2025年注冊稅務師稅法二考點精講試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅要求：考核學生對增值稅基本概念、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優惠等知識的掌握程度。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅稅率適用范圍的是（）A.13%的基本稅率B.9%的簡易征收稅率C.6%的征收率D.3%的征收率3.下列各項中，不屬于增值稅計稅方法的是（）A.簡易計稅方法B.直接計稅方法C.扣除法D.估算法4.下列各項中，不屬于增值稅稅收優惠的是（）A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期5.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為貨物發出的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收到預收款項的當天6.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是（）A.機構所在地B.注冊地C.經營地D.居住地7.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.機動車銷售統一發票D.增值稅電子普通發票8.下列各項中，不屬于增值稅發票管理要求的是（）A.發票的取得B.發票的開具C.發票的保管D.發票的注銷9.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報的是（）A.申報期限B.申報方式C.申報內容D.申報地點10.下列各項中，不屬于增值稅納稅評估的是（）A.評估方法B.評估指標C.評估程序D.評估結果二、消費稅要求：考核學生對消費稅基本概念、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優惠等知識的掌握程度。1.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.煙草制品B.酒精飲料C.貴重首飾及珠寶玉石D.化妝品2.下列各項中，不屬于消費稅稅率適用范圍的是（）A.5%的比例稅率B.10%的比例稅率C.15%的比例稅率D.20%的比例稅率3.下列各項中，不屬于消費稅計稅方法的是（）A.從價計稅B.從量計稅C.混合計稅D.簡易計稅4.下列各項中，不屬于消費稅稅收優惠的是（）A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期5.下列各項中，不屬于消費稅納稅義務發生時間的是（）A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為貨物發出的當天D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收到預收款項的當天6.下列各項中，不屬于消費稅納稅地點的是（）A.機構所在地B.注冊地C.經營地D.居住地7.下列各項中，不屬于消費稅專用發票的是（）A.消費稅普通發票B.消費稅專用發票C.機動車銷售統一發票D.消費稅電子普通發票8.下列各項中，不屬于消費稅發票管理要求的是（）A.發票的取得B.發票的開具C.發票的保管D.發票的注銷9.下列各項中，不屬于消費稅納稅申報的是（）A.申報期限B.申報方式C.申報內容D.申報地點10.下列各項中，不屬于消費稅納稅評估的是（）A.評估方法B.評估指標C.評估程序D.評估結果三、企業所得稅要求：考核學生對企業所得稅基本概念、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優惠等知識的掌握程度。1.下列各項中，不屬于企業所得稅征稅范圍的是（）A.企業生產經營所得B.企業轉讓財產所得C.企業利息、股息、紅利所得D.企業特許權使用費所得2.下列各項中，不屬于企業所得稅稅率適用范圍的是（）A.25%的基本稅率B.20%的優惠稅率C.15%的優惠稅率D.10%的優惠稅率3.下列各項中，不屬于企業所得稅計稅方法的是（）A.應納稅所得額法B.稅前扣除法C.稅后扣除法D.稅收抵免法4.下列各項中，不屬于企業所得稅稅收優惠的是（）A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期5.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅義務發生時間的是（）A.收入實現時B.費用發生時C.利潤實現時D.負債發生時6.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅地點的是（）A.機構所在地B.注冊地C.經營地D.居住地7.下列各項中，不屬于企業所得稅專用發票的是（）A.企業所得稅普通發票B.企業所得稅專用發票C.機動車銷售統一發票D.企業所得稅電子普通發票8.下列各項中，不屬于企業所得稅發票管理要求的是（）A.發票的取得B.發票的開具C.發票的保管D.發票的注銷9.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅申報的是（）A.申報期限B.申報方式C.申報內容D.申報地點10.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅評估的是（）A.評估方法B.評估指標C.評估程序D.評估結果四、個人所得稅要求：考核學生對個人所得稅基本概念、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優惠等知識的掌握程度。1.