國有企業上市公司高管腐敗問題及應對策略分析 摘 要：近幾年，中國許多國有企業面臨高管腐敗的問題，這成為公司治理中的一大難題，不僅造成大量國有資產的流失，而且損害了中小股東的利益。近年來許多國有企業高管腐敗案件呈現出“窩案”、“串案”的形式，高管腐敗也呈現出各種不同原因。為了遏制高管腐敗，需要企業和國家有關部門共同努力，改善公司治理。 關鍵詞：高管腐??；國有企業；公司治理 中圖分類號：F24 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198(2011)14-0133-02 1 高管腐敗是公司內部的毒瘤 對于高管，公司法第217 條規定:“高級管理人員，是指公司的經理、副經理、財務負責人，上市公司董事會秘書和公司章程指定的其他人員?！蹦壳霸谥袊吖芨瘮‖F象嚴重影響了社會經濟的健康發展，同時也不利于建立良好的企業文化，損害了一部分利益相關者的利益。近幾年高管腐敗問題層出不窮，尤其是許多壟斷行業的高管腐敗案件呈現出“窩案”、“串案”的形式。從近期查處的情況看，往往是一個單位內多人合伙，或領導貪污、挪用，有關人員群起效尤，或內外勾結，共同犯罪，在調查的過程中往往發現腐敗現象呈現鏈狀趨勢，有時甚至牽涉到整個管理層。有些公司高管為了避免直接的錢權交易，還采取了許多新的形式掩人耳目，為自己謀取利益。 例如，中石油黑龍江銷售分公司原總經理王賢瀘、中石油工程建設公司一建公司原總經理顧滿林等，多位中石油下屬公司高管因涉嫌貪污已被司法機關查處。首都機場原董事長、總經理李培英貪污8250萬元、受賄2661萬元，被判處執行死刑。2009年至今，中國移動已經有7名高管落馬。高管頻頻落馬與查處使得投資者對于企業發展信心大失，同時也在社會上引起了巨大的風波。這些壟斷行業的高管腐敗現象的出現，向公司治理問題提出了更大的挑戰。 2010年初，國家審計署對中國人壽進行審計時查出47名新華人壽高管購買天價保險，其中前老總孫兵退休后每月可入賬11萬元。雖然此事已被審計署叫停，但是，由于違約，公司已經為此付出了3500萬元的代價。 據披露，2003年1月到2007年9月，全國紀檢監察機關共立案調查國有企業案件71507件，涉及企業高管19698件。 清華大學教授任建明做過統計，表明貪污、挪用和為特定關系人非法牟利是當前國企人員腐敗的最主要手段，此類案子占國企腐敗案中80%以上。某些國企高管濫用手中職權，私吞國有資產，利用關系，為自身帶來好處。比如原中國銀行副董事長劉金寶，給兩個“企業家朋友”放貸款高達18億元，給國家造成5.45億元損失；深圳石化原董事長陳涌慶讓親信把持企業重要位置，攜款潛逃和走私，涉案金額上億元，更把2億多元工程交給熟人來做，以此獲取個人利益。 針對目前高管腐敗現象叢生，國家及公司內部頒布了相應的法律及規則，但有些公司高管還是鋌而走險，為了個人利益損害相關者的利益，損失了企業乃至國家的資產。企業高管大都有良好的教育知識背景，下面就高管為何腐敗進行分析。 2高管腐敗原因分析 2.1法人治理結構缺陷 法人治理結構作為現代企業制度中最重要的組織架構，是明確劃分股東會，董事會、監事會和經理層之間權力、責任和利益以及相互制衡關系的一套制度安排。通過這樣的制度安排，可以形成企業清晰的利益機制、決策機制和監督機制，確保企業生產經營活動有序、有效進行。也就是說，完善的法人治理結構能夠有效防止企業管理人員濫用職權的行為，制度越完善，監督力度越強，違法行為就會更多地被遏制；相反，如果治理結構存在制度缺陷，企業經營管理人員濫用職權就有可乘之機。 雖然形式上，國企一般也設置了股東大會、董事會、監事會，并界定了各自的權力，但事實上股東大會不能按時召開，董事會尤其是一把手可凌駕于股東會之上，或完全操縱股東會，有的企業甚至不設股東會，監事會受董事會的控制，無法真正行使監督權，紀檢、審計、工會等部門不能發揮作用，必然導致企業內部機構虛設化和企業決策程序形式化，為個別人把集體決策變為獨斷專行創造了條件，更為一部分人在企業資金使用、產品購銷以及子公司管理等重要環節和重大事項上搞暗箱操作、大肆損公肥私打開了方便之門。 2.2體制機制不健全 公司法規定，董事長應該由股東大會選舉，總經理應由董事會選出。