此文檔收集于網絡，如有侵權，請聯系網站刪除 葫蘆島市錦楊索道安裝有限公司 財務費用報銷制度及管理制度為了加強公司財務管理的工作，完善公司的報銷程序及規定，合理控制公司經營費用，根據國家有關財務法規的規定及公司對財務規章制度的要求，結合本公司的實際經營情況制定本制度。一、 總則1、費用審批及報銷流程。各項費用開支，必須經總經理特別授權的人員和財務審核后，報總經理批準，并按以下具體各項費用的報銷流程辦理：1、 粘貼相應票據2、 財務預審3、 經理特別授權的人4、 經理簽字2、費用的報銷期限?，F金日常費用報銷（用于零星購物或支付零星費用）：可先從公司出納處領取費用，每月25日前經理審批辦理報銷手續。3、差旅費報銷：所有人員的差旅費報銷必須填制統一的“差旅費報銷單”。公司員工出差，出差前有申請備用金的回來后一周內到財務處銷帳；沒有領備用金可在回來后一周內到財務領取備用金，所有的報銷手續均在每月25日前辦理。4、每次核銷都必須附 “差旅費報銷單”, 差旅費用報銷不得跨月。 5、通信補助、市內交通費報銷實行實報實銷。報銷時間每月25日前。6、原始憑證有效性的規定：（1）經辦人員在費用支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：A. 稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統一發票監制章的稅務發票；B. 財政機關批準并統一監制的行政事業性收據；C. 郵政、銀行、鐵路系統的各類帶印戳的收據、支出證明單；（2）經辦人員取得的合法憑證時，應按要求規范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。（3） 經辦人取得報銷憑證時，憑證內容應填寫完整；住宿發票填明起止日期及天數，否則不予報銷（除特殊情況外）。（4）經辦人報銷支出費用時，報銷內容應符合報銷憑證的使用范圍及性質。二、 各項費用的報銷制度1、領（借）款報銷及審批制度 1）公司員工因公出差借款或報銷，應據實認真填寫借款單，由各部門經理審簽，總經理確認以后，報公司財務部門審核。在報銷完畢后應給借款人開具收據。2）員工出差預借差旅費應填寫“領款單”，并注明借款事由，按規定程序審批后，到財務部門預支差旅費。3）借款人須在公務完畢后7個工作日內到財務部結清預支款，前款不清后款不予辦理領款手續。每年12月31日前，除12月下旬預支的款項外其余所有個人預支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。2、員工出差費用報銷制度1）本制度所指出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區履行公務。出差人員的相關費用實行憑據報銷的方法。2）員工出差分為“長途”和“短途”兩種，即當天往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。3）員工出差地點分為類地區、類地區，其中類地區包括經濟特區、北京、上海、天津、南京、廣州及其他省會城市；類地區是除類地區以外的城市。4）員工出差乘坐交通工具時，公司總經理及副總經理可以乘坐飛機；一般員工出差可以乘坐汽車或火車，如必須乘坐飛機時需要有總經理審批。5）總經理及副總經理的出差費用實行實報實銷制度，其他員工的出差限額制，具體報銷額度標準見下表（元/日）：l 管理人員的出差報銷額度：地區類別報銷名稱類地區類地區住宿標準280元/天150元/天其他（含出差當地交通、餐費及本市往返機場、車站交通等）80元/天50元/天合計340元/天200元/天l 普通員工的出差報銷額度：地區類別報銷名稱類地區類地區住宿標準160元/天100元/天其他（含出差當地交通、餐費及本市往返機場、車站交通等）50元/天30元/天合計210元/天130元/天5）普通員工與管理層員工一起出差時，由管理人員控制各項開銷，不得超過按照人員的出差報銷標準，費用報銷時憑發票報銷。6）報銷憑據必須是出差地實際發生的票據，費用報銷額度部分憑發票報銷（發票金額大于費用報銷額度標準的按標準報銷，發票金額小于費用報銷額度的按實際金額報銷）。3、員工本市交通費用報銷制度1）市內辦理公務的一律乘坐公交，特殊情況下需要乘坐出租車的，事后必須說明事由，實行實報實銷。2）所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。4、員工通信費用報銷制度1）因公發生的通信費用的報銷實行限額實報實銷制度。公司領導的通信費用實行實報實銷制；其他人員的根據員工工作的實際需要確定，總經理審批后，方可報銷。2）報銷人員在實際報銷時，需要向財務部提交正規的通信費繳費發票。3）各部門要嚴格控制辦公室電話的使用情況，員工除了因公業務需要之外，不得使用公司電話另作他用。5、公司業務招待費用報銷制度1）各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得總經理同意，否則不予報銷。2）各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示總經理同意，限額接待。3）招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。4）招待的規格為，一般人員50元/人,貴賓100元/人。三、 財務管理制度1、原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。原始憑證應具備的內容：1. 憑證名稱；2. 填制憑證的日期；3. 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；4. 經辦人的簽名或蓋章；5. 接受憑證的單位名稱；6. 經濟業務的名稱；7. 數量、單價和金額；8. 各種發票、收據必須符合中華人民共和國發票管理辦法和實施細則規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用章。 2、對原始憑證的技術性要求1. 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫于小寫必須相符。2. 購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。3. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。4. 職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。5. 預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。6. 屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽章。7. 自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。8. 凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者，應予退回或從新補正。 3、記賬憑證的內容及填制要求1. 憑證日期：一般應按實際受理經濟業務的日期填列。2. 憑證編號：應按月編制自然數列順序。3. 憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業務的內容，不得含混不清，過于簡略。4. 會計科目：應按有關規定設置。5. 憑證金額：必須與原始憑證相符。6. 所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。7. 有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。8. 會計人員填