*************公司企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)審核報(bào)告書******稅務(wù)師事務(wù)所有限公司企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)審核報(bào)告書 :行審核，并出具審核報(bào)告。被審核單位的責(zé)任是，及時(shí)提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和納稅資料，并保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和合法。所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和有關(guān)規(guī)定，按照國(guó)家稅務(wù)總局《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范基本范要求，對(duì)被審核單位企業(yè)所得稅年度納稅在審核過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相能力，對(duì)被審核單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料業(yè)判斷等必要的審核程序。我們相信，我們獲取123123456789減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額本報(bào)告后附《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》已按法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收稅收法律法規(guī)的規(guī)定填報(bào)，在重大的方面真實(shí)、不作其他用途。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行：（電話：××聯(lián)系地址：××北京××稅務(wù)師事務(wù)所有限公司××年××月××日附送資料:1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)審核報(bào)告說明2.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》3.《企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表》4.《備案類事項(xiàng)信息披露表》5.稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證復(fù)印件企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)審核報(bào)告說明被審核單位名稱××;納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）××;資產(chǎn)總額××萬元；從業(yè)人數(shù)××;所屬行業(yè)××;是（不是）國(guó)家限制和禁止行業(yè)××;是（不是）小型微利企業(yè)××;是上市公司××：是境內(nèi)或境外的上市公司；），二、適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度被審核單位為一般企業(yè)（或銀行或證券或保險(xiǎn)或擔(dān)保），××年度或被審核單位為小企業(yè)，××年度適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或被審核單位為××企業(yè)，××年度適用企業(yè)會(huì)計(jì)制度或被審核單位為事業(yè)單位，××年度適用事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度（或科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度或醫(yī)院會(huì)計(jì)制度或高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度或被審核單位為民間非營(yíng)利組織，××年度適用民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度或被審核單位為村集體經(jīng)濟(jì)組織，××年度適用村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度或被審核單位為農(nóng)民專業(yè)合作社，××年度適用農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制或被審核單位為政府部門、單位，××年度適用政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）；）：），被審核單位××年××月××日取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)：×××××,入庫(kù)時(shí)間×××××;被審核單位××年××月取得高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期×年，證書編號(hào)：×××××,××年再次參加認(rèn)定并于××年××月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書，證書編號(hào)：×××××。被審核單位××年度發(fā)生重組事項(xiàng)，稅務(wù)處理方式是一般性重組，或是特殊被審核單位政策性搬遷開始時(shí)間：××年××月，本年度是否是發(fā)生政策性1、股東名稱：××,證件種類：××（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等）××,證件號(hào)碼：（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等）××,投資比例：××（%），當(dāng)年（決××;……10、股東名稱：××,證件種類：××（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等）××,證件號(hào)碼：（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等）××,投資比例：××（%），當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額××萬元，國(guó)籍（注冊(cè)地址）：××;等權(quán)益性投資收益金額××萬元。民企業(yè)的，證件種類和證件號(hào)碼可不填報(bào)。）民企業(yè)的，證件種類和證件號(hào)碼可不填報(bào)。）納稅調(diào)整后所得××元=利潤(rùn)總額××元-境外所得××元+審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加額××元-審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元-免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除××元+境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損××元；（一）境外所得事項(xiàng)經(jīng)審核，被審核單位××年度取得境外所得審核確認(rèn)××元，具體計(jì)算過程“境外所得”××元=境外稅前所得××元-間接負(fù)擔(dān)的所得稅額××元。列合計(jì)減去第11列合計(jì)的差額列合計(jì)減去第11列合計(jì)的差額），其中：境外稅前所得××元（數(shù)據(jù)來源于《境），（二）審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加、減少事項(xiàng) （提示：在撰寫具體納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，也可按“審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加事項(xiàng)”及審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少事項(xiàng)”分別列示。此處僅反映會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的事項(xiàng)。審核時(shí)應(yīng)根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況）。1.收入類調(diào)整項(xiàng)目經(jīng)審核，被審核單位××年度收入類調(diào)整項(xiàng)目審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售收入被審核單位××年度未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的合同視同銷售金額（交易金額）××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512）（整增加××元。具體數(shù)據(jù)如下：1非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入××元；2用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售收入××元；3用于交際應(yīng)酬視同銷售收入××元；4用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷售收入××元；5用于股息分配視同銷售收入××元；6用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售收入××元；7用于對(duì)外投資項(xiàng)目視同銷售收入××元；8提供勞務(wù)視同銷售收入××元；9其他××元。（2）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入被審核單位××年度未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的賬載金額××元，根據(jù)稅法、確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少×1跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入××元，其中：A.租金收入，合同金額（交易金額）××元，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；B.利息收入，合同金額（交易金額）××元，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，合同金額（交易金額）××元，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；2分期確認(rèn)收入××元，其中：A.分期收款方式銷售貨物收入，合同金額（交易金額）××元，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；B.持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的建造合同收入，合同金額（交易金額）××元，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；C.其他分期確認(rèn)收入，合同金額（交易金額）××元，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；3政府補(bǔ)助遞延收入××元，其中：稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；B.