指導老師的意見對三稿進行修正，規范格式，最終完善定稿。指導教師意見：（請手寫意見和簽名）（對本課題的深度、廣度及工作量的意見）指導教師：（簽字）年 月 日教研室審查意見：（請手寫意見和簽名） 教研室負責人：（簽字） 年 月 日畢 業 論 文 開 題 報 告畢業設計（論文）成績評定表學院： 商學院 第二學位專業： 金融學 年級： 2008級 姓名丁飛虹學號20086202323s設

9、計（論文）總成績論文（設計）題目表外業務對商業銀行發展的影響指導教師評語評定成績： 60%= 簽名： 年 月 日答辯 小 組 評 語答辯成績： 40%= 組長簽名： 年 月 日注：指導教師、答辯小組給予的成績和設計（論文）總成績統一實行百分制，總成績中指導教師評分占60%，答辯小組評分占40%。評語、成績、簽名及日期處必須手寫。目 錄中文摘要及關鍵詞1英文摘要及關鍵詞1一、我國商業銀行表外業務的現狀1（一）起步晚，發展慢1（二）品種少、科技和知識含量低2（三）管理不規范2（四）發展不平衡2二、我國商業銀行表外業務落后的原因分析2（一）市場發育水平低2（二）分業經營管理制度的約束3（三）金融市場

10、交易主體不夠成熟3（四）缺乏專業人才和先進技術3三、加強我國商業銀行表外業務發展的若干建議4（一）科學合理地實行混業經營4（二）實施有效的表外業務營銷策略4（三）引導客戶形成正確的理財觀念5（四）加大科技投入和人才培養5參考文獻6謝辭7摘 要在現代商業銀行的業務結構中，表外業務成為繼傳統資產、負債業務之后的第三大業務支柱，其重要性日益提高，規模也直逼資產負債業務。表外業務之所以這么受國內外商業銀行的青睞，發展這么迅速，是因為表外業務成本低、收益高并具有服務客戶、聯系客戶、穩定客戶、促進傳統資產負債業務發展的作用。面對競爭日趨激烈的當今國際金融市場，是否能科學有效地開展表外業務，滿足客戶多樣化需

11、求，是商業銀行提高競爭力的關鍵。關 鍵 詞商業銀行 表外業務 發展現狀 混業經營 abstractoff-balance sheet activities (obsa) has become the third pillar with its great increase of significance and scale in commercial banks business structure. the reason why off-balance sheet activities are so popular is that obsa brings enormous vigor to

12、banking businesses through its features of low cost, high income and serving clients. facing the fierce competition, the key factor for commercial banks to improve competition advantage is developing obsa efficiently and meeting customers multiple demands. key wordscommercial banks, off-balance shee

13、t activities，development situation，mixed operation表外業務對商業銀行發展的影響研究 近二、三十年來，國際金融環境發生了巨大的變化：利率、匯率頻繁波動，經濟一體化和金融自由化趨勢不斷加強，金融業競爭日益激烈，金融創新層出不窮，而商業銀行作為金融業重要載體正面臨著前所未有的挑戰。金融市場上證券的規模和種類不斷擴充，資金供需在融資市場上有了較多的選擇余地，大量的社會資金被融資證券化吸收，導致銀行資金來源減少，銀行的生存與發展面臨挑戰。在存貸款利率方面，銀行擁有了較大自主決定權，為了吸引客戶，商業銀行不斷的提高存款利率和降低貸款利率，利差不斷縮減，使商

14、業銀行在增加甚至保持收益的過程中遇到了困難。面對動蕩的金融環境及其背后隱藏的巨大金融風險，商業銀行不得不尋求規避風險的手段和方法，以保證自身的生存和發展，這直接導致了眾多商業銀行紛紛走上了經營綜合化、電子化、業務表外化的道路，經營模式也發生了深刻的變化，其中最引人注目的是商業銀行的表外業務得到了飛速的發展。作為一種與傳統的資產負債業務緊密聯系而又迥然不同的業務，表外業務已成為商業銀行的一大重要支柱，在銀行業務結構中的地位日趨重要和顯著。例如2007年美國銀行業的表外業務收入占總收入的50%以上，歐盟成員國銀行業的表外業務收入占營業收入的比重達到41%以上，我國商業銀行表外業務收入占總收入的比重

