企業內部控制試題及答案一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1.企業與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（）。A、盡職調查B、可行性研究C、人員交流D、資源分析正確答案：A答案解析：企業與其他單位合作進行研究時，對合作單位進行盡職調查是很重要的環節，有助于全面了解合作單位情況，降低合作風險?？尚行匝芯恳话闶琼椖壳捌趯椖空w的研究分析，人員交流和資源分析并非針對合作單位的關鍵前置工作，所以應當對合作單位進行盡職調查，答案選A。2.一個企業內部成員共有的思想信仰、行為規范、價值取向、好惡情感及所追求的企業目標與利益，稱為（）。A、企業責任B、企業法規C、企業戰略D、企業文化正確答案：D答案解析：企業文化是一個企業內部成員共有的思想信仰、行為規范、價值取向、好惡情感及所追求的企業目標與利益。企業法規是關于企業的法律規定；企業戰略是企業為實現長期目標而制定的規劃；企業責任是企業在經濟、法律、道德等方面應盡的義務，均不符合題干描述。3.企業文化、發展戰略屬于（）類應用指引。A、控制手段類B、控制活動類C、內部環境類D、控制審計類正確答案：C答案解析：企業文化和發展戰略屬于內部環境類應用指引。內部環境是企業實施內部控制的基礎，企業文化和發展戰略都對企業的內部環境有著重要影響。企業文化影響著員工的價值觀和行為方式，發展戰略則決定了企業的發展方向和目標，它們都屬于內部環境的范疇。4.下列各項中，不是內部控制實施主體的是（）。A、監事會B、董事會C、外部審計機構D、全體員工正確答案：C答案解析：內部控制的實施主體包括董事會、監事會、經理層和全體員工等。外部審計機構不屬于內部控制的實施主體，它主要是對企業的財務報表等進行審計監督。5.合同文體一般由（）起草，法律部門審核，重大合同或法律關系復雜的特殊合同應當由法律部門參與起草。A、業務承辦部門B、行政管理部門C、財務部門D、人事部門正確答案：A答案解析：合同文體一般由業務承辦部門起草，這是因為業務承辦部門對合同所涉及的業務內容最為熟悉，能夠準確地將業務需求和相關條款體現在合同中。財務部門主要負責與資金、財務條款等相關的審核；人事部門側重于涉及人員相關條款的審查；行政管理部門與合同起草的直接關聯較小。而法律部門主要負責審核合同的合法性等法律問題，重大合同或法律關系復雜的特殊合同由法律部門參與起草能更好地保障合同的法律合規性。6.企業研發活動的最終目的是（）。A、申請專利B、轉化為經濟效益C、打垮競爭對手D、貢獻社會正確答案：B答案解析：企業研發活動投入大量資源進行新技術、新產品等的研究與開發，其最終目的是將研發成果轉化為實際的經濟效益，比如通過產品銷售獲得利潤等，從而實現企業的持續發展和盈利。打垮競爭對手不是研發活動的最終目的；申請專利是研發過程中的一個環節，不是最終目的；貢獻社會是企業研發活動可能帶來的積極影響之一，但不是最終目的。7.企業的籌資方案一般由（）提出。A、生產部門B、財務部門C、需求部門D、籌資部門正確答案：B答案解析：企業的籌資方案一般由財務部門提出。財務部門熟悉企業的財務狀況、資金需求以及籌資渠道和成本等情況，能夠綜合考慮各方面因素，制定出合理的籌資方案。生產部門主要關注生產相關事宜；需求部門側重于業務需求；籌資部門通常是在財務部門提出方案后具體執行籌資操作等，所以籌資方案一般由財務部門提出。8.注冊會計師應當按照（）的方法實施審計工作。A、從后往前B、自上而下C、從前往后D、自下而上正確答案：B答案解析：注冊會計師應當按照自上而下的方法實施審計工作。自上而下的方法有助于注冊會計師從財務報表整體出發，對財務報表層次和認定層次的重大錯報風險進行評估，合理安排審計工作，提高審計效率和效果。9.上市公司董事會下設的審計委員會、薪酬與考核委員會中，獨立董事應當占多數并擔任負責人，審計委員會中至少還應有()獨立董事是會計專業人士。A、一名B、四名C、三名D、兩名正確答案：A答案解析：上市公司董事會下設的審計委員會、薪酬與考核委員會中，獨立董事應當占多數并擔任負責人，審計委員會中至少還應有一名獨立董事是會計專業人士。這是根據相關規定對上市公司治理結構中審計委員會人員構成的要求，確保審計委員會能有效發揮監督審計等職能，具備會計專業知識的獨立董事有助于更好地履行職責。10.當內部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列測試中，最有說服力的是（）。A、詢問倉庫保管人員B、檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄C、實地觀察倉庫里的存貨D、獲取管理者的書面聲明正確答案：C答案解析：實地觀察是最直接、最能獲取庫存存貨確實存在的證據的方法。