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，合同金額（交易金額）××元，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；C.其他的政府補(bǔ)助，合同金額（交易金額）××元，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；4其他未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入××元，其中：合同金額（交易金額）××元，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。被審核單位××年度發(fā)生投資收益××元，【不包括，持有期間發(fā)生投資收稅函[2010]79號(hào)）第四條的規(guī)定，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。其中：1交易性金融資產(chǎn)：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元,納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元；2可供出售金融資產(chǎn)：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元；3持有至到期投資：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元；4衍生工具：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元；5交易性金融負(fù)債：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元；6長(zhǎng)期股權(quán)投資：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元；7短期投資：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元；8長(zhǎng)期債券投資：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元；9其他：持有期間投資收益賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；處置期間會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失××元，稅收計(jì)算的處置所得××元，納稅調(diào)整金額××元。（4）按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益被審核單位××年度長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本××元。取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額××元。條的規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位者之間差額，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。（5）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整被審核單位××年度交易性金融資產(chǎn)初始投資計(jì)入當(dāng)期損益的金額為××元。條的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按歷史成本確益的金額進(jìn)行納稅調(diào)增處理，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（6）公允價(jià)值變動(dòng)凈損益被審核單位××年度公允價(jià)值變動(dòng)凈損益賬載金額為××元。根據(jù)《企業(yè)所產(chǎn)應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，對(duì)直接理，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。（7）不征稅收入被審核單位××年度及以前年度取得不征稅收入，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。其中：專項(xiàng)用途金額及以前年度取得××年度符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，計(jì)入本年損益的金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。××年度（指以前年度）取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理，在5年本年應(yīng)稅收入金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（8）銷售折扣、折讓和退回被審核單位××年度發(fā)生不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓和退回金額××審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：①××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；②××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；……的收入，為收入總額。被審核單位××年度發(fā)生其他收入類調(diào)整項(xiàng)目賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體項(xiàng)目如下：①××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；②××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；……2.扣除類調(diào)整項(xiàng)目扣除類調(diào)整項(xiàng)目審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。 憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，在發(fā)生支出時(shí)，自行填制的用于核算支出的會(huì)計(jì)原始憑證。如企業(yè)支付給員工的工資，工資表等會(huì)計(jì)原始憑證即為內(nèi)部憑證。外部憑證是指企業(yè)得的發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、分割單以及其他單位、個(gè)人出具的收款憑證等。其中，發(fā)票包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票。）（1）視同銷售成本被審核單位××年度發(fā)生下列貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，財(cái)務(wù)上未做）（稅調(diào)整減少金額××元。具體數(shù)據(jù)如下：①非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售成本××元；②用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售成本××元；③用于交際應(yīng)酬視同銷售成本××元；④用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷售成本××元；⑤用于股息分配視同銷售成本××元；⑥用于對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售成本××元；⑦用于對(duì)外投資項(xiàng)目視同銷售成本××元；⑧提供勞務(wù)視同銷售成本××元；⑨其他××元。（提示：職工薪酬只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需進(jìn)行（提示：職工薪酬只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需進(jìn)行被審核單位××年度職工薪酬賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：1工資薪金支出的審核被審核單位××年度的工資薪金支出賬載金額××元（其中：國(guó)有企業(yè)經(jīng)核定的工資總額××元、動(dòng)用結(jié)余額××元），稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)以前的核定工資總額結(jié)余額××元。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。2職工福利費(fèi)支出的審核被審核單位××年度的職工福利費(fèi)支出賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅年第34號(hào)）文件的規(guī)定，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。3職工教育經(jīng)費(fèi)支出的審核被審核單位××年度的職工教育經(jīng)費(fèi)支出賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。本年度結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除額××元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)額××元，本年度實(shí)際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額××元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額××元。被審核單位××年度的職工教育經(jīng)費(fèi)支出賬載金額××元，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。4工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的審核被審核單位××年度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。5各類基本社會(huì)保障性繳款的審核被審核單位××年度各類基本社會(huì)保障性繳款賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。6住房公積金的審核被審核單位××年度住房公積金賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。7補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的審核[2009]27號(hào)）文件的規(guī)定，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加×A.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。B.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。