15、比較少，但有很強的市場需求和發展空間。一、我國商業銀行表外業務的現狀（一）起步晚，發展慢眾所周知，西方商業銀行從上個世紀60、70年代就開始發展表外業務，80年代以來，表外業務已經成為其收入的主要組成部分，花旗銀行表外業務收入占總收入的比重甚至高達70%。但對于我國的商業銀行而言，表外業務的起步較晚，目前我國各個商業銀行經營的表外業務只是屬于銀行的輔業，其收入占商業銀行總收入的比重較低（如表一），難以起到調整優化資產負債表的作用，也難以產生規模效應。而且表外業務中的主要部分仍然是傳統的籌資功能比較強的、操作簡單的代理類、結算類業務，例如托收、匯款、信用證等。對于附加值較高、為市場提供智力服務的

16、業務例如遠期、期權等則占很少部分，甚至沒有，不能很好地提高我國金融市場的運行效率。另外，由于我國商業銀行的表外業務尚處于初始階段，缺乏統一的市場標準和規范。各商業銀行在業務營銷中大都采用低價策略，很少收費甚至不收費。為了吸引更多的客戶，銀行不斷讓利，使得表外業務市場陷入了混亂、無序的狀態，很難保證表外業務的收益，損害了表外業務的健康發展。表一 2005年四大商業銀行表外業務收入情況（億元）工商銀行農業銀行中國銀行建設銀行合計表外業務收入126.9396.13156.23121.63500.92營業收入凈額1505.51554.951160.281287.144507.88表外業務收入比例8.4

17、3%17.3%13.5%9.45%11.11%資料來源：各商業銀行2005年年報（二）品種少、科技和知識含量低我國商業銀行的表外業務創新不僅大大落后于國際先進銀行的水平，而且與我國國內商業銀行自身的資產負債規模也不相稱。由于我國金融業一直實行嚴格的分業經營制，銀行、信托、證券和保險業被完全分離，商業銀行的業務經營范圍很狹窄，業務創新的空間有限，導致商業銀行表外業務的品種比較單一（如表二），滿足不了經濟市場上的多樣化需求，也不能為經濟全球化提供一個良好的媒介。另外，我國商業銀行表外業務大都是由傳統的資產負債業務派生的，基本上是一些結算、代理交費等勞動密集型項目，技術含量很低。而像財務顧問、代客理

18、財、資信評估、資信調查、遠期和期權期貨等技術含量較高的表外業務則剛剛起步。如果按照西方商業銀行表外業務的發展經驗來看，表外業務的發展可分為三個階段：第一階段是以勞動密集型業務為主的階段，第二階段是以勞動密集型業務和知識密集型業務為主的階段，第三階段是以知識密集型業務為主的階段。那么，我國商業銀行表外業務的發展則正處于第一階段。表二 2005年中國銀行表外業務收入分布情況（億元、%）結算類代理類擔保類銀行卡類委托類其他收入29.4127.3526.9323.404.8344.31收入占比18.8217.5117.2414.983.0928.36 資料來源：中國銀行2005年年報（三）管理不規范目

19、前我國商業銀行對表外業務的管理缺乏足夠的重視和統一的規范，銀行內部沒有相應的專門的管理機構，表外業務還處于“散兵游勇”的發展階段，尚未形成集約型經營；在業務操作上，許多表外業務品種還沒有統一、完整的操作辦法，同時也缺乏一套科學、行之有效的表外業務指標考核體系，使表外業務的市場需求不能迅速地得到反饋，制約了表外業務的進一步拓展；在發展對策上，銀行開展表外業務缺乏統一的規劃和協調，有些表外業務甚至是即時的、附帶的、非固定的業務，因而在發展過程中存在嚴重的盲目性和隨機性，導致了資源的重復投入和嚴重浪費。（四）發展不平衡表外業務的發展不平衡主要表現在兩個方面，第一，供需不平衡，隨著市場經濟的迅速發展，