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產租賃所得2.下列各項中，不屬于個人所得稅稅率適用范圍的是（）A.3%的稅率B.10%的稅率C.20%的稅率D.25%的稅率3.下列各項中，不屬于個人所得稅計稅方法的是（）A.每月應納稅所得額法B.每年應納稅所得額法C.累計應納稅所得額法D.超額累進稅率法4.下列各項中，不屬于個人所得稅稅收優惠的是（）A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期5.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅義務發生時間的是（）A.收入實現時B.費用發生時C.利潤實現時D.負債發生時6.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅地點的是（）A.機構所在地B.注冊地C.經營地D.居住地7.下列各項中，不屬于個人所得稅專用發票的是（）A.個人所得稅普通發票B.個人所得稅專用發票C.機動車銷售統一發票D.個人所得稅電子普通發票8.下列各項中，不屬于個人所得稅發票管理要求的是（）A.發票的取得B.發票的開具C.發票的保管D.發票的注銷9.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅申報的是（）A.申報期限B.申報方式C.申報內容D.申報地點10.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅評估的是（）A.評估方法B.評估指標C.評估程序D.評估結果五、營業稅要求：考核學生對營業稅基本概念、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優惠等知識的掌握程度。1.下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的是（）A.銷售不動產B.銷售無形資產C.提供建筑安裝勞務D.提供文化體育服務2.下列各項中，不屬于營業稅稅率適用范圍的是（）A.3%的稅率B.5%的稅率C.10%的稅率D.20%的稅率3.下列各項中，不屬于營業稅計稅方法的是（）A.從價計稅B.從量計稅C.混合計稅D.簡易計稅4.下列各項中，不屬于營業稅稅收優惠的是（）A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期5.下列各項中，不屬于營業稅納稅義務發生時間的是（）A.收入實現時B.費用發生時C.利潤實現時D.負債發生時6.下列各項中，不屬于營業稅納稅地點的是（）A.機構所在地B.注冊地C.經營地D.居住地7.下列各項中，不屬于營業稅專用發票的是（）A.營業稅普通發票B.營業稅專用發票C.機動車銷售統一發票D.營業稅電子普通發票8.下列各項中，不屬于營業稅發票管理要求的是（）A.發票的取得B.發票的開具C.發票的保管D.發票的注銷9.下列各項中，不屬于營業稅納稅申報的是（）A.申報期限B.申報方式C.申報內容D.申報地點10.下列各項中，不屬于營業稅納稅評估的是（）A.評估方法B.評估指標C.評估程序D.評估結果六、土地增值稅要求：考核學生對土地增值稅基本概念、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優惠等知識的掌握程度。1.下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.土地開發D.土地購置2.下列各項中，不屬于土地增值稅稅率適用范圍的是（）A.30%的稅率B.40%的稅率C.50%的稅率D.60%的稅率3.下列各項中，不屬于土地增值稅計稅方法的是（）A.土地增值稅扣除法B.土地增值稅增值額法C.土地增值稅增值率法D.土地增值稅簡易計稅法4.下列各項中，不屬于土地增值稅稅收優惠的是（）A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期5.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅義務發生時間的是（）A.土地使用權出讓時B.土地使用權轉讓時C.土地開發完成時D.土地購置時6.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅地點的是（）A.土地所在地B.土地出讓方所在地C.土地轉讓方所在地D.土地購置方所在地7.下列各項中，不屬于土地增值稅專用發票的是（）A.土地增值稅普通發票B.土地增值稅專用發票C.機動車銷售統一發票D.土地增值稅電子普通發票8.下列各項中，不屬于土地增值稅發票管理要求的是（）A.發票的取得B.發票的開具C.發票的保管D.發票的注銷9.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅申報的是（）A.申報期限B.申報方式C.申報內容D.申報地點10.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅評估的是（）A.評估方法B.評估指標C.評估程序D.評估結果本次試卷答案如下：一、增值稅1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，但不包括銷售不動產。2.D解析：增值稅的稅率分為基本稅率、簡易征收稅率和征收率，但沒有3%的稅率。3.D解析：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、直接計稅方法、扣除法和估算法，但不包括直接計稅方法。4.D解析：增值稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收返還和稅收抵免，但不包括稅收延期。