PAGE15PAGE14H花卉股份有限公司現金流量管理現狀、問題及對策目錄TOC\o"1-3"\h\u11177前言 2306591.現金流量的管理分析理論概述 3154921.1現金流量管理的概念 323721.2現金流量管理的指標 3203381.2.1現金流量與當期債務比概念簡述 3162051.2.2債務保障率指標概念簡述 444741.2.3短期償債能力比率概念簡述 4150761.2.4全部資產回收率概念簡述 439072.H花卉股份有限公司的現金流量管理分析現狀 520227

2.1H花卉股份有限公司介紹 53358

2.2H花卉股份有限公司分析指標體系 5324912.2.1現金流量與當期債務比率指標分析 5308722.2.2債務保障率指標分析 6256002.2.4全部資產現金收回率分析

718993.H花卉股份有限公司現金流量管理問題分析 7244343.1現金流量與當期債務之比較低 7304583.2企業長期投資較少 9241273.3償還債務能力較低 9145333.4經營管理水平較低 9272314.H花卉股份有限公司現金流量管理原因分析 11316134.1缺少與行業及公司現金流特點相匹配的預測及預警機制 11230524.3應收賬款的收回缺乏科學有效的方法 11157674.4籌資結構單一 12139535.H花卉股份有限公司現金流量的改進對策 12157585.1提高管理者的現金流量管理意識 12321845.2加強現金流量的預算管理 13320595.3制定合理催收應收賬款的辦法 13160935.4完善營運資金管理成績評價系統 1430955結語 1420369參考文獻 15摘要花卉產業作為我們國家的綠水青山中的環境建設的重要組織構成，近年來我們國家的花卉養殖面積不斷延伸，整體產業的產值不斷擴大，為我們國家的經濟發展做出自己的努力。現金作為企業重要的資金，現金管理的優劣對整體經營至關重要，企業使用好的現金流量管理方式，可以放大資金的利用率和周轉率，也能最大限度的提升企業的償債能力和營運能力。是否企業可以在產業化增長下，降低其使用成本，企業一直十分重視利潤，利潤越高，企業發展越快。2020-2024年的現金流量管理相關資料，從規模、效率以及風險這些方面進行比較分析，結合現金流量數據與指標分析了H花卉現金流管理存在的問題，規模擴張與現金流、凈利潤間問題，分析規模、凈利潤與現金流的關系，探討規模、凈利潤與現金流匹配問題，通過對現金流管理可以對有效提醒公司債務、營運資金周轉風險以及企業的流動性風險并及時的規避，同時在財務使用中執行恰當的、有利于公司發展的現金流量管理制度，可以幫助企業不斷減少問題，企業發展狀況越來越好。關鍵詞：H花卉、現金流量管理、財務分析前言花卉產業作為我們國家的綠水青山中的環境建設的重要組織構成，近年來我們國家的花卉養殖面積不斷延伸，形成了一個初具規模的產業，繳納稅款有利于有促進經濟社會平穩健康發展。現金作為企業重要的資金，現金管理的優劣對整體經營至關重要，采取一種合理的方式管理現金流量，現金的利用率和周轉率將得到顯著提升，這就使企業清償債務能力和經營運作能力得到充分發揮。企業將在規模化增長下，降低規模化成本，這一內容對于企業是十分重要的。2020-2024年的現金流量管理相關資料，從規模、效率以及風險這些方面進行比較分析，結合現金流量數據與指標查看H花卉現金流管理現有的不足之處，規模化擴大與現金流、純利潤間問題，分析規模、純利潤與現金流的關系，探討規模、凈利潤與現金流中的匹配問題，通過對H花卉現金流管理可以預防可能遇到的各種風險，同時安排現金流量在時間和數量符合H花卉的財務需要，最大程度上的使用資金，將價值利用到極致。