*保險經紀有限公司內部管理制度第一部分 組織架構第二部分 決策程序第三部分 業務管理制度第一章 保險經紀業務流程第二章 業務操作流程圖第三章 保險顧問委托協議書、授權委托書第四部分 人事管理制度第一章 員工任用第二章 員工招聘第三章 新員工考評第四章 員工管理第五章 員工培訓第六章 員工福利第七章 員工考核第八章 員工離職第五部分 財務管理制度第一章 總則第二章 資金管理第三章 成本和費用管理第四章 會計管理第五章 營業收入、利潤及分配第六章 財務計劃、財務報告與財務評價第七章 費用報銷暫行規定建立和健全公司內部管理制度有利于公司經營管理和風險控制，有利于維護股東利益。現根據公司法、保險經紀機構管理規定、企業財務通則、金融保險企業財務制度和國家其他的法律、法規，結合公司自身經營特點和管理要求制定規范企業內部經營活動的管理制度。第一部分 組織架構一、*保險經紀有限公司組織架構：為了建立一個權責分明、管理科學的內部管理體制，根據公司法、公司章程的規定和現代保險經紀企業的要求，本公司組織架構設置如下：（一） 權利機構：股東會（二） 執行機構：董事會（三） 經營管理機構：總經理、各職能部門（四） 監督機構：監事二、職能劃分（一）股東會：是本公司的權力機構，由本公司各股東組成。依照公司法和本公司章程的有關規定行使職責并履行相應的義務。（二）董事會：股東大會選舉產生的董事組成董事會，是本公司的經營決策和執行機構，對股東大會負責。依照公司法和本公司章程的有關規定行使職責并履行相應的義務。（三）總經理：總經理由董事長提名，董事會聘任產生，依照本公司章程行使相應的職能，對公司的經營和管理負全面的領導責任。（五）技術專家委員會：董事會下設技術專家委員會，成員由外聘的保險技術專家、各主要行業技術專家和法律、理財專家等組成，主要是向公司提供業務發展和經營管理方面的意見。（六）各部門主要職能1、人事行政部，主要職能如下：人力資源事務：（1）員工的聘任、考核、任免、調配； （2）勞資、福利及社會保障； （3）人力資源開發與培訓； （4）公司人力資源管理； （5）勞動紀律管理。行政事務：（1）日常行政管理； （2）宣傳及綜合協調； （3）檔案管理； （4）公司合同、規章、制度管理。2、財務部，主要職能如下：（1）財務管理；（2）資金管理；（3）企業預算、決算；（4）企業經濟活動分析；（5）成本核算；（6）業務結算；（7）內部稽查。3、業務部，主要職能如下：（1）各保險公司資料收集；（2）風險管理研究；（3）為客戶安排各種保險事宜；（4）提供保險業務的咨詢。三、組織架構圖：股東會技術專家委員會監事董事會總經理財務部業務部人事行政部第二部分 決策程序建立由職能部門、總經理、技術專家委員會、董事會和股東會等不同級次的決策層組成的分層決策體系。依據公司章程對公司重大經營決策采取一系列分權、分責、授權的安排，科學有效地進行決策。一、重大項目運作決策程序遇到保費規模較大、風險比較復雜的項目需上報到總經理，由總經理研究批準設立為大項目；確立為大項目的業務將上報到技術專家委員會，由相關行業的專家對其進行考察和風險評估，最后經技術專家委員會研討后給出風險分析和建議書。二、投資決策程序 董事會委托總經理組織有關人員擬定公司中長期發展規劃、年度投資計劃和重大項目的投資方案，提交董事會；由董事會審議并提出審議報告；根據審議報告，形成董事會決議，由總經理組織實施；三、財務決策程序 1、公司的財務工作程序 公司的年度財務預、決算方案、利潤分配和彌補虧損方案由董事會負責制訂，經股東大會審議批準實施。其它重要財務決策由有關人員提出議案，經審計考核委員會審查批準后報董事決策。根據董事會的決議，大額款項支出，實行總經理和財務負責人聯簽制度；重要財務支出，應由使用部門提出報告，財務部門審核，總經理批準；日常的費用支出，應本著降低費用、嚴格管理的原則，由使用部門審核，總經理批準。2、銀行貸款決策程序單次貸款不超過50萬的貸款審批權由總經理行使；單次貸款超過50萬元但不超過最近經審計的凈資產的30%（含30%）由總經理室討論后上報董事會，由董事會審議通過后實施；單次貸款超過公司最近經審計的凈資產的30%的由董事會審議通過后須提交股東大會審議批準。