企業經濟運行分析提綱和范例分析報告主要包括下述三個方面的內容：第一部分提要段。概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對經濟運行情況分析說明有一個總括的認識。第二部分說明分析段。對公司運營及財務現狀的介紹，并進行分析。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。應重點說明分析如下事項：1、本企業生產經營情況與去年同期比較有何特點，內部擴大產能、基本建設投入、新增固定資產投入情況。外部政策環境變化對生產經營的影響，也包能源、原材料價格和人工成本等。2、企業提供稅收情況。包括增值稅、企業所得稅、消費稅、營業稅主要稅種應交及已交情況及應交未交原因，企業總體稅收增減情況及原因。3、重點運用、營業收入、營業成本、三項費用、利潤（虧損）等效益指標，兩項資金占用、科技支出（企業自籌和政府支出的決算指標結構）占收入比重、企業創稅率（應交稅金占營業收入比重）、職工收入等焦點、重點管理指標，闡明分析企業產銷情況、特點，企業產能變化情況，結構調整措施及帶來的效益變化情況，對稅收產生的影響，并對企業盈利或虧損做出因素分析。第三部分趨勢分析段。作出說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公允、客觀的概括和預測。并應重點說明當前企業生產經營中面臨的突出問題及今后趨勢預測。一是提高經濟運行質量，加快發展企業、金融、政府部門等各方面應采取的對策措施、建議。二是趨勢預測分析要切合實際，分清企業營銷、管理、重點達產項目因素，企業外部財務、稅收及社會投資等政策環境變化因素，企業主導產品適用技術所處領域技術進步及擁有自主知識產權專利因素，國際、國內市場需求變化因素，主要原材料及上游產品供給價格因素等方面。附：主要行業企業經濟運行分析案例案例1：（化工企業）成山集團有限公司2006年110月份經濟運行分析一、企業經濟運行情況成山集團與美國庫珀公司于2005年12月份合資成立了“庫珀成山（山東）輪胎有限公司”和“庫珀成山（山東）客車輪胎有限公司”。投入資本 億元，占合資公司注冊資本的 %，于2006年2月份正式運作。新公司成立后，加大對專業技術人員招聘力度，對產品結構作了調整，同時對技術含量高、高附加值的半鋼和全鋼輪胎的產量也作了相應調整。但今年110月份，受國際原油市場價格上漲等因素影響，天然膠價格與去年同期相比增 %，增加成本 萬元，炭黑同比增加 %，增加成本 萬元，其他材料也有不同程度增加，但簾子布和鋼絲分別下降 %和 %。由于增減因素變化，影響斜膠胎成本同比上升 %，半鋼胎成本增加 %，全鋼胎上升 %。110月份，鋼簾線公司生產的主要原材料價格持續上漲，僅國產盤條、銅板、鋅板等原材料因漲價因素而增加成本 萬元。與同期相比，寶鋼盤條上漲 %，沙鋼盤條上漲 %，平均漲幅達 %。而原本屬高利潤空間的鋼簾線產品市場競爭異常激烈，為保持市場占有率，本年度鋼簾線、胎圈鋼絲價格幾次下調，110月份因價格調整因素影響收入減少 萬元。二、110月份稅收情況精品文檔交流上繳部門稅種年初欠繳實現數上繳數期末欠繳本年同期增減（）本年累計本年退稅去年同期增減（）賬面累計免抵額合計賬面累計免抵額合計國稅增值稅消費稅所得稅小計地稅所得稅城建稅教育附加房產稅印花稅土地使用稅土地增值稅營業稅個稅資源稅小計合計110月份各種稅收情況見上表，期末欠繳稅款屬當月實現數，于下月10日前清繳，不存在欠稅問題。增減的具體原因如下：1、增值稅：增值稅（含免抵額）比去年同期增加，主要原因一方面由于改變了收入的確認方法，實行促銷政策，增加銷售力度，收入比去年增加；另一方面，加大加工貿易出口力度，前10個月出口收入同比增加 %，國內原材料采購量銳減，從而導致進項稅相應減少。2、消費稅：消費稅比去年同期降低，主要原因一是國家自4月1日起對消費稅稅率由 %下調為 %。原因二是壓縮了斜膠胎的生產。3、所得稅：本年新公司及鋼簾線公司享受免征所得稅的稅收優惠政策，因此實現所得稅總額下降。三、2006年110月份，累計實現工業產值 億元，匯總營業收入 億元，同比增長 。營業成本 億元，期間費用 億元，實現利潤總額 億元，同比下降 ；兩項資金占用 億元，占收入比重 ，科技支出 萬元，占收入比重 。