1.現金流量的管理分析理論概述1.1現金流量管理的概念現金流量管理是指以主要關注點為企業的現金問題，接下來是根據企業日常經營發展注重利潤與投資籌資而造成的收入資產進行的管理，但是觀察目前和將來的現金流動可以看出企業對于公司發展的預測、控制和對問題的分析報告與現金預算有關的程序步驟和預測實施的計劃與收賬、付賬和調度系統都是現金流量管理的詳細內容。它作為一種周密的、整體的管理活動，可以觀察企業在會計期間內的現金及等價物的流入與流出狀況，是否擁有充足的現金償還債務，資金變現能力如何，可以衡量企業經營狀況是否正常，企業是否實現了價值最大化。對“現金”這一名詞進行界定，可以提供公司關于研究現金流量管理的方法和理論。對于公司來說現金并不陌生，然而管理者們對現金的理解卻并不雷同。引用金融百科回答來說，對現金流量的及時反應可以提升企業決策的速度，現金流量與資金運動實質都是使用收付實現制計算。然而在權責發生制下利潤容易被片面化，反映的信息不夠全面化，因此企業的資金周轉情況、實際支付、償債能力一般都用現金流來體現，對于控制企業財務的風險有著很大的影響，并且根據體現的指標來看的話可以加強決策的正確性。企業的經營活動可以說是現金與物質的相互流動的過程，執行正確管理現金流量的方式，企業現金流動就會透明化，加強了監控力度，可以有效控制現金流入流出，避免不必要循環，；也可以從側面看出企業經營持續發展的能力，在企業發展中一般面臨兩個問題：一是長時間賠本，不能在收入與支出中平衡。二是資不抵債。可以看出現金流量是最主要的問題，利潤并非是企業盛衰興廢的根本。對現金流量管理的控制加強的確是很重要的事情，通過現金流分析出的經濟問題，能明確公司維持正常運轉的所需資金1.2現金流量管理的指標1.2.1現金流量與當期債務比概念簡述是指年度經營活動產生的現金流量與當期債務比值。現金流量指企業在一定會計期間按現金收付實現制，通過日常活動產生的現金流入、流出及總量的統稱。現金流量與當期債務比值越高，現金流入對當期債務清償的保障越好，企業的流動性越強，反之則企業的流動性越弱。現金流量與當期債務比率的公式是：現金流量與當期債務比率=經營活動現金凈流量/流動負債×100%現金流量與當期債務比率表明現金流量對當期債務償還滿足程度的指標，包含企業歸還債務的除新債還舊債外還包括經營活動中現金流入，這個計算結果一般與同行業、公司現在和過去相比才能確定結論，這個比率是企業的最大能承受的付息值，比率越高，公司承擔債務能力越好1.2.2債務保障率指標概念簡述現金流量與公司債務的比率一般越大越好。該比率越高，則該企業承擔債務的能力越強，這個指標在現金流量分析中占很重要地位。經營活動凈現金比率一般為短期債權人所重視，債務保障比率則會引起長期債權人的注意。債務保障比率是以現期經營活動所產生的凈現金流量用來衡量償還所有負債的能力，比率大就說明償還所欠債務能力強。債務保障率是企業現金流量對其所有債務償還的滿足程度的比值。債務保障率的計算公式是：債務保障率=經營活動現金凈流量/(流動負債+長期負債)。1.2.3短期償債能力比率概念簡述1.流動比率是流動資產、負債的比率，可以通過比值查看企業流動資產在短期債務到期前，將公司現金用于償還負債的能力。比率越高，說明企業資產的變現能力與短期償債能力越強；反之則弱。一般認為流動比率為2的時候最好。流動比率計算公式：流動比率=流動資產/流動負債×100%2.資產負債率它作為企業使用債權人提供資金經營活動的能力，以及反映債權人發放貸款的安全系數的指標，將企業的負債總額與資產總額進行比較看出企業全部資產中屬于負債比率的部分。