8商業(yè)保險(xiǎn)的審核被審核單位××年度商業(yè)保險(xiǎn)賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條文件的規(guī)定，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。9勞動(dòng)保護(hù)支出的審核被審核單位××年度勞動(dòng)保護(hù)支出賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。被審核單位××年度員工服飾支出賬載金額××元，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。被審核單位××年度××支出賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的審核被審核單位××年度的業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)業(yè)）收入××元的5‰計(jì)算的扣除限額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出等跨年度調(diào)整事項(xiàng)被審核單位××年度稅前實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)××元，根據(jù)《企業(yè)（實(shí)際列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)××元-不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出××元），本年計(jì)算的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（銷售<營(yíng)業(yè)>收入××元×稅收規(guī)定的扣除率××%），審核確認(rèn)稅收金額××元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額××元，本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額××元，按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)××元，按照分?jǐn)倕f(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至被審核單位的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，或?qū)徍舜_認(rèn)納稅調(diào)整減少××元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額××元。被審核單位××年度稅前實(shí)際列支保險(xiǎn)企業(yè)傭金及手續(xù)費(fèi)支出××元，根據(jù)規(guī)定，本年符合條件的保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出××元（實(shí)際保險(xiǎn)企業(yè)傭金手續(xù)費(fèi)××元-不允許扣除的保險(xiǎn)企業(yè)傭金手續(xù)費(fèi)支出××元本年計(jì)算的保險(xiǎn)企業(yè)傭金、手續(xù)費(fèi)扣除限額××元（當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額×稅收規(guī)定的扣除率18%），審核確認(rèn)稅收金額××元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額××元，本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，或?qū)徍舜_認(rèn)納稅調(diào)整減少××元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額××元。被審核單位××年度發(fā)生捐贈(zèng)支出行為，根據(jù)記錄捐贈(zèng)支出的各有關(guān)賬戶的合計(jì)金額，審核確認(rèn)賬載金額××元，其中：公益性捐贈(zèng)賬載金額××元，非公益性捐贈(zèng)賬載金額××元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額××元。根據(jù)《企業(yè)所第五十四條、《關(guān)于認(rèn)真落實(shí)抗震救災(zāi)及災(zāi)后重其他公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出年捐贈(zèng)支出不計(jì)算在內(nèi)。本年度按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)減金額××元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額合計(jì)××元。具體調(diào)整事項(xiàng)如下：1非公益性捐贈(zèng)賬載金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元；2限額扣除的公益性捐贈(zèng)審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元（以納稅申報(bào)表主1．前三年度(××年）：以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額××元，納稅調(diào)減金額××元；2．前二年度(××年）：以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額××元，納稅調(diào)減金額××元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額××元；3．前一年度(××年）：以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額××元，納稅調(diào)減金額××元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額××元；4．本年度賬載金額××元，按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)增金額××元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額××元。3全額扣除的公益性捐贈(zèng)賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元；扶貧捐贈(zèng)賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元；北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽捐贈(zèng)賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元；杭州2022年亞運(yùn)會(huì)捐贈(zèng)賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元；關(guān)捐贈(zèng))賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元；院捐贈(zèng)）賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元。442015年度至本年發(fā)生的公益性扶貧捐贈(zèng)合計(jì)金（提示：捐贈(zèng)支出只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需進(jìn)行被審核單位××年度向非金融企業(yè)利息支出賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所年第34號(hào)）第一條的規(guī)定，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)減金額××元。具體數(shù)據(jù)如下：1向關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。2向非關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。3企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。計(jì)算過程如下：企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊(cè)資本額÷該期間借款額 （提示：具體計(jì)算不得扣除的利息，應(yīng)以企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)每一賬面實(shí)收資本與借款余額保持不變的期間作為一個(gè)計(jì)算期，每一計(jì)算期內(nèi)不得扣除的借款利息按該期間借款利息發(fā)生額乘以該期間企業(yè)未繳足的注冊(cè)資本占借款總額的比例計(jì)算，企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額為該年度內(nèi)每一計(jì)算期不得扣除的（7）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失被審核單位××年度罰金、罰款和被沒收財(cái)物損失的賬載金額××元，根據(jù)元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（8）稅收滯納金、加收利息被審核單位××年度稅收滯納金、加收利息的賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)認(rèn)不得扣除金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。512號(hào)）第五十四條的規(guī)定，審核確認(rèn)不得扣除金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（10）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用被審核單位××年度發(fā)生與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額××元，或?qū)徍舜_認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。被審核單位××年度發(fā)超標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，賬載金額××元，金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（12）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用被審核單位××年度及以前年度取得不征稅收入，本年用于支出所形成的費(fèi)確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。其中：××年度及以前年度取得符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，本年支出費(fèi)用化金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。被審核單位××年度維簡(jiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債等跨期扣除項(xiàng)目××元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和第67號(hào)）的規(guī)定，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。