,外貿企業培訓業務辦理流程及常見問題,制作人：潘文君,本課件僅供參考學習，不作為任何辦稅的依據。,目錄一、認定、變更二、證明的開具三、申報四、函調五、無相關電子信息申報操作,認定和變更,認定,變更,辦理退（免）稅認定登記后需做的事項,取得首張增值稅進項發票（國內購進用于出口）并認證通過后，帶上首張發票抵扣聯、打印出來的認證信息結果或認證通知書、退稅資料收文本，在直屬稅務分局綜合管理科退（免）稅認定窗口，辦理認證信息登記。,退稅申報所需資料及有關要求,企業向主管稅務機關辦理增值稅免退稅申報，應將申報時須提供的原始憑證，按明細申報表載明的申報順序裝訂成冊：1、外貿企業出口退稅申報審核表本次申報退稅額其中:增值稅消費稅2、外貿企業出口退稅匯總申報表3、外貿企業出口退稅進貨明細申報表4、外貿企業出口退稅出口明細申報表5、出口貨物退（免）稅正式申報電子數據；,退稅申報所需資料及有關要求,6、出口貨物報關單、增值稅專用發票（抵扣聯）、出口退稅進貨分批申報單、海關進口增值稅專用繳款書（提供海關進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單）；7、委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協議副本；8、屬應稅消費品的，還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關進口消費稅專用繳款書（提供海關進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單，下同）；9主管稅務機關要求提供的其他資料。（函調調查申請表和函件）,退（免）稅原始憑證的有關規定,出口企業和其他單位丟失增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯的，經認證相符后，可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發票已報稅證明單，向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。出口企業和其他單位丟失增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票的發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。出口企業和其他單位提供的發票其他聯次復印件，均需經辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業公章。,丟失增值稅專用發票,出口企業和其他單位取得的按非正常戶登記失控增值稅專用發票，銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統回復購買方主管稅務機關。出口企業和其他單位可憑增值稅專用發票向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。需要申報辦理退稅的失控發票必須同時具備兩個條件：一是銷售方已申報并繳納稅款；二是購買方未申報抵扣。出口企業擬申請出口退稅的增值稅專用發票被登記為失控的，應由出口企業向主管區（分）局稅源管理科遞交協查申請，同時提供失控增值稅專用發票原件和其他稅務機關要求提供的資料。由主管區（分）局提請區局稽查局協查崗就失控增值稅專用發票向銷售方主管稅務機關發函核查。,失控發票申報退稅,出口貨物報關單,出口企業應在貨物報關出口后及時在“中國電子口岸出口退稅子系統”中進行報關單確認操作。及時查詢出口貨物報關單電子信息，對于無出口貨物報關單電子信息的，應及時向中國電子口岸或主管稅務機關反映。,退單流程,1、企業辦稅人員在收到退單通知后應及時到收單窗口領取退單。2、企業辦稅人員憑退稅資料收文本或其他有效證明領取退單，并在綜合科退單、返回登記本做好退單簽收記錄。提示：請務必妥善保管退單回執以及有窗口人員簽字確認收單的審核表，并復印留底。,函調流程,1、發函所涉及的整套單證原件(同正式交單一樣，裝訂成冊)及經科長審批的退單處理表;2、深圳市國家稅務局出口貨物函調調查申請表（外貿企業）（一式兩份）,以下簡稱調查申請表;3、核實函發票電子信息導入盤（做法請參照核實函發票導入EXCEL模板）4、透明文件袋一個如屬退單拆單，請提供退單處理表、匯總表復印件，與整套單證一起用夾子夾好。查詢復函途徑1、網上查詢復函情況：深圳國稅網站辦稅服務廳辦稅區的申報繳納查詢區的出口退稅函調復函,委托出口證明須在自貨物報關出口之日的次年3月15日前，在外貿退稅申報系統中錄入委托出口貨物的相關信息，并在系統中打印一份委托出口貨物證明后簽字蓋章，持其電子申報數據及委托代理出口協議至直屬稅務分局辦稅服務廳證明崗申請開具委托出口貨物證明。2013年出口貨物的委托出口證明延期至3月31日止。代理出口證明須在自貨物報關出口之日的次年4月15日前，憑出口貨物報關單（出口退稅專用）、代理出口協議，向直屬稅務分局綜合管理科登記證明崗申請開具代理出口貨物證明，并及時轉給委托出口企業。出口企業未在規定期限內申請開具代理出口貨物證明的出口貨物，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅,委托出口證明和代理出口證明,補辦出口貨物報關單證明,制作人：潘文君,1.出口貨物勞務退（免）稅資格認定表、深圳市國家稅務局退（免）稅認定通知書或“出口企業退稅認定證”；2.出口貨物報關單（其他聯次或通過口岸電子執法系統打印的報關單信息頁面）；3.稅務機關要求報送的其他資料。通過口岸電子執法系統打印報關單信息頁面的方法如下：,證明開具的常見問題,制作人：潘文君,代理證明需提供代理協議，不能既簽訂協議又簽訂購銷合同補辦出口貨物報關單證明必須在報關單遺失的情況下才可以辦理出口貨物退運已補稅（未退稅）證明只對退運的情況開具，報關單內容的錯誤不在此列出口退稅進貨分批申報單只能結轉一次，且結轉后不得用于內銷抵扣。