其計算公式為：資產負債率=總負債/總資產1.2.4全部資產回收率概念簡述全部資產回收率比值越大，資產利用程度越好，利用資產創造的現金越多，就說明企業獲取現金能力越強，經營管理的水平良好；比值越小就提示企業管理者有待提高經營水平，要把企業經濟效益重視起來，要牢牢把握經濟效益。全部資產收回率指標為：全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量/平均資產總額×100%2.H花卉股份有限公司的現金流量管理分析現狀

2.1H花卉股份有限公司介紹H花卉股份有限公司，成立于2000年08月，它在行業中的定位是綜合性園藝企業，所以業務范圍覆蓋深而全面。比如，研發培育新產品，騰出土地大量規模化種植，將自己主營園林產品進行出口，進口批發優秀作物。公司重視培育幼苗，擁有自動化種植基地，并且業務拓展至國外，擁有國外分公司。H花卉跟隨國家政策，于13年8月完成股份制度變革，并在14年掛牌進行股份系統中進行轉出。18年以后H在產品供給上一直不斷提供高質量產品，吸納人才走不斷創新的道路，堅持市場主體導向，建立完整的農業科技研發體系，完善完整研發中心技術服務，具有產品開發、產業研究與科研管理的功能，一直生產消費者喜歡的花卉。研究所一直不斷進行科研實驗，獲得了大量的獎項與專利，并且為我國眾多省市的科研項目提供了支持，幫助了社會活動發展和帶動經濟。H花卉為我國園藝上出現的新園林產業。H花卉股份有限公司于近幾年成為浙江省的重點花卉參觀基地、農林大學國際學生進行實踐場所。H與園藝產品供應商進行長期合作，海外合作資源遍布全球。

2.2H花卉股份有限公司分析指標體系2.2.1現金流量與當期債務比率指標分析現金流量與當期債務之比與反映企業短期償債能力的流動比率有關。該指標計算公司為經營活動現金凈流量/流動負債×100%，H花卉股份有限公司2020-2024年該指標計算入表2.1所示：表2.1現金流量與當期債務比率單位：萬元2024年2023年2022年2021年2020年經營活動產生的現金流量額11249.354950.032186.584477.661463.57流動負債合計19329.5321663.1619270.1714301.7214738.97現金流量與當期債務比率58%23%11%31%10%數據來源：年度報告從表2.1可以看出，現金流量與當期債務比率上，2020-2024年H花卉股份有限公司由于流動負債從14738.97萬元提升到19329.53萬元，以及經營現金流量凈額從1463.57萬元提高到11249.35萬元，這使得H花卉股份有限公司該指標也在大幅提升，2020-2024年從10%提高到58%，這說明現金流量的短期償債能力提升。2.2.2債務保障率指標分析債務保障比率指標計算公司為經營活動現金凈流量/(流動負債+長期負債)

，H花卉股份有限公司2020-2024年該指標計算入表2.3所示：

表2.2現金流量與當期債務比率單位：萬元2024年2023年2022年2021年2020年經營活動產生的現金流量凈額11249.354950.032186.584477.661463.57流動負債合計19329.5321663.1619270.1714301.7214738.97長期負債1405.161483.44962.84833.152523.12債務保障率0.540.210.110.300.08數據來源：年度報告從表2.2可以看出，2020-2024年H花卉股份有限公司的長期負債逐年減少，從2523.12萬元下降到1405.16萬元，可見2020-2024年流動負債提升，長期負債下降，一定程度上反映了長期償債風險較低的現象，相應債務保障率從0.08提高到0.54，期間先下降后提升，反映了債務保障率提升的現狀。2.2.3短期償債能力比率

1.流動比率和本企業的歷史流動比率相互對照，可以查看出公司的流動比率是否相比正常，流動比率算出來高會比較好。H花卉股份有限公司2020-2024年該指標計算入表2.3所示：表2.3流動比率單位：萬元2024年2023年2022年2021年2020年流動負債合計19329.5321663.1619270.1714301.7214738.97流動資產合計33255.2034177.4530633.5426732.0728170.33存貨9483.499663.0510108.359963.7110221.77流動比率1.721.581.591.871.91速動比率1.161.090.961.011.05數據來源：年度報告從表2.3可以看出，2020-2024年H花卉股份有限公司流動資產從28170.33萬元提高到33255.20萬元，相應存貨有所下降，從10221.77萬元下降到9483.49萬元；相應流動比率有所下降，2020-2024年從1.91下降到1.72，而速動比率有所提升，從1.05上升到1.16，但是流動比率沒有同時提升，反映短期償債能力的降低了。2.資產負債率一個企業健康的資產負債率應在30%-40%，H花卉股份有限公司2020-2024年該指標計算入表2.8所示：表2.4資產負債率單位：萬元2024年2023年2022年2021年2020年負債合計(元)20734.6923146.6020233.0115134.8717262.09資產合計(元)57518.2056525.1551377.5944090.2344860.63資產負債比率36.05%40.95%39.38%34.33%38.48%數據來源：年度報告從表2.4可以看出，2020-2024年H花卉股份有限公司負債增加，相應2020-2024年資產也在增加，相應資產負債率下降，2020-2024年從38.48%下降到36.05%，這說明了負債增幅比資產增幅要高，進而長期償債能力會有所有下降。2.2.4全部資產現金收回率分析