檢查運輸記錄主要是關于存貨的流轉情況，不一定能直接證明存貨實際存在；管理者書面聲明的可靠性相對較低；詢問倉庫保管人員也只是二手信息，都不如實地觀察有說服力。11.標準內部控制審計報告不應當包括的要素為（）。A、說明段B、標題C、收件人D、引言段正確答案：A答案解析：標準內部控制審計報告應當包括下列要素：（1）標題；（2）收件人；（3）引言段；（4）企業對內部控制的責任段；（5）注冊會計師的責任段；（6）內部控制固有局限性的說明段；（7）審計意見段；（8）注冊會計師的簽名和蓋章；（9）會計師事務所的名稱、地址及蓋章；（10）報告日期。說明段不是標準內部控制審計報告應當包括的要素。12.企業管理的核心是“人”，“人”的個別屬性在企業內部控制中構成（）。A、監督評價B、控制活動C、風險評估D、內部環境正確答案：D答案解析：企業管理的核心是“人”，而內部環境主要包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等，其中人力資源政策涉及到“人”的管理，“人”的個別屬性在企業內部控制中構成內部環境。監督評價是對內部控制的監督和評價；控制活動是確保管理指令得以執行的政策和程序；風險評估是識別、評估和應對影響企業目標實現的各種風險。所以“人”的個別屬性在企業內部控制中構成內部環境，答案選D。13.下列各項中，能夠影響企業內部控制有效性的是（）。A、企業文化B、管理層的行為及言談C、員工素質和品行D、以上皆是正確答案：D答案解析：企業文化影響員工的價值觀和行為方式，進而影響內部控制的有效性；管理層的行為及言談對企業整體的控制環境和執行力度有引領和示范作用，影響內部控制有效性；員工素質和品行直接關系到內部控制制度能否有效執行。所以企業文化、管理層的行為及言談、員工素質和品行都能夠影響企業內部控制有效性，答案選D。14.企業中的每個人對風險管理或多或少都擔負某種責任，但負有最終責任的是（）。A、監事會B、內部審計部經理C、總經理D、董事會正確答案：D答案解析：董事會對風險管理負有最終責任。監事會主要是對公司財務以及董事、高級管理人員履行職責的合法合規性進行監督；內部審計部經理負責內部審計工作；總經理負責公司的日常經營管理等工作，但最終責任在董事會。15.企業應建立固定資產清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產賬實相符、及時掌握資產盈利能力和市場價值。A、半年B、每年C、二年D、三年正確答案：B答案解析：企業建立固定資產清查制度，至少每年全面清查一次，這樣做的目的是保證固定資產賬實相符、及時掌握資產盈利能力和市場價值。通過每年的全面清查，能夠及時發現固定資產在數量、狀態、價值等方面的變化，確保賬面上的資產信息與實際情況一致，以便企業更好地管理和利用固定資產，所以答案選B。16.為避免舞弊事件的發生，針對員工操守、價值觀與能力的管理和控制，第一道防線是（）。A、由審計委員會建立員工舉報的制度B、發現員工有不當行為或不適任征兆時，必須立即處理C、落實行為守則，并提供道德與職能訓練D、在員工聘任和人才選拔時，審慎排除道德及能力不勝任的應征者正確答案：D答案解析：員工聘任和人才選拔環節是第一道防線，在此階段審慎排除道德及能力不勝任的應征者，可從源頭上減少舞弊事件發生的可能性。由審計委員會建立員工舉報制度是監督方面的措施；落實行為守則并提供訓練是后續對員工行為規范和能力提升的舉措；發現不當行為或征兆立即處理是事中控制，均不是第一道防線。17.在企業的組織構架中，關于審計委員會的描述，下列說法中錯誤的是（）。A、要求審計委員會成員具備獨立性B、能夠對外部審計師的工作進行評估C、積極參與公司營運的決策D、定期參與財會會議，以了解各項財會議題與爭端正確答案：C答案解析：審計委員會的主要職責是監督、評估和復核企業內的其他部門和系統，而不是積極參與公司營運的決策，所以選項C錯誤。審計委員會成員要求具備獨立性，能夠對外部審計師的工作進行評估，定期參與財會會議以了解各項財會議題與爭端，選項A、B、D說法正確。審計委員會重點在于監督等職能，而非直接參與營運決策。18.審計委員會主席應當由()擔任。A、獨立董事B、財務部主任C、總經理D、董事長正確答案：A答案解析：審計委員會是董事會下設的專門委員會，其成員應當全部由獨立、非執行董事組成，且審計委員會主席應當由獨立董事擔任。這是為了確保審計委員會能夠獨立、客觀地履行監督職責，不受管理層等利益相關方的不當影響，有效監督公司的財務報告和內部控制等相關事宜。