,制作人：潘文君,制作人：潘文君,單證的申報,一、信息齊全單證的申報根據深圳市國稅局4月份增值稅納稅申報期結束期限規定，4月18日為申報結束期。各出口企業對2013年1月1日至12月31日期間出口的業務，單證已經回收齊全、電子信息齊備的，請于4月18日前完成正式申報。為避免在申報截止之日前出現申報高峰情況，請企業盡量提前申報。二、電子信息不齊全的單證備案申報對單證齊全但無相關電子信息的，企業須于4月18日前向我局進行無相關電子信息單證的申報備案。企業使用出口退稅申報系統（V14.0版）“基礎數據采集出口信息情況申報錄入出口無電子信息申報錄入”模塊，錄入出口貨物報關單信息和增值稅專用發票信息；在“退稅正式申報生成信息申報數據”模塊生成申報電子數據（U盤）向直屬分局提交備案數據，同時打印該“出口退（免）稅憑證無相關電子信息申請表”（一式兩份，企業經辦人、財務負責，企業負責人簽名，蓋企業印章），交由我局前臺窗口受理后加蓋“2014年備案專用章”退回企業一份，我局留存一份。（注意：備案數據請認真核對，避免錯填、漏填，否則逾期后將無法再次申報）企業辦理完成備案申報后，還需要在前臺“備案登記本”上填寫有關備案記錄。,制作人：潘文君,三、未收齊單證的延期申報根據國家稅務總局2013年12號公告中規定，出口企業或其他單位發生的真實出口貨物勞務，由于以下原因造成在規定期限內未收齊單證無法申報出口退（免）稅的，必須在4月18日申報期限截止之日前向我局各企業主管的審核科室提出申請，并提供相關舉證材料。逾期的，不再受理此類申報。1.自然災害、社會突發事件等不可抗力因素；2.出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；3.有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證；4.買賣雙方因經濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證；5.由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證；6.由于企業向海關提出修改出口貨物報關單申請，在退（免）稅期限截止之日海關未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關單；7.國家稅務總局規定的其他情形。,制作人：潘文君,其中操作圖示如下：step1、進入系統,制作人：潘文君,step2、錄入“出口無電子信息”,制作人：潘文君,step3、生成無電子相關信息申報數據,制作人：潘文君,step4、打印無相關電子數據申報表,step5、如何撤銷無電子相關數據的申報,制作人：潘文君,step5、如何撤銷無電子相關數據的申報,制作人：潘文君,1、預申報窗口進行預申報確定數據準確2、申報窗口申報前確定上一單已經審核完畢，審核區沒有其他單占用3、備案申報必須在次年4月增值稅申報期內完成，紙質單證必須齊全，還需提交備案無相關電子信息的電子數據4、備案單證的數據不得重復讀入，否則無法保存，之前已經讀入的備案登記數據不要重復錄入5、企業若要進行第二次無相關電子信息申報，需將之前申報的數據撤銷申報6、退單并有退單條的單證（包括退單發函的單證，需附上退單條）不需備案登記，退單不得擅自拆單。7、除了退單拆單不能并單外，其他單證可以并單。,申報注意事項,制作人：潘文君,（一）延期申報的申請流程1、外貿企業需在退（免）稅申報期限截止之日前向直屬稅務分局各主管審核科室提出申請。2、經核準后，主管審核科室向企業出具準予延期申報通知書（一式三聯，見附件）或不予延期申報通知書（一式三聯，見附件）。3、經審批準予延期申報的，出口企業可按有關規定申報出口退（免）稅；經審批不予延期申報的，出口企業應在不予批準延期申報的次月的納稅申報期內到當地主管稅務分局申報免稅或納稅。,制作人：潘文君,（二）企業申請延期申報時，需要提供的資料1、書面申請報告，需詳細列明申請延期申報的報關單號碼。2、企業在申請延期申報時,應提供如下資料：（1）屬于自然災害、社會突發事件等不可抗力因素情形的：企業應提交書面報告，詳細說明自然災害或者社會突發事件發生的時間、影響地區、對企業造成的實際影響等，書面報告需加蓋企業公章。（2）屬于出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞情形的,應提供第三方證明。屬于出口退（免）稅申報憑證被盜、搶情形的：應提供公安機關證明。屬于出口退（免）稅申報憑證因郵寄丟失、誤遞情形的：應提供郵政單位出具的說明。（3）屬于有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證情形的：應提供相關司法、行政機關證明。（4）屬于買賣雙方因經濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證情形的：應提供賣方出具的情況說明。,制作人：潘文君,（5）屬于由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的，應分別提供如下資料。屬于由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的：應提供公安機關、交通管理部門或者醫院證明。屬于由于企業辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的：企業應提交書面報告詳細說明事情經過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供解除勞動關系合同及企業內部相關處理決定，上述資料均需加蓋企業公章。（6）屬于由于企業向海關提出修改出口貨物報關單申請，在退（免）稅期限截止之日海關未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關單情形的：應提供海關出具的說明。該通知事