2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收會計專項模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于稅收會計核算范圍的是（）A.稅收收入B.稅收減免C.稅收滯納金D.稅收罰款2.稅收會計的記賬貨幣為（）A.美元B.歐元C.人民幣D.日元3.稅收會計的會計科目設(shè)置應(yīng)遵循（）A.按照稅收法規(guī)設(shè)置B.按照會計準(zhǔn)則設(shè)置C.按照企業(yè)會計制度設(shè)置D.以上都對4.稅收會計的記賬憑證必須具備以下基本要素，不包括（）A.日期B.摘要C.金額D.稅務(wù)機關(guān)名稱5.稅收會計的會計報表包括（）A.稅收會計報表B.稅收會計報表附注C.稅收會計報表附表D.以上都對6.稅收會計的會計檔案保管期限為（）A.5年B.10年C.15年D.永久7.下列各項中，不屬于稅收會計核算對象的是（）A.稅收收入B.稅收減免C.稅收滯納金D.稅收罰款8.稅收會計的會計科目按照（）A.按照稅收法規(guī)設(shè)置B.按照會計準(zhǔn)則設(shè)置C.按照企業(yè)會計制度設(shè)置D.以上都對9.稅收會計的會計報表編制方法為（）A.按月編制B.按季編制C.按年編制D.以上都對10.稅收會計的會計檔案管理應(yīng)遵循（）A.會計檔案管理法規(guī)B.會計檔案管理準(zhǔn)則C.會計檔案管理制度D.以上都對11.下列各項中，不屬于稅收會計核算原則的是（）A.實質(zhì)重于形式原則B.會計主體原則C.歷史成本原則D.收入與費用配比原則12.稅收會計的會計科目設(shè)置應(yīng)遵循（）A.按照稅收法規(guī)設(shè)置B.按照會計準(zhǔn)則設(shè)置C.按照企業(yè)會計制度設(shè)置D.以上都對13.稅收會計的記賬憑證必須具備以下基本要素，不包括（）A.日期B.摘要C.金額D.稅務(wù)機關(guān)名稱14.稅收會計的會計報表包括（）A.稅收會計報表B.稅收會計報表附注C.稅收會計報表附表D.以上都對15.稅收會計的會計檔案保管期限為（）A.5年B.10年C.15年D.永久16.下列各項中，不屬于稅收會計核算對象的是（）A.稅收收入B.稅收減免C.稅收滯納金D.稅收罰款17.稅收會計的會計科目按照（）A.按照稅收法規(guī)設(shè)置B.按照會計準(zhǔn)則設(shè)置C.按照企業(yè)會計制度設(shè)置D.以上都對18.稅收會計的會計報表編制方法為（）A.按月編制B.按季編制C.按年編制D.以上都對19.稅收會計的會計檔案管理應(yīng)遵循（）A.會計檔案管理法規(guī)B.會計檔案管理準(zhǔn)則C.會計檔案管理制度D.以上都對20.下列各項中，不屬于稅收會計核算原則的是（）A.實質(zhì)重于形式原則B.會計主體原則C.歷史成本原則D.收入與費用配比原則二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.稅收會計的會計科目設(shè)置應(yīng)遵循的原則有（）A.按照稅收法規(guī)設(shè)置B.按照會計準(zhǔn)則設(shè)置C.按照企業(yè)會計制度設(shè)置D.按照稅收政策設(shè)置2.稅收會計的記賬憑證應(yīng)具備的基本要素有（）A.日期B.摘要C.金額D.稅務(wù)機關(guān)名稱3.稅收會計的會計報表包括（）A.稅收會計報表B.稅收會計報表附注C.稅收會計報表附表D.稅收會計報表附圖4.稅收會計的會計檔案保管期限為（）A.5年B.10年C.15年D.永久5.稅收會計的會計核算對象包括（）A.稅收收入B.稅收減免C.稅收滯納金D.稅收罰款6.稅收會計的會計科目按照（）A.按照稅收法規(guī)設(shè)置B.按照會計準(zhǔn)則設(shè)置C.按照企業(yè)會計制度設(shè)置D.按照稅收政策設(shè)置7.稅收會計的會計報表編制方法為（）A.按月編制B.按季編制C.按年編制D.以上都對8.稅收會計的會計檔案管理應(yīng)遵循（）A.會計檔案管理法規(guī)B.