實現稅金 億元，創稅率 。此外，資產負債率 ，應收賬款周轉天數 天，存貨周轉天數天。以上幾項經濟指標反映出成山集團合資后，資產負債情況和資產周轉狀況較為正常，合資后的集團公司稅收總額變化不大。而且隨著企業規模的擴大，享受所得稅優惠政策到期，稅收增幅潛力較大。隨著鋼簾線公司三期工程陸續達產，其產能將會有巨大的提升，也是稅收的另一增長點。四、當前企業生產經營中面臨的突出問題1、原材料持續的居高不下，市場競爭的日益激烈，勢必造成企業的盈利空間將逐漸縮小。生產鋼簾線的優質鋼材和有色金屬價格暴漲，市場競爭的激烈，高利潤空間的鋼簾線產品受到市場強力挑戰，價格由此幾次下調。2、天然膠的高關稅，增加企業成本。國內天然膠產能在 萬噸左右，不足國內需求量的四分之一，大量天然膠依賴進口，目前國家對進口天然膠征收 的高額關稅，按天然膠占成本的 計算，影響輪胎企業成本增加 左右。3、市場競爭激烈，價格運作空間減小。目前雖然成立合資公司，但新公司主要銷售市場仍在國內，而國內同行業相互壓價促銷，造成輪胎價格很難提升。同時，輪胎屬終端消費品，受消費市場價格傳導作用的影響，銷售價格在短時間內不能按成本增加的幅度進行調整，嚴重影響企業經濟效益的增加。4、人民幣升值，影響出口產品利潤減少。由于我們出口產品消耗的 以上的材料來自國內，人民幣升值后導致成本相對增加，利潤減少。5、行業出口的無序競爭，導致出口利潤下降。由于中國低廉的勞動力、能源成本，中國產品在國際市場上具有優越的價格優勢，國際需求巨大，但同時國內產能過剩，導致出口無序競爭，出口價格一降再降，導致我國輪胎行業連續11年遭到反傾銷調查，不利于企業自身的發展，也給國家稅收帶來巨大損失。鑒于上述情況，我們一方面強化內部管理，加大技改力度，消化不利因素，保持必要的利潤空間。同時希望政府能夠提供寬松的生產經營環境，緩解資金、稅收壓力，幫助企業共同渡過難關。2006年11月20日案例2：（汽車業）華 泰 汽 車2006年110月份經營運行分析一、企業基本情況我公司于2000年7月成立，注冊資本萬元，職工總數人，是國家定點生產汽車的專業生產廠家，是山東省的重點企業。主要產品為華泰特拉卡、華泰吉田，華泰圣達菲。二、生產經營情況年度項目2005年1-10月份2006年1-10月份增減（+%）產量銷量收入成本稅金及附加期間費用利潤2005年4月份海關總署出臺了構成整車特征的稅收管理辦法，其中規定如發動機、車身件及幾大總成件從國外進口，就視同整車征收整車進口關稅，所以海關核定我公司的進口關稅由過去的零部件關稅調整為整車關稅，稅率由過去的 左右調整到 ，2006年1月1日起調整為 ，2006年7月1日起調整為 ，我公司進口材料比例在 ，這直接導致了我公司材料成本的增加，另外輔料配件受原材料漲價也對公司的效益帶來一定的影響，再加上汽車市場競爭殘酷，車輛價格的大幅度降價銷售，出現利潤下滑的局面，外部政策環境對公司生產經營的影響可謂深遠，所以公司及時進行內部結構調整以適應大環境的變化。今年110月份整體產銷形勢較去年同期略有增長，但利潤不高主要是受國家產業政策影響所致，從今年四月份國家上調消費稅稅率，我公司所屬車型全部在調整范圍之列，由原來的統一的 上升為2OL25L（含）為 、25L 30L（含）為 、3OL35L為 ，這項國家政策的出臺直接影響到公司的利潤，造成公司利潤的大幅下滑。三、稅款交納情況稅種金額（元）增值稅消費稅所得稅城建稅及附件加等合計今年與去年同期相比，稅收有大幅增長，由于國家稅收政策的調整體現在消費稅的增長遠遠高于去年，消費稅的增加直接影響到企業的利潤，造成所得稅比去年同期有相應的減少，但總體來看，企業稅款交納有大幅的增長，稅負的增加使企業的經營性資金愈來愈緊張。四、存在的問題及制約經濟發展的因素汽車行業是一個資金積壓比較明顯的行業，也是一個技術含量較高的行業，其發展主要有以下幾個方面的因素：1、油價格的一路上漲影響汽車生產和銷售。2、資金周轉困難，不能及時到位，目前正在進行大規模的技術改造，大量資金用于固定資產投資，銀行貸款額度增加，利息負擔比較重。3、能源緊張，原材料價格上漲。五、發展環境分析和走勢預測自榮成華泰汽車有限公司投放旗艦級SUV產品特拉卡系列產品以來，短短兩年多的時間就取得了驕人的市場業績，此次我公司生產的新車型“圣達菲”，為消費者提供更多、更好的產品和更優質的服務。