這個指標是資產回收的意義，是企業獲得現金能力的體現。H花卉股份有限公司2020-2024年該指標計算入表2.5所示：

表2.5全部現金凈流量比率

單位：萬元2024年2023年2022年2021年2020年經營活動產生的現金流量凈額11249.354950.032186.584477.661463.57平均資產總額57021.6853951.3747733.9144475.4345324.21全部現金凈流量率0.20.090.050.10.03數據來源：年度報告從表2.5可以看出，2020-2024年H花卉股份有限公司平均資產總額總體提升，從45，324.21萬元提高到57，021.68萬元，這反映了經營規模的提升，相應全部現金凈流量比率2020-2024年從0.03提高到0.2，這個過程有些許曲折，但總體是上升的，反映了資產創造現金凈流量的能力提升。3.H花卉股份有限公司現金流量管理問題分析3.1現金流量與當期債務之比較低現金流量與當期債務的比值與企業短期償債能力的流動比率有著密切聯系。H花卉股份有限公司和同行業的現金流量與當期債務之比的對比具體情況，如表3.1所示：表3.1現金流量與當期債務比率（單位：萬元）2024年2023年2022年2021年2020年H花卉現金流量與當期債務比率0.580.230.110.310.10同行業現金流量與當期債務比率0.70.60.50.40.3數據來源：年度報告2020-2024年H花卉股份有限公司公司流量與當期債務比率雖然提升，而且對比同行業公司，H花卉股份有限公司數值普遍較低。從圖里可以看出，2020-2024年H花卉公司的現金流償債能力對比同行業仍然不屬于高值。這說明該公司資金鏈周轉償債能力較低，還需要進行發展。現金購銷比率能夠反映銷售銷售現金凈流量情況，H花卉股份有限公司現金購銷比率2020-2024年從0.74逐步下降到0.58，同行業對比如表3.2所示：表3.2現金購銷比率單位：萬元2024年2023年2022年2021年2020年現金購銷比率0.580.680.720.740.74同行業現金購銷比率0.650.750.800.810.81經營活動產生的現金流量凈額11249.354950.032186.584477.661463.57營業收入53524.4059722.9963686.6351494.2944273.92銷售現金凈流量/營業收入21.02%8.29%3.43%8.70%3.31%同行業銷售現金凈流量/營業收入23.12%9.12%3.77%9.57%3.64%數據來源：年度報告H花卉股份有限公司現金購銷比率2021年下降，而且低于同行業標準，說明公司經營活動銷售現金凈流量讓然低于同行業公司，同理銷售現金凈流量/營業收入2020-2024年H花卉股份有限公司雖然提高，但是對比同行業仍然較低，反映銷售現金凈流量規模來說有點低。可見H花卉股份有限公司現金流量周轉速度變慢，而且導致H花卉股份有限公司償債能力下降，主要是因為2022-2024年H公司采取了擴張戰略。公司發展時并沒有仔細考慮現金流的資金鏈風險和后續帶來的影響，現階段，從該公司一直堅持采取的經營策略就能發現企業以擴張戰略為主。在大肆擴張的過程中，企業需要大量的現金流支持，但是企業的運營發展所能提供的現金流總額有限，企業不得不需要進行的大量融資從而達到需要資金的數量。根據前文資料分析中的數據指標發現2021年H花卉股份有限公司分紅系數增大，企業不必要現金流流出額度較多。3.2企業長期投資較少相應全部現金凈流量比率從0.12提高到0.13，但是2021年開始從0.38下降到0.13，這反映了公司經營活動現金創造能力滿足投融資現金支出的能力下降，反映規模擴張過快。H花卉股份有限公司管理層通過實施擴張型戰略根本出發點是為了充分利用內部資金來源，能夠有足夠的資金來源去把握投資機會，從而擴大規模。近幾年實施大幅內外投資，想要塑造公司的獨特企業優勢。但是，卻忽視了把資金合理利用進行有效投資。投資活動效益下降，開展投資可行性研究不足，在進行沒有進行相應的論證，致使投資決策不嚴謹，把市場銷售可行性研究作為準備投資的前提。