審計委員會主席由獨立董事擔任可保證其獨立性和客觀性，有利于對公司財務等方面進行有效監督，而董事長、財務部主任、總經理擔任可能會因自身利益關聯等因素影響監督的公正性和有效性。19.企業編制財務報告,應當重點關注會計政策和()。A、會計方法B、會計估計C、會計準則D、會計計量正確答案：B答案解析：企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計。會計政策是企業在會計確認、計量和報告中所采用的原則、基礎和會計處理方法。會計估計是企業對其結果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎所作的判斷。準確的會計政策和會計估計對于編制可靠、相關的財務報告至關重要。20.貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。貨幣資金內部控制環境中的決定性因素是()。A、內部審計B、管理決策者C、員工的業務素質D、員工的職業道德正確答案：B答案解析：管理決策者在貨幣資金內部控制環境中起決定性作用。管理決策者的管理理念、經營風格等直接影響貨幣資金內部控制的建立與實施。員工的職業道德、業務素質以及內部審計等雖也重要，但并非決定性因素。員工職業道德影響執行情況，業務素質影響操作水平，內部審計起監督作用，而管理決策者從整體和戰略層面決定了貨幣資金內部控制的方向和基調。21.企業對內部控制缺陷的認定，應當以（）為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定。A、突擊性監督和專項監督B、日常監督和持續監督C、日常監督和專項監督D、突擊性監督和持續監督正確答案：C答案解析：企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定。日常監督和專項監督能及時發現內部控制運行過程中的問題，為缺陷認定提供依據。突擊性監督并非認定內部控制缺陷的基礎方式，持續監督包含在日常監督范疇內，所以應選日常監督和專項監督。22.重要和技術性較強的采購業務，由（）。A、董事長決策和審批B、總經理決策和審批C、請購部門論證，決策和審批D、專家進行論證，實行集體決策和審批正確答案：D答案解析：重要和技術性較強的采購業務，由于其復雜性和專業性，僅靠個人決策可能存在局限性和風險。由專家進行論證，可以充分利用專業知識和經驗，對采購業務的技術要求、市場情況、潛在風險等進行深入分析和評估。實行集體決策和審批，則能綜合多方面的意見和建議，避免單一決策的片面性，提高決策的科學性和合理性，降低決策失誤的可能性，從而更好地保障采購業務的順利進行和企業利益。而董事長或總經理決策審批可能缺乏專業論證，請購部門論證決策審批則缺乏更廣泛的視角和制衡機制。23.在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見的責任主體是（）。A、股東大會B、監事會C、董事會D、注冊會計師正確答案：D答案解析：注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見。股東大會主要是對公司重大事項進行決策等；監事會主要是對公司財務等進行監督；董事會負責公司的經營決策等。所以對內部控制有效性發表審計意見的責任主體是注冊會計師。24.合同變更和解除應當采用書面形式，在原合同上（）。A、不可以涂改或添加B、不必約定每項權利、義務C、可以沒有雙方簽名或蓋章D、可以修改條款正確答案：A答案解析：合同變更和解除采用書面形式，在原合同上不可以涂改或添加，以免影響合同的完整性和法律效力。原合同修改條款不符合規范要求，合同需明確約定每項權利、義務，且必須有雙方簽名或蓋章才具有法律效力。25.我國企業內部控制規范體系以（）為指導，被稱為中國版的《薩班斯法案》。A、《企業內部控制評價指引》B、《企業內部控制基本規范》C、《企業內部控制應用指引》D、《企業內部控制審計指引》正確答案：B答案解析：我國企業內部控制規范體系以《企業內部控制基本規范》為指導，該規范借鑒了美國《薩班斯法案》的經驗，被稱為中國版的《薩班斯法案》?！镀髽I內部控制應用指引》《企業內部控制評價指引》《企業內部控制審計指引》是企業內部控制規范體系的重要組成部分，但不是指導整個體系的核心文件。26.如果內部審計部門被賦予監督內部控制有效性的職責，內部審計部門直屬于（）較為理想。A、財務長B、公司股東C、董事會D、總經理正確答案：C答案解析：內部審計部門直屬于董事會較為理想。因為董事會負責監督公司整體治理和戰略方向，內部審計部門對內部控制有效性進行監督，直屬于董事會能保證其獨立性和權威性，使其更好地履行職責，對董事會負責并為其提供有關內部控制的客觀評價和建議，有助于提升公司治理水平和保障內部控制有效運行。