會計檔案管理準(zhǔn)則C.會計檔案管理制度D.以上都對9.稅收會計的會計核算原則包括（）A.實質(zhì)重于形式原則B.會計主體原則C.歷史成本原則D.收入與費用配比原則10.稅收會計的會計科目設(shè)置應(yīng)遵循的原則有（）A.按照稅收法規(guī)設(shè)置B.按照會計準(zhǔn)則設(shè)置C.按照企業(yè)會計制度設(shè)置D.按照稅收政策設(shè)置四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅收會計的核算應(yīng)以稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩。（）2.稅收會計的會計科目可以根據(jù)企業(yè)實際需要進行調(diào)整。（）3.稅收會計的會計報表應(yīng)定期報送稅務(wù)機關(guān)。（）4.稅收會計的會計檔案可以由企業(yè)自行銷毀。（）5.稅收會計的會計核算應(yīng)遵循實質(zhì)重于形式原則。（）6.稅收會計的會計科目設(shè)置應(yīng)遵循稅收法規(guī)和會計準(zhǔn)則。（）7.稅收會計的會計報表編制方法應(yīng)按照企業(yè)會計制度執(zhí)行。（）8.稅收會計的會計核算應(yīng)遵循歷史成本原則。（）9.稅收會計的會計檔案保管期限為10年。（）10.稅收會計的會計核算應(yīng)遵循收入與費用配比原則。（）五、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.簡述稅收會計的基本職能。2.簡述稅收會計核算的基本原則。3.簡述稅收會計報表的種類及其作用。4.簡述稅收會計檔案的保管期限和銷毀程序。5.簡述稅收會計核算的注意事項。六、計算題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.某企業(yè)本年度應(yīng)納增值稅500萬元，實際繳納增值稅450萬元，計算該企業(yè)本年度增值稅的滯納金。2.某企業(yè)本年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅100萬元，實際繳納企業(yè)所得稅80萬元，計算該企業(yè)本年度企業(yè)所得稅的滯納金。3.某企業(yè)本年度應(yīng)繳納個人所得稅50萬元，實際繳納個人所得稅40萬元，計算該企業(yè)本年度個人所得稅的滯納金。4.某企業(yè)本年度應(yīng)繳納營業(yè)稅20萬元，實際繳納營業(yè)稅15萬元，計算該企業(yè)本年度營業(yè)稅的滯納金。5.某企業(yè)本年度應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅10萬元，實際繳納城市維護建設(shè)稅8萬元，計算該企業(yè)本年度城市維護建設(shè)稅的滯納金。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：稅收會計核算范圍包括稅收收入、稅收減免、稅收滯納金和稅收罰款等，但不包括稅收罰款。2.C解析：稅收會計的記賬貨幣應(yīng)為人民幣，因為稅收會計是針對我國稅收征收和管理的會計核算。3.A解析：稅收會計的會計科目設(shè)置應(yīng)遵循稅收法規(guī)，確保會計核算的合法性和準(zhǔn)確性。4.D解析：記賬憑證的基本要素包括日期、摘要、金額和會計分錄，但不包括稅務(wù)機關(guān)名稱。5.D解析：稅收會計的會計報表包括稅收會計報表、稅收會計報表附注、稅收會計報表附表，以及稅收會計報表附圖。6.D解析：稅收會計的會計檔案保管期限為永久，確保稅收會計信息的完整性和可追溯性。7.D解析：稅收會計核算對象包括稅收收入、稅收減免、稅收滯納金和稅收罰款等，稅收罰款也屬于核算對象。8.A解析：稅收會計的會計科目設(shè)置應(yīng)按照稅收法規(guī)設(shè)置，以保證會計核算的合規(guī)性。9.D解析：稅收會計的會計報表編制方法可以按月、按季、按年編制，具體根據(jù)企業(yè)實際情況確定。