2025年稅務師稅法一模擬試卷：稅務師考試真題匯編與模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。下列各小題備選答案中，只有一個符合題意，請將正確答案的序號填入括號內(nèi)）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，為增值稅的納稅人B.銷售免稅貨物的單位和個人，不屬于增值稅納稅人C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.增值稅納稅人分為增值稅專用發(fā)票納稅人和非增值稅專用發(fā)票納稅人2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率適用于銷售或進口基本生活必需品C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅適用稅率由納稅人自行選擇3.下列關于增值稅應納稅額的計算方法，正確的是（）。A.增值稅應納稅額=銷售額×適用稅率B.增值稅應納稅額=銷售額×（1+適用稅率）-進項稅額C.增值稅應納稅額=銷售額×（1-適用稅率）-進項稅額D.增值稅應納稅額=銷售額-進項稅額4.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為取得索取銷售款的憑據(jù)的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的次月5.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票的領用實行備案制度C.增值稅專用發(fā)票的領用實行登記制度D.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制6.下列關于增值稅出口退稅管理的說法，正確的是（）。A.出口企業(yè)應憑出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票等憑證向稅務機關申請出口退稅B.出口企業(yè)應在貨物出口后的次月向稅務機關申請出口退稅C.出口企業(yè)應在貨物出口后的次月15日前向稅務機關申請出口退稅D.出口企業(yè)應在貨物出口后的次月30日前向稅務機關申請出口退稅7.下列關于增值稅稅收優(yōu)惠管理的說法，正確的是（）。A.稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠，納稅人應當自行申請B.稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠，稅務機關應當主動告知納稅人C.稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠，納稅人申請后，稅務機關應當及時辦理D.稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠，納稅人申請后，稅務機關應當定期審核8.下列關于增值稅納稅申報管理的說法，正確的是（）。A.納稅人應當在納稅期內(nèi)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報B.納稅人應當在納稅期后的次月辦理納稅申報C.納稅人應當在納稅期后的次月15日前辦理納稅申報D.納稅人應當在納稅期后的次月30日前辦理納稅申報9.下列關于增值稅稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務檢查B.稅務機關可以依法對納稅人進行稅務檢查C.稅務機關可以依法對納稅人進行稅務稽查D.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務稽查10.下列關于增值稅納稅爭議處理的說法，正確的是（）。A.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議B.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以直接申請行政復議C.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以先申請行政復議，也可以直接提起行政訴訟D.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先提起行政訴訟，然后可以申請行政復議二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分。下列各小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，請將正確答案的序號填入括號內(nèi)）1.下列關于增值稅的征稅范圍，包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關于增值稅納稅人的分類，包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.普通納稅人D.特種納稅人3.下列關于增值稅稅率，包括（）。A.基本稅率B.低稅率C.零稅率D.特定稅率4.下列關于增值稅應納稅額的計算方法，包括（）。A.銷售額×適用稅率B.銷售額×（1+適用稅率）-進項稅額C.銷售額×（1-適用稅率）-進項稅額D.銷售額-進項稅額5.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間，包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為取得索取銷售款的憑據(jù)的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的次月6.下列關于增值稅發(fā)票管理，包括（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票的領用實行備案制度C.增值稅專用發(fā)票的領用實行登記制度D.增值稅專用發(fā)票的領用實行實名制7.下列關于增值稅出口退稅管理，包括（）。A.出口企業(yè)應憑出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票等憑證向稅務機關申請出口退稅B.出口企業(yè)應在貨物出口后的次月向稅務機關申請出口退稅C.出口企業(yè)應在貨物出口后的次月15日前向稅務機關申請出口退稅D.出口企業(yè)應在貨物出口后的次月30日前向稅務機關申請出口退稅8.下列關于增值稅稅收優(yōu)惠管理，包括（）。A.稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠，納稅人應當自行申請B.稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠，稅務機關應當主動告知納稅人C.稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠，納稅人申請后，稅務機關應當及時辦理D.稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠，納稅人申請后，稅務機關應當定期審核9.下列關于增值稅納稅申報管理，包括（）。A.納稅人應當在納稅期內(nèi)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報B.