雖然采用大規模擴張的手段在一定程度上對H花卉股份有限公司的經營效益產生作用。但是，這反而會使得該公司的后續投資活動現金流量受到影響，最后的結果也將是得不償失。根據上述的研究分析不難發現，H花卉股份有限公司從2020-2024年組織結構一直處于一股獨大的階段，大股東決策缺乏制約，沒有經過集體決策和項目評審。大股東管理者將更多的目光定位于銷售利潤指標上，忽視了企業的投資風險運營分析，再加之企業實行的盲目擴張的投資計劃，導致投資過程中看重眼前利潤，忽視企業長期擴大再生產的問題，從產業鏈價值視角出發，企業產品設計拘泥于服務環節，導致眾多產品與客戶需求出現差異，產品受歡迎程度較低，投資活動收益降低，且造成風險系數大。3.3償還債務能力較低2020-2024年H公司流動比率低于2，觀察償債能力可以看出公司經營現金凈流量對負債比率的情況不太符合行業標準的要求，短期財務風險增加，銀行對其貸款限制較大，導致籌資難度增加，因此大舉借入外部資金，增加了企業債務的風險，負債率較高，再加上短期債務占比較大，這會導致短期償債風險大大增加，進而難以償還短期債務而出現破產危機。3.4經營管理水平較低我找到了H公司的營運能力表并且對其進行分析，該公司的經營管理情況如表3.3所示：表3.3H花卉股份有限公司營運能力表科目\時間20242023202220212020營業周期(天)179.85172.0579.07150.34161.12存貨周轉率(次)3.844.224.553.713.31存貨周轉天數(天)93.7785.2879.0797.17108.87應收賬款周轉天數(天)86.0886.77--53.1752.25凈資產收益率6.90%5.50%8.07%6.84%8.99%銷售凈利率5.36%3.90%5.58%5.11%6.72%銷售毛利率31.33%30.13%28.26%27.38%27.37%數據來源：年度報告從表3-3可以看出，2020-2024年H花卉股份有限公司存貨周轉率下降、應收賬款運作時間提升，說明營運效率下降，而且凈資產收益率從2022年下降，說明經營管理能力下降導致盈利能能力和營運能力下降，而且。H花卉股份有限公司投資活動主要是對內購置設備，對外擴張市場，然而公司近年來收益能力下降，投資周期較長，成本費用提高，購銷比率都呈現下降態勢。可見投資活動效益下降，一般情況下，企業的資金預算管理流程復雜，由上表可知，資金預算不僅涉及到各個部門，而且需要反復商討確定，但是從表中觀察得出，該公司的投資資金預算管理現狀還需要提升，它對于市場風向把握不夠精準，發展目光沒有放長遠，只是根據對市場經營環境的理解與推測做出的決定，資金發展規劃大多數是短期經濟，規劃上看就有些預測不合理，形成了只注重眼前的經濟預算目標公司成立時間不長，在經營過程中更加注重業績，在一味追求業績的企業文化下，公司采取寬松的營銷手段，造成客戶還款時間不確定，應收賬款持續增加，加上應收賬款管理體系仍然需要進行完善，部分環節管理有待加強，無法對應收賬款采取目標內的控制，企業的經營活動中的現金流管理水平仍亟待提升。明確規定考核細則可以加強應收賬款的管理，但是觀察公司管理可以看出目前的應收賬款沒有分配明確的規定考核標準，這種情況不太合理，而公司員工的薪資體系是業績加底薪，所以公司本身沒有要求員工重視應收賬款，這種情況下，這個問題會導致企業的應收賬款增加值過快，已經給公司埋下了安全隱患，加之后期追責力度不夠，導致企業壞賬數量直線上升，損害了公司的利益通過2021-2023年H花卉股份有限公司存貨周轉率下降，從百分之32下降到百分之27，說明市場消息效率降低，該公司管理人員，對于市場銷售風險的防范意識十分的淡薄，也沒有進行自身市場銷售風險評判與分析工。公司目前大股東股份占有額將近半數，存在大股東專斷的控制問題，大股東對市場行業調研不夠嚴謹與重視、企業整體定位把握不太明確，所以沒有切實關于公司的風險識別體系，因此會存在擴張失誤進而導致進行貸款，且公司中最主要的防控風險體系沒有使用，也存在了風險