而總經理側重于公司日常運營管理；公司股東較為分散，難以直接管理內部審計部門；財務長主要負責財務管理相關工作，內部審計部門直屬于他們都不利于充分發揮其監督內部控制有效性的職能。27.企業內部各管理層級之間通過內部報告為載體和形式傳遞生產經營管理信息的過程是（）。A、內部信息傳遞B、信息和溝通C、責任制度D、信息系統正確答案：A答案解析：企業內部各管理層級之間通過內部報告為載體和形式傳遞生產經營管理信息的過程是內部信息傳遞。信息系統強調的是各種信息處理和存儲的系統；信息和溝通涵蓋的范圍更廣，不僅僅局限于內部報告傳遞信息這一過程；責任制度主要涉及職責和責任的規定，與通過內部報告傳遞信息的過程不直接相關。所以正確答案是內部信息傳遞。28.為保證企業按照計劃引進人力資源，企業每年應當根據人力資源規劃和生產經營實際需要，制定的計劃是()。A、人力資源需求計劃B、年度生產經營計劃C、企業發展戰略D、資金計劃正確答案：A答案解析：企業每年應當根據人力資源規劃和生產經營實際需要，制定人力資源需求計劃，以保證企業按照計劃引進人力資源。企業發展戰略側重于企業整體的長期發展方向；年度生產經營計劃主要圍繞生產經營活動展開；資金計劃主要涉及資金的安排等，均不符合題意。29.（）負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。A、董事長B、監事C、財務部門D、經理正確答案：C答案解析：財務部門在資金活動管理中扮演著重要角色，負責資金活動的日常管理工作，并且需要參與投融資方案等可行性研究，以確保資金的合理運用和企業財務的穩健。董事長主要側重于企業的戰略決策等宏觀層面；監事主要負責監督公司的運營等；經理側重于公司整體運營管理等，均不符合負責資金活動日常管理并參與投融資方案可行性研究這一職責描述。30.對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。A、戰略委員會B、總經理辦公會C、企業預算管理委員會D、股東會正確答案：C答案解析：企業預算管理委員會主要職責是對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。戰略委員會主要是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議；總經理辦公會主要負責公司日常經營管理決策等事項；股東會是公司的權力機構，主要行使對公司重大事項的決策權等。所以對預算方案進行研究論證形成草案報董事會的是企業預算管理委員會。二、多選題（共34題，每題1分，共34分）1.下列選項中，屬于公司外部環境分析的有()。A、微觀環境分析B、行業環境及競爭對手分析C、宏觀環境分析D、經營環境分析正確答案：BCD答案解析：公司外部環境分析包括宏觀環境分析、行業環境及競爭對手分析、經營環境分析等。微觀環境分析主要側重于企業內部與具體業務相關的環境因素，不屬于公司外部環境分析范疇。2.企業在進行戰略改變時，要注意()。A、企業員工的意愿B、對手的戰略C、企業目標的變化D、市場的變化正確答案：BCD3.控制環境類指引包括（）。A、內部信息傳遞B、人力資源C、發展戰略D、企業文化正確答案：BCD答案解析：控制環境類指引包括組織架構、發展戰略、人力資源、企業文化、社會責任等指引。內部信息傳遞屬于內部溝通類指引。所以控制環境類指引包括發展戰略、人力資源、企業文化，答案選BCD。4.內部控制缺陷按其來源分為（）。A、重大缺陷B、設計缺陷C、執行缺陷D、重要缺陷正確答案：BC答案解析：內部控制缺陷按其來源分為設計缺陷和執行缺陷。設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必需控制，或現存的控制并不合理及未能滿足控制目標。執行缺陷是指設計合理及有效的內部控制，但在運作上沒有被正確地執行。重大缺陷和重要缺陷是按照缺陷的影響程度進行的分類。5.企業在銷售合同訂立前，應當與客戶進行業務治談、磋商或談判，關注客戶()問題。A、信用狀況B、銷售定價C、家庭情況D、結算方式正確答案：ABD答案解析：企業在銷售合同訂立前，與客戶進行業務洽談、磋商或談判時，需要全面了解客戶情況，以降低風險并保障交易順利進行。信用狀況關乎客戶能否按時足額支付貨款，如果客戶信用不佳，可能導致企業應收賬款回收困難，形成壞賬損失。銷售定價直接影響企業的銷售收入和利潤，合理的定價策略既要考慮成本、市場需求等因素，又要確保具有競爭力且能實現盈利目標。