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文檔簡介

1、1,第九章 營運資金管理,第一節 營運資金管理概述,2,一、營運資金管理概述,營運資金是指企業再生產經營活動中占用再流動資產上的資金。營運資金有廣義何狹義之分。廣義的流動資金是指一個企業流動資產總額；狹義營運資金也稱凈營運資金，是指一個企業流動資產減流動負債后的余額。因此，營運資金管理即包括流動資產管理，也包括流動負債管理。,3,營運資金管理包括： 流動資產管理 流動負債管理,4,流動資產的概念,流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產。 包括： 現金 短期投資 應收及預付款項 存貨,5,流動資產的特點,（1）占用形態具有變動性,（2）流動性強，周轉速度快,（3）

2、占用數量具有較大的波動性,（4）流動資金的來源具有多樣性,6,流動負債的概念,流動負債是指需要在一年內或者超過一年的一個營業周期內償還的債務。 包括：銀行借款、應付賬款、預收賬款、應付工資、應繳稅金等,7,營運資金的政策,營運資金政策包括營運資金的持有政策和營運資金籌集政策，它們分別研究如何確定營運資金持有量和如何籌集營運資金兩個方面的問題。,8,營運資金持有政策,寬松的營運資金持有政策（風險小、收益小）,緊縮的營運資金持有政策（風險大、收益大）,適中的營運資金持有政策（風險適中、收益適中）,9,營運資金持有政策（圖示）,10,營運資金籌集政策,配合型的籌資政策（風險適中、收益適中）,激進型的籌資政策（風險大、收益大）,保守型的籌資政策（風險小、收益小）,11,配合型的籌資政策(圖示

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