（14）與取得收入無關(guān)的支出被審核單位××年度取得與收入無關(guān)的其他支出在××賬戶核算的賬載金額扣除金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。具體調(diào)整情況如下：1個(gè)人手機(jī)話費(fèi)屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元；2個(gè)人車輛保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)屬于與收入無關(guān)的其他支審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。（15）境外所得分?jǐn)偟墓餐С龅谌龡l相關(guān)規(guī)定，被審核單位××年度境外所得分?jǐn)偟墓餐С觯瑢徍舜_認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。其中：境外分支機(jī)構(gòu)調(diào)整分?jǐn)偪鄢挠嘘P(guān)成本費(fèi)用××元，境外所得對(duì)應(yīng)調(diào)整的相關(guān)成本費(fèi)用支出××元。被審核單位××年度黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出，賬載金額××元，根據(jù)《關(guān)于國(guó)收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。被審核單位××年度發(fā)生其他扣除類調(diào)整項(xiàng)目賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體項(xiàng)目1××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；2××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；……（提示：因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類事項(xiàng)）（提示：因會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的扣除類事項(xiàng)）3.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目經(jīng)審核，被審核單位××年度資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）資產(chǎn)折舊、攤銷經(jīng)審核，被審核單位××年度資產(chǎn)折舊、攤銷審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：被審核單位××年度資產(chǎn)原值賬載金額××元、本年折舊賬載金額××元、累計(jì)折舊賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令第63號(hào)）第十一條、第五十七條、第五十八條、第五十九條、第六十號(hào)）第五條、《關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租條、第十二條、第十三條、第十四條、《關(guān)于企于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策），算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。審核確認(rèn)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年折舊稅收額××元，享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額××元、加速折舊統(tǒng)計(jì)額××元、累計(jì)折舊稅收額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：A.房屋、建筑物，資產(chǎn)原值賬載金額××元、本年折舊賬載金額××元、累計(jì)折舊賬載金額××元，根據(jù)稅法規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年折舊稅收額××元，累計(jì)折舊稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元；B.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，資產(chǎn)原值賬載金額××元、本年折舊賬載金額××元、累計(jì)折舊賬載金額××元，根據(jù)稅法規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年折舊稅收額××元，累計(jì)折舊稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元；C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具工具家具，資產(chǎn)原值賬載金額××元、本年折舊賬載金額××元、累計(jì)折舊賬載金額××元，根據(jù)稅法規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年折舊稅收額××元，累計(jì)折舊稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元；D.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，資產(chǎn)原值賬載金額××元、本年折舊賬載金額××元、累計(jì)折舊賬載金額××元，根據(jù)稅法規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年折舊稅收額××元，累計(jì)折舊稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元；E.電子設(shè)備，資產(chǎn)原值賬載金額××元、本年折舊賬載金額××元、累計(jì)折舊賬載金額××元，根據(jù)稅法規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年折舊稅收額××元，累計(jì)折舊稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元；F．其他，資產(chǎn)原值賬載金額××元、本年折舊賬載金額××元、累計(jì)折舊賬載金額××元，根據(jù)稅法規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年折舊稅收額××元，累計(jì)折舊稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元。2享受固定資產(chǎn)加速折舊及一次性扣除政策的資產(chǎn)加速折舊額大于一般折舊額的部分額大于一般折舊額的部分金額合計(jì)××元（稅收折舊金額合計(jì)××元-加速折舊統(tǒng)計(jì)金額合計(jì)××元）。3生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的審核被審核單位××年度生產(chǎn)性生物資產(chǎn)資產(chǎn)原值賬載金額××元、本年折舊賬載金額××元、累計(jì)折舊賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年折舊稅收額××元，累計(jì)折舊稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××A．林木類，資產(chǎn)原值賬載金額××元、本年折舊賬載金額××元、累計(jì)折舊賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年折舊稅收額××元，累計(jì)折舊稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元；B．畜類，資產(chǎn)原值賬載金額××元、本年折舊賬載金額××元、累計(jì)折舊賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年折舊稅收額××元，累計(jì)折舊稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元。4無形資產(chǎn)攤銷的審核被審核單位××年度無形資產(chǎn)資產(chǎn)原值賬載金額××元、本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令第63號(hào)）第十五條、第六十六條、第六十七條、《關(guān)于進(jìn)一礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額為××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額為××元。具體數(shù)據(jù)如下：A.專利權(quán)，資產(chǎn)原值賬載金額××元，本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，審核確認(rèn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；B.商標(biāo)權(quán)，資產(chǎn)原值賬載金額××元，本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；C.著作權(quán)，資產(chǎn)原值賬載金額××元，本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；D.土地使用權(quán)，資產(chǎn)原值賬載金額××元，本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；E.非專利技術(shù)，資產(chǎn)原值賬載金額××元，本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；F.特許權(quán)使用費(fèi)，資產(chǎn)原值賬載金額××元，本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；G.軟件，資產(chǎn)原值賬載金額××元，本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；其中：企業(yè)享受外購(gòu)軟件加速攤銷政策，資產(chǎn)原值賬載金額××元，本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的攤銷額××元、加速折舊統(tǒng)計(jì)額××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元。（提示：依據(jù)財(cái)稅[2012]27號(hào)第七條企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無（提示：依據(jù)財(cái)稅[2012]27號(hào)第七條企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無H.其他無形資產(chǎn)原值賬載金額××元、本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。