結算方式涉及到企業資金回籠的速度和安全性，不同的結算方式對企業資金流的影響不同，例如現金結算及時但缺乏保障，銀行轉賬相對安全但可能存在到賬延遲等問題，選擇合適的結算方式對于企業資金管理至關重要。而客戶家庭情況與銷售合同的訂立和履行并無直接關聯，不屬于需要關注的重點問題。6.企業應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內容有（）。A、投資收益B、投資對象C、投資期限D、持股比例E、投資金額F、投資的資金來源正確答案：ABCDEF答案解析：企業建立投資管理臺賬，用于記錄和反映投資對象、投資金額、投資收益、持股比例、投資的資金來源、投資期限等內容，這些信息對于企業全面了解投資情況、進行投資分析和管理決策等都具有重要意義。7.企業可以根據自身實際，采?。ǎ┑确绞浇ㄔO信息系統。A、外購調試B、系統開發C、自行開發D、業務外包正確答案：ACD答案解析：企業建設信息系統可以根據自身實際情況，采取外購調試、自行開發、業務外包等方式。外購調試是直接購買已有的成熟軟件并進行調試以滿足企業需求；自行開發是企業依靠自身技術力量進行系統開發；業務外包是將信息系統建設工作委托給外部專業機構。系統開發表述過于寬泛，不屬于具體的建設方式，所以答案為ACD。8.公司應將風險管理意識與內部控制理念融入到企業文化中，應加強內部控制培訓與宣傳。公司應組織開展內部控制培訓的情形有（）。A、內部控制制度發布或重大修訂B、新員工入職C、員工換崗D、發現內部控制存在重大缺陷正確答案：ABCD答案解析：公司在多種情形下應組織開展內部控制培訓。當內部控制制度發布或重大修訂時，員工需要了解新的規定和變化，應進行培訓；新員工入職對公司內部控制情況不熟悉，需要培訓；員工換崗可能涉及到不同崗位的內部控制要求不同，也需要培訓；發現內部控制存在重大缺陷時，為了讓員工正確認識并改進相關問題，同樣需要組織培訓。所以ABCD選項均正確。9.《企業內部控制應用指引第10號—研究與開發》所稱的研究與開發，是指企業為獲取（）等所開展的各種研發活動。A、新標準B、新產品C、新工藝D、新技術正確答案：BCD答案解析：研究與開發是指企業為獲取新產品、新技術、新工藝等所開展的各種研發活動。新標準不屬于研究與開發所獲取的內容，所以答案是BCD。10.關于存貨業務的內部控制，需要進行職務分離的有（）。A、存貨采購與存貨驗收B、審核付款與辦理付款C、存貨采購與付款結算D、登記應付賬款明細賬和辦理付款正確答案：ABCD答案解析：1.**存貨采購與存貨驗收**：-采購人員負責采購業務，驗收人員負責對采購回來的存貨進行驗收，這兩個職務分離可以防止采購人員與驗收人員串通舞弊，確保存貨的數量和質量符合要求。如果不分離，采購人員可能購買不符合質量標準或數量短缺的存貨，驗收時也不會如實反映問題。2.**存貨采購與付款結算**：-采購人員專注于采購業務，付款結算人員負責根據采購業務進行付款操作。分離這兩個職務可以避免采購人員在采購過程中為了謀取私利而虛報采購金額等情況，保證付款結算的準確性和合理性。3.**審核付款與辦理付款**：-審核付款人員負責對付款申請進行審核，確保付款的合法性、準確性等。辦理付款人員負責實際支付款項。兩者分離可以相互監督制約，防止未經審核的付款或錯誤付款，保障企業資金安全。4.**登記應付賬款明細賬和辦理付款**：-登記應付賬款明細賬人員負責記錄企業的應付賬款情況，辦理付款人員負責實際支付款項。分離這兩個職務可以防止登記人員虛構應付賬款或重復登記等情況來套取資金，同時也能確保付款環節的準確性和合規性。11.企業文化評估應當重點關注()。A、董事、監事、經理等高管人員在企業文化建設中的責任履行情況B、企業品牌的社會影響力C、企業經營管理行為與企業文化的一致性D、全體員工對企業核心價值觀的認同感正確答案：ABCD答案解析：企業文化評估重點關注董事、監事、經理等高管人員在企業文化建設中的責任履行情況，這關系到企業文化建設的領導力和方向把控；全體員工對企業核心價值觀的認同感，體現企業文化的凝聚力和員工的參與度；企業經營管理行為與企業文化的一致性，確保企業文化能切實融入企業運營；企業品牌的社會影響力，反映企業文化在市場和社會層面的傳播效果與認可度。12."三重一大”問題主要是指()。A、重大決策B、大額資金使用C、重大事項D、重大人事任免正確答案：ABCD答案解析：“三重一大”問題主要是指重大決策、重大事項、重大人事任免、大額資金使用。這一概念旨在規范領導干部權力運行，強化對重要事項決策、執行等環節的監督，確保決策科學民主、行為合規透明、資金使用合理。13.設計企業的核心價值觀要滿足以下()要求。