2025年注冊稅務師稅法二重點難點與案例分析解析匯編專項專項專項解題技巧試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：掌握增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算、增值稅專用發票管理等知識點。1.下列各項中，不屬于增值稅納稅人范圍的是（）。A.轉讓無形資產的企業B.銷售不動產的個人C.提供有償服務的個體工商戶D.出口貨物的小規模納稅人2.下列關于增值稅征稅范圍的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務都屬于增值稅征稅范圍B.銷售不動產、轉讓無形資產不屬于增值稅征稅范圍C.出口貨物、進口貨物不屬于增值稅征稅范圍D.銷售自產自用應稅貨物不屬于增值稅征稅范圍3.增值稅一般納稅人的適用稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%4.增值稅一般納稅人銷售應稅貨物，采用一般計稅方法的，應納稅額計算公式為（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額C.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額D.應納稅額=銷售額×稅率-（銷售額×稅率-進項稅額）5.下列關于增值稅專用發票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制B.增值稅專用發票實行一票一稅制度C.增值稅專用發票實行一票一卡制度D.增值稅專用發票實行一票一碼制度二、企業所得稅法律制度要求：掌握企業所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅所得額的計算、稅收優惠等知識點。1.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人范圍的是（）。A.在中國境內注冊登記的企業B.在中國境內設立機構、場所的外國企業C.在中國境內從事生產經營活動的個體工商戶D.在中國境內從事生產經營活動的合伙企業2.下列關于企業所得稅征稅范圍的說法中，正確的是（）。A.企業所得、個體工商戶所得、合伙企業所得都屬于企業所得稅征稅范圍B.企業所得、個體工商戶所得、合伙企業所得不屬于企業所得稅征稅范圍C.企業所得、個體工商戶所得、合伙企業所得中，只有企業所得屬于企業所得稅征稅范圍D.企業所得、個體工商戶所得、合伙企業所得中，只有個體工商戶所得屬于企業所得稅征稅范圍3.企業所得稅的適用稅率為（）。A.15%B.25%C.30%D.35%4.企業所得稅應納稅所得額計算公式為（）。A.應納稅所得額=收入總額-成本、費用和損失B.應納稅所得額=收入總額-成本、費用和損失-準予扣除的項目C.應納稅所得額=收入總額-成本、費用和損失+準予扣除的項目D.應納稅所得額=收入總額-成本、費用和損失-（準予扣除的項目-減免稅額）5.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法中，正確的是（）。A.企業從事國家鼓勵發展的項目，可以享受企業所得稅減免優惠B.企業從事國家限制發展的項目，可以享受企業所得稅減免優惠C.企業從事國家禁止發展的項目，可以享受企業所得稅減免優惠D.企業從事國家允許發展的項目，可以享受企業所得稅減免優惠三、個人所得稅法律制度要求：掌握個人所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算、稅收優惠等知識點。1.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人范圍的是（）。A.在中國境內有住所的個人B.在中國境內無住所，但在中國境內居住滿一年的個人C.在中國境內無住所，且在中國境內居住不滿一年的個人D.在中國境內無住所，且在中國境內居住不滿一年的外國人2.下列關于個人所得稅征稅范圍的說法中，正確的是（）。A.工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得都屬于個人所得稅征稅范圍B.工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得不屬于個人所得稅征稅范圍C.工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得中，只有工資、薪金所得屬于個人所得稅征稅范圍D.工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得中，只有個體工商戶所得屬于個人所得稅征稅范圍3.個人所得稅的適用稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.25%4.個人所得稅應納稅額計算公式為（）。A.應納稅額=應納稅所得額×稅率B.應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數C.應納稅額=應納稅所得額×（1-速算扣除數）×稅率D.應納稅額=應納稅所得額×（1+速算扣除數）×稅率5.下列關于個人所得稅稅收優惠的說法中，正確的是（）。A.下列所得可以免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；國債和國家發行的金融債券利息；按照國家統一規定發給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉業費、復員費、退役金；按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；國務院規定的其他免稅所得。B.下列所得可以減征個人所得稅：殘疾、孤老人員和烈屬的所得；因嚴重自然災害造成重大損失的；其他經國務院財政部門批準減稅的。C.下列所得可以免征個人所得稅：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；國債和國家發行的金融債券利息；按照國家統一規定發給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉業費、復員費、退役金；按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；國務院規定的其他免稅所得。D.下列所得可以減征個人所得稅：殘疾、孤老人員和烈屬的所得；因嚴重自然災害造成重大損失的；其他經國務院財政部門批準減稅的。四、其他相關稅種要求：掌握城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅等稅種的基本概念、納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算等知識點。