CE v5.6 基于價值保障的全業務稽核體系 中國移動通信集團廣東有限公司 2009年 4月 7日 中國移動 2008年管理創新成果獎申報材料 2 目錄 1 2 3 4 成果背景 主要做法 內涵要點 成果效益 3 成果背景 行業環境調整帶來的挑戰 集團“新跨越”戰略發展的指引 全面打造價值型企業的要求 行業環境面臨重組變革，市場競爭趨于激烈。高普及率高占有率市場環境下，增收難、增量難、增利更難，需要強內力，通過后臺管理來創價值保價值。 稽核不僅是內部風險控制的重要手段，也是公司管理價值挖掘的重要工具。基于價值保障的全業務稽核體系將稽核融入日常經營活動中，涵蓋業務、系統、財務所有環節，打造風險與價值雙保障機制。 在 “新跨越戰略”指引下，公司在新形勢下，要保持戰略前瞻，有效管理和控制風險，不斷提升企業價值創造能力，需要精耕細作，強化風險管理，挖掘公司價值。 在宏觀經濟發展趨緩 ,競爭格局變化的大環境下，廣東公司高副總、劉副總親自掛帥，各部門通力合作，緊抓 “風險、價值” 兩張牌，開創性地探索出一套全新的價值保障機制。 4 目錄 2 1 3 4 成果背景 主要做法 內涵要點 成果效益 5 成果內涵 報 表 體 系M I S核 算 報 表準 確 性 稽 核生 產 統 計 報表財 務 核 算報 表財 務 核 算準 確 性 稽 核業 務 系 統欠 費 科 目1 1 3 1 0 1 0 1 0 1預 存 款 科 目2 1 3 1 0 1 0 1 0 12 1 3 1 0 2 0 6 0 2用 戶 押 金2 1 8 1 0 1 1 2 0 52 1 8 1 0 1 1 2 0 72 1 8 1 0 1 1 2 0 8套 卡2 1 3 1 0 2 8 0 0 3V C 對 賬2 1 3 1 0 2 0 6 0 1第一層稽核第二層稽核系 統 余 額 數 業 務 發 生 數 財 務 科 目 系 統 間 數 據一 致 性 稽 核 業 務 報 表 統 計準 確 性 稽 核系 統 余 額 平衡 性 報 表系 統 數 據平 衡 性 檢 查第三層稽核以 S O X 測 試 、 專 項 審 計 檢 查 等 形 式 、 采 用 抽 查 方 式 的 外 部 審 計 稽 核每 月 業 財 數 據 核 對業 務 辦 理用 戶 提 出 需求系 統 成 功 辦理 業 務 業務辦理合規性完整性檢查業 務 自 稽 核 系 統 自 稽 核 財 務 自 稽 核業 務 資 料 的 復 核 、 客 戶 回 訪 等3 3的稽核矩陣模型 深入解讀業務發生流的各關鍵環節，建立“業務”、“系統”、“財務”三個縱向稽核維度，形成“自稽核”、“雙核查”、“外抽檢”三層橫向稽核經度，實現公司價值鏈的全方位監控。 6 成果內涵 五位一體的稽核運行機制 基于價值保障的全業務稽核體系 體系橫跨“業務、財務、技術”三大線條，從 “業務、組織、制度、系統、運作” 五大方面，搭建整套套稽核體系，構建公司價值的 長青之筑 ，為公司保駕護航。 公司價值長青之筑 稽核價值全景圖 雙緯度組織架構 全閉環制度體系 信息化支撐系統 常態化運作機制 基于價值保障的全業務稽核體系 7 目錄 3 1 2 4 成果背景 主要做法 內涵要點 成果效益 8 主要做法 ： 1、形成全業務稽核價值全景圖 深入 用戶四大服務界面 ，貫穿公司 22項繳費渠道 ，融合 六大生產系統 ，結合業務流程圖， 挖掘“價值關鍵點”，剖析“風險控制點” ，形成全業務稽核價值全景圖。 