目前在我國SUV并未形成行業壟斷，而且在真正意義的SUV陣營中，華泰汽車是占有一席之地的。SUV內部的產品結構調整預計要持續到2006年年底，屆時低檔、低配置的SUV市場份額將被經濟型轎車以及中檔、中高檔SUV所蠶食并最終退出歷史舞臺，屆時國內的SUV將在技術含量、排量、售價、用戶群等各方面與其他車型拉開差距，形成獨立于轎車和客車之外的分支。基于對SUV發展方向的分析，有專家預測：今、明兩年SUV的內部調整將持續，產銷增量較小，甚至出現輕微的負增長。2007年之后，SUV的產品線和用戶群逐漸清晰，個人購買的比例將快速上升，需求增幅將恢復到 %以上。在市場規模呈現波浪式上升的同時，SUV產品的需求結構也在變化，其中 萬元以上的車型將由目前的約 %增長到2007年的 - ，是各級SUV產品中上升最快的部分，而 萬元的車型將取代經濟型SUV，從而占據市場的主導地位，市場份額將從 長到 以上。六、企業采取的主要措施在項目建設和生產運營過程中，存在許多風險因素，主要風險因素有；工程風險、市場風險、技術風險、資金風險、質量和其他風險。為了防范和降低風險我們采取以下措施：1、從設計到施工單位都是國內頂尖企業和單位，設計先進合理、嚴把工程質量關，聘請工程監理單位對工程質量、技術、進度，進行全方位跟蹤管理，達到全優工程。2、我們引進韓國現代公司的強勢產品（圣達菲），該產品在國際市場銷售非常看好，技術先進，價格優惠，在國內也會表現不俗，擴大銷售網絡增加市場份額。同時，公司同步進行新產品的引進開發和原有產品的延伸開發工作。3、合理籌劃使用資金，利用人民幣升值機會，進口部件成本下調，降低國內采購成本，增加利潤。4、充分利用企業資源，提高產品質量，加快新產品開發周期，全面利用計算機管理提高工作效率。案例3：（電力企業）榮城電業總公司2006年19月份經濟運行分析今年前三季度，榮成電業總公司在市委、市政府的正確領導下，求真務實、扎實工作，努力做好“四個服務”，即服務于地方黨委政府的工作大局、服務于農業生產、服務于城鄉企業、服務于城鄉居民客戶，各方面工作取得了較好成績。現將前三季度經濟運行情況分析如下：一、企業生產經營狀況今年前三季度累計完成供電量 億kWh，同比增長 %；累計完成售電量億 kWh，同比增 。高壓綜合線損率累計完成 ，同比下降個百分點；低壓線損率完成；同比下降個百分點；城鎮供電可靠完成，同比提高 ；農村供電可靠率完成 ，同比提高 ，比承包指標高 。今年前三季度全社會用電量 億kWh，同比增長 ，增幅同比下降了 個百分點。影響全社會用電量增長的主要原因：一是農林牧漁業，前三季度用電量 萬kWh，占全行業用電量 ，同比增長 ，拉動全社會用電量同比增長 ；二是工業用電，前三季度用電量 億kWh，占全行業用電量 ，同比增長 ，拉動全社會用電量同比增長 。影響工業用電量增長的主要原因：成山集團等14戶重點企業，用電量占全行業用電量 ，同比增長 ；三是城鄉居民生活用電，前三季度用電量 億kWh，占全社會用電量 ，同比增長 ，拉動全社會用電量同比增長 。二、企業稅收情況2006年前三季度榮成市電業總公司共交納稅金 萬元 （主業交納 萬元，多經交納 萬元）。其中，國稅部分 萬元；地稅部分 萬元。主要稅種情況如下：1、增值稅：交納 萬元。2、所得稅：交納 萬元。3、前三季度企業總體稅收同比增長 ，其中增值稅同比增長 ，增值稅增長的原因一方面是企業營業收入增加；另一方面由于三個熱電廠的進項稅額本年度減少造成稅負增高。三、企業運行情況經濟指標情況：前三季度實現利潤 萬元，同比增加 萬元，利潤增加的主要因素：一是前三季度產品營業收入 億元，同比增加 萬元；增加的原因是：售電量同比增長 ；二是前三季度產品營業成本 億元，同比增加 萬元；增加的原因是：購網電量同比增長 ；三是產品銷售稅金及附加 萬元，同比增加 萬元；四是財務費用 萬元，同比增加 萬元。四、當前企業生產經營中面臨的突出問題多年來，榮成電業總公司始終把服務地方經濟發展作為企業的工作重點，自2003年以來，先后投入電力基本建設資金 億元，其中電網建設資金 億元，電源建設資金 億元。