A、與企業目標相結合B、與社會主導價值觀相適應C、充分反映企業家價值觀D、與員工個人價值觀結合正確答案：ABCD答案解析：A選項，企業核心價值觀與企業目標相結合，能為企業發展提供明確方向和精神動力，引導企業各項工作圍繞目標開展；B選項，與社會主導價值觀相適應，可使企業在社會環境中更好地發展，避免與社會主流價值沖突；C選項，充分反映企業家價值觀，企業家在企業中起關鍵引領作用，其價值觀會影響企業核心價值觀的形成；D選項，與員工個人價值觀結合，能增強員工對企業價值觀的認同感和歸屬感，激發員工積極性和創造力，共同推動企業發展。14.實現環境保護，企業應當采取的措施有（）。A、加大環境保護投入B、推行集約化生產C、實現清潔生產D、加強對三廢的綜合治理E、建立廢料回收和循環利用制度正確答案：ACDE15.內部控制缺陷按其影響程度分為（）。A、組合缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷正確答案：BCD答案解析：內部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標；一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。組合缺陷不屬于按影響程度劃分的類別。16.我國大型集團應用比較多的資金集中管理方法是（）。A、撥付備用金模式B、財務公司模式C、結算中心模式D、資金池模式正確答案：BC17.全面預算，是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排，以下說法正確的有()。A、不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營。B、預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業資源浪費或發展戰略難以實現。C、預算缺乏剛性、執行不力考核不正，可能導致預算管理流于形式正確答案：ABC答案解析：全面預算管理對企業至關重要。不編制預算或預算不健全，企業經營就會缺乏約束，容易盲目經營，所以選項A正確；預算目標不合理、編制不科學，會造成企業資源浪費，影響發展戰略的實現，選項B正確；預算缺乏剛性、執行不力、考核不正，會使預算管理僅僅停留在形式上，無法發揮其應有的作用，選項C正確。18.在董事會下面需要設立（）專門委員會。A、審計委員會B、監督委員會C、薪酬與考核委員會D、戰略委員會正確答案：ACD答案解析：根據相關規定，在董事會下面通常需要設立戰略委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會等專門委員會，以協助董事會更好地履行職責，提升公司治理水平。監督委員會一般不是董事會下常規設立的專門委員會。19.銷售與收款不相容職務分離的要點有()。A、銷售業務經辦與發票開具、管理職務相分離B、銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離C、銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離D、銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨職務相分離正確答案：ABCD答案解析：銷售與收款不相容職務分離的要點包括：銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨職務相分離，這樣可以防止合同簽訂過程中的舞弊以及發貨環節的錯誤操作；銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離，避免貨款管理和記錄的混亂與舞弊；銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離，保證退回貨品處理的準確性和記錄的完整性；銷售業務經辦與發票開具、管理職務相分離，防止利用發票進行違規操作。20.保證發展戰略的有效實施要做到下面幾點()。A、培養與發展戰略相匹配的企業文化B、相應調整管理方式C、優化調整組織結構D、整合內外部資源正確答案：ABCD答案解析：1.**培養與發展戰略相匹配的企業文化**：企業文化是企業的靈魂和精神支柱，與發展戰略緊密相連。匹配的企業文化能夠為戰略實施提供強大的精神動力和價值導向，使全體員工在共同的文化氛圍中，理解、認同并積極踐行戰略目標，增強企業的凝聚力和向心力，推動戰略有效實施。2.**優化調整組織結構**：合理的組織結構是戰略實施的載體。根據發展戰略的要求，對組織結構進行優化調整，使其能夠適應戰略實施過程中業務流程、職能分工等方面的變化，確保信息暢通、決策高效、執行有力，為戰略的有效執行提供組織保障。3.