價值點 價值點 價值點 價值點 價值點 價值點 價值點 價值點 價值點 價值點 價值點 價值點 價值點 9 主要做法： 2、搭建全業務稽核 “ 雙緯度組織體系 ” 一級稽核：營業廳 稽核要求： 保證班清班結 、 日清日結 、 賬實相符 。 稽核頻率： 班稽核 、 日稽核 二級稽核：區域分公司 稽核要求： 負責分公司所轄營業廳款銀行到帳稽核 。 稽核頻率： 日稽核 四級稽核：省公司 稽核要求： 監控全省各地市前 、 后臺全業務稽核數據 。 稽核頻率： 日監控 一級稽核（營業廳）稽 核 體 系 架 構四級稽核（省公司）三級稽核（市公司）二級稽核（分公司）省 公 司 領 導賬 務 中 心市 場 部 資 源 室 / 行政 服 務 中 心業 務 支 撐 中 心 網 管 維 護 中 心數 據 業 務 中 心市 場 經 營 部 集 團 客 戶 部 財 務 部市 場 部 賬 務 室市 場 部 資 源 室 / 行政 服 務 中 心信 息 技 術 中 心 數 據 業 務 中 心市 場 經 營 部 財 務 部市 場 部 賬 務 室 市 場 部 資 源 室營 業 廳差 異 上 報圖 例差 異 分 解按照 “業財一體、省市聯動” 的總體思路，以“各司其職，發揮合力”為原則，搭建了全業務稽核雙緯度組織體系，實現每日“營業廳 -分公司 -市公司 -省公司”四級稽核。 三級稽核：市公司 稽核要求： 匯總全地市前臺營收款 、 后臺系統數據稽核 。 稽核頻率： 日稽核 10 主要做法： 3、建立全業務稽核 “ 全閉環制度體系 ” 項目搭建了 “兩大制度、十大流程”體系 ， 其范圍涵蓋了公司資金管理 “ 全線條價值鏈” ，為省市資金安全提供了完善的制度流程保障。 前臺 后臺 營 收 資 金 營收賬款 /有價卡實物 稽核管理辦法 營收全業務 稽核管理辦法 出帳款稽核管理流程 結算稽核管理流程 用戶帳戶資金基本帳戶稽核管理流程 自營廳營收賬款稽核管理流程 社會代辦渠道稽核管理流程 有價卡實物稽核管理流程 用戶帳戶資金贈送帳戶稽核管理流程 欠費稽核管理流程 權限稽核管理流程 新業務稽核管理流程 11 主要做法： 4、建設全業務稽核 “ 信息化支撐體系 ” 依托 BOSS系統，優化了營業前臺稽核模塊，經過一系列的系統優化、培訓、推廣，目前全省大部分地市公司均使用該系統進行營收款的稽核。 開發了 BI的稽核模塊，數據的采集、歸類、分析、展現均在 BI系統上進行，搭建稽核 “紅綠燈”預警機制。 項目建設了前臺稽核、后臺稽核、業財稽核 “三大稽核” 系統，實現了全省 1500多個營業廳稽核的系統化， 搭建稽核“紅綠燈”預警體系， 實現從“業務系統 -財務”三大線條的關鍵 “風險點”“價值點” 的 “全天侯”“全范圍” 日保障。 前臺營收稽核系統 后臺帳戶稽核系統 業財核對系統 開發了稽核報表系統，實現了業財核對的信息化支撐，達到稽核信息共享。 12 主要做法： 5、搭建全業務稽核 “ 常態化運作機制 ” 月公文通報 反饋重點： 月稽核重大差異、 月對帳結果。以紅綠燈方式 展現差異情況，全量稽核數 據以附件體現。 半年專家研討會 反饋重點： 長期稽核差異問題解決方案以及稽核效能提高的討論。 日郵件通報 反饋重點： 每日全省前臺營收資金應收、送行、過夜資金情況，后臺賬戶、欠費等差異情況。 月業財聯席會議 反饋重點： 對于執行中發現的系統需求、稽核中發現的重大系統問題進行梳理、優化、解決，對重大差異成立專項攻堅小組進行專項解決。 