5長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷的審核被審核單位××年度長(zhǎng)期待攤費(fèi)用賬載金額××元、本年攤銷賬載金額××知》（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）第七條的規(guī)定，審核確認(rèn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，賬載金額××元、本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，審核確認(rèn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；B.租入固定資產(chǎn)的改建支出，賬載金額××元、本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，審核確認(rèn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；C.固定資產(chǎn)大修理支出，賬載金額××元、本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，審核確認(rèn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；D.開辦費(fèi)，賬載金額××元、本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額號(hào)）第七條的規(guī)定，審核確認(rèn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；E.其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，賬載金額××元、本年攤銷賬載金額××元、累計(jì)攤銷賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》規(guī)定，審核確認(rèn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。6油氣勘探投資的審核被審核單位××年度油氣勘探投資賬載金額××元、本年折耗賬載額××元，累計(jì)折耗賬載金額××元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折耗稅收金額××元、累計(jì)折耗稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。7油氣開發(fā)投資的審核被審核單位××度油氣開發(fā)投資賬載金額××元、本年折耗賬載額××元，累計(jì)折耗賬載金額××元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，審核確認(rèn)其資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元、按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折耗稅收金額××元、累計(jì)折耗稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。8全民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)被審核單位××度為全民所有制改制企業(yè)，經(jīng)改制資產(chǎn)評(píng)估增值賬載金額××元、本年折舊賬載金額××元、累計(jì)折舊賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅××元、本年攤銷稅收金額××元、累計(jì)攤銷稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金被審核單位××年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：①壞（呆）賬準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少×②存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；③短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；④長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；⑤固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；⑥在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；⑦無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；⑧商譽(yù)減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；⑨礦區(qū)權(quán)益減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；⑩其他減值準(zhǔn)備，期初余額××元，本期轉(zhuǎn)回額××元，本期計(jì)提額××元，期末余額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。以上××-××項(xiàng)合計(jì)審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元。以上××-××項(xiàng)合計(jì)審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。被審核單位××年度資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法《關(guān)于企業(yè)××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元。1）現(xiàn)金及銀行存款損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；2）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元，A、逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××B、逾期一年以上的小額應(yīng)收款項(xiàng)損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元，其中：；3）存貨損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元，其中：；其中：存貨盤虧、報(bào)廢、損毀、變質(zhì)或被盜損失，直接計(jì)入本元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元，其中：；4）固定資產(chǎn)損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元，其中：固定資產(chǎn)盤虧、丟失、報(bào)廢、損毀或被盜損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元，其中：；5）無形資產(chǎn)損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元，A、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；6）在建工程損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；7）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元，入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；8）債權(quán)性投資損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元，核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元，A、符合條件的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元，×元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；B、其他債權(quán)性投資損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元。金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；9）股權(quán)（權(quán)益）性投資損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；品等發(fā)生的損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；11）打包出售資產(chǎn)損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；12）其他資產(chǎn)損失，直接計(jì)入本年損益金額××元，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元，失準(zhǔn)備金核銷金額××元，資產(chǎn)處置收入××元，賠償收入××元，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)××元，資產(chǎn)損失的稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元。（提示：（提示：1.依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（企業(yè)因國(guó)務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）條款失效，第十二條廢止；又據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅損失證據(jù)資料、會(huì)計(jì)核算資料、納稅資料等相關(guān)資料報(bào)送的內(nèi)容同時(shí)廢止。2.依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公））再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤＃┍粚徍藛挝弧痢聊甓劝l(fā)生資產(chǎn)類其他調(diào)整項(xiàng)目賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體如下：①××項(xiàng)目，賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；……4.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目被審核單位××年度發(fā)生的特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元，其中：（1）企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)被審核單位××年度發(fā)生的重組業(yè)務(wù)，賬載金額××元。根據(jù)稅法、《關(guān)于認(rèn)企業(yè)重組稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。被審核單位××年度發(fā)生的重組業(yè)務(wù)，確認(rèn)的損益賬載金額××元。根據(jù)稅法的規(guī)定，除符合特殊性重組的條件外，適認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元。具體數(shù)據(jù)如下：A.