10.D解析：稅收會計的會計檔案管理應(yīng)遵循會計檔案管理法規(guī)、會計檔案管理準(zhǔn)則和會計檔案管理制度。二、多項選擇題1.A,B,C解析：稅收會計的會計科目設(shè)置應(yīng)遵循稅收法規(guī)、會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度。2.A,B,C,D解析：記賬憑證的基本要素包括日期、摘要、金額和會計分錄，稅務(wù)機關(guān)名稱不是必備要素。3.A,B,C解析：稅收會計的會計報表包括稅收會計報表、稅收會計報表附注和稅收會計報表附表。4.A,B,C,D解析：稅收會計的會計檔案保管期限為5年、10年、15年或永久，具體根據(jù)法律法規(guī)和實際情況確定。5.A,B,C,D解析：稅收會計的會計核算對象包括稅收收入、稅收減免、稅收滯納金和稅收罰款等。6.A,B,C,D解析：稅收會計的會計科目設(shè)置應(yīng)遵循稅收法規(guī)、會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度。7.A,B,C,D解析：稅收會計的會計報表編制方法可以按月、按季、按年編制，具體根據(jù)企業(yè)實際情況確定。8.A,B,C,D解析：稅收會計的會計檔案管理應(yīng)遵循會計檔案管理法規(guī)、會計檔案管理準(zhǔn)則和會計檔案管理制度。9.A,B,C,D解析：稅收會計的會計核算原則包括實質(zhì)重于形式原則、會計主體原則、歷史成本原則和收入與費用配比原則。10.A,B,C,D解析：稅收會計的會計科目設(shè)置應(yīng)遵循稅收法規(guī)、會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度。四、判斷題1.√解析：稅收會計的核算應(yīng)以稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，確保會計核算的合法性和準(zhǔn)確性。2.×解析：稅收會計的會計科目設(shè)置應(yīng)遵循稅收法規(guī)和會計準(zhǔn)則，不得隨意調(diào)整。3.√解析：稅收會計的會計報表應(yīng)定期報送稅務(wù)機關(guān)，以便稅務(wù)機關(guān)及時掌握稅收情況。4.×解析：稅收會計的會計檔案不得自行銷毀，應(yīng)按照法律法規(guī)和會計檔案管理制度進行保管。5.√解析：稅收會計的會計核算應(yīng)遵循實質(zhì)重于形式原則，確保會計信息的真實性和可靠性。6.√解析：稅收會計的會計科目設(shè)置應(yīng)遵循稅收法規(guī)和會計準(zhǔn)則，確保會計核算的合規(guī)性。7.×解析：稅收會計的會計報表編制方法應(yīng)按照稅收法規(guī)和會計準(zhǔn)則執(zhí)行，而不是企業(yè)會計制度。8.√解析：稅收會計的會計核算應(yīng)遵循歷史成本原則，確保會計信息的可靠性和可比性。9.×解析：稅收會計的會計檔案保管期限為10年，而不是永久。10.√解析：稅收會計的會計核算應(yīng)遵循收入與費用配比原則，確保會計信息的真實性和可靠性。五、簡答題1.解析：稅收會計的基本職能包括：1）反映稅收征管情況；2）監(jiān)督稅收征管工作；3）參與稅收征管決策；4）提供稅收征管信息。2.解析：稅收會計核算的基本原則包括：1）合法性原則；2）真實性原則；3）完整性原則；4）一致性原則；5）可比性原則。3.解析：稅收會計報表的種類及其作用：1）稅收會計報表：反映稅收征管情況和結(jié)果；2）稅收會計報表附注：對會計報表的補充說明；3）稅收會計報表附表：提供更詳細的會計信息。4.解析：稅收會計檔案的保管期限為10年，銷毀程序應(yīng)按照會計檔案管理制度執(zhí)行，包括：1）編制銷毀清單；2）報經(jīng)批準(zhǔn)；3）銷毀檔案。5.解析：稅收會計核算的注意事項：1）確保會計信息的真實性和可靠性；2）遵循稅收法規(guī)和會計準(zhǔn)則；3）加強會計核算的監(jiān)督；4）提高會計核算的效率。六、計算題1.解析：增值稅滯納金=（應(yīng)繳金額-實繳金額）×滯納金比例=（500-450）×0.