第三部分 業務管理制度第一章 保險經紀業務流程一、獲取客戶信息與新客戶開始接觸時，我們必須反復考慮以下幾個關鍵問題：1、這是一個需要我們的專業知識并有合作愿望的客戶嗎？2、是否鎖定了核心人物？3、這是個有前途并有良好信用狀況的客戶嗎？4、我們有足夠的客戶信息嗎？5、我們是否被利用？6、這個新客戶是否只想獲得資料而已呢？所有在拜訪過程中得到的信息應予以保留，以備將來使用。所有委托都要用書面形式，可分為保險顧問委托協議和授權委托書。二、風險評估與分析通過實地勘察及與項目負責人會面了解客戶所面對的風險，協助客戶鑒別和衡量自身存在的各種風險，就風險的評估、確定、自留、轉移等，向客戶提供專業的意見。三、保險工作跟蹤階段性地跟蹤客戶的保險計劃，如發現有需要改動的地方，立刻通知客戶，并同時告知承保人所需做出的改動。四、風險勘查若需要，可派專業人員替客戶項目進行風險勘查，提供改善風險的可行方法，減低出險的機會。如果項目的風險得到改善，將有助于與承保人商談承保條件。五、詢價及比較報價要求各保險公司根據設計的方案提供報價以便做出比較。在得到保險公司的報價后，就各保險公司的承保條件、服務質量等提供專業建議，協助客戶選擇承保人。不允許“口頭報價”，即沒有保險公司書面報價而向客戶提供報價。若未向保險人提供全套承保資料不要向客戶暗示報價，若確有需要，則應用下列措辭：“這些條件只是一個指引，只有在向保險人提供所有承保資料后才能證實，最后從保險人那里得到的條件有可能會與此有出入。”六、投保安排根據客戶的選擇向選定的保險公司投保，并代辦投保所需的一切手續。指導客戶按保險人要求填寫投保單。避免代客戶填寫投保單，但在少數客戶要求我們填寫投保單的情況下，必須要客戶簽署他們的名字及日期以證實所給信息的真實性，在任何情況下都不能代客戶簽署投保單。在投保后，協助承保人準備保單文件以確保保單內容達到客戶的要求。 七、暫保單保單安排后，對每一險種必須出具一份暫保單，暫保單應由一個助理總經理或更高級別人員簽署。任何簽署條件應在暫保單中列明，如付款協議及保費保證等特殊協議，應當通知會計部門以便能遵照保險人的需求，并按照既定的時間表來支付保費。八、賬單和保費收取賬單應在保單安排的14天內送出。如果無法計算準確的保費，則應由保險人及客戶商討支付預付保費，并于起保日起14日內送出賬單。傭金退還必須由總經理助理批準。九、保單簽發確保簽發的保單符合客戶要求，并符合報價單上的內容。當保單送至客戶處時，要求客戶仔細閱讀文件，如有不符合他們的要求時，及時向公司反饋情況。十、保險摘要保險摘要應在保單安排的30天內寄到客戶手中。所有的保險摘要應包含以下內容：1、 客戶全稱2、 客戶業務的描述3、 對客戶的重要通知4、 必須向客戶申明保險摘要只是概況，詳細內容必須參照每份保單5、 公司的聯絡名單6、 理賠程序十一、再保險安排協助客戶的承保人安排再保險業務，幫助承保人尋找分保渠道，在國內、國際再保市場尋找合適的再保接受公司，并向分出及接受公司提供資料及分析，負責合同管理、續轉、修改、終止等服務。十二、保險咨詢在保險期間，如客戶對保險事宜有任何疑問，公司將負責解釋和提出意見，并告知客戶所應采取的必要行動。此外，公司將密切關注保險市場的變化(如保險條例的改變等)，必要時我們會馬上告知客戶，并為客戶作出分析。十三、索賠處理在保單生效后，公司將告知客戶有關之索賠程序，并提供索賠程序手冊。在索賠出現時，將協助客戶辦理索賠，并跟進賠償的進展；在有需要時參與索賠的會議，以幫助客戶爭取公平和適當的賠償。 十四、保險回顧階段性地回顧客戶的保險計劃，如發現有需要改動的地方，立即通知客戶。第二章 業務操作流程圖第三章 保險顧問委托協議書、授權委托書保險顧問委托協議書甲方（委托方）：注冊地址：乙方（受委托方）： 注冊地址：甲、乙雙方本著合法、自愿、誠實信用和友好合作的原則，就甲方聘請乙方為保險顧問事宜達成以下協議：一、甲方同意聘請乙方為保險顧問，乙方同意為甲方提供風險管理與保險顧問服務。