20、國內外貿易規模不斷擴大，市場穩定性也越來越差，公司、居民對理財、咨詢、信用卡、外匯衍生保值、投資銀行等表外業務產品的需求越來越大，而目前我國商業銀行對表外業務的開發嚴重不足，滿足不了市場對表外業務的需求，造成供需結構失衡。第二，地區發展不平衡，東部沿海地區及開放城市憑借經濟優勢、較高的勞動力素質及旺盛的需求，表外業務發展迅速，而中西部及邊遠地區的商業銀行表外業務則相對落后。二、我國商業銀行表外業務落后的原因分析（一）市場發育水平低商業銀行表外業務的拓展需要成熟、完善的金融市場做背景，而我國目前的金融市場則相對落后：股票市場雖歷經改革，但仍面臨著市場分割、投機性嚴重等問題；企業債券市場和商業票據

21、市場在規模和流通機制方面還有待提高；金融衍生產品市場的發展與利率、匯率的市場化程度緊密相關，我國目前利率匯率的的市場化程度比較保守，風險意識還比較落后，人們對降低資產風險的需求還不強烈，使得我國金融衍生產品市場的發展缺乏有效的推動力。因此，落后的金融市場使得商業銀行開展例如期貨、期權、掉期、遠期和互換等與利率、匯率密切相關的表外業務時缺乏良好的基礎。同時也使各經濟主體無法借助現代現代衍生金融工具規避市場風險。另外，目前我國居民、企業、金融機構所持有的股票、債券、外匯等金融資產的數量有限，這也無疑是制約我國商業銀行大力拓展表外業務的一個重要因素。 （二）分業經營管理制度的約束 西方發達國家為了增

22、強商業銀行的競爭能力，紛紛放松管制，允許銀行、證券、保險、信托之間有業務交叉，實施混業經營，而在我國，金融監管體制仍然是典型的分業監管，即銀監會、證監會和保監會各司其職，分別對銀行業、證券業和保險業進行監管。這種分業經營的模式雖然能夠在銀行業、證券業、保險業之間建立防火墻，有效地分散經營風險并規范銀行運作，但同時也帶來了很多弊端，最直接的弊端就是極大地限制了表外業務的拓展空間，割裂了商業銀行與資本市場的聯系，抑制了金融創新，導致商業銀行的業務只局限在存、貸、匯等幾個傳統的業務方面。目前，我國商業銀行表外業務的品種只有100種左右，而西方商業銀行經營的表外業務品種數量都在300種以上，這就充分證

23、明分業經營模式嚴重制約了我國商業銀行表外業務的發展。（三）金融市場交易主體不夠成熟 近幾年，我國的國有商業銀行圍繞著股份制進行了大刀闊斧的改革，引進投資者，成立了股份制有限公司，中國建設銀行、中國銀行、中國農業銀行等還陸續成功上市，但即使這樣，我國商業銀行離完全意義上的現代化商業銀行仍有很大差距，規范的公司管理結構和有效的激勵政策都有待完善。另外我國商業銀行的經營理念更新較慢，對表外業務重視程度不夠，依舊把主要精力投放在傳統的存、貸業務上。加上我國商業銀行在金融體系中占據壟斷地位，而且來自資本充足率方面的監管壓力并不大，使得我國商業銀行不像外資銀行那樣有壓力進而有動力去地去開拓表外業務。另一方

24、面，就企業和居民來說，目前更多的是對資金需求，在信息咨詢、承諾服務、投資理財等表外業務方面的需求還很不充分，而且對商業銀行提供的表外業務也知之甚少，這樣有限的金融消費市場很難形成商業銀行發展表外業務的驅動力。另外，有風險的表外業務都要求締約雙方有良好的信用習慣，否則會使銀行承擔過多的風險。而現實情況中，我國商業銀行與企業之間，甚至是銀行與銀行之間的債務拖欠時有發生，這種銀行和企業之間不到位的信用意識，是商業銀行在諸如擔保、承諾等風險表外業務上駐足不前的主要原因之一。綜合以上原因，我國商業銀行表外業務一直以來都缺乏創新改革環境，使得表外業務的開展還處于底層階段，大多數商業銀行目前都還沒有甚至也沒

