學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁吉林鐵道職業技術學院

《大數據審計實務》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業的資產負債表中，無形資產的價值占比較高。審計人員在審計時應重點審查：（）A.無形資產的取得是否合法，計價是否準確B.無形資產的攤銷政策是否合理，攤銷金額計算是否正確C.無形資產是否存在減值跡象，減值準備計提是否充分D.以上都是2、一家企業的財務報表中，投資收益的金額波動較大。審計人員在審計時應：（）A.分析投資項目的具體情況，判斷收益波動的合理性B.檢查投資收益的計算過程，是否存在錯誤C.關注被投資企業的財務狀況和經營成果對投資收益的影響D.以上都是3、在審計財務報表附注時，以下關于關聯方交易披露的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位是否按照會計準則的要求披露了關聯方關系及其交易B.對于重大的關聯方交易，審計人員需要檢查交易價格是否公允，是否存在利用關聯方交易操縱利潤的情況C.即使被審計單位不存在關聯方交易，審計人員也需要在審計報告中明確提及D.審計人員應當獲取管理層關于關聯方關系及其交易的書面聲明4、審計抽樣是注冊會計師獲取審計證據的一種重要方法。在運用審計抽樣時，需要考慮抽樣風險和非抽樣風險。以下關于審計抽樣的說法，哪一項是錯誤的？（）A.抽樣風險是指注冊會計師根據樣本得出的結論，可能不同于對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結論的風險B.非抽樣風險是由抽樣之外的其他因素造成的風險，如注冊會計師選擇了不恰當的審計程序、對審計證據的誤解等C.統計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調整樣本規模精確地控制風險，但成本較高D.非統計抽樣不能計量抽樣風險，因此注冊會計師在使用非統計抽樣時不需要考慮抽樣風險5、審計師在審查被審計單位的財務報表附注時，需要關注其披露的充分性和準確性。以下哪種情況最可能導致財務報表附注披露不充分？（）A.對重要的會計政策和估計未進行詳細說明B.對關聯方交易的金額和交易內容披露簡略C.對或有事項和承諾事項的披露不完整D.以上情況都可能導致披露不充分6、在對一家企業的現金流量表進行審計時，審計人員發現經營活動現金流量凈額為負數。經過詳細審查，可能的原因有銷售收入減少、應收賬款回收緩慢、存貨積壓占用資金或者大量支付前期欠款等。以下哪種情況最有可能導致經營活動現金流量凈額為負？（）A.市場競爭激烈，企業的銷售收入大幅下滑B.客戶拖延付款，應收賬款的回收周期延長C.企業庫存管理不善，存貨大量積壓，占用了大量資金D.企業集中支付了之前累積的應付賬款7、在審計過程中，需要對被審計單位的存貨進行盤點。如果存貨盤點結果與賬面記錄存在較大差異，以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.存貨在盤點期間發生了被盜或丟失，但未及時記錄B.記賬人員在記錄存貨收發時出現了大量的錯誤C.部分存貨已銷售但尚未開具發票，所以未減少存貨賬面余額D.為了美化財務報表，管理層故意虛報存貨數量8、審計師在對一家公司的銷售業務進行審計時，發現了一些大額的銷售交易在年底集中發生，且客戶信用狀況不佳。以下哪種審計程序最有助于確定這些交易的真實性？（）A.檢查銷售合同、發票和出庫單等原始憑證B.向客戶發送詢證函，確認交易金額和應收賬款余額C.分析銷售業務的毛利率，與同行業進行比較D.審查公司的銷售政策和信用審批流程9、在審計過程中，發現企業的會計政策與同行業其他企業存在較大差異。審計人員應當：（）A.評估企業會計政策選擇的合理性和合規性B.要求企業調整會計政策，與同行業保持一致C.無需關注，因為企業有權選擇適合自身的會計政策D.在審計報告中說明會計政策差異對財務報表的影響10、注冊會計師在對被審計單位的應收賬款進行審計時，實施了函證程序。以下關于函證的說法，不準確的是（）A.函證是為了獲取應收賬款存在和計價的審計證據B.積極式函證的回函率通常高于消極式函證，但消極式函證的審計成本較低C.如果被詢證者在回函中包括限制條款，可能會影響回函的可靠性D.注冊會計師應當對所有的應收賬款賬戶都進行函證11、某公司的財務報表中，其他應收款的余額較大且長期掛賬。審計人員在審計時應重點關注：（）A.其他應收款的性質和用途是否合理B.