專業實習報告學生姓名： 學 籍 號： 班 級： 專 業： 財務管理指導教師： 日 期：課程名稱財務專業實習 序號評價內容（大項）評價內容（小項）所占分值得分1平時考核成績按時出勤，不遲到、不早退10刻苦努力，積極和指導教師溝通10態度認真，按時完成實習任務102實習報告質量條理清楚，結構嚴謹 10內容充實具體，具有說服力30財務理論闡述正確10數據真實10語言通順，排版美觀、正確103合 計100成績總評等級指導教師：教 師 評 價一、實習單位概況 1.實習單位簡介 內蒙古睿智達實業有限責任公司長春分公司成立于二00八年九月，公司注冊資金1.2億元人民幣。是一家集路橋施工、能源開發、金融投資、市政建設、房地產開發、國際貿易為主業的綜合性集團化公司。總公司下設內蒙古睿智達路橋工程有限責任公司、鄂爾多斯市睿智達房地產開發有限責任公司、二連浩特市睿智達物業管理有限責任公司。公司現有各類技術人員243名，其中高級職稱人員24名，中級技術職稱人員47人，初級技術職稱172人。我所實習的睿智達路橋工程有限責任公司長春分公司主要負責長春地區路橋工程方面的工程。這是一家路橋工程公司，所以我有機會到工地現場參觀并了解，但主要是在在財務處實習學習。公司財務處只設有會計、出納、財務各一名。該單位是采用用友財務軟件進行電腦記賬。此次實習，我主要崗位是助理財務人員，職責是協助財務人員進行賬實核對、賬證核對、賬賬核對等賬務方面處理，以及電腦登賬和一些辦公室文員工作。我憑借學過的知識還有指導老師的指導，限制是看了看公司近兩年多財務報表，總體來看，公司經營不錯，凈利潤比上一年度上升了5.78%。2.工程建設項目組織機構圖3.路基填筑施工工藝流程圖二、實習一般過程 1.財務管理的基本環節 （1）財務預測。是根據財務活動的歷史資料，考慮現實的要求和條件，對企業未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。它既是兩個管理循環的聯結點，又是財務計劃環節的必要前提。 （2）財務計劃。是運用科學的技術手段和數學方法，對目標進行綜合平衡，制訂主要計劃指標，擬定增產節約措施，協調各項計劃指標。它是落實企業奮斗目標和保證措施的必要環節。 （3）財務控制。是在生產經營活動的過程中，以計劃任務和各項定額為依據，對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的計算和審核，以實現計劃指標，提高經濟效益。它是落實計劃任務、保證計劃實現的有效手段。 （4）財務分析。是以核算資料為主要依據，對企業財務活動的過程和結果進行調查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執行的因素，挖掘企業潛力，提出改進措施。 （5）財務檢查。是以核算資料為主要依據，對企業經濟活動和財務收支的合理性、合法性和有效性所進行的檢查。它是實現財務監督的主要手段。 財務部部長楊部長安排我來到了財務部，她給我拿來了公司的財務資料及財務報表，她指著財務分析表笑著對我說，現在的財務工作已經不再是簡單的會計工作，公司引進了先進的財務方面的計算機管理系統，在一臺計算機面前，她給我調出了歷年來的財務報表，這份軟件讓我讓我感到財務會計不再是整天面對繁瑣枯燥的數字,也體會到財務管理工作在公司的實際應用中的作用。財務部楊部長告訴我，現在的財務會計除了要做好會計的監督與核算工作外，還要依據財務數據做出財務分析，財務管理已經融入到公司的所有經營管理中。在對公司的經營情況進行了初步的了解后，楊部長拿出幾份報表讓我回去后依據歷史報表數據及一些以往的數據，對該公司的報表進行分析比較以及財務分析、銷售預測、籌資還款分析、投資可行性分析和最佳訂貨批量的預定等工作。2.登記會計憑證 （1）首先根據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證。 1)原始憑證：是指直接記錄經濟業務、明確經濟責任具有法律效力并作為記賬原始依據的證明文件，其主要作用是證明經濟業務的發生和完成的情況。填寫原始憑證的內容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業務的基本內容(對經濟業務的基本內容應從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數量、單價和金額等)，填制單位及有關人員的簽章。 