**整合內外部資源**：戰略的實施需要充足的資源支持，包括內部的人力、物力、財力等資源以及外部的合作伙伴、市場機會等資源。通過整合內外部資源，合理配置資源要素，提高資源利用效率，為戰略實施提供堅實的物質基礎，確保戰略目標得以實現。4.**相應調整管理方式**：管理方式直接影響戰略實施的效果。隨著發展戰略的推進，企業需要根據戰略要求相應調整管理方式，如優化決策機制、完善激勵約束機制、加強績效管理等，以適應戰略實施過程中的各種變化，提高管理效能，保障戰略的順利實施。21.內部控制是由企業()實施的旨在實現控制目標的過程。A、董事會B、監事會C、股東D、經理層和全體員工正確答案：ABD答案解析：內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的旨在實現控制目標的過程。股東并不直接實施內部控制，所以C選項不符合。董事會負責內部控制的建立健全和有效實施；監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督；經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行；全體員工廣泛參與內部控制的具體實施。22.資金的管理包括（）。A、資金營運管理B、資金活動具體流程管理C、籌資資金管理D、資金的集中管理正確答案：BD23.企業財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，并由以下哪些人員簽字并蓋章()。A、財務部門負責人B、總會計師或分管會計工作的負責人C、出納D、企業負責人正確答案：ABD答案解析：企業財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，并由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財務部門負責人簽字并蓋章。出納主要負責現金收付、銀行結算等基礎工作，不負責財務報告的簽字蓋章。所以答案是ABD。24.下列制度安排中，能夠有效地保護財產物資安全完整的有（）。A、購買財產保險B、對財產物資進行定期盤點C、定期進行賬實核對D、對財產物資保持完整的記錄正確答案：ABCD答案解析：購買財產保險可以在財產遭受意外損失時獲得經濟補償，一定程度上保護財產物資安全完整；對財產物資進行定期盤點，能及時發現財產物資的盈虧等情況，保證賬實相符，保護財產安全；定期進行賬實核對，有助于確保賬面上的財產物資與實際情況一致，保障財產安全；對財產物資保持完整的記錄，便于隨時了解財產物資的狀況，為保護財產安全提供依據。所以ABCD選項都能有效地保護財產物資安全完整。25.擔保業務不相容崗位至少包括（）。A、擔保業務相關財產保管和擔保業務記錄B、擔保業務的評估與審批C、擔保業務的執行和審核D、擔保業務的審批與執行正確答案：BCD26.企業應當建立內部報告的評估制度，定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內部報告的()。A、有效性B、及時性C、安全性D、合法性正確答案：ABC答案解析：企業應當建立內部報告的評估制度，定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內部報告的及時性、安全性和有效性。及時性關系到信息能否在需要時及時傳遞，以便做出準確決策；安全性確保內部報告在傳遞和存儲過程中不被泄露或篡改；有效性則關注報告是否能真正滿足管理決策等需求，幫助企業實現目標。合法性并非內部報告評估重點關注的內容。27.企業收到承包單位的工程竣工報告后，應當及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織（）等有關單位進行竣工驗收。A、上級單位B、監理單位C、施工單位D、設計單位正確答案：BCD答案解析：企業收到承包單位的工程竣工報告后，應當及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設計、施工、監理等有關單位進行竣工驗收。設計單位要對工程設計情況進行說明，施工單位要對工程施工情況進行匯報，監理單位要對工程監理情況進行闡述，這些單位共同參與有助于全面、準確地對工程進行驗收。而上級單位并不直接參與工程竣工驗收的具體組織工作。28.內部控制框架的組成要素有（）。A、控制環境B、風險評估C、信息與溝通D、控制活動E、監督正確答案：ABCDE答案解析：內部控制框架的組成要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督?？