是否存在關聯方占用資金的情況C.是否存在壞賬風險，壞賬準備計提是否充分D.以上都是12、在對存貨進行審計時，審計人員需要采用一定的審計程序。以下關于存貨審計程序的說法中，哪一項是正確的？（）A.對存貨進行監盤是存貨審計的必要程序，如果由于特殊原因無法監盤，可以通過審查存貨的收發記錄來替代B.存貨的計價方法一經確定，在審計過程中就不能改變，否則會影響財務報表的可比性C.審計人員只需要關注存貨的數量是否準確，對于存貨的質量和狀況可以不進行審查D.存貨的盤點工作應由審計人員親自進行，以保證盤點結果的準確性13、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的財務報表進行分析程序。以下關于分析程序的說法，不正確的是：（）A.分析程序是指審計人員通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價B.分析程序可以用于風險評估程序、實質性程序和總體復核，在不同階段的目的和側重點有所不同C.在風險評估階段，分析程序可以幫助審計人員發現財務報表中的異常波動和潛在的風險領域D.分析程序的結果可以直接作為審計證據，無需進一步的核實和驗證14、審計人員在審查被審計單位的貨幣資金項目時，以下關于現金盤點的說法，不正確的是（）A.現金盤點應當在被審計單位出納人員的參與下進行，由審計人員親自盤點B.盤點結束后，應當將盤點結果與現金日記賬進行核對，編制現金盤點表C.如果發現現金長款或短款，應當查明原因，并在審計報告中予以披露D.現金盤點的目的是驗證現金的存在性和金額的準確性15、在審計過程中，注冊會計師需要對財務報表的各類交易和賬戶余額進行審計，以確定其是否存在錯報。以下關于交易和賬戶余額審計的描述，不正確的是（）A.對于銷售與收款循環，注冊會計師需要關注銷售收入的確認、應收賬款的計價和可收回性以及現金收款的內部控制等方面B.采購與付款循環的審計重點包括采購交易的真實性、應付賬款的完整性和準確性以及固定資產的購置和折舊計提等C.存貨與倉儲循環的審計涉及存貨的計價、盤點以及成本核算等方面。注冊會計師通常需要進行監盤以核實存貨的數量和狀況D.貨幣資金的審計相對簡單，只要核對銀行存款日記賬和對賬單，確認余額相符即可，無需關注資金的使用是否符合規定二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）全面論述審計計劃的編制過程，包括初步業務活動、總體審計策略和具體審計計劃的制定。解釋每個步驟的目的和主要內容，并舉例說明如何根據被審計單位的情況制定合理的審計計劃。2、（本題5分）審計師在對非營利組織進行審計時，與對商業企業的審計有哪些不同的重點和考慮？請舉例說明在財務報表、內部控制、合規性等方面的差異。3、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何利用專家的工作。包括專家的選擇、評價和對專家工作結果的利用。4、（本題5分）審計風險是審計工作中需要重點關注的問題。請解釋審計風險的構成要素，即重大錯報風險和檢查風險，并說明它們之間的關系。闡述審計師在審計過程中如何降低重大錯報風險和檢查風險，以將審計風險控制在可接受的低水平。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討財務報表審計中對關聯方非關聯化交易的審計關注，分析其可能存在的風險和審計策略。2、（本題5分）深入探討應收賬款審計的重要性和審計方法，包括應收賬款的函證、賬齡分析、壞賬準備計提等。分析應收賬款審計中可能存在的風險和審計難點，以及注冊會計師應如何應對。以一家商業企業為例，說明應收賬款審計的關鍵環節和注意事項。3、（本題5分）詳細論述固定資產審計中，如何核實固定資產的存在性、計價的準確性以及折舊計提的合理性。舉例分析固定資產審計中常見的錯誤和舞弊形式。4、（本題5分）論述在審計過程中，如何審查被審計單位的政府補助的會計處理和披露是否合規。分析政府補助對企業財務狀況和經營成果的影響，以及審計人員應關注的重點。5、（本題5分）深入探討內部審計在企業戰略規劃中的作用，分析如何通過內部審計為企業戰略決策提供支持。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）一家企業在審計時被發現，其在編制現金流量表時，將部分投資活動和籌資活動產生的現金流量錯誤地歸類為經營活動現金流量。請分析這種錯誤對現金流量表的影響，并闡述審計人員應如何進行審計和糾正。2、（本題10