25、有能力去開展高層次、高收益的表外業務，例如期權、期貨、互換交易等。這就使得我國商業銀行表外業務的開展處于一種惡性循環的狀態，即市場需求多為簡單基礎的表外業務，使得商業銀行沒有動力去開展高層次的表外業務，商業銀行沒有高層次表外業務產品的供給，自然不能刺激市場需求。最終的結果就是我國商業銀行的表外業務一直處于原地踏步的狀態，很少前進。（四）缺乏專業人才和先進技術從國外商業銀行的發展經驗中，我們可以看到，商業銀行表外業務孕育著很多金融創新的機會，是一種知識密集型業務，涉及市場、經濟、金融、貿易、稅收、財會、法律、科技等廣泛領域，是金融領域的高技術產業。表外業務的發展需要大批知識面廣、實踐經驗豐富、懂

26、技術、善經營、會管理的復合型人才，尤其需要具備系統的銀行、保險、證券等金融專業知識，通曉各類金融商品和投資工具，了解國際國內經濟形勢，精通各種投資策略的理財專家。然而，我銀行國商業行長期以來一直只從事傳統資產負債業務，再加上這幾年一直實行嚴格的分業經營和分業管理制度，使得商業銀行的員工隊伍沒有太多機會去接觸投資證券等金融衍生業務，缺乏從事理財顧問等表外業務的專業知識和經驗，熟知金融衍生工具的人才更是風毛麟角，使得我國商業銀行表外業務一時間還不能順利開展。在技術方面，我國商業銀行目前雖然實行了電子化，擁有較為先進的信息服務系統，但與商業表外業務迅速發展的要求相比仍有一定差距，具體表現有軟件程序開

27、發能力不足、計算機應用配套能力較差、管理信息系統有待完善等，從而無法滿足客戶對產品多樣化、個性化的需求。三、加強我國商業銀行表外業務發展的若干建議（一）科學合理地實行混業經營表外業務開展的實質是充分利用商業銀行的資金、人才、信息和技術優勢，為客戶提供全方位、專業化的金融服務，以提高商業銀行在金融市場上的綜合競爭力。然而，我國金融市場實行分業經營、分業管理的現狀，限制了銀行、證券、保險行業之間的業務互通，導致商業銀行表外業務的拓展有很強的局限性，難以應對金融市場的激烈競爭。而在西方，自1986年英國倫敦證券交易所允許商業銀行直接經營證券業務開始，歐洲、美國、日本等金融市場發達國家和地區先后將商業

28、銀行的經營模式由分業經營轉變為混業經營。目前，混業經營已經成為世界銀行業的主流模式，同時也是國際金融發展的大趨勢。因此，為適應全球經濟一體化及金融自由化的大趨勢，應對我國金融業全面開放后的激烈競爭，我國應該審時度勢，在穩步推進改革的基礎上，逐步放開對金融業務的限制，為商業銀行表外業務的創新提供更廣闊的空間，允許金融機構在業務上交叉合作，采取恰當的方式開展混業經營，提高商業銀行的競爭實力以及自我發展、自我完善能力。 （二）實施有效的表外業務營銷策略 表外業務是商業銀行經營的一項產品，商業銀行拓展表外業務同其他企業一樣，不可能僅靠自己的產品就能吸引住所有的消費者，必須加強市場需求分析、產品研發與包

29、裝、宣傳銷售以及研究售后顧客反映等市場營銷方面的管理。由于表外業務具有交易量大、交易集中、高風險、高收益且社會認知度較低的特點，使得表外業務的市場營銷要有別于一般產品，應以關系營銷為指導思想。該理論認為市場營銷是企業與客戶、競爭者、政府機構等一系列營銷對象產生互動的過程，核心是保持長久的客戶關系，認為保留客戶比吸引新客戶更重要。為此，我國商業銀行一定要綜合考慮自身的實力和競爭對手的情況，對市場進行研究、細分，在此基礎上合理確定目標客戶、目標市場，并進行整合重組，制定出符合實際情況的客戶戰略。另外，要堅持以客戶為中心，實施差異化市場營銷策略，根據客戶要求為客戶度身定造。商業銀行表外業務的客戶多以