甲方應包括甲方的子公司、分支機構及其關聯公司。二、本協議有效期間，甲方承諾：除乙方書面認可外，不再聘請其他保險經紀人、保險顧問或保險代理人提供相類似的服務，也不直接向保險公司投保。三、乙方為保證甲方獲得最佳利益可使用乙方關聯公司、下屬機構的資源，或聘請其他專家為甲方服務，但不得將本協議的權利或義務分割或轉讓給第三方。四、乙方在本協議有效期內應甲方的要求及具體指示為甲方提供下列專業保險顧問服務：1、向甲方提出保險計劃，就其投保范圍、保險價值、賠償限額、保單條款等提出建議，對甲方提出員工福利計劃建議；2、就保險條款與費率向保險公司詢價。條款與費率須根據承保范圍的變化或保單的續轉予以修訂；3、取得保險公司報價后，衡量不同保險公司報價就其保險條款與費率做出詢價匯總分析；4、按甲方書面指令，協助甲方向保險公司投保；5、就有關損失索賠處理提出建議，并與保險公司或損失理算人協調，以維護甲方的最佳利益；6、協助甲方準備索賠文件，定期查詢保險公司理賠進程，并保存索賠的有關數據、資料。五、在本協議執行過程中，乙方承諾：1、選擇經中國保險監督委員會批準設立的、擁有保險經營許可證的保險公司，為甲方安排保險；2、維護甲方的合法權益，如實向保險公司轉達甲方的聲明事項；3、由于乙方的過錯，給甲方造成的直接經濟損失，乙方負責承擔賠償責任；4、乙方將根據本委托協議，指定乙方專門人員或聘請專家為甲方進行保險顧問服務。六、甲方應履行下列義務：1、向乙方提供所有與上述服務相關的資料與信息；2、在保單有效期內，如果發生任何保險標的風險性質改變保險金額的變化時，應及時通知乙方；3、當發生任何可能引起保險索賠的事件時，盡快書面通知乙方，并采取適當的措施防止或減少損失的發生，并提供有關保險事故證明文件；4、在乙方為甲方的關聯公司、下屬機構提供上述服務時，給予乙方必要的協助；5、遵守國家有關消防、安全、生產操作、勞動保護等規定；6、按保險合同的要求，按期足額繳付保險費。如甲方未履行上述各項義務，而造成損失、損失擴大、保單失效、索賠失效等后果，由甲方自行承擔。七、保守商業秘密除非下列情況，甲、乙雙方在執行本協議過程中不得將獲得的任何保密信息泄漏給第三方：1、為執行本協議而提供相關服務的雇員或顧問； 2、應法律或司法管轄要求而提供；3、告訴給根據本協議確定的提供保險服務的保險人；4、經對方書面同意。本協議終止時本條款繼續有效一年。八、函件1、郵寄函件通常被認為在發出后7個工作日內寄達對方，傳真件則在傳送的同時即為收到。2、雙方應提供各自授權簽署與執行本協議有關文件的人員名單和簽字樣本。九、報酬與費用1、甲方同意，乙方有權從保險人處取得與甲方保險合同有關的合法傭金作為報酬，不再另外向甲方收取其他費用；2、如甲方僅需要乙方提供保險咨詢服務，而不通過乙方辦理保險，則甲方同意根據乙方的工作量，雙方協商一致后，支付乙方一定的咨詢費用；3、乙方為甲方提供的任何超出本協議的服務所發生的費用需要書面詳細報告甲方，雙方就此費用協商一致后，由甲方支付給乙方。十、協議期限1、本協議自雙方簽章之日起生效，有效期三年；2、在有效期內，若甲方終止協議，應提前一個月書面通知乙方；若乙方欲終止協議，則應提前三個月通知甲方；3、任何一方有下列行為，對方可以單方解除本協議：（1）違反本協議關鍵條款；（2）已經破產或由于財務狀況不良而無法正常經營；（3）未經對方同意，轉讓本協議項下的權利或義務。十一、司法管轄協議雙方發生爭議且協商無效時，可通過仲裁機構仲裁或向人民法院提起訴訟。本協議涉及訴訟時，約定以本協議簽署地法院為管轄法院。十二、依據本協議，甲方應提供授權委托書一份，副本若干份，以備乙方為甲方安排保險時使用。十三、本協議一式兩份，雙方各持一份，經雙方簽章后生效。甲方： 乙方：授權代表： 授權代表：年 月 日 年 月 日協議簽署地：授權委托書（法人）委托人（單位全稱）：法定代表人：單位地址：受托人：法定代表人：單位地址：茲聘請*保險經紀有限公司為保險顧問，并委托其代為辦理一切有關保險事宜。