而在中國，許多公司出現了“一股獨大”的現象，而公司的高管也是由董事長直接任免的，企業的整個權力也因此掌握在董事長或以董事長為核心的極少數人手中，董事長擁有絕對的話語權，使得公司董事會的決定成為個人意志的體現，大股東通過董事會以及經理層實行對公司的控制，受賄、貪污、挪用公款，各種利益輸送皆成舉手之勞，嚴重的損害了中小投資者以及國家的利益。更有一些國有企業，一人獨攬決策與經營大權，利用職務進行腐敗，致使國有資產損失嚴重。如云銅集團在1995年至2006年長達11年時間里，鄒韶祿身兼董事長、黨委書記、總經理三職，除了在工程承包、土地使用權轉讓、干部任用中受賄外，還大肆弄權。他多次未經任何程序，同意余衛平將云銅集團巨額資金無償轉借其他企業或墊款以及提供擔保等，至案發時未收回的資金達近9億元。 2.3職務消費制度缺陷 我國國有企業經營管理人員的職務消費是非常龐大的，且具體職務消費額度難以確定、職務消費與企業生產成本之間界限不清的特點，這就很容易導致消費過度，致使產生奢侈浪費等現象。職務消費的漏洞，也容易導致一些經營管理人員從中漁利。有些企業的高管人員就利用這一漏洞，以招待費名目，亂報銷，公車私用，把公費旅游巧妙地隱藏在公務活動之中去報銷等。特別是職務消費如果被攤入了企業的生產經營成本之中，這會產生個人消費成本化，侵蝕企業的資產，不利于建立良好的企業文化。 2.4公司內部監督缺位，法律懲治力度低 從眾多的案例來看，高管腐敗都發生在一個相當長的時期，時間拖得越長，腐敗金額也逐年上升，這說明，監管部門沒有發揮相應的職能，及時發現問題，這種監督的遲緩性助長了高管腐敗的強度，這些擁有完整公司架構的企業中，現有公司治理機制對高管的內部監管形同虛設，無效且缺位。同時，高管腐敗的代價低，過低的違規成本成為高管腐敗的一個重要原因。我國對于公司治理問題出臺的法律規范不少，但是法律的執行力度不夠，而且大多數停留在經濟懲罰上，缺乏足夠的刑事懲罰，上市公司高管違規往往只是通過公開譴責或者罰款方式進行懲罰。這使得高管對于腐敗產生了一定的僥幸心理，不利于有效的防治企業高管腐敗問題。 2.5壟斷行業容易滋生高管腐敗 近幾年，壟斷型國企的腐敗似乎呈上升趨勢，中國石油、中國石化、中國民航、中國移動都發生了高管腐敗的案件，且表現為“串案”、“窩案”的形式。壟斷型國企高管一般擁有較多的資源以及權力，外界其他企業很難與之抗衡，而且監督和制約不到位，在擁有絕對權力優勢并且監管缺位時，有些高管經不住誘惑，容易滋生腐敗。 2.6 高管腐敗的心理因素 企業高管腐敗過程中往往存在三種心理，分別是補償心理，僥幸心理以及從眾心理。有些高管認為自己對企業有付出，依靠正當的工資收入，僅僅能夠維持正常的消費水平，而無法與其所處的地位相匹配，只有靠一定程度的灰色收入才能予以補償。于是在這種思想和心理的支配下，他們將各種灰色收入看作是正常的和不可避免的。僥幸心理個體明明知道行為本身是屬于違法亂紀的，并且一旦敗露將受到嚴厲的制裁，但仍然寄希望于僥幸過關而不被發現。僥幸心理的產生，主要來源于以下三種情況：一是過往的經歷中，有過違法行為未被發現；二是周圍的群體中有違法行為而未被懲處的情況，形成了一定的替代強化；三是其職權的合法身份可以掩蓋其違法的行為。而從眾心理是在外部環境的影響下，有些并無腐敗意向的人也跟隨周圍的人一起腐敗。這是有些高管腐敗的心理因素。 3改善公司治理，遏制高管腐敗的途徑 3.1優化董事會結構，加強對經營者的監督。 優化董事會的結構，一方面要優化內部董事的結構，給予職工代表一定的比例，充分體現民主管理的特性；另一方面要增加外部董事的比例，如國有資產代表、法人機構代表及有關專家等，以制衡董事會和總經理的權力。上市股份公司必須設獨立董事,獨立董事的責任一方面突出了董事之間也具有相互監督職責,另一方面在董事會決斷過程中如果內部董事因利益沖突而無法獨立行使決策時,獨立董事可以組成特別委員會，經董事會的授權,客觀公正地行使相應的決策權,以此保持整個董事會決策的有效性和適當性。 3.2實行透明性原則 國企董事會與大股東、管理層關聯度太高直接影響董事會的獨立性。不僅執行董事和外部董事的提名權掌握在大股東手中，獨立董事的提名也都來自大股東和管理層。