考試學習軟件商城（）出品自考三件寶：筆記、真題及答案、音頻！2006年10月高等教育自學考試福建省統一命題考試外國財政試卷(課程代碼0068)一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1財政是國家為實現其職能而形成的一種【B】1-7A生產關系B分配關系C消費關系D交換關系2第一次將稅收原則提高到理論的高度，明確而系統地加以闡述的是【C】5-139A威廉配第B大衛李嘉圖C亞當斯密D攸士第3西方國家發行公債的直接推銷方式又被稱為【B】9-306A組合方式B承受發行法C公募拍賣方式D出賣發行法4西方各國商品課稅制度的發展趨勢表明，反映商品課稅改革方向的是【A】8-251A增值稅B銷售稅C消費稅D關稅5比較生產型增值稅、收入型增值稅與消費型增值稅，從財政收入的角度考察，在稅率相同的條件下，【A】8-266A生產型增值稅收入最多，收入型增值稅收入次之，消費型增值稅收入最少B收入型增值稅收入最多，生產型增值稅收入次之，消費型增值稅收入最少C生產型增值稅收入最多，消費型增值稅收入次之，生產型增值稅收入最少D消費型增值稅收入最多，收入型增值稅收入次之，生產型增值稅收入最少6既是各國最古老的稅種，也是現今世界實施最廣泛的特種財產稅的是【C】7-228A房屋稅B不動產稅C土地稅D消費稅7世界上最早采用稅收形式籌集社會保障基金的國家是【B】6-213A英國B美國C德國D日本8以課稅權行使的方式為標準，可將稅收劃分為【B】5-155A中央稅與地方稅B經常稅與臨時稅C貨幣稅與實物稅D直接稅與間接稅9稅收資本化主要發生在以下哪種交易中【C】5-166A生活用品B勞務C土地D原料10美國的大多數公司的公司所得稅的課征都是采取【A】6-205A權責發生制B現金收付制C從源征收制D申報清交制11對消費品的課稅，向消費品的經營者所課征之稅款可隨價格轉嫁給消費者稱之為【A】8-251A貨物稅B消費支出稅C關稅D勞務稅12下列關于行政預算的說法不正確的是【B】10-342A反映政府部門的直接的預算收支活動B包括國家的全部財政收支活動C一般由行政機關編制D同立法機關批準13西方財政學界對稅收流傳廣泛的基本分類是【D】5-156考試學習軟件商城（）出品自考三件寶：筆記、真題及答案、音頻！A中央稅和地方稅B經常稅和臨時稅C實物稅和貨幣稅D直接稅和間接稅14以課稅對象為標準，可將財產課稅分為【A】7-221A靜態財產稅和動態財產稅B一般財產稅和特殊財產稅C個人財產稅和集體財產稅D公司財產稅和政府財產稅15下列關于西方國家稅收的表述不正確的是【D】5-133A是強制課征的B課征有固定的限度C是無償課征的D以調節經濟為主要目的16增值稅的基本稅率適用于【B】8-266A生活必需品B一般商品和勞務C奢侈品D勞務l7提高稅收本身效率的途徑不包括【C】5-147A先進科學的稅務管理方法B簡化稅制C提高稅收額度D增加稅務支出透明度18資本主義國家財政政策目標不包括【D】12-386A經濟增長B充分就業C物價穩定D社會穩定19非自決財政政策的內在穩定程度或對經濟的控制力量不取決于【C】12-399A個人所得稅和公司所得稅的起征點B稅率的累進程度C社會消費能力的強弱D轉移性支付的規定條件20由行政機關與立法機關共同編制預算草案的制度稱為【C】10-353A行政編制B立法編制C混合編制D特殊編制三多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將箕代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。21公貨物和私貨物的區別主要表現在【AD】1-19A公貨物不具有排他性，私貨物則具有排他性B公貨物具有排他性，私貨物則不具有排他性C公貨物不具有整體性和分割性，私貨物具有整體性D公貨物具有整體性和不可分割性，私貨物則可以分別滿足個人各自的需要E公貨物具有分割性，私貨物不具有排他性22中央政府向地方各級政府的貸款，通過中央政府組織向地方貸款或直接由中央政府提供貸款資金的國家有【BD】11-377A德國B英國C日本D澳大利亞E美國23資本主義國家經濟與環境保護支出包括【ABCDE】3-81A能源支出B農業支出C公共支出D地方和地區發展支出E自然資源和環境保護支出24按照創建途徑的不同，西方國家的國營經濟可以分為【AD】4-120A國有化企業B國家壟斷企業C自由競爭企業D政府直接投資企業E自由企業考試學習軟件商城（）出品自考三件寶：筆記、真題及答案、音頻！25影響財政集中和分散的主要因素有【ABCD】11-366A經濟發展水平B規模經濟C戰爭D社會動蕩E其他三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)26轉移支出3-69是指政府通過預算在私人組織和居民之間進行的收入再分配，這筆貨幣資金通過財政支出的形式從一些人手中轉移到另一些人手中。政府的轉移支出主要用于救濟、補助和債務利息方面的支出。27效率原則5-145是指國家征稅要有利于資源的有效配置和經濟機制的有效運行，提高稅務行政的管理效率，即在促進經濟的有效率運轉和稅務行政方面講求效率。