金融企業會計課件演講人：日期：目錄CATALOGUE金融企業會計概述金融企業會計的基本核算存款業務的核算貸款業務的核算金融企業會計報表金融企業會計的內部控制金融企業會計概述01PART金融企業會計的定義與特點金融企業會計定義金融企業會計是會計學原理、準則和方法在金融企業中的具體應用，是金融企業管理的重要組成部分。金融企業會計特點金融企業會計信息的重要性金融企業會計具有綜合性、專業性、技術性等特點，需要會計人員具備較高的會計理論水平和專業技能。金融企業會計信息是決策者進行決策的重要依據，也是投資者、債權人等利益相關者了解企業經營狀況的重要途徑。123金融企業會計的基本假設與原則會計基本假設會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量是金融企業會計的基本假設。030201會計原則金融企業會計遵循客觀性、相關性、一致性、可比性、清晰性、重要性等會計原則。金融企業會計特有的原則由于金融企業的特殊性，還需要遵循真實性、謹慎性、權責發生制等特有原則。早期的金融企業會計主要關注于金融機構的資產負債表的編制和會計記錄的準確性。金融企業會計的發展歷程早期金融企業會計隨著金融市場的發展，金融企業會計逐漸轉向注重風險控制、盈利能力分析等方面，并形成了較為完善的會計體系。現代金融企業會計未來金融企業會計將更加注重信息化、國際化、規范化等方面的發展，以適應不斷變化的金融市場環境。未來金融企業會計的發展趨勢金融企業會計的基本核算02PART資產類業務的核算現金及存放中央銀行款項的核算01包括庫存現金、存放中央銀行款項等，確保資金安全和流動性。貸款業務的核算02對各類貸款進行明細核算，包括貸款的本金、利息和減值準備等。投資業務的核算03對各類投資進行明細核算，包括投資的成本、收益和減值準備等。固定資產和無形資產的核算04按照相關規定對固定資產和無形資產進行折舊和攤銷，并定期進行盤點和評估。負債類業務的核算存款業務的核算01對各類存款進行明細核算，包括活期存款、定期存款和儲蓄存款等。向中央銀行借款的核算02核算向中央銀行借款的本金、利息和費用等。同業拆借的核算03對同業拆借的資金進行明細核算，包括拆入資金和拆出資金。應付利息和應付職工薪酬的核算04對應付利息和應付職工薪酬進行明細核算，確保及時支付和繳納。所有者權益類業務的核算實收資本的核算對企業的實收資本進行明細核算，包括資本的增減變動情況。資本公積的核算核算企業的資本公積，包括股本溢價、接受捐贈資產等。盈余公積的核算按照規定計提盈余公積，用于彌補虧損、轉增資本等。未分配利潤的核算核算企業未分配利潤，包括以前年度未分配利潤和本年未分配利潤。存款業務的核算03PART活期存款賬戶不設起存金額，客戶可隨時存取。活期存款按季結息，利息按活期利率計算，并計入本金生息。銀行應定期清理長期未動的活期存款賬戶，轉為睡眠賬戶或進行銷戶處理。客戶辦理活期存款存取業務時，銀行應出具存款憑證或存折，作為客戶存取款的依據。個人活期存款的核算存款賬戶設置利息計算賬戶管理憑證使用個人定期存款的核算存款賬戶設置定期存款賬戶設起存金額，客戶需按約定存期存入資金。利息計算定期存款按存入日掛牌利率計息，到期一次還本付息，逾期部分按活期利率計息。提前支取客戶在存期內如需提前支取存款，需按銀行規定提前通知銀行，并按活期利率計息。憑證管理客戶辦理定期存款業務時，銀行應出具存單或存折，作為客戶到期取款或提前支取的依據。存款賬戶設置單位活期存款賬戶不設起存金額，單位可隨時存取款項。利息計算單位活期存款按季結息，利息按活期利率計算，并計入本金生息。賬戶管理銀行應加強對單位活期存款賬戶的管理，防止單位挪用資金或進行非法活動。憑證使用單位辦理活期存款存取業務時，應出具支票等結算憑證，并在銀行預留印鑒。單位活期存款的核算存款賬戶設置提前支取利息計算憑證管理單位定期存款賬戶設起存金額，單位需按約定存期存入資金。