債務(wù)重組，會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的損益賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；債轉(zhuǎn)股賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元。B.股權(quán)收購(gòu)，會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的損益賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購(gòu)賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；C.資產(chǎn)收購(gòu)，會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的損益賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；其中：涉及跨境重組的資產(chǎn)收購(gòu)賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；D.企業(yè)合并，會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的損益賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；同一控制下企業(yè)合并賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；非同一控制下企業(yè)合并賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；E.企業(yè)分立，會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的損益賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；H.股權(quán)劃轉(zhuǎn)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的損益賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；I.其他一般重組事項(xiàng)，會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的損益賬載金額××元，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元。被審核單位××年度發(fā)生的重組業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)資料確認(rèn)的損益賬載金額××元，根據(jù)稅法、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十五會(huì)計(jì)制度或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，填報(bào)企業(yè)重組、非貨務(wù)的會(huì)計(jì)核算及稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況和案登記等資料，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額××元。具體數(shù)據(jù)如下：A.債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅），賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；其中：以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；債轉(zhuǎn)股，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；B.股權(quán)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅），賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。其中：涉及跨境重組的股權(quán)收購(gòu)，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；C.資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅），賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。其中：涉及跨境重組的資產(chǎn)收購(gòu)，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；D.企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅），賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。其中：同一控制下企業(yè)合并，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；非同一控制下企業(yè)合并賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；E.企業(yè)分立特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅），賬載金額××元，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；F.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅），賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；G.技術(shù)入股特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅），賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；H.股權(quán)劃轉(zhuǎn)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元；基本情況:劃出方企業(yè)名稱:××;劃出方納稅人識(shí)別號(hào):××;劃入方企業(yè)名稱:××;劃入方納稅人識(shí)別號(hào):××;劃轉(zhuǎn)雙方關(guān)系××;于××年××月××日劃轉(zhuǎn)完成；被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)（股權(quán)）賬面凈值××元；被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)××元；會(huì)計(jì)處理:劃出方借：××元、貸：××元；劃入方借：××元、貸：××元；被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)劃出方××元、劃入方××元，資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)劃出方××元、劃入方××元。I.其他特殊性重組事項(xiàng)，賬載金額××元，稅收金額××元，納稅調(diào)整金額××元。條、第八條、第十六條、第十七條、第十八條、第二十二條、第二十三條、第二條、第八條、第十六條、第十七條、第十八條、第二十二條、第二十三條、第二十四條、第二十五條、第二十七條、第三十二條廢止。）（2）政策性搬遷被審核單位××年度完成政策性搬遷事項(xiàng)（或完成后發(fā)生損失分期扣除），根據(jù)稅法、《關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所額的搬遷所得或損失××元，計(jì)入當(dāng)期損益的搬遷收益或損失××元，以前年度搬遷損失當(dāng)期扣除金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。①取得搬遷收入金額合計(jì)××元（搬遷補(bǔ)償收入××元+搬遷資產(chǎn)處置收入×其中：搬遷補(bǔ)償收入××元=對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償××元+因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償××元+對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償××元+資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款××元+其他補(bǔ)償收入××元；②搬遷支出金額合計(jì)××元（搬遷費(fèi)用支出××元+搬遷資產(chǎn)處置支出××其中：搬遷費(fèi)用支出××元=安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用××元+停工期間支付給職工的工資及福利費(fèi)××元+臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用××元+各類資產(chǎn)搬遷安裝費(fèi)用××元+其他與搬遷相關(guān)的費(fèi)用××元）；③搬遷所得或損失金額合計(jì)××元（搬遷收入金額合計(jì)××元-搬遷支出金額合計(jì)××元）；④應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失金額合計(jì)為××元（搬遷所得××元+搬遷損失一次性扣除××元+搬遷損失分期扣除××元）；⑤納稅調(diào)整金額合計(jì)為××元（應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失金額合計(jì)為××元-計(jì)入當(dāng)期損益的搬遷收益或損失金額合計(jì)為××元-以前年度搬遷損失當(dāng)期扣除金額金額合計(jì)為××元）。