2)記帳憑證：記帳憑證是登記帳薄的直接依據，在實行計算機處理帳務后，電子帳薄的準確和完整性完全依賴于記帳憑證，操作中根據無誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的內容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內容等。 該公司用的財務軟件是用友財務軟件，日常憑證的制作都是用電腦完成的。1）記帳憑證的摘要欄是對經濟業務的簡要說明，又是登記帳簿的重要依據必須針對不同性質的經濟業務的特點，考慮到登記帳簿的需要，正確填寫，不可漏填或錯填。2）必須按照會計制度統一規定的會計科目,根據經濟業務的性質,編制會計分錄,填入借方科目和貸方科目欄二級或明細科目是指一級科目所屬的二級或明細科目,不需要進行明細核算的一級科目,也可以不填二級或明細科目欄。 3）金額欄登記的金額應和借方科目或貸方科目相對應或與一級科目二級或明細科目分別對應。 4）過帳符號欄是在根據該記帳憑證登記有關帳簿以后,在該欄注明所記帳簿的頁數或劃表示已經登記入帳,避免重記,漏記,在沒有登帳之前，該欄沒有記錄。 5）憑證編號欄，記帳憑證在一個月內應當連續編號，以便查核、收款,付款和轉帳憑證分別編號，對于收付款憑證還要根據收付的現金或銀行存款分別編號，如銀收字第號現付字第號轉字第號。一筆經濟業務需要編制多張記帳憑證時，可采用分數編號法。 6）記帳憑證右邊附件張，是指該記帳憑證所附，的原始憑證的張數，在憑證上必須注明，以便查核、如果根據同一原始憑證填制數張記帳憑證時，則應在未附原始憑證的記帳憑證上注明附件張，見第號記帳憑證，如果原始憑證需要另行保管時則應在附件欄目內加以注明。 7）對于收款憑證或付款憑證左上方的應借科目或應貸科目，必須是現金或銀行存款，不能是其他會計科目。憑證里面的應借科目或應貸科目是與現金或銀行存款分別對應的科目。 8）記帳憑證填寫完畢應進行復核與檢查,并按所使用的記帳方法進行試算平衡。有關人員，均要簽名蓋章，出納人員根據收款憑證收款，或根據付款憑證付款時，要在憑證上加蓋收訖或付訖的戳記，以免重收重付,防止差錯。制作完記帳憑證以后還要必須把憑證一一的打印出來,然后把對應的相關票據貼在打印后的憑證后面，具體的操作如下，膠水抹在憑證背面的右上角以便貼憑證相應的票據，貼完票據后如果票據比憑證要大的話應按憑證的大小把票據整齊的疊好便與以后的裝訂，之后要按憑證業務號的大小有序的把憑證排列整齊,這樣如果以后要查找也方便許多。 2.根據會計憑證登記賬 （1）根據會計憑證登記日記明細帳。日記帳一般分為現金日記帳和銀行存款日記帳;他們都由憑證文件生成的。計算機帳務處理中，日記帳由計算機自動登記，日記帳的主要作用是用于輸出現金與銀行存款日記帳供出納員核對現金收支和結存使用。要輸出現金日記帳和銀行存款日記帳，要求系統初始化時，現金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇“日記帳”標記，即表明該科目要登記日記帳。 （2）根據記賬憑證及所附的原始憑證登記明細帳。 明細分類帳薄亦稱明細帳，它是根據明細分類帳戶開設帳頁進行明細分類登記的一種帳薄，輸入記帳憑證后操作計算機則自動登記明細帳。 3.根據記賬憑證及明細帳計算產品成本。根據記帳憑證及明細帳用逐步結算法中的綜合結轉法計算出產品的成本。 4.根據記賬憑證編科目匯總表。科目匯總表也由憑證文件生成，其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計算機自動生成相應時間段的科目匯總表。 5.根據科目匯總表登記總帳。 根據得出的科目匯總表操作計算機，計算機產生出對應的總帳。 6.對帳(編試算平衡表)。對帳是對帳薄數據進行核對，以檢查記帳是否正確，以及帳薄是否平衡。它主要是通過核對總帳與明細帳、總帳與輔助帳數據來完成帳帳核對。 7.根據給出的相關內容編制本月的負債表和利潤表;將十二月月初數視為年初數，本月視為本年數編制會計報表。