單位在存期內如需提前支取存款，需提前通知銀行，并按活期利率計息。單位定期存款按存入日掛牌利率計息，到期一次還本付息，逾期部分按活期利率計息。單位辦理定期存款業務時，銀行應出具單位定期存單，作為單位到期取款或提前支取的依據。同時，單位應在銀行預留印鑒，以便銀行核對。單位定期存款的核算貸款業務的核算04PART貸款發放的核算貸款發放的概念與條件貸款發放是指金融機構將資金借給客戶并約定還款方式、利率等要素的行為。貸款發放需符合相關貸款政策和法規，且借款人需滿足金融機構的貸款條件。貸款發放的會計處理貸款發放后的管理貸款發放時，金融機構需將貸款金額記入貸款賬戶，并相應調整資金賬戶。同時，需記錄貸款的具體信息，如借款人、貸款用途、利率、還款方式等。貸款發放后，金融機構需對借款人進行監督，確保貸款按照約定用途使用，并跟蹤借款人的還款情況。123貸款利息的核算貸款利息一般根據貸款金額、利率和貸款期限計算。利息的計算方法分為單利和復利兩種，具體計算方法需根據合同約定。利息的計算方法金融機構需按期計提貸款利息，并計入當期損益。對于未收到的利息，需設置應收利息賬戶進行核算。利息的會計處理當市場利率發生變化時，金融機構需根據合同約定調整貸款利率，并相應調整應收利息的核算。利率的調整與利息的變動借款人按期還款時，金融機構需將收到的本金和利息分別記入相應的賬戶，并注銷貸款賬戶。貸款回收的核算正常回收的核算當借款人未能按期還款時，金融機構需將逾期貸款轉入逾期貸款賬戶，并按規定計收罰息。逾期貸款的核算對于確實無法收回的貸款，金融機構需按照相關規定進行減免或核銷處理，并調整貸款損失準備金的計提。貸款減免與核銷金融企業會計報表05PART資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的會計報表，它反映了企業擁有的資產、承擔的負債和所有者權益的狀況。資產負債表資產負債表的概念資產負債表可以反映企業的資產規模、資產結構、資產質量和償債能力等方面的情況，為投資者、債權人、政府等利益相關者提供決策依據。資產負債表的作用資產負債表按照資產、負債和所有者權益的分類進行編制，其中資產按照流動性大小排列，負債按照償還期限長短排列。資產負債表的編制方法利潤表利潤表的概念利潤表是反映企業在一定期間內經營成果的會計報表，它反映了企業的收入、費用、利潤等經營成果。利潤表的作用利潤表可以反映企業的盈利能力、經營效率、成本控制等方面的情況，為投資者、債權人、政府等利益相關者提供決策依據。利潤表的編制方法利潤表按照收入、費用、利潤等要素進行分類編制，其中收入減去費用得到利潤。現金流量表現金流量表的概念現金流量表是反映企業在一定期間內現金流入和流出情況的會計報表，它反映了企業的現金收支狀況。030201現金流量表的作用現金流量表可以幫助投資者、債權人等利益相關者了解企業的現金流動狀況，評估企業的償債能力和支付能力，預測企業未來的現金流量。現金流量表的編制方法現金流量表按照經營活動、投資活動和籌資活動進行分類編制，反映企業在不同活動中的現金流入和流出情況。金融企業會計的內部控制06PART內部控制的定義內部控制是企業為實現經營目標，保護資產安全完整，確保會計信息的正確可靠，以及確保業務活動的經濟性、效率性和效果性而采取的一系列自我調整、約束、規劃、評價和控制的方法、手段與措施的總稱。內部控制的目標確保企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業發展戰略實現。內部控制的基本概念控制環境風險評估對內部控制的執行情況進行持續監督和評價，及時發現并糾正偏差。監督與反饋建立有效的信息傳遞和溝通機制，確保內部控制信息在企業內部準確、及時地傳遞。信息與溝通通過審批、授權、復核、職責分離等方法，確保業務活動的合規性和有效性。控制活動包括企業的誠信度、管理哲學、組織結構、權責分配、人力資源政策等，是內部控制其他要素的基礎。識別并分析企業面臨的內外部風險，為制