2025年稅務師稅法一高頻考點專項模擬試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：測試考生對增值稅法律制度相關知識的掌握程度，包括增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計算方法、稅收優惠等。1.增值稅的納稅人包括以下哪些情形？（）A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務B.在我國境內銷售服務、無形資產或者不動產C.在我國境外銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務D.在我國境外銷售服務、無形資產或者不動產2.增值稅的征稅范圍包括以下哪些情形？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務、無形資產或者不動產D.出口貨物3.增值稅的稅率包括以下哪些選項？（）A.13%B.9%C.6%D.0%4.增值稅的計算方法包括以下哪些選項？（）A.直接計算法B.進項稅額轉出法C.銷項稅額抵扣法D.減半征收法5.增值稅的稅收優惠包括以下哪些情形？（）A.納稅人出口貨物B.納稅人銷售農產品C.納稅人銷售舊貨D.納稅人提供教育服務6.增值稅專用發票的開具和使用，以下哪些說法是正確的？（）A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售服務、無形資產或者不動產的合法憑證B.增值稅專用發票的開具和使用，應當遵守《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》C.增值稅專用發票的開具和使用，不得偽造、變造或者非法購買、出售D.增值稅專用發票的開具和使用，應當與實際經營情況相符7.增值稅納稅申報有哪些方式？（）A.紙質申報B.電子申報C.郵寄申報D.代理申報8.增值稅納稅期限有哪些規定？（）A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.以上都是9.增值稅的納稅地點有哪些規定？（）A.銷售方所在地B.購買方所在地C.經營所在地D.辦理稅務登記地10.增值稅的稅務處罰有哪些情形？（）A.偽造、變造增值稅專用發票B.非法購買、出售增值稅專用發票C.違反增值稅專用發票開具和使用規定D.以上都是二、企業所得稅法律制度要求：測試考生對企業所得稅法律制度的掌握程度，包括企業所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計算方法、稅收優惠等。1.企業所得稅的納稅人包括以下哪些情形？（）A.在我國境內設立的企業B.在我國境外設立的企業C.我國境內的居民企業D.我國境外的居民企業2.企業所得稅的征稅范圍包括以下哪些情形？（）A.企業所得B.個人所得C.企業收益D.個人收益3.企業所得稅的稅率包括以下哪些選項？（）A.25%B.20%C.15%D.10%4.企業所得稅的計算方法包括以下哪些選項？（）A.直接計算法B.分攤法C.抵扣法D.遞延法5.企業所得稅的稅收優惠包括以下哪些情形？（）A.符合條件的高新技術企業B.符合條件的小型微利企業C.符合條件的民族自治地方企業D.以上都是6.企業所得稅的納稅申報有哪些方式？（）A.紙質申報B.電子申報C.郵寄申報D.代理申報7.企業所得稅的納稅期限有哪些規定？（）A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.以上都是8.企業所得稅的納稅地點有哪些規定？（）A.企業所在地B.辦理稅務登記地C.注冊資本所在地D.以上都是9.企業所得稅的稅務處罰有哪些情形？（）A.偽造、變造企業所得稅申報表B.非法購買、出售企業所得稅申報表C.違反企業所得稅申報規定D.以上都是10.企業所得稅的關聯交易有哪些規定？（）A.關聯方不得進行不公平交易B.關聯方交易應當符合獨立交易原則C.關聯方交易應當依法納稅D.