2025年注冊稅務師稅法二重點難點匯編及模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅（10題）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.銷售不動產C.銷售無形資產D.提供修理修配勞務2.一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照規定可以享受以下哪種稅收優惠政策？A.10%的稅率B.6%的稅率C.3%的稅率D.免征增值稅3.一般納稅人銷售自產的農產品，按照規定可以享受以下哪種稅收優惠政策？A.13%的稅率B.9%的稅率C.3%的稅率D.免征增值稅4.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售無形資產D.出口貨物5.增值稅一般納稅人銷售不動產，應按照以下哪種稅率計稅？A.6%B.9%C.13%D.11%6.一般納稅人銷售自產的自用應稅消費品，按照規定可以享受以下哪種稅收優惠政策？A.13%的稅率B.9%的稅率C.3%的稅率D.免征增值稅7.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是：A.出口貨物B.農業生產者銷售自產農產品C.教育機構提供教育服務D.紅十字會銷售救護車8.一般納稅人銷售服務、無形資產或者不動產，按照規定可以享受以下哪種稅收優惠政策？A.6%B.9%C.3%D.免征增值稅9.下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是：A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費C.將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送他人D.將自產、委托加工或購進的貨物用于投資10.一般納稅人銷售應稅貨物，應按照以下哪種稅率計稅？A.6%B.9%C.13%D.11%二、企業所得稅（10題）1.企業所得稅的納稅義務人是指：A.在中國境內設立的居民企業B.在中國境內設立的非居民企業C.在中國境內設立的個人獨資企業D.在中國境內設立的合作企業2.企業所得稅的稅率是多少？A.15%B.25%C.20%D.30%3.企業取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的是：A.財產轉讓所得B.利息所得C.租金所得D.以上都是4.企業發生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是：A.職工工資及福利費B.財產損失C.稅金及附加D.以上都是5.企業轉讓股權所得，應按照以下哪種方式計算？A.按照轉讓所得減去原投資成本后的余額計稅B.按照轉讓所得計稅C.按照原投資成本計稅D.按照公允價值計稅6.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：A.職工工資及福利費B.財產損失C.稅金及附加D.股息7.企業所得稅的納稅期限是多少？A.每年1月1日至12月31日B.每季度1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日、10月1日至12月31日C.每年1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日、10月1日至12月31日D.每年7月1日至12月31日8.企業取得下列收入中，應計入應納稅所得額的是：A.財產轉讓所得B.利息所得C.租金所得D.以上都是9.企業發生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是：A.職工工資及福利費B.財產損失C.稅金及附加D.以上都是10.企業轉讓股權所得，應按照以下哪種方式計算？A.按照轉讓所得減去原投資成本后的余額計稅B.按照轉讓所得計稅C.按照原投資成本計稅D.按照公允價值計稅四、個人所得稅（10題）1.個人所得稅的納稅人是指：A.中國公民B.在中國境內有住所的個人C.在中國境內居住滿一年的個人D.以上都是2.個人所得稅的稅率分為幾個級距？A.3個B.4個C.5個D.6個3.個人取得下列收入中，免征個人所得稅的是：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產租賃所得4.個人轉讓自用達5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅，以下哪項不符合免稅條件？A.房屋所有權發生轉移B.房屋原值超過200萬元C.轉讓方為個人D.轉讓行為發生在2010年1月1日以后5.個人取得的下列所得中，適用綜合所得稅率計征的是：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.以上都是6.個人捐贈款物，下列哪種情況下可以全額扣除？A.捐贈給公益性社會團體B.捐贈給學校C.捐贈給個人D.捐贈給政府部門7.個人取得的下列所得中，應繳納個人所得稅的是：A.股息紅利所得B.利息所得C.租金所得D.以上都是8.個人購買符合條件的小型微利企業股權，下列哪種情況下可以享受優惠稅率？A.個人購買企業股權滿1年B.個人購買企業股權滿2年C.個人購買企業股權滿3年D.個人購買企業股權滿4年9.個人取得下列所得中，免征個人所得稅的是：A.財產租賃所得B.利息所得C.財產轉讓所得D.以上都不是10.個人取得下列所得中，適用20%比例稅率計征的是：A.勞務報酬所得B.