重要審計實務技巧與要點歸納試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險的三要素？（）

A.風險因素

B.風險程度

C.風險應對

D.風險后果

2.下列哪些屬于審計程序的基本步驟？（）

A.確定審計目標

B.設計審計方案

C.實施審計程序

D.編制審計報告

3.下列哪些屬于審計證據的來源？（）

A.內部控制

B.內部審計

C.外部審計

D.會計記錄

4.下列哪些屬于審計意見的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.專業勝任能力

D.保密性

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的內部控制要素？（）

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的信息？（）

A.會計信息

B.非會計信息

C.內部信息

D.外部信息

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計程序？（）

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調整

D.審計結論

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的審計報告？（）

A.報告格式

B.報告內容

C.報告結論

D.報告披露

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的風險？（）

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.審計風險

D.訴訟風險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，應當保持職業懷疑態度。（）

2.審計師在確定審計程序時，應當以風險為基礎。（）

3.審計師在實施審計程序時，應當遵循審計準則的要求。（）

4.審計師在獲取審計證據時，應當確保其充分性和適當性。（）

5.審計師在編制審計報告時，應當對財務報表的公允性發表意見。（）

6.審計師在審計過程中，對客戶的內部控制制度可以不做任何評價。（）

7.審計師在審計過程中，應當對客戶的財務報表進行實質性測試。（）

8.審計師在審計過程中，發現客戶存在重大舞弊行為時，應當立即向客戶報告。（）

9.審計師在審計過程中，對客戶的財務報表進行審計，不涉及對客戶經營管理的評價。（）

10.審計師在審計過程中，應當保持審計程序的連續性和一致性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計業務時，如何評估和應對審計風險。

2.簡述審計師在審計過程中，如何獲取充分和適當的審計證據。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應當包括哪些基本內容。

4.簡述審計師在審計過程中，如何保持審計獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用職業判斷以實現審計目標。

2.論述內部控制與審計之間的關系，以及審計師在審計過程中對內部控制的評價。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是：（）

A.審計師可以接受客戶的任何形式的禮品

B.審計師在審計過程中可以泄露客戶的商業秘密

C.審計師在審計過程中應當保持獨立性和客觀性

D.審計師可以接受客戶的利益相關者的禮品

2.審計師在執行審計業務時，應當遵循的原則不包括：（）

A.獨立性

B.客觀性

C.實用性

D.專業勝任能力

3.下列關于審計程序的說法，錯誤的是：（）

A.審計程序應當以風險為基礎

B.審計程序應當包括風險評估和應對

C.審計程序應當包括實質性程序和內部控制測試

D.審計程序不應當包括對客戶的背景調查

4.審計證據的適當性是指：（）

A.審計證據的來源

B.審計證據的可靠性

C.審計證據的充分性

D.審計證據的完整性

5.審計師在實施審計程序時，下列哪種情況可能表明存在重大錯報風險？（）

A.審計證據充分

B.審計證據適當

C.審計證據可靠性高

D.審計證據存在異常

6.下列關于審計意見的說法，正確的是：（）

A.審計意見應當包含對財務報表的總體評價

B.審計意見應當包含對財務報表的詳細評價

C.審計意見應當包含對財務報表的特定評價

D.審計意見不應當包含對財務報表的任何評價

7.審計師在審計過程中，下列哪種情況可能表明內部控制存在缺陷？（）

A.內部控制健全

B.內部控制運行有效

C.內部控制設計合理

D.內部控制存在異常

8.下列關于審計報告的說法，正確的是：（）

A.審計報告不應當包含審計師對財務報表的任何評價

B.審計報告應當包含審計師對財務報表的總體評價

C.審計報告不應當包含審計師對客戶經營管理的評價

D.審計報告不應當包含審計師對內部控制的設計和運行的評價

9.審計師在審計過程中，下列哪種情況可能表明存在訴訟風險？（）

A.審計師對財務報表的審計意見

B.審計師對內部控制的設計和運行的評價

C.審計師對客戶的背景調查

D.審計師對客戶的業務流程的了解

10.下列關于審計師職業道德的說法，正確的是：（）

A.審計師可以接受客戶的任何形式的禮品

B.審計師在審計過程中可以泄露客戶的商業秘密

C.審計師在審計過程中應當保持獨立性和客觀性

D.審計師可以接受客戶的利益相關者的禮品

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險后果和風險應對。

2.ABCD

解析思路：審計程序的基本步驟包括確定審計目標、設計審計方案、實施審計程序和編制審計報告。

3.ABD

解析思路：審計證據的來源包括內部控制、內部審計和會計記錄。

4.ABCD

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

5.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的原則包括獨立性、客觀性、專業勝任能力和保密性。

6.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注的內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

7.ABD

解析思路：審計師在審計過程中應關注的信息包括會計信息、非會計信息和外部信息。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注的審計程序包括審計抽樣、審計測試、審計調整和審計結論。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注的審計報告包括報告格式、報告內容、報告結論和報告披露。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注的風險包括重大錯報風險、評估風險、審計風險和訴訟風險。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師在執行審計業務時，保持職業懷疑態度是確保審計質量的重要原則。

2.正確

解析思路：審計程序的設計應以評估和應對風險為基礎，以確保審計目標的有效實現。

3.正確

解析思路：審計師在實施審計程序時，必須遵循審計準則的要求，以保證審計工作的規范性和一致性。

4.正確

解析思路：審計證據的充分性和適當性是確保審計結論可靠性的基礎。

5.正確

解析思路：審計師的職責是對財務報表的公允性發表意見，這是審計報告的核心內容。

6.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中應對客戶的內部控制制度進行評價，以識別潛在的風險。

7.正確

解析思路：審計師在審計過程中應進行實質性測試，以獲取對財務報表完整性的信心。

8.錯誤

解析思路：審計師發現客戶存在重大舞弊行為時，應首先與客戶溝通，并采取適當措施。

9.正確

解析思路：審計師的職責是審計財務報表，不涉及對客戶經營管理的評價。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中應保持審計程序的連續性和一致性，以確保審計工作的完整性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在執行審計業務時，評估和應對審計風險的方法包括：

-識別和評估財務報表重大錯報風險；

-設計和實施相應的審計程序；

-評價控制風險和重大錯報風險；

-根據評估結果調整審計程序；

-實施追加程序以應對剩余風險。

2.審計師在審計過程中獲取充分和適當的審計證據的方法包括：

-選擇適當的審計程序；

-設計合理的抽樣方案；

-實施有效的測試程序；

-評估審計證據的可靠性；

-獲取足夠的證據以支持審計結論。

3.審計師在編制審計報告時，應當包括的基本內容有：

-審計報告標題；

-審計師名稱和地址；

-審計報告日期；

-審計意見；

-審計報告說明；

-審計師簽字和蓋章。

4.審計師在審計過程中保持審計獨立性的方法包括：

-遵循職業道德規范；

-保持獨立性和客觀性；

-避免利益沖突；

-確保審計工作的公正性；

-提高審計工作的透明度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師在審計過程中運用職業判斷以實現審計目標的方法包括：

-評估財務報表重大錯報風險；

-設計和實施