以上都是三、個人所得稅法律制度要求：測試考生對個人所得稅法律制度的掌握程度，包括個人所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計算方法、稅收優惠等。1.個人所得稅的納稅人包括以下哪些情形？（）A.在我國境內取得所得的個人B.在我國境外取得所得的個人C.我國境內的居民個人D.我國境外的居民個人2.個人所得稅的征稅范圍包括以下哪些情形？（）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對外投資所得D.以上都是3.個人所得稅的稅率包括以下哪些選項？（）A.3%B.10%C.20%D.25%4.個人所得稅的計算方法包括以下哪些選項？（）A.直接計算法B.按月累計法C.按年累計法D.以上都是5.個人所得稅的稅收優惠包括以下哪些情形？（）A.符合條件的殘疾人B.符合條件的軍烈屬C.符合條件的留學回國人員D.以上都是6.個人所得稅的納稅申報有哪些方式？（）A.紙質申報B.電子申報C.郵寄申報D.代理申報7.個人所得稅的納稅期限有哪些規定？（）A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.以上都是8.個人所得稅的納稅地點有哪些規定？（）A.居民個人所在地B.辦理稅務登記地C.取得所得地D.以上都是9.個人所得稅的稅務處罰有哪些情形？（）A.偽造、變造個人所得稅申報表B.非法購買、出售個人所得稅申報表C.違反個人所得稅申報規定D.以上都是10.個人所得稅的境外所得有哪些規定？（）A.境外所得可以免征個人所得稅B.境外所得應當按照規定繳納個人所得稅C.境外所得可以抵扣境內已納稅額D.以上都是四、稅收征收管理法律制度要求：測試考生對稅收征收管理法律制度的掌握程度，包括稅收征收管理的原則、程序、法律責任等。1.稅收征收管理的原則包括以下哪些？（）A.法律先行原則B.依法行政原則C.公開、公平、公正原則D.便民、高效原則2.稅收征收管理的程序包括以下哪些環節？（）A.稅務登記B.稅款征收C.稅務檢查D.稅務處罰3.稅務登記的適用范圍包括以下哪些？（）A.企業B.個體工商戶C.個人D.以上都是4.稅款征收的方式包括以下哪些？（）A.納稅人自行申報B.稅務機關核定征收C.稅務機關代征D.以上都是5.稅務檢查的方式包括以下哪些？（）A.自查B.稅務機關檢查C.第三方審計D.以上都是6.稅收法律責任包括以下哪些情形？（）A.違反稅務登記規定B.隱瞞、謊報應納稅額C.拖欠稅款D.以上都是五、稅收法律關系要求：測試考生對稅收法律關系的理解，包括稅收法律關系的主體、客體、內容等。1.稅收法律關系的主體包括以下哪些？（）A.稅務機關B.納稅人C.稅收代理人D.以上都是2.稅收法律關系的客體包括以下哪些？（）A.稅收權利B.稅收義務C.稅收利益D.以上都是3.稅收法律關系的內容包括以下哪些？（）A.稅收權利B.稅收義務C.稅收責任D.以上都是4.稅收法律關系的特點包括以下哪些？（）A.法律關系的強制性B.法律關系的平等性C.法律關系的穩定性D.以上都是5.稅收法律關系的產生、變更和消滅有哪些情形？（）A.稅法規定B.納稅行為C.稅務機關的行為D.以上都是6.稅收法律關系的爭議解決途徑包括以下哪些？（）A.稅務行政復議B.稅務行政訴訟C.稅收仲裁D.以上都是六、稅收籌劃要求：測試考生對稅收籌劃的理解，包括稅收籌劃的原則、方法、風險等。1.稅收籌劃的原則包括以下哪些？（）A.合法性原則B.經濟性原則C.安全性原則D.以上都是2.稅收籌劃的方法包括以下哪些？（）A.納稅人身份籌劃B.稅收優惠籌劃C.稅收扣除籌劃D.以上都是3.稅收籌劃的風險包括以下哪些？（）A.法律風險B.經濟風險C.稅務風險D.以上都是4.稅收籌劃的目的是什么？（）A.減少稅負B.提高經濟效益C.優化稅收結構D.以上都是5.稅收籌劃的適用對象包括以下哪些？（）A.企業B.個人C.稅收代理人D.以上都是6.稅收籌劃的實施步驟包括以下哪些？（）A.確定籌劃目標B.收集相關信息C.分析籌劃方案D.以上都是本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.A解析：增值稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。