特許權使用費所得C.利息所得D.以上都是五、財產稅（10題）1.財產稅是指：A.對不動產征收的稅B.對動產征收的稅C.對所有財產征收的稅D.對特定財產征收的稅2.土地增值稅的納稅人是：A.土地所有者B.土地使用者C.土地轉讓者D.土地開發者3.房產稅的征稅對象是：A.房屋所有人B.房屋使用人C.房屋購買人D.房屋租賃人4.車輛購置稅的征稅對象是：A.車輛所有人B.車輛使用者C.車輛購買人D.車輛租賃人5.資源稅的征稅對象是：A.礦產資源B.森林資源C.水資源D.以上都是6.土地增值稅的稅率是多少？A.3%B.5%C.10%D.15%7.房產稅的稅率是多少？A.1.2%B.1.5%C.2%D.3%8.車輛購置稅的稅率是多少？A.10%B.15%C.20%D.25%9.資源稅的稅率是多少？A.3%B.5%C.10%D.15%10.下列哪項不屬于財產稅的范疇？A.房產稅B.車輛購置稅C.營業稅D.資源稅六、關稅（10題）1.關稅是：A.對進口商品征收的稅B.對出口商品征收的稅C.對過境商品征收的稅D.對轉口商品征收的稅2.關稅的征稅對象是：A.進口商品B.出口商品C.過境商品D.轉口商品3.關稅的稅率分為幾種？A.3種B.4種C.5種D.6種4.下列哪項不屬于關稅減免的范圍？A.外交人員進口自用物品B.捐贈的物資C.出口商品D.國際組織進口的物品5.關稅的完稅價格是指：A.進口商品的成交價格B.出口商品的成交價格C.進口商品的關稅D.出口商品的關稅6.下列哪項不屬于關稅的征收范圍？A.進口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.轉口貨物7.關稅的計算公式是：A.關稅=完稅價格×關稅稅率B.關稅=完稅價格÷關稅稅率C.關稅=完稅價格+關稅稅率D.關稅=完稅價格-關稅稅率8.關稅的納稅人是：A.進口商品的買方B.出口商品的賣方C.過境貨物的運輸公司D.轉口貨物的代理商9.關稅的征收機關是：A.稅務機關B.海關C.財政部門D.外貿部門10.下列哪項不屬于關稅的特點？A.比較穩定B.比較透明C.比較復雜D.比較靈活本次試卷答案如下：一、增值稅（10題）1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產、銷售無形資產和提供修理修配勞務，但不包括出口貨物。2.A解析：一般納稅人銷售自行開發的軟件產品，可以享受10%的稅率。3.C解析：一般納稅人銷售自產的農產品，可以享受3%的稅率。4.D解析：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和出口貨物。5.B解析：一般納稅人銷售不動產，應按照9%的稅率計稅。6.D解析：一般納稅人銷售自產的自用應稅消費品，可以免征增值稅。7.D解析：紅十字會銷售救護車屬于增值稅免稅項目。8.B解析：一般納稅人銷售服務、無形資產或者不動產，可以享受9%的稅率。9.D解析：增值稅視同銷售行為包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、用于集體福利或個人消費、無償贈送他人和用于投資。10.C解析：一般納稅人銷售應稅貨物，應按照13%的稅率計稅。二、企業所得稅（10題）1.D解析：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立的居民企業和非居民企業。2.B解析：企業所得稅的稅率為25%。3.D解析：企業取得的財產轉讓所得、利息所得、租金所得均應計入應納稅所得額。4.D解析：企業發生的職工工資及福利費、財產損失、稅金及附加均可以在計算應納稅所得額時扣除。5.A解析：企業轉讓股權所得，應按照轉讓所得減去原投資成本后的余額計稅。6.C解析：企業發生的財產損失不得在計算應納稅所得額時扣除。7.B解析：企業所得稅的納稅期限為每季度1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日、10月1日至12月31日。8.D解析：企業取得的財產轉讓所得、利息所得、租金所得均應計入應納稅所得額。9.D解析：企業發生的職工工資及福利費、財產損失、稅金及附加均可以在計算應納稅所得額時扣除。10.A解析：企業轉讓股權所得，應按照轉讓所得減去原投資成本后的余額計稅。三、個人所得稅（10題）1.D解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、在中國境內居住滿一年的個人。2.C解析：個人所得稅的稅率分為5個級距。3.D解析：個人取得的財產轉讓所得、利息所得、租金所得均應繳納個人所得稅。4.B解析：個人轉讓自用達5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅，但房屋原值超過200萬元不符合免稅條件。5.D解析：個人取得的財產轉讓所得、利息所得、租金所得均適用綜合所得稅率計征。6.A解析：個人捐贈給公益性社會團體可以全額扣除。7.D解析：個人取得的財產轉讓所得、利息所得、租金所得均應繳納個人所得稅。8.B解析：個人購買符合條件的小型微利企業股權，購買滿2年可以享受優惠稅率。9.D解析：個人取得的財產轉讓所得、利息所得、租金所得均應繳納個人所得稅。10.D解析：個人取得的財產轉讓所得、利息所得、租金所得均適用20%比例稅率計征。四、財產稅（10題）1.D解析：財產稅是對特定財產征收的稅。2.C解析：土地增值稅的納稅人是土地轉讓者。3.A解析：房產稅的征稅對象是房屋所有人。4.A解析：車輛購置稅的征稅對象是車輛所有人。5.A解析：資源稅的征稅對象是礦產資源。6.B解析：土地增值稅的稅率為5%。7.A解析：房產稅的稅率為1.2%。8.A解析：車輛購置稅的稅