稽核項目橫跨三大線條，縱向全省營銷渠道，線長面廣，為了保障項目的順利實施，搭建了稽核工作的 “常態化運作機制” 。 13 目錄 4 1 2 3 成果背景 主要做法 內涵要點 成果效益 14 創新價值 1 第一次實現“市場 -系統 -財務”三大價值鏈的有效整合，全范圍挖掘保障資金管理價值 。 稽核將范圍從財務端延伸至業務端、系統端，既保障公司價值又提升客戶價值。 基于價值保障的全業務稽核體系的建立， 創造了 全國范圍內 稽核工作 5個 “第一次” 。 2 第一個 建立正向 業務 流程與稽核反饋流程相 結合的雙向風險控制機制 。 在業務設計增加稽核環節，從源指導業務開展；同時又以稽核結果來監督業務與系統的實現，消除業財壁壘，雙向確保資金安全。 3 第一次從“顯性資金”稽核拓展至“隱性資金”稽核，創建隱性風險管控理念 。將非現金流的用戶帳戶系統數據視同現金管理，深入挖掘公司潛在風險，掃除風險盲點。 4 第一次搭建“全天侯、全業務、全范圍”的四級稽核體系，范圍廣、內容全、頻率高，居全國首位。 從組織體系、制度流程、系統建設三個維度，全方位貫徹實施稽核理念。開創省市四級全員日稽核的先河，實現成果日常化、稽核常態化。 5 第一次搭建收入價值鏈條的風險預警體系 。 針對稽核鏈條的風險點及價值點，設計稽核指標體系，搭建收入資金風險預警體系。 15 成果效益 共梳理了 10個 流程，提出 50多項 完善建議。 制定了 7大 系統業務數據的平衡公式， 23項 系統間背靠背稽核指標。 實現對 日均 1億多 營收現金流的監控，對全省月均 50多億 收入的監控。 防止收入流失， 08年挖掘沉淀資金收入 2000多萬 。 制定了 兩大 制度， 十大 稽核流程。 發布了 六大生產系統 三項 差異查找指南。 完善制度流程實現了運營安全價值保障。 提出了 24項 系統優化改造需求。 實現了全省 1500家 服務廳電子化稽核工作流。 實現了稽核信息在全省范圍內的共享。 日稽核的實施，強化了公司上下的營收安全觀念。 形成全省三大線條 1000多人 稽核團隊，保障公司資金安全。 稽核體系 確保用戶帳戶資金安全，保障客戶價值 。 通過流程診斷、指標監控，保障收入價值 重整業務流程，優化制度規范，實現運營保障 系統優化改造，提升效率，節約管理成本 強化安全管理意識，提高企業核心競爭 16 集團各部較高評價 可推廣性 公司戰略相匹配 豐富的實踐經驗 基于價值保障的營收全業務稽核體系建設，與公司長遠戰略高度一致。 作為公司級 OGSM項目 ，打破專業壁壘，消弭部門隔閡，彰顯內控稽核在公司價值保障方面的作用。項目曾獲得 廣東 省戰略評估報告優秀獎 。 2008年 10月份以來，集團公司 業務支撐部 、 財務部、內審部 分別來廣東公司對營收稽核體系做專項調研，對廣東的營收稽核工作給予較高的評價與肯定。 （ 1） 廣泛的渠道實施基礎： 目前全省1500多家服務廳， 21家地市公司已全面實施四級稽核體系。 （ 2） 完整的稽核理念與實施體系 ：涵蓋組織體系、制度流程、系統建設、運作機制，具備標準化、可實施的特性， 可成為全國、甚至業界價值保障的范例與藍本，具有很強的推廣應用性。 兩年積累，一年騰飛。項目歷經全省 21家地市公司的近兩年深入實踐，在全國甚至 業界具有極大的推廣性。 17 推廣方案 推廣措施 從上而下的宣貫推廣模式 跨部門聯合小組 的運作模式 先營收資金 后用戶帳戶 的漸進式推動 組織架構體制 的本地化 先試點后全面的上線模式 系統基礎 BOSS3.0等業務系統規范