目前電業總公司擁有熱電廠 座、總裝機容量 萬kW，在建、擴建熱電廠 座，總裝機容量 萬kW，風力發電場 座，裝機容量 萬kW；220千伏站 座、110千伏站 座、35千伏站 座，35千伏及以上主變容量 萬kVA，35kY以上線路公里，電網、電源和熱源建設水平遠遠高于全省平均增長水平，為地方經濟發展作出了貢獻，但隨著電力體制改革的深入和外部環境的變化，企業在生產經營過程中面臨著諸多困難和問題。1、隨著我市經濟的快速發展，電網、電源、熱源建設面臨施工任務艱巨、資金嚴重不足的問題。根據我市經濟發展的趨勢，電業總公司計劃在“十一五”期間新建220千伏變電站 座、110kW變電站 座，擴建座；新建35kV變電站 座，擴建 座；新建110kV線路 km， 35kV線路km，10kW線路 km；改造35kV線路 km，10kV線路 km；在電源和熱源方面，完成市熱電廠二期、海都熱電廠、華鵬熱電廠和寧津風力發電場二期工程的建設和擴建工作，以上項目投運后，將基本滿足我市未來5年經濟發展的電力和熱力需求，共需投人資金 億元，建設資金缺口非常大，這些資金如果僅靠榮成電業總公司來籌集是不可能實現的。2、因政策性調整，導致電力企業經營壓力不斷增大。榮成電業總公司2004年根據國務院和省電力集團公司的要求，對全市農村集體電力資產進行了接收，共增加資產萬元，每年需折舊費 萬元，大修費 萬元，增容費 萬元； 2004年5月1日起對三類電價進行了調整并停收供、配電貼費，公司每年因此要增加成本 萬元；另外加上我市特殊的產業結構，僅2005年因執行峰谷電價，電業就虧減了 萬元；由于以上政策性調整，榮成電業每年要增加支出約 萬元，企業背負了沉重的經營壓力。3、電（汽）煤價格不斷上漲，導致下屬熱電企業經營成本大幅增加。目前市場上煤炭價格較2003年增長近一倍，而市熱電廠、天頤熱電廠和斥山熱電廠的供汽、供暖價格仍維持在低價位；特別是由于種種原因，天頤熱電給成山集團的供汽、供暖價格遠遠低于成本價格，使以貸款建設的熱電廠出現還貸付息和經營困難，天頤熱電有限公司僅2005年就虧損 萬元， 2004年至2005年已投運的三座熱電廠累計虧損達 萬元。如果供汽、供暖的價格不能實現與市場接軌，熱電企業的虧損局面得不到扭轉，將嚴重影響熱電聯產企業的發展，也必將影響到全市正常的熱力供應。綜上，今年前三季度，榮成電業總公司認真貫徹落實市委、市政府的一系列工作部署，通過艱苦努力，克服種種困難，在服務地方經濟發展、服務地方工作大局等方面作出了應有的貢獻。第四季度，我們將繼續努力，在市委市政府的正確領導及政府各部門的大力支持下，講政治、顧大局，為地方經濟發展和全市人民生活水平提高作出新的貢獻。案例4：（飲料業）青島啤酒（榮成）有限公司2006年110月份經濟運行分析2006年110月，青啤（榮成）公司在青啤總公司的正確領導和大力支持下，公司領導班子團結一心，全體干部職工振奮精神，勵精圖治開拓創新，產量創出歷史最高紀錄，自主品牌石島啤酒銷量和營業收入同步增長，企業經營管理邁上一個新臺階。與2005年同期比較，企業生產經營情況變化及工作上取得的成績主要有以下幾個方面：今年110月及2007年度企業生產經營情況變化。外部政策環境的變化。2006年青島啤酒總部改變以往的經營管理模式，撤銷在全國各地區設立的事業部，繼而成立具有法人性質的運營公司，將各地隸屬總公司的子公司逐漸轉變為隸屬運營公司的子公司。實現產銷分離，由各地運營公司負責銷售工作，子公司蛻變為單純的生產廠。榮成公司目前部分開始實施這一經營理念，工作上受青島啤酒銷售分公司領導。自2006年開始，青島啤酒銷售公司在山東省內銷售市場的新的銷售政策已開始逐步實施。主要是：主打品牌“青島啤酒”銷售政策不變；以“嶗山啤酒”為第二品牌搶占中檔啤酒市場；逐步替換各子公司原有的地方低檔啤酒品牌，在條件成熟的情況下，逐步將各子公司納入到“嶗山啤酒”的生產體系中來。根據公司總部的戰略部署，2006年青島啤酒銷售分公司分配給榮成公司加工萃島啤酒 萬噸千升、蓬萊啤酒萬千升的生產任務。同時青啤蓬萊公司停產。青啤總部2007年度生產計劃已于10月中旬下達。根據計劃，榮成公司2007年度啤酒產量 萬千升。其中：石島啤酒 萬千升；蓬萊閣啤酒 （原青啤蓬萊廠品牌） 萬千升；萃島啤酒（原青啤平度廠品牌） 萬千升；藍仔啤酒（原青啤濰坊廠品牌） 萬千升。