資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的一種會計報表，它根據“資產=負債+所有者權益”的會計方程式，說明企業的財務狀況。利潤表是反映企業在一定期間內的經營成果的會計報表，損益表按照權責發生制原則和配比原則把一個會計期間的收入與成本、費用進行配比，從而計算出報告期的凈損益數。根據具體要求操作計算機得出本月的負債表和損益表。 8.凈利潤分析 2012年一季度公司實現凈利潤26.35萬元，比上年同期減少了11萬元，減幅41.75%。凈利潤下降原因：由于公司是經營路橋建設為主，2012年初公司受到市場原材料上漲的影響，產品的利潤明顯降低，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。 利潤增減變動結構分析及評價 從2012年一季度各項財務成果的構成來看，從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因： 產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。 營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。 （1）企業資金籌集的方式：企業資金籌集的方式分為自有資金的籌集和負債資金的籌集。自有資金的籌集主要有吸收直接投資、發行股票、利用留存收益。負債資金的籌集主要有銀行借款、利用商業信用、發行公司債券、融資租賃、杠桿收購。企業采用吸收自有資金的方式籌集資金，財務風險小，但付出的資金成本相對較高；采用負債資金的方式籌集資金，一般來說財務風險較大，但付出的資金成本較低。不同渠道及方式的籌資成本和承擔的風險相差很大，企業要根據自身實際及外部環境挑選最適合企業發展的籌資方式。 公司采取兩種籌集方式籌集資金，其中借款80%。 （2）企業資金籌集的風險 企業資金籌集的風險是指企業因負債籌資而造成財務困難的風險。企業資金籌集的風險分為內因和外因。籌資風險的內因主要有負債規模過大、資本結構不當、籌資方式選擇不當、負債的利息率等。籌資風險的外因主要有經營風險、預期現金流入量和資產的流動性、金融市場等。引起籌資風險的因素有：資本供求的變化，資本市場供給寬松時，較易籌集資金，若資本市場供給較緊，籌集資金較難，這時要謹防風險的產生；利率水平的變化，應注意因資金成本的升高而帶來的受益下降；獲利能力的變化，籌資時應堅持資本收益率高于資本成本率的原則；資本結構的變化，注意因資本結構的變動而引起的綜合資金成本升降。 9.流動資產管理 該公司的流動總產主要是水泥，木材，鋼筋，混凝土，沙石等。這些流動資產都有專門管理部門管理，具體管理方法沒有深入了解。 10.可供分配的利潤來源。企業可供分配的利潤由以下三部分組成： （1）本年實現的凈利潤。簡稱“今年掙的”，是可供分配利潤中的重要來源，它和利潤表中披露的年度凈利潤應保持一致。 （2）年初未分配利潤。簡稱“以前剩的”，是指截止到上年末累計的未分配利潤，構成可供分配利潤的重要組成部分。其他轉入。主要指盈余公積轉入，當企業本年度沒有利潤，年初未分配利潤又不足時，為了讓股東對企業保持信心，企業會在遵守法規的前提下，將盈余公積轉入參加利潤分配。 11.利潤分配的內容 （1）根據公司法的規定提取法定盈余公積 盈余公積有兩個用途：第一是企業用于生產經營發展的儲備，是企業擴大業務的重要資金來源；第二是具有風險基金的功能，當企業當年利潤不夠分紅時，盈余公積可以轉入參加利潤分配，起到以豐補歉的作用。 （2）可供股東分配的利潤 公司可供分配的利潤扣除依法提取的盈余公積后的數額就是可供股東分配的利潤，具體分配的程序和內容如下：為企業的優先股股東分配股利。根據需要決定是否提取任意盈余公積。決定是否為公司普通股股東分配現金股利。決定是否將應分配給普通股股東的利潤轉增股本。計算期末未分配的利潤。三、總結評價 1.財務管理實習的收獲 （1）重視實踐，雖然我們只是參加了短短的一個星期的實習，但在這實習中學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,受益非淺。做財務管理工作，如果僅僅是學書本上的知識是遠遠不夠的，工作的經驗是及其重要的。實際工作過程中的各種問題不是書本就可以解答的，它需要靈活的應用能力，把所學知識應用到實踐當中去。