特此授權。 委托人（簽章）： 年 月 日第四部分 人事管理制度根據本公司章程和公司具體發展情況制定公司的人事管理制度，從人員任用、招聘、新員工考評、人員管理、人員培訓、員工福利和員工考核七個方面做了詳細規定：第一章 員工任用第一條 本公司從業人員職稱規定如下： 高級管理層-董事長、總經理、副總經理 中層管理層-經理、副經理部門職員業務員第二條 每一職位均設置一“職位說明書”，說明其職責內容及應列職等。人員的列等，應按其所派任的職位，決定其職等。每一職位的列等需得跨二等，初任時，以列較低職等爲原則；在該職位工作滿一年，表現優秀者，可晉升一等。 第三條 各類人員人數應按業務需要，於每年年度開始前編訂“人員編制表”，經總經理核定后轉送董事會核備。第四條 各級人員任免程式如下： (1)總經理、副總經理-由董事會任免；(2)經理-由總經理提請董事會任免；(3)副經理-由總經理任免后，報請董事會核備。 第二章 人員招聘第五條 公司實行 “公開招聘，嚴格篩選，擇優錄用”的員工招聘原則。第六條 根據公司年初制定的“人員編制表”，由人事部門向社會公開招聘。第七條 由招聘小組進行初試，并對初試合格者進行資格審查；第八條 由人事部門及分管總經理對應聘人員進行復試并決定是否錄用，并報總經理審批。第九條 人事部門根據總經理審批結果，統一按如下方式處理：(1)錄用員工，發錄用通知；(2)暫不錄用員工，發辭謝信。第十條 新員工入司前須完成如下程序：(1) 填寫求職表；(2)提供最近正面免冠一寸彩照三張、學歷證明和職稱證書的復印件；(3)員工必須通過公司指定醫院的體檢；(4)出示與原單位解除勞動合同的相關證明；(5)特批員工需完成報批手續。 第十一條 新員工入司后須辦理如下手續：(1)新員工憑人事部門的錄用通知書到人事部門報到，并換取試用通知單；(2)填寫員工履歷表；(3)憑試用通知單領取辦公用品和電腦，并到用人部門報到；(4)由人事部門負責與新員工簽訂勞動合同；(5)由人事部門和用人部門委派專人與新員工面談，并填寫新員工上崗面談表。第三章 新員工考評第十二條 為使新員工盡快認同公司、熟悉工作，同時也使公司考察員工，新員工有三個月的試用期。第十三條 新員工報到后，用人部門為其指派指導老師。第十四條 在試用期內，所在部門將每月對新員工的工作態度、工作能力以及對公司認同度進行考察。第十五條 試用期滿，新員工需填寫轉正申請表并進行工作小結。第十七條 人事部門將根據新員工的綜合表現以及部門意見，決定新員工是否轉正。第四章 人員管理第十八條 員工報到后，由人事部門統一設定工號，制作胸卡。第十九條 人事部門將于一周內，把新員工的信息錄入電腦系統。員工必須提供真實的信息。對提供不實個人信息情況的員工，一經查出，人事部門將對其進行處罰，直至解除勞動合同。第二十條 員工必須嚴格執行公司考勤制度。第二十一條 公司因業務發展變化，有權調動員工的工作崗位。員工應服從公司的安排，若有異議，應與部門經理及人事部門溝通。第二十二條 員工離職，需填寫離職申請表。公司總經理室成員和人事部門將與員工進行“離職面談”，由人事部門填寫離職登記表，存檔備查。員工離職時，需辦妥交接手續、結清欠款后，人事部門最后簽發退工單。第二十三條 在符合勞動合同規定的情況下，員工和公司雙方均有權中止聘用合同或到期不再續簽合同。第二十四條 涉及商業限制或保密協議的事項，離職員工應嚴格遵守所有承諾。第五章 員工培訓第二十五條 員工是公司創立與發展的主體，是公司創新與服務的源泉，是公司永續經營的基石。員工的發展和成長是公司發展和成長的基本保證，而員工培訓則是保證員工發展和成長的重要手段。第二十六條 新員工入司培訓對象：剛入司的新進員工目的：使新員工建立對行業的熱愛，對公司的歸屬感，全面了解保險基本理論和保險經紀知識。時間：3天課程：公司介紹、公司主要規章制度、產險基礎知識、壽險基礎知識、保險經紀知識介紹、運營原理與操作流程、行政管理與公文寫作、自動化辦公系統介紹。第二十七條 定期專業培訓每個月安排一個下午定期舉行一次針對全體員工的培訓。