（3）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金被審核單位××年度發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金事項(xiàng)，根據(jù)稅法、《關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)計(jì)提準(zhǔn)備金有關(guān)稅收處理問題的通知》（財(cái)稅[2015]115號(hào)）、《關(guān)于金融企業(yè)22號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××被審核單位××年度發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金事項(xiàng)，根據(jù)稅法、《關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)計(jì)提準(zhǔn)備金有關(guān)稅收處理問題的通知》（財(cái)稅[2015]115號(hào)）、《關(guān)于金融企業(yè)22號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××①保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)保障基金，賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額××元；②保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金，賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額××元；其中：已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額××元；③證券行業(yè)準(zhǔn)備金，賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額××元；④期貨行業(yè)準(zhǔn)備金，賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額××元；⑤中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金，賬載金額××元，稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少金額××元；⑥金融企業(yè)、小額貸款公司準(zhǔn)備金，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體數(shù)據(jù)如下：××元，稅收金額中上年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××元，本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××元，按本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額與計(jì)提比例計(jì)算的準(zhǔn)備金額××元，截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額××元，準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；①貸款損失準(zhǔn)備金，賬載金額中上年末貸款資產(chǎn)余額××元，本年末貸款資產(chǎn)余額××元，稅收金額中上年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××元，本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××元，按本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額與計(jì)提比例計(jì)算的準(zhǔn)備金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；本年末貸款資產(chǎn)余額××元，稅收金額中上年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××元，本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××元，按本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額與計(jì)提比例計(jì)算的準(zhǔn)備金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；其中：××元，本年末貸款資產(chǎn)余額××元，稅收金額中上年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××元，本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；××元，本年末貸款資產(chǎn)余額××元，稅收金額中上年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××元，本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××元，按本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；××元，本年末貸款資產(chǎn)余額××元，稅收金額中上年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××元，本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××元，按本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；××元，本年末貸款資產(chǎn)余額××元，稅收金額中上年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××元，本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額××元，按本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；B.小額貸款公司，賬載金額中上年末貸款資產(chǎn)余額××元，本年末貸款資產(chǎn)余額××元，上年末貸款損失準(zhǔn)備金余額××元，本年末貸款損失準(zhǔn)備金余額，稅收金額中按本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的準(zhǔn)備金額××元，截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額，準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元；C.其他，賬載金額中上年末貸款資產(chǎn)余額××元，本年末貸款資產(chǎn)余額××元，上年末貸款損失準(zhǔn)備金余額××元，本年末貸款損失準(zhǔn)備金余額，稅收金額××元，截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額，準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整金額××元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整被審核單位××年度銷售未完工產(chǎn)品按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率(××%）計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額××元，根據(jù)稅法、《關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)）規(guī)定，審核確認(rèn)稅收金額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體調(diào)整情況如下：A.銷售未完工產(chǎn)品的稅收金額××元；B.銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額（稅收金額）××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；C.實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅（稅收金額）××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。②房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額××A.銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入（稅收金額）××元；B.轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額（稅收金額）××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；C.轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅（稅收金額）××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。（5）合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額被審核單位××年度發(fā)生有限合伙企業(yè)法人合伙方本年會(huì)計(jì)核算上確認(rèn)的對(duì)有限合伙企業(yè)的投資所得賬載金額××元，根據(jù)“先分后稅”原則和《關(guān)于合伙合伙企業(yè)分得的法人合伙方應(yīng)納稅所得額××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。（6）發(fā)行永續(xù)債利息支出被審核單位××年度發(fā)生永續(xù)債利息支出，賬載金額××元，根據(jù)《企業(yè)所調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。（7）其他特殊事項(xiàng)調(diào)整被審核單位××年度發(fā)生其他特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。具體項(xiàng)目如下：①××項(xiàng)目，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；②××項(xiàng)目，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元；……5.特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得被審核單位××年度根據(jù)《關(guān)于印發(fā)新企業(yè)所得稅法精神宣傳提綱的通知》及稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)整的文件，核準(zhǔn)的本年度當(dāng)年應(yīng)納稅所得，納稅調(diào)整增加××元，納稅調(diào)整減少××元。6.其他納稅調(diào)整項(xiàng)目被審核單位××年度發(fā)生其他納稅調(diào)整，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××元。（1）××項(xiàng)目，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××（2）××項(xiàng)目，審核確認(rèn)納稅調(diào)整增加××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少××……（三）免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除額事項(xiàng)1.免稅收入的審核被審核單位××年度取得××收入××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令認(rèn)免稅收入××元。具體數(shù)據(jù)如下：××元；定，審核確認(rèn)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益××元；）；債利息收入免征企業(yè)所得稅額××元；的，認(rèn)定的符合條件的非營(yíng)利組織，取得符所得稅額為××元；金融組織贈(zèng)款收入，基金資金的存款利息收入、構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入金額為××元；金額為××元；國(guó)際奧委會(huì)簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定，中國(guó)期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入金額為××元；奧委會(huì)根據(jù)《聯(lián)合市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃協(xié)議》取得的由額為××元；（9）其他專項(xiàng)優(yōu)惠金額為××元。2.