未來兩年中榮成公司將成為青啤總公司部分地方品牌的生產基地。到2009年度，榮成公司將生產“嶗山啤酒”，并實施產銷分離，即轉變為一個純粹的生產性子公司。2006年110月份工作上的亮點。 1、總產銷量創歷史最高紀錄今年我公司計劃產銷量 萬千升，而（榮成）公司以前年度最高年產銷量為 萬千升，這對我們來說是一個跨躍。我們通過對包裝老灌裝線進行整修，增加兩個班次，達到滿負荷生產。同時，提高1號線工效，使包裝日產量由去年 千升提高到 千升以上，增幅 。110月份產銷量達到 千升，同比增幅 ，創歷史最高紀錄。2、技術創新，提高糖化產能。糖化工序是年完成產量萬千升的瓶頸工序。我公司過濾設備落后，通過技術革新，總糖化時間縮短 分鐘，糖化生產能力顯著提高。既滿足了年產 萬千升要求，又減少了啤酒的過熱口味。3、自主品牌石島啤酒銷量和千升酒收入同步增長今年，我們對自主品牌各市場品種進行優化整合，由 個品種整合成個品種，逐步淘汰虧損品種。雖然品種壓縮了，但我公司自主品牌銷量和千升酒收入實現了同步增長。110月份，銷量為 千升，同比增加 千升，增幅 ；千升酒收入 元，較預算 元增加 元，增幅 ；較同期元增加 元，增幅 。4、理順銷售渠道，銷售隊伍建設得以加強2006年，我們對區域代表、業務員、客戶加強管理，建立了過硬的銷售隊伍，順暢了銷售渠道，促進了產品銷售。設立區域代表，有效提高了業務人員對市場的掌控能力，控制了經銷商混銷外牌酒的現象，串貨、亂價和倒流酒現象得到有效控制。改革對業務人員考核辦法，原來的貨值提成改為現在的按品種結構、市場操作等綜合考評，調動了業務員對中高檔市場開發的積極性。倡導和遵循“顧客第一”的價值觀，建立健全顧客服務管理信息系統，業務員把為客戶提供解決問題的方案視為自己的責任，讓客戶的利益與公司利益一致。年初在制定客戶銷售政策的同時，與經銷商簽訂銷售合同并按銷售能力交納不同數額市場風險抵押金。同時在各區域選擇了一些有一定影響力的中高檔酒店，給予提供石島啤酒形象展示柜并簽訂二年以上的專賣協議，提高了客戶忠誠度，鎖定了客戶網絡資源。5、物流方式調整。上半年，產銷量的增加，給倉儲和物流帶來了新的課題，我們在物流方式上做了兩方面調整。一是針對萃島啤酒運輸半徑長的情況，將其運輸、送貨委托第三方物流公司，解決了售后即時服務，顧客滿意率達 ，同時，降低了貨運成本。二是提高倉庫成品酒直發率。將成品酒運輸班劃歸物流處管理，從包裝線下來的啤酒盡是直接裝車，避免二次裝卸，有效緩解了庫存能力制約生產能力的狀況，并且使直發率平均達到 以上，降低二次裝卸費及破損費約 萬元。6、進行兩廠整體資本運作去年9月份，通過多次全方位的測算，按聚焦產能的方法，關停蓬萊生產廠，全部產品由榮成廠生產。今年兩廠進一步向一體化靠攏，統一訂單調度，統一原材物料采購，兩廠實現了優勢互補，既增加了榮成廠的產能利用率，降低了榮成廠的生產成本；同時，蓬萊廠不再發生生產費用，管理成本也相應下降。110月份，蓬萊廠生產及運行費用比上年同期降低 萬元，并為榮成廠增加邊際貢獻 萬元。7、職工工資收入和福利待遇明顯提高110月份職工工資總額比同期增加 萬元，人均增加工資 元。2006年1月份員工繳納五大統籌基數比同期人均普調 元，110月份企業在職員工繳納五大統籌金比去年同期增加 萬元，人均多繳納 元。自2005年11月份開始為職工繳納住房公積金，2006年110月份為職工繳納住房公積金 萬元，人均繳納 元。8、企業運營能力進一步提高上半年，萃島啤酒在榮成加工、蓬萊和榮成兩廠向一體化靠攏等、產量同比增幅 等，對我們原來的工作流程、思維方式等提出了新課題。我們通過優化工作流程、完善戰略模板等基礎性工作，做到了忙而不亂，各項工作有條不紊進行，企業運營能力不斷提高，向規模經濟邁出了堅實的一步。企業提供稅收情況：印花稅本月申報、次月繳納教育費附加本月申報、次月繳納地方教育費附加本月申報、次月繳納地稅小計合計備注：1、應交稅金指2006年110月份應交稅金；2、已交稅金指2005.12月、2006110月實現應交稅金，我公司當月實現的稅金在次月10日前全部清交，從不拖欠。3、未交稅金指200610月份實現的稅金。11月10前已上交。110月份經濟運行情況分析。