對象：公司全體員工目的：培養協調與組織能力，提高專業素質和工作技巧課程：風險管理、最新保險動態、各家保險公司產品比較、溝通和談判技巧、系統思維訓練等等第二十八條 不定期講座：根據各崗位員工的成長需求，邀請專家舉辦講座。第六章 員工福利第二十九條 公司為員工提供國家規定的社會基本養老保險、醫療保險、失業保險及社會基本住房公積金。第三十條 繳費賬戶的建立與轉出：對新入司或離職的員工，在正常情況下人力資源管理部門應及時為其辦妥“四險一金”繳費賬戶的建立或停繳轉出手續。第三十一條 繳費基數的確定：原則上老員工以上年度的月均工資作為其新一繳費年度的繳費基數；新入司員工有“社保轉移單”的，按社保轉移單上的繳費基數確定；無“社保轉移單”的，按當月工資單上的月工資作為繳費基數。第三十二條 繳費基數的上下限：按照“不超過杭州市職工上年度月平均工資的300%作為上限，不低于職工上年度月平均工資的60%作為下限”執行。其中，職工上年度月平均工資以杭州市政府公布的數據為準。第七章 員工考核第三十三條 對普通員工采用部門主管評估和部門領導考核相結合的方式；對副經理職級以上的員工，由人事部門評估和分管領導考核相結合的方式；第三十四條 所有員工的常規考核分季度考核和年度考核兩類：季度考核結果決定其季度績效獎金；年度考核結果決定其績效獎金和職級升降。第八章 員工離職第三十五條 員工主動離職員工主動離職必須提前30天提出申請，并填寫離職/內部調動審批表。經部門主管和人力資源部負責人批準，如屬科級以上員工還需得到部門分管副總經理或總經理批準，然后領取離職會簽單，并于離職前辦妥離職會簽單上要求的各項手續。第三十六條 公司提出解除合同意向終止勞動合同：合同到期不續簽，人力資源部應提前一個月通知員工，并簽發終止合同通知書。解除勞動合同：員工合同未到期提前解除勞動合同，公司應提前一個月通知員工，并簽發解除合同通知書。終止/解除勞動合同的員工領取離職會簽單，并于離職前辦妥離職會簽單上要求的各項手續。第三十七條 內部調動因公司業務因素，需要內部調配人員時，需填寫離職/內部調動審批表第三十八條 員工離職（含終止/解除勞動合同）和內部調動（調出），均須于在離職日最后一天前填具離職會簽單，經部門主管財務部辦公室、總經理室及人力資源部簽字，結清一切賬務及列管物品后，始準離職。第三十九條 離職人員還應就下列事項造冊辦理移交：1、所經營之財物(含印信辦公用具、設備等)；2、應辦未辦或已辦未了事項；3、所經辦的業務操作細則；4、所經辦業務的各項資料（包括圖文、圖書及技術資料等）。第四十條 按照離職會簽單，相關部門應保證員工所有欠公司的貸款和借款，公司的財產、設備，包括與工作有關的資料等已歸還公司，人力資源部根據各部門的審批簽字辦理退工手續，協助轉出員工個人檔案、福利等。如有未歸還或遭到損壞的物品，公司有權要求員工限期歸還或賠償損失。未完成離職手續或未完成賠償之前，公司將暫不辦理退工手續，并有權暫不結算薪金、暫不轉出員工個人檔案、福利等。第四十一條 離職人員應親自辦理移交，如有特別原因，經上級主管同意指定專人出具書面授權委托書后可代為辦理，所有責任仍由離職人員承擔。第四十二條 離職人員逾期不辦理移交者，視同因過而被公司解除勞動合同。第四十三條 在員工離開公司之前，人力資源部應與員工進行離職面談。人力資源部在面談完以后，應填寫離職面談表，并存檔。所有離職人員記錄都需電腦存檔。第五部分 財務管理制度第一章 總則第一條 為了規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據中華人民共和國會計法、企業財務通則和金融保險企業財務制度，結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 建立責權明確的企業內部財務管理體制1、董事會在財務管理上的權責為：決定企業的經營計劃和投資方案；制定企業年度財務預算方案、財務報告方案；制定企業利潤分配方案和彌補虧損方案；制定企業增減注冊資本方案；決定企業內部財務管理機構的設置、聘任或解聘財務負責人等；2、監事會在財務管理上的權責為：負責檢查企業財務狀況，查閱賬簿和其他會計資料，核對企業財務報告、營業報告和利潤分配方案等財務資料；對董事、經理履行職務情況進行監督等。