30、公司客戶和機構投資者等大客戶為主，個人客戶則相對較少，這些大客戶對銀行服務的質量要求較高，也比較挑剔，因此研究、分析他們的需要、滿足他們的需要就格外重要。向個人投資者提供表外業務服務的時候，也需要細致地考慮他們各自不同的需求，做好市場細分工作。要根據不同客戶群的貢獻程度，提供差異的服務價格。這樣不僅能提高客戶對產品和服務的相對滿意程度，穩定客戶群，維持商業銀行的市場競爭優勢，還能提高表外業務收入水平。 （三）引導客戶形成正確的理財觀念隨著我國經濟的高速發展，人民的收入也有了很大的提高，截止2006年，我國人均年收入已經突破2000美元，人民的生活也已基本實現小康水平，但人民的消費觀念和理財觀念

31、仍舊沒有太大改變，大多數居民仍然采用傳統銀行存款來保值，部分居民選擇投資于國債、基金等風險程度很低的證券，只有很少一部分居民選擇投資股票，很多人對股票都有很消極的態度，對股票、期貨等金融衍生工具有很強的抵觸心理，造成這種現象的原因是目前我國居民對股票的投資多數源于投機性心理，對其所投資的股票缺乏長遠認識，這種行為往往產生較高的風險，一旦風險發生就會對投資者造成沉重的打擊，這樣下去就使得人們對金融工具和金融衍生工具產生很大的抗拒心理。隨著生活水平的提高，人們的資產安排也與人類的基本需求一樣，可分為五個層次：滿足最基本需求（包括衣、食、住、行等）的資產、滿足突發性需求（如銀行活期存款、現金、保險等

32、）的資產、滿足低風險投資需求（如國債、銀行存款等）的資產、滿足一般風險投資需求（如股票、基金等）的資產、滿足高風險投資需求（如期貨、期權等金融衍生品）的資產。銀行應該充分引導客戶形成正確、合理的理財觀念，對金融產品產生正確的認識，進而產生高層次的投資需求，促進商業銀行積極開展表外業務。（四）加大科技投入和人才培養西方國家商業銀行的表外業務之所以那么發達，是因為西方發達國家有雄厚的人才隊伍和先進的技術設施做后盾，他們不僅擁有許多高學歷管理人才，還投入巨資，開發先進的電子通訊技術，建設計算機網絡，同時又不斷更新管理手段和業務處理方式來適應和推動表外業務的發展。因此，我國商業銀行要大力發展表外業務，

33、必須要立足現實，從以下幾點加大投入：1.提升內部員工的專業素質從現有的員工隊伍里選拔出年富力強、精通業務、善于鉆研且具備開拓精神的人員，然后通過理論研修和實務培訓相結合的方式，對他們進行金融、表外業務、法律、財務、計算機、公共關系、外語等專業的知識培訓.2.吸納外部人才要積極從國內外高校、科研院所和其他金融機構引入基礎知識扎實、實踐經驗豐富的專業人才，充實到我國商業銀行表外業務的開發隊伍中來，同時還要建立科學、合理、規范的用人機制和激勵機制，這樣才能吸引優秀的專業人才，留住優秀的專業人才，激勵優秀的專業人才為商業銀行創造最大的效益。3.加大科技投入力度目前，我國商業銀行急需的不僅是要加快電子計

34、算機硬件設施的建設，更要重視計算機軟件功能的開發，各商業銀行要盡可能的提高設備利用率，擴大網絡覆蓋面，建立一套全面、高效、符合自身經營和發展模式的信息管理系統，同時要不斷完善和更新系統的服務功能，提高工作效率和經營管理水平。參考文獻1張騫，胡海鷗.次貸危機對新巴塞爾協議提出的挑戰與啟示j.上海金融，2009（3）.p27-31.2楊墨.淺析新會計準則下商業銀行表外業務管理j.commercial accounting，2010年8月15日.p25-26.3喻強.商業銀行表外業務的風險與防范j.上海金融報，2004年7月1日.p13-15.4陳雪梅，羊海燕.商業銀行表外業務風險的監管探討j.中國商界，2009（2）.p37-38.5黃偉.強化風險意識加強表外