可以說沒有實踐的學習是非常狹隘的，也是不利于財務管理工作的。 （2）樹立目標，在實習之前，還沒有特別地意識到確定自己的目標有多么地重要。目前的我們在大學里可以說是無憂無慮的，因為我們不象大四的學長學姐一樣面臨畢業失業的壓力。通過這次實習，我們明確了自己的目標，為了這個目標我們充滿熱情，鼓足干勁，不懈的奮斗！ 做一個合格的財務管理人員 2.心得體會通過兩周的實習，我不僅了解到財務工作的重要性，也深刻感受到財務管理工作在企業中的重要性，在以后的學習中，我要以一種全新的心態來面對學習，掌握更多的財務管理知識，根據所學的理論聯系實際工作，分析應用到實際的工作中去！明天是多么美好呀，當我實習要做一個財務管理人員，不僅需要專業的知識，還需要特別的耐心和細心。在實習的過程中我們了解到財務管理人員一整天不厭其煩的坐在辦公室里，重復做著一些相同的工作，這就需要耐心了。雖然做財務管理工作有很多相同的重復工作，但是卻是容不得一點馬虎的，因為一個小小的錯誤也會造成重大的財務損失。所以更需要特別的細心了。可能財務管理工作會相對其他的工作枯燥點，但是認真作好這份工作，你會發現其實也挺有味道，結束時我不僅這樣憧憬著！雖然目前我們還不具備專業的知識和能力，但是我們可以讓自己鍛煉成一個有耐心和細心的人，為以后的工作作好準備。實習是每一個大學生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，也使我們開闊了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，實習是我們把學到的理論知識應用在實踐中的一次嘗試。 3.實習改進建議 （1）加大教學改革力度。通過實習，我們了解到在校期間所學知識一方面總量偏少，另一方面又存在與實踐脫節現象。為此，必須改變傳統的教學方法和觀念，緊緊以社會需要為導向，及時更新教學內容，力求實現理論與實踐最大程度的銜接。 （2）增加實踐環節，一個普遍反映的問題是，同學們認為此次實習根本沒有深入專業知識并且沒有真正參與社會實踐，所以增加社會實踐環節，是實現財務管理業人才培養目標的重要途徑，建議學校把專業性社會實踐納入教學計劃。 （3）實習規范化。 以規范實習材料為重點，在實習大綱中明確要求，實習總結中落實到位。以嚴格實習成績為切入點，強化實習效果。以計入教學工作量為動力，激勵教師投入實習工作。 四、實習總結 實習是每一個大學畢業生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識。通過此次實習，將學校所學的理論知識與實際相結合起來，不僅讓我們對整個會計核算流程有了詳細而具體的認識，熟悉了會計核算的具體工作對象，也縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離。在實習期間，主要利用真實的會計憑證及財務賬表對一定期間的經濟業務進行會計核算，對于稅務、銀行與企業之間的重要關系有了進一步的認識，同時也更加熟悉了用友財務軟件在實際的會計工作中的各種操作，體會到了會計電算化為會計工作帶來的便捷。 另外，企業是一個社會環境，我在實習期間知道了如何與不同年齡的人去交流溝通，加深了自己的社會閱歷。會計這份工作要求我們必須細心，切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。這正是我所不足的，我日后必須要改正，做一名合格的財務人員。 實 習 周 記姓 名班 級起止日期主要實習內容：這一周主要是了解并熟悉企業的部門設置，生產工藝流程以及進入到財務部門了解。第一天，公司把我帶到了財務部門讓我跟隨財務部經理楊經理進行我為期兩周的實習。首先，楊經理帶我熟悉一下公司。公司設有財務部門、人力部門、生產部門、后勤管理部門，規劃技術部門，最主要的是有一批技術到位又負責的建筑工人。我主要熟悉了財務部。財務部有財務經理一名，商品會計，成本會計 稅收會計，財務分析，資金會計，出納各一名。第二天，楊經理把近五年的財務報告拿出來讓我看，我發現在我看的這五年的報表中，前三年盈利都還不錯，但最近兩年公司利潤有所下降，特別是最近一年，凈利潤比上年下降了7.8%。第三天到第五天，我一直研究報表，期間也跟隨出納跑銀行，了解