3、總經理在財務管理上的權責為：根據企業財務預算方案組織好企業經營活動；具體確定企業內部財務管理機構，配備財會人員；組織擬定企業內部財務管理制度；組織財務分析和財務檢查；組織完成財務收支計劃和經營指標計劃；接受企業內部審計機構的財務檢查以及財政、稅務機關的監督等。4、財務負責人的權責為：協調各職能部門與財務部門的關系；組織制定財務收支計劃；負責財務收支方案的實施，并督促企業財務部門下達落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各職能部門財務收支執行情況，研究解決執行中的問題；負責組織企業財務核算，審核財務報告等。第三條 公司財務管理的目標是以穩健經營為基本原則，建立健全比較完善的內部控制制度，保證各項資產的安全和完整；優化資產結構，實現資產流動性和效益性的最有組合；依法合理籌集資金，增強公司的資金實力，確保各項業務開支的需要，不斷提高公司的競爭能力；制定合理的財務政策，調動各部門增收節支的積極性，不斷提高經紀效益；兼顧公司價值最大化和客戶信任度，以實現利潤最大化為最終目標。第二章 資金管理第四條 資金管理包括：資本金籌集；資金運用；現金及現金等價物管理、銀行存款的管理、應收賬款的管理。第五條 資金籌集：(1) 資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；(2)公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款等；(3)借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。第六條 公司資金運用本著安全性、流動性、效益性相結合的原則，按照國家有關規定主要勇于銀行存款和國家規定的其他資金運用方式。第七條 現金及現金等價物管理1、內部牽制：貨幣資金實行賬款分管，印鑒分管；2、財經紀律：現金的提取、保管、使用應遵守國家的現金管理條例，不得坐支現金；銀行賬號的設立、使用應遵守國家的銀行結算辦法、銀行賬戶管理辦法，嚴禁設立賬外賬或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；3、現金出納業務應嚴格職責分工，會計人員不得兼任出納職務，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作；4、現金收付憑證，除應有經辦人簽字外，還必須經公司有權簽字人簽字后方為有效。現金付款的原始憑證必須符合國家規定，所列付款內容和金額不得涂改，否則視同無效。超過結算起點的收付款項，應采取轉帳方式結算；5、現金等價物：短期投資的購入或證券賬號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。第八條 銀行存款的管理1、按照國家的有關規定，公司資金原則上應存放規模大、資信較好的商業銀行；2、公司一切財務支出除按現金管理暫行條例規定可以使用現金結算的款項外，原則上均應通過銀行轉帳方式辦理結算；3、銀行存款發生收支業務時，對其各張原始憑證，如發票、合同、協議和其他結算憑證等，必須經公司總經理室主管財務負責人或財務部門負責人審核統一后，方可進行收付結算；4、對銀行支票應嚴格管理，特殊情況需要借用支票的，應注明該支票的最高限額；公司職工必須辦理有關借款手續后，方可借領支票，一般應在5日內到財務部門辦理報帳和支票核銷手續；5、對代交的保費、代收的各項保險賠款，應按保監會制定的管理規定，設置專門賬戶和明細帳，并于收到之日起五個工作日內解付。金額超過五萬元的款項必須于第二個工作日解付。第九條 應收賬款的管理1、公司對應收賬款應實行分類核算，并加強催收工作，確保早日收回資金。