具體可分為稅收的經濟效率原則和稅收本身的效率原則兩方面。28國民經濟預算10-350西方國家編制的國民經濟預算通常采用復式預算制度。它列入政府的各項專用基金，不包括政府的貸款活動，但在國民經濟預算中一般反映這些活動，如政府債券的凈增額，應等于本年度由政府發放的貸款和收回貸款的差額。預算收入部分采用權責發生制，預算支出部分采用交貨制，即按交貨時商品和勞務的購買量進行計算。29一般財產稅7-222是指就某一時點納稅人所有的一切財產綜合課稅，課征時須考慮對一定貨幣數量以下的財產和生活必需品實行免稅，并允許負債的扣除。四、簡答題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)30簡要分析戰后西方國家實行私有化的原因。4-123（1）國營企業普遍面臨的是虧損和效率問題。多數國營企業的情況是贏利不多甚至虧損，實行私有化政策，是為了減輕國家的財政壓力。（2）為適應經濟的發展需要對國營經濟進行調整。二次大戰時各國的國有企業大都集中于軍事工業以及與之有關的基礎工業部門。戰后許多國家對戰時興建的軍事工業企業實行了私有化。通過私有化可以比較靈活的調整國有經濟的布局，促進經濟的發展，從而加強對社會經濟生活的干預。（3）政策思想的影響。私有化政策的推行取決于當時各個國家執政黨的指導思想和實行的方針政策。31簡要分析債券的發行低于票面值的原因。9-308債券的發行價格低于票面值，其原因是多種多樣的：（1）由于市場利息率上升，政府必須降低發行價格，債券才能找到認購者或承購者；（2）壓低行市比提高公債的利息率，便于掩蓋財政拮據的實際狀況及不致引起市場利率隨之上升而影響經濟的正常發展；（3）在發行任務較重的情況下，為了鼓勵投資者踴躍認購而用其它的方式給予額外利益，則是更重要的原因。32簡述零基預算的主要特點。10-349（1）這種加強在編制預算過程中的管理。各個部門依據國家確定的目標，提出本部門的目標。各部門及其下屬各級單位對各自負責的項目，按輕重緩急，并運用定量分析的方法，對項目進行評估和排列，確定優先項目，并作出決策。（2）對編制預算的各級單位賦予一定的權利。在編制零基預算過程中，允許各級單位有權運用適當方法安排支出項目，并作出決策，最后由領導部門作出最終決策，確定優先的計劃和項目。考試學習軟件商城（）出品自考三件寶：筆記、真題及答案、音頻！（3）國會實行“日落原則”。即對每項支出規定有效使用期，期滿后即使資金沒有用完，也不能在動用。“日落原則”適用于編制中期項目預算，通過立法形式確定對項目提供資金的停止日期。33簡述商品課稅在負擔上的累退性。8-245（1）商品課稅一般采用比例稅率。從表面看，對一般消費品課稅，消費數量大著多負稅，消費數量小者少負稅。對進口商品和奢侈品課稅的高額消費稅，常多由富者負擔。因為個人消費無論如何總是有一定限度的。很顯然，在這種情況下，商品課稅就要呈現一定的累退性，收入越少，稅負相對越重，收入越多，稅負相對越輕。（2）商品課稅的課征范圍一般較多的偏重于生活資料。例如，國內消費稅課稅的品目，如煙酒石油等。這類商品雖然不是廣大居民的生活必需品，也屬于日常消費品。（3）在任何國家，富有階層和階級總是少數，而相對貧窮的階級和階層總是多數。就整體而言，商品課稅的稅負分布也主要是落在居于多數的較貧窮的階級和階層。34簡述完全競爭條件下的稅收轉嫁。5-169（1）完全競爭的市場結構，其條件有四：市場上許多生產者和消費者。不存在產品差別，即生產某種產品的所有生產者所供給的產品都是同質的。各種生產要素都可以完全自由流動而不受限制。市場信息是暢通的，廠商和居民戶都可以獲得完備的信息，雙方不存在相互的欺騙。（2）在完全競爭條件下，市場價格是由整個行業的供求關系所決定的。一旦決定之后，對于每一個生產者而言，這一價格便是既定的。因此，政府征稅之后，任何廠商都無法在短期內單獨把商品價格相應提高，向前轉嫁給消費者。但從長期來看，在產品生產成本不變的條件下，各個廠商會形成一股整個行業的提價力量，從而稅收最終可加在價格之中而轉嫁個消費者。也就是說，在完全市場競爭條件下，單個生產者，只有通過整個行業的力量，才能將稅收轉嫁給消費者。五、論述題(本大題共2小題，每小題12分，共24分)35試分析主要資本主義國家所得稅發展過程中的特點。6-185主要資本主義國家所得稅發展過程中的特點表現為：（1）從臨時稅發展為固定稅（2）從比例稅演進為累進稅；（3）從分類所得稅趨向綜合所得稅。36試分析資本主義國家政府的財政協調形式。11-373資本主義國家政府的財政協調形式主要采取財政補助、收入劃分和分成、稅收協調和貸款形式。（1）財政補助許多國家的中央政府通過財政補助形式，把中央政府的一部分財政資金轉移給各級地方政府，規定用于特定用途或平衡地方收支。中央政府對地方各級政府的補助也相應地分為專項補助、一般補助和收入分享等形式。（2）收入劃分和分成收入劃分和分成是指由中央政府課稅的稅收收入或由各級政府課稅的稅收收入，按照法律規定或通過中央與地方政府的自愿協商，在各級政府間劃分或按一定比例