為了改變這一狀況，建議在國企上市公司中實行公開透明的董事、獨立董事選聘制度。董事或獨立董事換屆選舉時應對董事、獨立董事、監事、獨立監事的提名人、提名理由向全體股東有明確的說明并對獨立董事、獨立監事的職位需求和任職條件做詳細的闡述。同時在獨立董事和獨立監事的選舉應采取差額選舉和累積投票的方式。同時，建立嚴格的會計制度，對所有交易信息進行披露，這樣才能實現有效的監督，對于高管的資金流入流出有所掌握，能夠有效的遏制高管腐敗現象。 3.3優化股權結構，合理分散股權 合理分散股權，保障中小股東的權益。目前我國國企股權相對集中，主要是掌握在國資管理部門或其設立的持股機構手中，這使得股東大會極易為少數股東操縱，而其他股東不關心企業經營情況。這樣，大股東將會為了增加自身利益，不顧企業長遠發展和其他小股東的利益，損害企業利益，造成“內部人”控制的局面。合理分散股權，要加快實施國有股減持、國有資產變現和開放投資限制等措施，鼓勵更多的非國有法人資本、境外資本和民間資本投向國有企業，降低企業中國有資本持股比例，促進公司股權多元化，加強外部機構對經營者的監督。另外，合理分散股權，還要求給予職工一定的股份，使其自身利益與企業利益緊密相連，促使其關心企業的生產經營，并激勵其去監督經營者的行為。 3.4加強內部審計 內部審計通過對企業經濟活動及其經營管理制度的監督檢查，能夠揭示企業的違法亂紀行為，維護企業的經濟秩序，有一定的制約作用。通過內部審計發現企業內部的違規違紀現象，保護國家的財產和企業的利益。披露經濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息的準確性，對于會計人員與某些高管勾結作假帳的行為起到了一定的監督作用。為了適應WTO環境下的新形勢，應對激烈的市場競爭，內部審計人員有必要開展事前、事中、事后審計，內控系統的健全性和有效性審計，風險審計及計算機審計，揭示并建議改正內部控制制度存在的薄弱環節和失控點，提高企業管理水平。 3.5加強法律制裁力度 事后處罰不力，違規成本低也是導致高管腐敗問題的一個重要原因，因此，除了在經濟上進行賠償外，應該加強法律的制裁力度，提高腐敗成本。2009年7月12日中共中央辦公廳、國務院辦公廳發布國有企業領導人員廉潔從業若干規定（下稱規定）。規定進一步明確了國企領導人員的范圍，包括國有獨資企業、國有控股企業（含國有獨資金融企業和國有控股金融企業）及其分支機構的領導班子成員。根據規定，除國企高管的配偶和子女外，其近親屬和共同利益關系人也被納為反腐之列。 旨在遏制國企高管“裙帶關系”腐敗的新規定，突破了原有的查究范圍，將“特定關系人”納為反腐敗對象之一，將“特定關系人”框定為與國企高管近親屬以及其他共同利益關系的人。 促使企業反腐敗能得到根本的解決。 3.6建立良好的企業文化 在企業內部建立反腐倡廉的企業文化，建立相互監督的體制，確立和宣傳正確的管理理念，必須加強道德規范和法律制度建設，形成一種反對腐敗行為的道德和法制環境， 在企業內部形成反對腐敗行為的共鳴。 3.7完善公司激勵制度 健全合理的激勵制度能引導管理人員去創造價值，而不是通過不正當的手段來增加個人收益并損害股東利益。 可以為高管設置合理的薪酬激勵機制，將薪酬與個人的績效相聯系，適當提高薪酬。同時推進國有企業人事制度改革，完善適合國企特點的高級管理人員的管理辦法，是國有企業建立現代企業制度的必然要求，也是反腐倡廉制度建設的重要內容。這些年來，有一些大型國有企業實行市場上公開招聘高管和企業內部選拔的制度，不僅引進了一批優秀的經營管理人才，還提高了公司內部員工的積極性，起到互相監督的積極作用。通過一定的制度安排將有關人員的個人利益和公司的長遠利益聯系在一起，有效的防治企業高管人員進行腐敗。 參考文獻 1 ?呂濟慶.從“問題高管”談公司治理J.中國科技信息，2005，（14）：126-128. 2 ?周新德.我國上市公司“問題高管”現象產生的原因與治理對策J.湖南經濟管理干部學院學報，2004，15（4）：11-12. 3 ?陳平平，張文賢.論國企高管職務消費的財務監控J.生產力研究，2008，（19）：137-139. 4 ?楊麗媼.高管“腐敗成本”需加大J.中國經濟周刊，2005，（13）：30-31. 5?吳