4.H花卉股份有限公司現金流量管理原因分析4.1缺少與行業及公司現金流特點相匹配的預測及預警機制H花卉的現金流量管理制度，制度主要是一方面單獨的業務程序，沒有立足公司日常活動整體來進行動態化的管理。作了普遍認知，但是仍然不夠重視，沒從連續時間線或長期經營中查看現金流出存在季節性規律，只注重事后查看問題，沒有足夠重視企業發展前的監控與發展時的控制，也沒有根據企業發展規律部署相應流程，資金籌集方式很局限，一般來說現金流入占比很高，且依賴銀行借款等方式，這都體現了公司較高的財務風險，在針對風險方面的提示警告方面不全面4.2現金流量預算缺乏長期規劃該公司管理制度一直存在且不斷修改，但是觀察制度可以得出一個結論，盡管該公司從編制體系、日常流程、考評制度都進行了明確規定，但是還缺少針對性的現金流詳細執行、管理規定。只有在現金短缺、需要動用現金來繳納稅款的時候才注重現金流管理。例如該公司只在制定資金支付審批制度時，只對于資金計劃審批付款和相應部門的權限和職責審批詳細進行了描述，每個月內各個部門需要提交資金使用計劃等具體事項，但是公司一些部門遇到使用短期資金安排規劃時，急需年度進行的現金流量預算、長遠資金目標與之相配合公司各級在執行每月度資金計劃時，僅就短期內資金的使用安排進行籌劃，缺乏長期的資金計劃與年度預算中的現金流量預算難以進行匹配。短期規劃是很重要，但是只能看到現在的一些小問題，不能看到市場中存在的商機與威脅，無法對公司進行全面管理，導致公司發展會存在被動性且較同行業發展緩慢4.3應收賬款的收回缺乏科學有效的方法H花卉的管理上在對應收賬款持續監控意識還沒有形成，對員工來說，公司較為注重他們的銷售能力，鼓勵他們多進行銷售，但是對負責應收賬款的財務人員的職責分配不明，且公司內部對于回收應收賬款并非特別重視，且沒有明確規定負責人，導致需要收回賬款時各個部門都沒有明確的劃分，不知道這個事情需要誰負責，缺少專人來催收促客戶交付賬款和后續貨款的收付問題，導致員工相互推諉職責，后續收回賬款難度較大。而公司來說注重銷售能力，對應收賬款的一些內容細則設置不夠完善，對于賒銷對象、條件沒有進行詳細調查與規定，造成細則制定時不夠規范，后續處理事情難度直線上升，直接影響應收賬款的處理，很可能變成壞賬、爛賬。4.4籌資結構單一近年來人民生活水平提高，花卉市場上原來主要由城市綠化、集團布景等轉變成個人消費，該公司擁有標準化的種植規模，是行業內大中型產業，但仍存在花卉苗木種植內存在散、零亂、種植大棚布局分散的問題，盡管黨和國家扶持下逐漸壯大，融資規模逐步上升，但是對外籌集資金的吸引力有限，盡管國內融資方式較多，但是花卉產業主要還是由政府融資、銀行貸款融資等組成。但由于市場上家庭種植占大部分，售價一直很低，且花卉規模效益不能得到保障，銀行融資評測時不能符合規定，銀行借款少之又少，于是導致了企業不得不尋求政府的財政補貼，但是對于一個公司來說，政策性補助只能緩解燃眉之急，沒有金融的主導作用，任何產業都難以發展擴大。長遠看來還是需要另尋出路，但是那些也需要前期資金大量投入，這些問題嚴重影響了公司花卉產品質量和經濟效益的進一步提高。5.H花卉股份有限公司現金流量的改進對策5.1提高管理者的現金流量管理意識現金流量管理意識是每個管理者必備素質之一，一方面，它推進了現金流量管理體系的不斷發展；另一方面，它決定了現金流量管理的效果。首先，對管理層與財務人員則需要對此專業性系統性的學習從而更加專業的具備這種意識，其次對于不同職位的員工進行工作內容相關的培訓，提高員工工作能力，在全公司形成一種學習的良好氛圍，形成一個現代化的管理團隊，方便管理者逐步完善一個具有現代思維的公司現金流管理并非只是決策人員應負責的問題，它涉及公司的方方面面，每個員工都需要重視其重要性，而管理人員更需要全面理解，并且不斷完善其缺點，做出可供公司長期發展的決策。