2.A解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售服務、無形資產或者不動產。3.A,B,C,D解析：增值稅的稅率分為四檔，分別為13%、9%、6%和0%。4.A,B,C解析：增值稅的計算方法包括直接計算法、進項稅額轉出法和銷項稅額抵扣法。5.A,B,C,D解析：增值稅的稅收優惠包括納稅人出口貨物、銷售農產品、銷售舊貨和提供教育服務等情況。6.A,B,C,D解析：增值稅專用發票的開具和使用應遵守相關法律法規，包括合法性、真實性、完整性等要求。7.A,B,C,D解析：增值稅納稅申報可以通過紙質申報、電子申報、郵寄申報和代理申報等方式進行。8.A,B,C解析：增值稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按年申報。9.A,B,C,D解析：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、經營所在地和辦理稅務登記地。10.A,B,C,D解析：增值稅的稅務處罰包括偽造、變造增值稅專用發票、非法購買、出售增值稅專用發票、違反增值稅專用發票開具和使用規定等情況。二、企業所得稅法律制度1.A,C解析：企業所得稅的納稅人包括在我國境內設立的企業和我國境內的居民企業。2.A,B,C解析：企業所得稅的征稅范圍包括企業所得、個人所得和企業收益。3.A解析：企業所得稅的基本稅率為25%。4.A,B,C解析：企業所得稅的計算方法包括直接計算法、分攤法和抵扣法。5.A,B,C解析：企業所得稅的稅收優惠包括符合條件的高新技術企業、符合條件的小型微利企業和符合條件的民族自治地方企業。6.A,B,C,D解析：企業所得稅的納稅申報可以通過紙質申報、電子申報、郵寄申報和代理申報等方式進行。7.A,B,C解析：企業所得稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按年申報。8.A,B,C,D解析：企業所得稅的納稅地點包括企業所在地、辦理稅務登記地、注冊資本所在地和取得所得地。9.A,B,C,D解析：企業所得稅的稅務處罰包括偽造、變造企業所得稅申報表、非法購買、出售企業所得稅申報表、違反企業所得稅申報規定等情況。10.A,B,C解析：企業所得稅的境外所得應當依法繳納個人所得稅，可以抵扣境內已納稅額。三、個人所得稅法律制度1.A,C解析：個人所得稅的納稅人包括在我國境內取得所得的個人和我國境內的居民個人。2.A,B,C解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得和對外投資所得。3.A,B,C,D解析：個人所得稅的稅率分為四檔，分別為3%、10%、20%和25%。4.A,B,C解析：個人所得稅的計算方法包括直接計算法、按月累計法和按年累計法。5.A,B,C解析：個人所得稅的稅收優惠包括符合條件的殘疾人、符合條件的軍烈屬和符合條件的留學回國人員。6.A,B,C,D解析：個人所得稅的納稅申報可以通過紙質申報、電子申報、郵寄申報和代理申報等方式進行。7.A,B,C解析：個人所得稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按年申報。8.A,B,C,D解析：個人所得稅的納稅地點包括居民個人所在地、辦理稅務登記地、取得所得地和居住地。9.A,B,C,D解析：個人所得稅的稅務處罰包括偽造、變造個人所得稅申報表、非法購買、出售個人所得稅申報表、違反個人所得稅申報規定等情況。10.A,B,C解析：個人所得稅的境外所得應當依法繳納個人所得稅，可以抵扣境內已納稅額。四、稅收征收管理法律制度1.A,B,C,D解析：稅收征收管理的原則包括法律先行原則、依法行政原則、公開、公平、公正原則和便民、高效原則。2.A,B,C,D解析：稅收征收管理的程序包括稅務登記、稅款征收、稅務檢查和稅務處罰等環節。3.A,B,C,D解析：稅務登記的適用范圍包括企業、個體工商戶、個人和特定納稅人。4.A,B,C,D解析：稅款征收的方式包括納稅人自行申報、稅務機關核定征收、