110月份，青啤（榮成）公司主要指標完成情況：產量為千升，同比增加 千升，增幅 ；銷量為 千升，同比增加千升，增幅 ；實現利潤 萬元，同比減虧 萬元；實現稅金 萬元，同比增加 萬元。2006年上半年我公司產量、收入、利稅同比增長幅度較大，主要是青島啤酒總部今年給我公司新增了“萃島啤酒”萬噸生產計劃，同時，蓬萊公司停產，其生產計劃 萬噸“蓬萊閣啤酒”轉由我公司生產。使我公司可以達到滿負荷生產，有效的降低了產品的單位固定成本。但人工成本、運輸成本、啤酒瓶成本大副上漲，稅負增加，產品銷售價基本不變。產量提高帶來收入增長、單位固定成本下降與上述因素相抵，企業仍然處于微利虧損的境地。2006年第四季度及2007年度企業生產經營中所要面臨的問題及企業經濟形勢預測。隨著2006年產量的增加和管理的深入，企業面臨著更多的棘手問題：如何處理近期利益和長遠發展?如何提高質量與降低成本?怎樣完善運營機制，提高市場份額?怎樣解決運營成本增長幅度高于收入增長幅度給企業帶來的壓力?如何提高職工的整體素質?如何在精細化管理上有所創新?所有這一切都是公司目前所面臨的一些重大問題。具體表現在以下幾個方面：一是設備老化的問題包裝車間號生產線為1992年組裝的 瓶小時包裝線，由南京產的灌裝機、洗瓶機、青島機床廠制造的貼標機、公司自制的殺菌機組成。由于使用年限長，設備老化、破損銹蝕嚴重，能力只能達到日產量千升，且維修費用高，產品質量難以保證。同時，到了報廢年限，再投入維修已是得不償失。今年 10月份，結合2007年度經營目標預算制定情況，根據2號線存在的問題，我公司已做了新增萬瓶小時包裝線的請示報告，榮成公司先后多次與總部溝通，但未獲得總部批準。二是產品市場定位的問題我公司地理位置不占優勢，石島啤酒品牌認知度較低，周邊地區缺乏穩健的市場網絡和消費群體，加之半島啤酒企業眾多，地方保護主義濃厚，行業不規范競爭的加劇，給我們的市場開發和市場維護造成很大困難。2006年度為總部加工的“萃島啤酒”及明年新增的“藍仔啤酒”屬公司總部準備替換的低檔地方品牌啤酒，產品盈利水平低。三是能源成本及人工成本不斷上漲的問題燃料（煤、油）大幅漲價，帶動原輔材料、運費、蒸汽等成本增加，增支因素進一步加大。如何克服因燃料帶動成本增加問題，是今后我公司的重大課題。同時由于我公司職工收入水平相對較低（截止到2006年10平均工資達到 元，包括各種社保基金在內），在勞動力市場上對高素質人才缺乏召喚力。一方面是企業產量在不斷的增加，急需生產一線技術型人材，而另一方面卻是企業招收不到高素質的員工，即使招進卻又留不住，生產一線員工的技術素質持續下降，企業要想維持正常的生產經營都成問題。隨著這種情況的延續，企業職工隊伍年齡已趨于老化，為今后企業的可持續發展埋下了隱患。四是歷史遺留的問題所產生現實困難榮成公司是1987年建成投產的老國有企業，由于歷史的原因，廠區內逐年建起了數棟居民樓、商用樓，廠區規劃失去了合理性。企業發展到今天，隨著產量的不斷增加、規模不斷的擴張，由此而帶來的弊端逐漸顯現：車間庫房、堆瓶場容量小，繼續擴建而又無場地；車輛裝貨卸貨回旋余地小、嚴重影響物流效率；而啤酒行業的特點卻是淡旺季銷量不均衡，生產密度高，這就給貨物周轉帶來相當的困難。同時，這些居民樓、商用樓的供電、供水及日常的物業管理責任所產生的負擔已使企業不堪重負。五是當地稅收環境從緊的問題自05年8月份06年06月份，當地國稅部門連續對我公司進行了多次專項檢查，同時針對廢舊物資使用、運費發票抵扣、增值稅專用發票抵扣等問題出臺了多項規定。現在我公司回收的舊啤酒無法取得進項抵扣，單此一項，我公司今年就要多繳稅款 萬元以上，這極大的增加了企業生產成本。由于品牌的因素，榮成公司這樣規模的中小型啤酒企業，多年來一直徘徊在虧損與微利之間。一方面是原材料價格的持續上漲，另一方面產品價格卻是多年來保持不變。在這種情況下，國稅部門卻要求我們每月的稅收要達到全國同行業平均稅負水平。2006年15月份，按稅負計算，補繳屬2004年度至2005年度的稅款 萬元；如果說全國啤酒企業的產品銷售毛利水平是一致的話，國稅部門的要求并不過分。簡單地說：我公司產品銷售市場主要集中在榮成周邊的鄉鎮農村，產品售價低，毛利水平低；而一些大的品牌啤酒銷售市場則集中在大中城市，產品售價高，毛利水平高。所以對待稅負問題不能簡單的搞“一刀切”。