公司員工要采用相同的管理制度并且進行良性溝通，所以根據公司的存在情況量身打造制度并要求所有人遵守，利用宣傳教育等企業文化方式讓企業員工逐步了解并全面明晰現金流量管理工作，參與到其中，公司的健康發展不能離開每個員工的付出，而對于直接接觸的財務人員和管理人員就需要額外培訓更核心的問題，進行有針對性的學習，不斷提高自身的職業技能與素質，組建一支現代化的管理隊伍，而管理層要在方向上把握好公司的走向，逐步建立形成一個成熟公司的管理系統，加強現金流監管，利用先進的管理體系對企業進行層層加固，在實現價值最大化的前提下保證良好的現金流，不能顧此失彼，這能減少經營風險。5.2加強現金流量的預算管理加強控制，財務資產部門的現金預算管理人員通過查看審批的年度預算報告從而細化責任，確定預算目標，各業務部門根據部門內的發展情況、現金支出等問題進行編制現金收支預算單，并最終由部門業務主任進行詳細審核，發放各業務部門批準過的現金預算額度，將發放的現金預算作為查看管理的一種方法，可以系統性、全面性了解公司出現情況，避免出現資金短缺或者超額發放導致各部門不平衡，或者資金浪費。從這種細微環節入手可以仔細辨別出現的問題，嚴格把控并及時調整避免出現的不利情況，有利于日常經營的正常管理。5.3制定合理催收應收賬款的辦法公司在合作前需要先行了解一下客戶公司的日常經營情況、運行情況，是否有能力償還貨款，在進行合作時保留好合作證據例如發票、合同等。如有特殊情況無法收回應收款，這些材料就是證據，也可以尋找公證人進行擔保或者要求對方給商業承兌匯票或銀行承兌匯票，這樣對方無法支付貨款時也沒有太大影響。公司在進行貨款收回時，則要先弄清欠錢的原因。是對方公司的疏忽，忘記給付貨款時間還是不滿意，是資金運轉困難還是不想交錢，如果對方公司確有其難處，應匯報上級，看是否可以延遲交付時間，重新簽訂合同。為了避免一個人負責會不夠細致、全面，容易出現紕漏，可以在不同時期由多個人員進行負責，并確立總負責人，在催收款項時需要提前準備該用的資料和票據等、并計算可以最大額度償還的金額，避免壞賬、死賬，實行有差別措施用來應對不一樣的情況。收款時要切實投入，不怕困難重重，不斷完成目標。可以先去找初始聯系人。避免客戶相互推卸責任、浪費精力還找不到負責人。在收回貨款中避免發生沖突而導致出現合作關系破裂的話，收款就會受到很大影響。但也不能怕正常交付貨款會合作不暢。貨到付款的情況少之又少，但是雙方約定時間付款，到期付款就是理所應當，催款員工需要及時提醒客戶付款時間，避免客戶遺忘，只是害怕催促款項會導致合作關系終止而不敢要賬，只會對公司造成損失，客戶也不會再遵守信用。其實只要誠心合作，這完全是一種溝通行為。當然，如果客戶一直拖欠，可以及時匯報領導，停止合作，貨款盡量及時收回，因為時間越久，收回難度就越大，貨款一般需要全額付款，雖說定期付款可以解決收款問題但是不如全部收回，因為公司一直承擔風險。最后如果客戶一直不交付貨款可以尋求法律的幫助進行催收賬款。但如果應收賬款不能收回的情況是公司自身造成的話，就需要企業先查看自己追收賬款的情況是否有紕漏或者是產品的質量沒有達到預期目標，努力完善自身不合理的問題，并且使用專業人才進行查看不完善催收制度，逐步進行完善，合理制定催收賬款的辦法5.4完善營運資金管理成績評價系統對于公司的管理營運資金體系和評價系統需要多參考前人的理論研究、思考結果和應對措施，仔細學習行業標桿的成功之處，并且多方進行研究調查，進行逐步完善，取其精華，棄其糟粕，使營運資金績效與考核評價相互配合，共同完善，在渠道管理的基礎上建立一套績效評價系統來監管營運資金。系統一共兩個方面，將公司產業鏈上的供給、生產并且最后銷售的流程與營運資金進行統籌規劃形成一個考察機制，可全方位對考察企業營運效果，這個系統可以清晰查看營運資金和流程管理兩方面關系，既可以考核發展成績，同時也能考核各