1.城鎮土地使用稅的征稅對象是（）。A.土地使用權B.土地所有權C.土地承包經營權D.土地租賃權2.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A.房產稅的納稅人是房屋的所有人B.房產稅的納稅人是房屋的租賃人C.房產稅的納稅人是房屋的使用人D.房產稅的納稅人是房屋的抵押權人3.車船稅的征稅對象是（）。A.車輛B.船舶C.車輛和船舶D.車輛或船舶4.印花稅的征稅范圍包括（）。A.產權轉移書據B.訂購合同C.技術合同D.以上都是5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的評估價值C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的租賃價值D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的購買價格五、稅收征收管理法律制度要求：掌握稅收征收管理的原則、程序、法律責任等知識點。1.稅收征收管理的原則不包括（）。A.依法征稅原則B.公平稅負原則C.便民原則D.懲罰原則2.稅收征收管理的程序包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查3.下列關于稅收違法行為的說法中，正確的是（）。A.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅B.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、漏稅C.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、欠稅D.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、滯納4.稅務機關在稅務檢查中發現納稅人有稅收違法行為，應當（）。A.立即采取強制措施B.依法進行調查取證C.立即對納稅人進行處罰D.通知納稅人進行陳述和申辯5.下列關于稅收法律責任的說法中，正確的是（）。A.稅收違法行為不承擔法律責任B.稅收違法行為應當承擔相應的法律責任C.稅收違法行為不承擔民事責任，但承擔刑事責任D.稅收違法行為不承擔刑事責任，但承擔民事責任六、稅收籌劃與納稅咨詢要求：掌握稅收籌劃的基本原則、方法、納稅咨詢的程序等知識點。1.稅收籌劃的基本原則不包括（）。A.合法性原則B.有效性原則C.稅收優惠原則D.利益最大化原則2.稅收籌劃的方法包括（）。A.轉移收入法B.轉移成本法C.轉移利潤法D.以上都是3.納稅咨詢的程序包括（）。A.納稅人提出咨詢B.咨詢機構接受咨詢C.咨詢機構進行調研D.咨詢機構出具咨詢報告本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.D解析思路：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。出口貨物的小規模納稅人雖然出口貨物，但屬于小規模納稅人范疇，不屬于增值稅納稅人。2.A解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。出口貨物和進口貨物也屬于增值稅征稅范圍。3.D解析思路：增值稅一般納稅人的適用稅率為13%，這是我國現行增值稅的一般稅率。4.B解析思路：采用一般計稅方法的增值稅一般納稅人，應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。5.A解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，這是增值稅專用發票管理的基本規定。二、企業所得稅法律制度1.C解析思路：企業所得稅納稅人是指在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。個體工商戶和合伙企業不屬于企業所得稅納稅人。2.A解析思路：企業所得稅征稅范圍包括企業所得、個體工商戶所得、合伙企業所得等。這些所得都屬于企業所得稅征稅范圍。3.B解析思路：企業所得稅的適用稅率為25%，這是我國現行企業所得稅的基本稅率。4.A解析思路：企業所得稅應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-成本、費用和損失。5.A解析思路：企業所得稅稅收優惠包括免稅、減稅、加計扣除等。省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金等可以免征個人所得稅。三、個人所得稅法律制度1.C解析思路：個人所得稅納稅人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所但在中國境內居住滿一年的個人、在中國境內無住所且在中國境內居住不滿一年的個人。2.A解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶所得、稿酬所得等。這些所得都屬于個人所得稅征稅范圍。3.B解析思路：個人所得稅的適用稅率為10%，這是我國現行個人所得稅的基本稅率。4.B解析思路：個人所得稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數。5.A解析思路：個人所得稅稅收優惠包括免稅、減稅、加計扣除等。省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金等可以免征個人所得稅。四、其他相關稅種1.A解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象是土地使用權，即土地使用者對土地享有使用、收益的權利。2.A解析思路：房產稅的納稅人是房屋的所有人，即房屋產權的持有者。3.C解析思路：車船稅的征稅對象是車輛和船舶，即車輛的所有人和船舶的所有人。4.D解析思路：印花稅的征稅范圍包括產權轉移書據、訂購合同、技術合同等，涵蓋了多種經濟活動中的合同。5.A解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積，這是計算城鎮土地使用稅的基礎。五、稅收征收管理法律制度1.D解析思路：稅收征收管理的原則包括依法征稅原則、公平稅負原則、便民原則等，不包括懲罰原則。2.D解析思路：稅收征收管理的程序包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等，涵蓋了稅收征收的各個環節。3.B解析思路：稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、漏稅等，其中漏稅是指納稅人未按照規定申報納稅的行為。4.B解析思路：稅務機關在稅務檢查中發現納稅