5.C解析：增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天，而不是收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。6.D解析：增值稅納稅地點包括機構所在地、注冊地和經營地，但不包括居住地。7.A解析：增值稅專用發票包括增值稅普通發票、增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和增值稅電子普通發票，但不包括增值稅普通發票。8.D解析：增值稅發票管理要求包括發票的取得、開具、保管和注銷，但不包括發票的注銷。9.D解析：增值稅納稅申報包括申報期限、申報方式、申報內容和申報地點，但不包括申報地點。10.D解析：增值稅納稅評估包括評估方法、評估指標、評估程序和評估結果，但不包括評估結果。二、消費稅1.D解析：消費稅的征稅范圍包括煙草制品、酒精飲料、貴重首飾及珠寶玉石和化妝品，但不包括化妝品。2.D解析：消費稅的稅率分為5%、10%、15%和20%的比例稅率，但沒有25%的稅率。3.D解析：消費稅的計稅方法包括從價計稅、從量計稅、混合計稅和簡易計稅，但不包括混合計稅。4.D解析：消費稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收返還和稅收抵免，但不包括稅收延期。5.C解析：消費稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天，而不是收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。6.D解析：消費稅納稅地點包括機構所在地、注冊地和經營地，但不包括居住地。7.A解析：消費稅專用發票包括消費稅普通發票、消費稅專用發票、機動車銷售統一發票和消費稅電子普通發票，但不包括消費稅普通發票。8.D解析：消費稅發票管理要求包括發票的取得、開具、保管和注銷，但不包括發票的注銷。9.D解析：消費稅納稅申報包括申報期限、申報方式、申報內容和申報地點，但不包括申報地點。10.D解析：消費稅納稅評估包括評估方法、評估指標、評估程序和評估結果，但不包括評估結果。三、企業所得稅1.D解析：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業特許權使用費所得，但不包括企業特許權使用費所得。2.D解析：企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率、20%的優惠稅率、15%的優惠稅率和10%的優惠稅率，但沒有25%的稅率。3.D解析：企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額法、稅前扣除法、稅后扣除法和稅收抵免法，但不包括稅收抵免法。4.D解析：企業所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收返還和稅收抵免，但不包括稅收延期。5.A解析：企業所得稅納稅義務發生時間為收入實現時，而不是費用發生時、利潤實現時或負債發生時。6.D解析：企業所得稅納稅地點包括機構所在地、注冊地和經營地，但不包括居住地。7.A解析：企業所得稅專用發票包括企業所得稅普通發票、企業所得稅專用發票、機動車銷售統一發票和企業所得稅電子普通發票，但不包括企業所得稅普通發票。8.D解析：企業所得稅發票管理要求包括發票的取得、開具、保管和注銷，但不包括發票的注銷。9.D解析：企業所得稅納稅申報包括申報期限、申報方式、申報內容和申報地點，但不包括申報地點。10.D解析：企業所得稅納稅評估包括評估方法、評估指標、評估程序和評估結果，但不包括評估結果。四、個人所得稅1.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得，但不包括財產租賃所得。2.D解析：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%的稅率，但沒有15%的稅率。3.C解析：個人所得稅的計稅方法包括每月應納稅所得額法、每年應納稅所得額法、累計應納稅所得額法和超額累進稅率法，但不包括累計應納稅所得額法。4.D解析：個人所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收返還和稅收抵免，但不包括稅收延期。5.A解析：個人所得稅納稅義務發生時間為收入實現時，而不是費用發生時、利潤實現時或負債發生時。6.D解析：個人所得稅納稅地點包括機構所在地、注冊地和經營地，但不包括居住地。7.A解析：個人所得稅專用發票包括個人所得稅普通發票、個人所得稅專用發票、機動車銷售統一發票和個人所得稅電子普通發票，但不包括個人所得稅普通發票。8.D解析：個人所得稅發票管理要求包括發票的取得、開具、保管和注銷，但不包括發票的注銷。9.D解析：個人所得稅納稅申報包括申報期限、申報方式、申報內容和申報地點，但不包括申報地點。10.D解析：個人所得稅納稅評估包括評估方法、評估指標、評估程序和評估結果，但不包括評估結果。五、營業稅1.D解析：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、銷售無形資產、提供建筑安裝勞務和提供文化體育服務，但不包括提供文化體育服務。2.D解析：營業稅的稅率分為3%、5%、10%和20%的稅率，但沒有25%的稅率。3.D解析：營業稅的計稅方法包括從價計稅、從量計稅、混合計稅和簡易計稅，但不包括混合計稅。4.D解析：營業稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收返還和稅收抵免，但不包括稅收延期。5.A解析：營業稅納稅義務發生時間為收入實現時，而不