因此，應收賬款應逐項登記，準確反映其增減情況；2、公司對壞賬損失采用備抵法核算，根據財政部門的有關規定，按年末應收賬款余額的3提取壞賬準備金，計入營業費用。實際發生的壞賬損失，凡符合有關條件，報經批準后，可沖減壞賬準備金，但同時應繼續保留對債權的追償權，即“賬銷案存”；收回已核銷的壞賬損失，增加壞賬準備金。第三章 成本與費用管理第十條 公司對成本費用，實行計劃控制、分級管理的原則。公司主管財務負責人審定成本費用管理的履行情況，定期研究成本費用情況，采取有利措施，不斷改善成本費用管理。公司財務部門應定期編制成本費用計劃，組織成本費用核算，監督控制各項費用支出，監督檢查公司各部門成本費用計劃的執行情況。第十一條 公司在業務經營過程中發生的與業務經營有關的支出包括：業務管理費、宣傳費、業務招待費及其他支出。對公司開展業務宣傳活動所支付的費用按不超過當年營業收入的9%掌握使用，對公司為業務經營的合理需要而支付的業務交際費用，按不超過營業收入的3%掌握使用。第十二條 營業費用核算公司在業務經營及管理工作中發生的各項費用。包括安全防衛費、印刷費、保險費、招待費、宣傳費、外事費、公雜費、固定資產折舊費、低值易耗品攤銷、差旅費、水電費、修理費、租賃費、職工工資、職工福利費、職工教育經費、工會經費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、勞動保護費、審計費、綠化費、董事會費、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、其他資產攤銷等。第十三條 公司下列支出不得計入成本：1、購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出；2、分配給投資者的利潤；3、國家規定不得在成本中開支的其他支出。第十四條 營業費用的控制與管理1、營業費用實行計劃管理，公司有關部門、各分支機構要編制年度和季度費用支出計劃報公司財務部，財務部統一匯總平衡，并經總經理室批準后下達給各單位，作為控制支出、考核業績的依據；2、公司財務部根據國家有關部門規定的費用開支標準，結合公司的實際情況，制定公司各項費用開支標準及管理辦法。制定的各項費用開支標準及管理辦法經總經理室討論并報經董事會批準后公布實施；3、公司各部門、各分支機構應按計劃嚴格控制支出，確應需要必須調整計劃的，必須及時報告財務部，由財務部統一報公司總經理室批準。第四章 會計管理第十五條 建立、健全內部會計管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。第十六條 建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：明確牽制制度的原則、組織、分工；對有關人員和崗位的牽制規定；出納崗位的限制條件；保障牽制制度實施的規定。第十七條 建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實、及時。1、統一內部原始記錄的格式、用途、聯數；2、明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；3、規定原始記錄的審核、簽署、批準權限；4、規范原始記錄在經營管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。第十八條 為確保財務管理的有效性和完整性，有必要建立如下賬簿：1、 客戶分類賬。客戶臺賬用于記錄與每一個客戶的所有業務往來；2、保險人分類賬。為每一個保險人設立，從而使保險經紀人能夠了解與保險人之間的賬務，并能及時更新保險人的相關賬單；3、 現金收付日記賬；4、應收與應付賬款日記賬；5、資產及負債登記簿。第五章 營業收入、利潤及分配第十九條 營業收入是指公司在業務經營活動中取得的各項收入，包括利息收入、保險經紀收入、咨詢費收入及其他營業收入。利息收入指公司各類存款的利息收入。第二十條 營業外支出是指與公司經營無直接關系的各項支出，包括固定資產凈損失、出納短款、違約賠款支出、公益救濟性捐贈支出等。