刂骗h境是基礎，奠定企業的整體氛圍；風險評估幫助識別和評估影響目標實現的風險；控制活動是針對風險采取的措施；信息與溝通確保信息在企業內有效傳遞；監督則保證內部控制的有效性并及時發現問題進行改進。29.人力資源退出包括（）。A、解除勞動合同B、辭退C、退休D、員工的辭職正確答案：ACD30.在下列()情況下企業可進行預算調整。A、管理者的個人意愿B、國家法規發生重大變化C、市場環境發生重大變化D、重大自然災害正確答案：BCD答案解析：企業進行預算調整通常是基于一些客觀的、重大的情況變化，而不是管理者的個人意愿。國家法規發生重大變化、重大自然災害、市場環境發生重大變化等都可能對企業的經營和預算產生重大影響，從而需要進行預算調整。31.從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是()。A、缺乏執行力B、缺乏科學決策C、治理結構形同虛設D、缺乏良性運行機制正確答案：ABCD答案解析：從治理結構層面看，組織構架設計運行的主要風險包括治理結構形同虛設，無法有效發揮作用；缺乏科學決策機制，導致決策失誤；缺乏執行力，使得各項決策和制度難以有效落實；缺乏良性運行機制，影響組織的效率和可持續發展。這些風險會對組織的正常運營和發展產生嚴重阻礙。32.在企業中不相容職務一般有（）。A、授權審批職務與申請職務B、財產保管與會計記錄職務C、執行業務職務與會計記錄業務職務D、財產保管職務與財產核查職務E、明細賬與總賬記錄職務正確答案：ABCDE33.內部審計機構的設置原則有()。A、專職高效原則B、公正性原則C、獨立性原則D、權威性原則正確答案：ACD答案解析：內部審計機構的設置原則包括獨立性原則，確保內部審計能夠獨立客觀地開展工作；專職高效原則，保證內部審計工作的專業性和效率；權威性原則，使內部審計工作具有一定的影響力和執行力。公正性原則并不是內部審計機構設置的典型原則。34.企業實施發展戰略，需要從()軟硬件方面進行配套建設。A、企業文化B、信息系統C、人力資源管理制度D、組織架構正確答案：ABCD答案解析：企業文化是企業發展戰略實施的重要軟環境，能凝聚員工力量、引導行為方向；人力資源管理制度為戰略實施提供人力支持與保障；信息系統助力戰略實施過程中的信息收集、傳遞與分析等；組織架構合理設計有利于戰略的有效執行，所以企業實施發展戰略需要從企業文化、人力資源管理制度、信息系統、組織架構等軟硬件方面進行配套建設。三、判斷題（共39題，每題1分，共39分）1.對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員應當拒絕辦理。（）A、正確B、錯誤正確答案：A2.為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。（）A、正確B、錯誤正確答案：A3.對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。（）A、正確B、錯誤正確答案：A4.企業可以與員工通過私下協商不與員工簽訂勞動合同（）A、正確B、錯誤正確答案：B5.在實際慣例中，當發生一筆業務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）A、正確B、錯誤正確答案：B6.結賬后能隨意打開已經關閉的會計期間，特殊情況要經總會計師或分管會計負責人審批后才能進行。A、正確B、錯誤正確答案：B7.注冊會計師可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行，也可以單獨進行內部控制審計。（）A、正確B、錯誤正確答案：A8.企業應貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于所有崗位都要實行資格認證制度。（）A、正確B、錯誤正確答案：B9.內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業管理人員應該注重的問題，而企業普通員工則不用去關心。()A、正確B、錯誤正確答案：B10.企業在確定職權和崗位分工過程中，應當體現不相容職務相互分離的要求。（）A、正確B、錯誤正確答案：A11.存貨在不同倉庫之間流動時不必辦理出入庫手續。（）A、正確B、錯誤正確答案：B12.對于企業在內部控制評價過程中發現和認定的所有缺陷，都應在內部控制評價報告中披露。（）A、正確B、錯誤正確答案：B13.內部控制審計對結論的可靠性要求高，測試的樣本量相對較少（）。A、正確B、錯誤正確答案：B14.公司董事會對內部控制的建立健全和有效實施負責。（）A、正確B、錯誤正確答案：A15.存在缺陷