會計實操文庫11/11記賬實操-空乘服務公司的賬務處理實例收入相關賬務處理提供空乘服務并確認收入假設空乘服務公司與航空公司簽訂合同，為其某條航線提供空乘服務，每月服務費用為(500,000)元。當月服務完成后，航空公司支付了(300,000)元，剩余(200,000)元尚未支付。確認收入時，根據服務完成情況，應全額確認收入，賬務處理如下：借：銀行存款(300,000)應收賬款[航空公司名稱](200,000)貸：主營業務收入(500,000)同時，計提增值稅（假設增值稅稅率為(6%)）：借：主營業務收入(28,301.89)（(500,000/1.06X0.06)，保留兩位小數）貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）(28,301.89)成本相關賬務處理空乘人員薪酬支出當月計算空乘人員工資共計(300,000)元，其中基本工資(200,000)元，績效工資(100,000)元。計提工資時：借：主營業務成本空乘人員薪酬(300,000)貸：應付職工薪酬基本工資(200,000)應付職工薪酬績效工資(100,000)發放工資時：借：應付職工薪酬基本工資(200,000)應付職工薪酬績效工資(100,000)貸：銀行存款(300,000)培訓成本支出公司為提高空乘人員服務質量，組織了一次專業培訓，支付培訓費用(50,000)元，以銀行存款支付。借：主營業務成本培訓成本(50,000)貸：銀行存款(50,000)費用相關賬務處理辦公場地租賃費用公司租賃辦公場地，每月租金(20,000)元，以銀行存款支付。借：管理費用房租(20,000)貸：銀行存款(20,000)廣告宣傳費用為了提升公司知名度，公司在某媒體平臺投放廣告，支付廣告費用(30,000)元，取得增值稅專用發票，增值稅稅率為(6%)。借：銷售費用廣告宣傳費(28,301.89)（(30,000/1.06)，保留兩位小數）應交稅費應交增值稅（進項稅額）(1,698.11)（(30,000/1.06X0.06)，保留兩位小數）貸：銀行存款(30,000)固定資產相關賬務處理購買辦公設備公司購買一批辦公桌椅，價值(80,000)元，以銀行存款支付，預計使用年限為(5)年，采用直線法計提折舊，無殘值。購買時：借：固定資產辦公設備(80,000)貸：銀行存款(80,000)每月計提折舊時（(80,000/5/12=1,333.33)元，保留兩位小數）：借：管理費用折舊費(1,333.33)貸：累計折舊(1,333.33)稅金及附加相關賬務處理計算稅金及附加假設當月實際繳納增值稅(10,000)元，城市維護建設稅稅率為(7%)，教育費附加費率為(3%)，地方教育附加費率為(2%)。計算稅金及附加：城市維護建設稅(=10,000X7%=700)元教育費附加(=10,000X3%=300)元地方教育附加(=10,000X2%=200)元賬務處理：借：稅金及附加(1,200)貸：應交稅費應交城市維護建設稅(700)應交教育費附加(300)應交地方教育附加(200)財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