第二十一條 公司各項營業外收支必須嚴格按國家有關規定，認真核實，據實列賬，加強管理，并要劃清營業外支出與成本支出的界限，嚴禁互相擠占。第二十二條 公司利潤總額按照下列公式計算：利潤總額營業利潤營業外收入營業外支出營業利潤營業收入營業成本營業稅金及附加營業收入利息收入保險經紀收入咨詢收入其他營業收入第二十三條 公司發生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年利潤不足彌補的，可以在五年內用所得稅前利潤延續彌補；延續五年仍未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌補。第二十四條 公司的利潤總額按照國家規定作相應調整后，依法繳納所得稅。第二十五條 公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，按下列順序分配：1、彌補公司以前年度虧損；2、提取法定盈余公積金。按稅后利潤（減彌補虧損）的10%提取，累計達到注冊資本的50%時，可不再提取；3、提取公益金。按稅后利潤（減彌補虧損）的5%提取；4、向投資者分配利潤。第二十六條 公司當年無利潤時，不得向投資者分配利潤，但在用法定盈余公積金彌補虧損后，經股東會特別決議，可用法定盈余公積金或任意公積金分配股利，分配股利后，公司法定盈余公積金不少于注冊資金的25%為限。第二十七條 盈余公積金可以用于彌補虧損或用于轉增資本金，但轉增資本金時，以留存企業的盈余公積金不少于注冊資金的25%為限。公益金主要用于公司職工集體福利設施支出。第六章 財務計劃、財務報告與財務評價第二十八條 公司應定期編制財務計劃，及時檢查和分析計劃的執行情況。第二十九條 公司財務計劃的主要內容包括資金計劃（現金流量預測）、固定資產購置計劃、費用開支計劃、利潤計劃及各種文字說明和分析資料。第三十條 公司編制財務計劃的依據是：1、公司業務發展計劃；2、成本、費用計劃。第三十一條 各分支機構應編制年度財務收支計劃，并報經公司批準。年度計劃在年度開始前一個月內編制。第三十二條 公司及下級各分支機構應嚴格執行財務計劃，嚴格控制開支，努力增加收入，保證各項財務計劃的實現，并據此作為對公司各部門進行考核的主要依據。第三十三條 公司財務報告是對其經營成果和財務狀況的綜合反映和總結。公司定期向有關單位提供財務報告，財務報告包括財務報表和財務狀況說明書。第三十四條 財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及有關附表。第三十五條 公司財務狀況說明書，主要包括下列內容“1、資產負債表情況：本會計期間資產負債總量、增減量、結構、質量、增減變化；2、財務收支情況：本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況；3、經營效益情況：本會計期間資產收益、負債成本情況及形成原因；4、利潤實現及分配、稅金繳納情況；5、某些主要項目采用的財務會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項；資產負債表日后至報出期內發生的對企業財務狀況有重大影響的事項；為便于正確理解財務報告需說明的其他事項。第三十六條 公司及下級分支機構應按會計法、企業財務通則、保險經紀公司管理規定等規定，建立健全財務報告制度。按保監會、財稅部門的要求及時報送。各分支機構應按下列要求向公司報送會計報表：1、月度報表：于月度終了后的5天內報送；2、季度報表：于季度終了后的10天內報送；3、年度報表：于年度終了后的20天內報送。公司財務對下級各分支機構報送的會計報表應進行嚴格、認真的審查，對審查發現的問題應及時處理。第三十七條 公司應對經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，考核及評價的財務指標包括：經營狀況指標，包括資產負