減計(jì)收入的審核被審核單位××年度取得××收入××元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令號(hào)）文件的規(guī)定，審核確認(rèn)減計(jì)收入××元。具體數(shù)據(jù)如下：××元（企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入總額××元乘以10%（2）金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)減計(jì)收入金額××元，其中：①金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入金額×②保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入金額××元③小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入入金額××元，根據(jù)《關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2017]48號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理（3）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅金額××元，根據(jù)《關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]99號(hào)）、《關(guān)于（4）享受的其他減免稅項(xiàng)目名稱、減免稅代碼及減計(jì)收入金額××元。②其他減計(jì)收入金額為××元。3.加計(jì)扣除的審核（1）一般企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的審核被審核單位××年度為一般企業(yè)，會(huì)計(jì)核算輔助賬加計(jì)扣除金額××元，本年可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目數(shù)量××項(xiàng)。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令第）（金額××元。（提示：依據(jù)《關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》國(guó)家（提示：依據(jù)《關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》國(guó)家條、第二條第（一）項(xiàng)、第二條第（二）項(xiàng)、第二條第條、第二條第（一）項(xiàng)、第二條第（二）項(xiàng)、第二條第（四）項(xiàng)同時(shí)廢止。）（2）創(chuàng)意設(shè)計(jì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的審核被審核單位××年度為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，會(huì)計(jì)核算輔助賬加計(jì)扣除金額××元，本年可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目數(shù)量××項(xiàng)。根據(jù)《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的加計(jì)扣除稅收金額××元，具體研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用明細(xì)見《研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用明細(xì)表》。發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可（3）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除的審核安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除××元，（4）其他專項(xiàng)加計(jì)扣除××元。（四）境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損事項(xiàng)未發(fā)現(xiàn)被審核單位××年度來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得用于抵減境內(nèi)虧損的被審核單位××年度來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得××元，可以抵減境內(nèi)的虧損××元。經(jīng)審核，被審核單位××年度應(yīng)納稅所得額××元，計(jì)算過程如下：應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整后所得××元-所得減免××元-彌補(bǔ)以前年度虧損××元-抵扣應(yīng)納稅所得額××元=××元。（一）所得減免事項(xiàng)經(jīng)審核，被審核單位××年度發(fā)生××所得額合計(jì)××元，根據(jù)《企業(yè)所得第九十條及《關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)額合計(jì)××元，審核確認(rèn)納稅調(diào)整減少額××元。具體數(shù)據(jù)如下：1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免所得額××元；及《關(guān)于實(shí)施農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅植項(xiàng)目收入××元，項(xiàng)目成本××元，相關(guān)稅費(fèi)××元，應(yīng)分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用××元，納稅調(diào)整額××元，項(xiàng)目所得額××元（免稅項(xiàng)目××元、減半項(xiàng)目××元減免所得額××元（項(xiàng)目所得額免稅項(xiàng)目××元+減半項(xiàng)目××元*50%）；2花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植或海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目收入××元，項(xiàng)目成本××元，相關(guān)稅費(fèi)××元，應(yīng)分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用××元，納稅調(diào)整額××元，項(xiàng)目所得額××元（減半項(xiàng)目××元），減免所得額××元2.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目減免所得額××元；減免所得額××元。1港口碼頭項(xiàng)目收入××元，項(xiàng)目成本××元，相關(guān)稅費(fèi)××元，應(yīng)分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用××元，納稅調(diào)整額××元，項(xiàng)目所得額××元（免稅項(xiàng)目××元、減半項(xiàng)目××元），減免所得額××元（項(xiàng)目所得額免稅項(xiàng)目××元+減半項(xiàng)目×2機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目收入××元，項(xiàng)目成本××元，相關(guān)稅費(fèi)××元，應(yīng)分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用××元，納稅調(diào)整額××元，項(xiàng)目所得額××元（免稅項(xiàng)目××元、減半項(xiàng)目××元），減免所得額××元（項(xiàng)目所得額免稅項(xiàng)目××元+減半項(xiàng)目××元3鐵路項(xiàng)目收入××元，項(xiàng)目成本××元，相關(guān)稅費(fèi)××元，應(yīng)分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用××元，納稅調(diào)整額××元，項(xiàng)目所得額××元（免稅項(xiàng)目××元、減半項(xiàng)目××元），減免所得額××元（項(xiàng)目所得額免稅項(xiàng)目××元+減半項(xiàng)目××元4公路項(xiàng)目收入××元，項(xiàng)目成本××元，相關(guān)稅費(fèi)××元，應(yīng)分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用××元，納稅調(diào)整額××元，項(xiàng)目所得額××元（免稅項(xiàng)目××元、減半項(xiàng)目××元），減免所得額××元（項(xiàng)目所得額免稅項(xiàng)目××元+減半項(xiàng)目××元5城市公共交通項(xiàng)目收入××元，項(xiàng)目成本××元，相關(guān)稅費(fèi)××元，應(yīng)分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用××元，納稅調(diào)整額××元，項(xiàng)目所得額××元（免稅項(xiàng)目××元、減半項(xiàng)目××元），減免所得額××元（項(xiàng)目所得額免稅項(xiàng)目××元+減半項(xiàng)6電力項(xiàng)目收入××元，項(xiàng)目成本××元，相關(guān)稅費(fèi)××元，應(yīng)分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用××元，納稅調(diào)整額××元，項(xiàng)目所得額××元（免稅項(xiàng)目××元、減半項(xiàng)目××元），減免所得額××元（項(xiàng)目所得額免稅項(xiàng)目××元+減半項(xiàng)目××元7水利項(xiàng)目收入××元，項(xiàng)目成本××元，相關(guān)稅費(fèi)××元，應(yīng)分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用××元，納稅調(diào)整額××元，項(xiàng)目所得額××元（免稅項(xiàng)目××元、減半項(xiàng)目××元），減免所得額××元（項(xiàng)目所得額免稅項(xiàng)目××元+減半項(xiàng)目××元8其他項(xiàng)目收入××元，項(xiàng)目成本××元，相關(guān)稅費(fèi)××元，應(yīng)分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用××元，納稅調(diào)整額××元，項(xiàng)目所得額××元（免稅項(xiàng)目××元、減半項(xiàng)目××元），減免所得額××元（項(xiàng)目所得額免稅項(xiàng)目××元+減半項(xiàng)目××元3.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目減免所得額××元；××元。1公共污水處理項(xiàng)目項(xiàng)目收入××元，項(xiàng)目成本××元，相關(guān)稅費(fèi)××元，應(yīng)分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用××元，納稅調(diào)整額××元，項(xiàng)目所得額××元（免稅項(xiàng)目××元、減半項(xiàng)目××元），減免所得額××元（項(xiàng)目所得額免稅項(xiàng)目××元+減半2公共垃圾處理項(xiàng)目