六是當地政府的支持力度的問題榮成公司是1999年3月份由青島啤酒股份有限公司與當地政府共同出資成立的啤酒企業。公司自成立以來所繳納的稅金累計已超過1億元，為榮成的經濟發展做出了巨大的貢獻。然而榮成市政府對我企業的支持力度卻正在逐年降低。我公司成立時所享受的稅收優惠政策于2004年到期。自去年開始，包括2006年10月份，我公司向市政府有關部門多次遞交了順延稅收優惠政策的請示報告，市政府卻遲遲未作答復。2007年工作打算如下：一、指導思想：以“營銷調整”為主線，以“企業效益”為重心，走“規模效益+結構效益”之路。二、主要經濟指標預測：預計2006年度實現產量： 萬千升，同比增加產量 萬千升；實現營業收入 萬元，同比增加收入 萬元；實現利潤：萬元，同比減虧 萬元；上交稅金： 萬元。同比增加稅收 萬元；預計2007年度全年實現產量： 萬千升，同比增加產量 萬千升；實現營業收入 萬元，同比增加收入 萬元；實現利潤： 萬元，同比減虧 萬元；上交稅金： 萬元，同比增加稅收萬元。三、工作重點1、在設備上進行更新改造。2、在產能上實現產量最大化。3、在品種上整合價值鏈。4、在市場上實施精耕細作。5、在政策上進行優勢互補。（一）在設備上進行更新改造。鑒于2號線改造計劃華未獲總部批準，而明年的生產計劃又有所增加，我們準備在現有的設備基礎上，搞好節能挖潛，理順生產調度流程，最大限度的付處設備潛能，使我公司包裝能力可達到 萬千升年。（二）產能上實現產量最大化集中一切力量，克服困難，充分發揮設備能力，實現產量最大化，產量要完成千升以上，以確保全年利潤指標的完成。（三）在品種上整合價值鏈依據市場需求，把市外虧損產品逐步淘汰掉，解決產品品種多而雜的現象。同時，開發小瓶型、淡爽型啤酒中高檔產品，提高低度、低容量啤酒在產品結構中的比重，提高高附加值產品。（四）在市場上實施精耕細作對本地市場進行精耕細作，確保本地市場占有率達到 以上，年銷量達 萬千升，形成相對壟斷態勢；對周邊市場挖大戶、優化網絡，市場占有率達到 以上，年銷量達萬千升；對省外其他市場，發展高附加值產品，年銷量達 千升。（五）在政策上進行優勢互補一是搞好榮成公司與蓬萊公司的整體運作，降低成本費用，將兩廠產品品種聚集，向一體化靠攏，減少品種轉換次數；強化計劃的履約率，降低運營成本，做到優劣互補、資源合理調配；二是在政策上，積極向當地政府申請，爭取給予“免二減三”優惠政策。20061130案例5：（縣域企業集團）石島集團有限公司2006年13季度經濟運行分析2006年13季度石島集團有限公司在市委、市政府的正確領導下，始終堅持“兩大產業起飛、三個骨干穩定、多種產業并舉、新興產業助力”的發展戰略，以建設國際晶牌的物流中轉港為主抓手，以促進精深加工業發展為動力，以擴大造船、建筑、捕撈業規模和檔次為骨干，以發展房地產和保稅倉儲業為擴充，以穩固商貿、石材、運輸、租賃等行業為發展輔助，高起點定位，大手筆運作，精細化管理，使公司各行各業都呈現出較好的發展勢頭，取得了較好的經濟效益和社會效益。實現營業總收入 萬元，實現利潤 萬元，上繳稅金 萬元，分別比去年同期增長了 、 、 。一、企業經濟效益相當穩定，重點產業效益大幅度增長以“以港興企”為目標，立足國際市場，面對國內市場，積極尋找其它產業閃光點，積極打造國際牌的物流中轉港。為了增強市場競爭力，真正做大、做活新港物流產業這盤棋，港務公司大打組合拳，在不斷加快新港碼頭建設，增強客貨承載能力的同時，瞄準國內外知名港口，積極聯系新航線的開辟。今年4月，他們針對廣東地區貨源增多的形勢，又開辟了石島至廣州的新航線。進一步提高了港口的核心競爭力和對外輻射力。目前，新港共有國際國內航線 條，經營領域覆蓋中國的東南沿海和日本、韓國等地區。周轉集裝箱近 個標準箱，散雜貨吞吐量達到 萬噸。海運公司抓住華東明珠號輪艙位增加，客貨承載能力增強的有利條件，及時在青島設立辦事處，加強與周邊客戶的聯系，積極加大貨物承攬力度，將經營領域拓展到煙臺、威海、青島及山東的廣大腹地。并與國內外多家旅行社、旅游公司加強合作，積極拓寬經營思路，加大宣傳力度，自我培養代工隊伍，全面做活、做好客運市場。使運送出入境旅客人次、運送標準集裝箱量比去年 、 增長。13季度港口服務業經濟效益再創歷史新高，實現營業收入 萬元，比去年同期增加了 萬元，增長達 ；實現利潤 萬元，比去年同期增加了 萬元，增長了 。以鞏固、完善、調整、擴大為理論，審時度勢，轉換思路，做活做大水產品精深加工業。面對瞬息萬變的市場需求，第一冷藏廠、冷藏廠等單位積極尋找戰機，開拓市場、培育市場、發展市場，使水產品精深加工業呈現出較好的發展勢頭。第一冷藏廠、榮成南光食品有限公司面對日本“肯定列表制度”的影響，在積極完善醋漬鮐魚、昆布卷等拳頭產品生產的同時，還充分利用自身精深加工業配套設施齊全、客戶信譽度高的優勢，大力發展魷魚加工業，不僅拓寬了經營領域和市場范圍，而且取得了良好的經濟效益。冷藏廠積極調整經營思路，大力發展對韓國的鱈魚干、鱈魚串等干品系列產品。13季度水產品精深加工業，出口創匯達 萬美元。二、影響企業經濟效益的幾個原因1、生產原料及原材料價格上漲，影響企業經濟效益嚴重。一是水產品資源的缺乏，造成魚的價格提高，相應主營業務成本增加。二是由于生產經營用燃油、煤炭、鋼材、船板等原材料價格上漲，使企業經營生產成本飆升。三是電費價格的調整，取消了我公司多年以來執行的“峰、谷、平”價格，使兩大冷藏廠用電成本增加。2、人工成本的增加，減少了企業經濟效益。今年公司為職工提高了繳納“三金”基數，人均增加基數元，公司支出費用多萬元。年初受全國招工形勢的影響，招收“外來工”難，水產品加工單位、冷藏廠單位、建筑公司、捕撈隊等單位采取優惠措施，增加費用支出 萬元。由于新員工的比重增大且生產加工熟練程度低，造成原材料出成率低、工作效率低，就造成間接成本增大，也減少了企業經濟效益。3、人民幣的升值，抑制了營業收入的增加，企業經濟效益的增長。由于人民幣不斷的升值，今年水產品精加工企業同樣的產品比去年能少創收利潤 萬元。三、企業納稅情況及稅收政策變化帶來的影響今年13季度應交稅金 萬元，比去年同期增長了 。增長原因主要是港口物流業營業稅、企業所得稅的增長。今年年初威海地區對交納增值稅的企業以稅負定稅收政策，補交2004年、2005年 萬元，對魚類農產品的收購補提 計 萬元。按以稅負定稅收政策，是對庫存產品提前征收稅款，增加企業資金的占用，加大了企業的負擔。石島集團有限公司2006年11月30日案例6（船舶制造業）榮成造船工業有限公司2007年第1季度份經濟運行情況分析榮成市財政局：我公司是一個以漁船建造為主的中型船舶生產企業，今年由于受國家對漁船建造市場政策的影響，漁船建造量較上年同期大幅度減少，根據形勢的發展公司及時更新觀念，調整了產品結構，由過去的“以建造漁船為主兼造其他船舶”向“以建造運輸船、工程船為主帶動其他船舶產品”轉變，加大了運輸船、工程船、遠洋漁船、出口漁船的營銷、開發、建造力度，今年的主要生產任務是為德國建造 條4000噸多用途運輸貨船，建造大船是我公司多年的宿愿，也是企業隨著時代、隨著市場向前發展的必然，4000T貨船的建造可以說是我們企業發展的一個轉折點，通過4000T貨船的建造必將促使公司無論是能力還是水平各方面綜合素質得到全面提升，我們提出“遠學天津新港、近學黃海造船”的奮斗目標，保證承諾、保證信譽，按時交船是我們完成今年各項生產任務的關鍵。一季度累計上交國家稅金 萬元，較上年同期減少 萬元，減少 ，其中：上交國稅 萬元，較上年同期減少 萬元，減少 ，上交地方稅金 萬元，較上年同期減少 萬元，減少 ，企業創稅率 ，同比增加 個百分點。主要經濟指標完成情況（一）營業收入。今年累計實現營業收入萬元，較上年同期減少萬元，減幅。（三）營業成本。今年主營產品營業成本萬元，較上年同期減少萬元，減少，今年產品營業成本占主營業務收入的比例為，上年同期產品營業成本占主營業務收入的比例為 。減少了 個百分點。（四）利潤總額。今年累計實現利潤總額 萬元，較上年同期增加 萬元，增加 ，今年產品銷售利潤率為 較上年同期增加了 個百分點。 （五）兩項資金占用。今年兩項資金占用額為 萬元，較上年同期減少 萬元，減少 ，兩項占用主要是應收帳款占用。（六）三項費用。今年三項費用總額 萬元，較上年同期增加 萬元，較上年同期增加 。今年公司生產主要面臨的突出問題是漁船建造市場受國家漁業政策的影響，漁船建造數量銳減，生產任務較為單一，人力布局受到一定的限制，德國4000T運輸船和日本駁船由于年初才開始上塢臺建造，一季度主要是做下料等準備工作，建造周期也比較長，因此一季度營業收入、上