納稅人應當在納稅期后的次月辦理納稅申報C.納稅人應當在納稅期后的次月15日前辦理納稅申報D.納稅人應當在納稅期后的次月30日前辦理納稅申報10.下列關于增值稅稅收征收管理，包括（）。A.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務檢查B.稅務機關可以依法對納稅人進行稅務檢查C.稅務機關可以依法對納稅人進行稅務稽查D.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務稽查三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷下列各小題的表述是否正確，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”）1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。（）3.增值稅應納稅額=銷售額×適用稅率。（）4.增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的當天。（）5.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，納稅人可以自行購買。（）6.出口企業(yè)應在貨物出口后的次月向稅務機關申請出口退稅。（）7.稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠，納稅人應當自行申請。（）8.納稅人應當在納稅期內(nèi)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報。（）9.稅務機關應當依法對納稅人進行稅務檢查。（）10.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，可以直接提起行政訴訟。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。根據(jù)下列各小題條件，按增值稅有關規(guī)定計算應納稅額）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元，購進不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。請計算該企業(yè)6月份應繳納的增值稅稅額。五、綜合題（本大題共1小題，共20分。根據(jù)下列各小題條件，綜合運用增值稅相關政策，回答問題）2.某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2024年10月出口貨物取得離岸價200萬美元，當月收到出口退稅款20萬元。該公司當月進口原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元。請分析該公司10月份增值稅的核算情況，包括應納稅額、出口退稅及實際應繳納的增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，為增值稅的納稅人。2.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物，這是增值稅出口退稅政策的核心內(nèi)容。3.B解析：增值稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×（1+適用稅率）-進項稅額。4.B解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天，這是增值稅納稅義務發(fā)生的基本規(guī)定。5.A解析：增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，這是發(fā)票管理的相關規(guī)定。6.A解析：出口企業(yè)應憑出口貨物報關單、增值稅專用發(fā)票等憑證向稅務機關申請出口退稅，這是出口退稅的基本程序。7.A解析：稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠，納稅人應當自行申請，這是稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行要求。8.A解析：納稅人應當在納稅期內(nèi)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，這是納稅申報的基本要求。9.A解析：稅務機關應當依法對納稅人進行稅務檢查，這是稅收征收管理的基本規(guī)定。10.A解析：納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議，這是納稅爭議處理的基本程序。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.A,B解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.A,B,C解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。4.A,B,C,D解析：增值稅應納稅額的計算方法有銷售額×適用稅率、銷售額×（1+適用稅率）-進項稅額、銷售額×（1-適用稅率）-進項稅額和銷售額-進項稅額。5.A,B,C解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間包括貨物交付的當天、收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天和取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。6.A,B,C,D解析：增值稅發(fā)票管理包括增值稅專用發(fā)票的印制、領用實行備案制度、登記制度和實名制。7.A,B,C,D解析：增值稅出口退稅管理包括出口企業(yè)憑憑證申請退稅、在次月申請退稅、在次月15日前申請退稅和在次月30日前申請退稅。8.A,B,C,D解析：增值稅稅收優(yōu)惠管理包括納稅人自行申請、稅務機關主動告知、及時辦理和定期審核。9.A,B,C,D解析：增值稅納稅申報管理包括在納稅期內(nèi)辦理、在次月辦理、在次月15日前辦理和在次月30日前辦理。10.A,B,C,D解析：增值稅稅收征收管理包括稅務機關依法進行稅務檢查、稅務稽查和納稅爭議處理的程序。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的分類。2.×解析：增值稅基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物，而不是所有的零稅率都適用于出口貨物。3.√解析：增值稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×（1+適用稅率）-進項稅額。4.×解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天，而不是貨物交付的當天。5.×解析：增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，納稅人不得自行購買。6.√解析：出口企業(yè)應在貨物出口后的次月向稅務機關申請出口退稅，這是出口退稅的規(guī)定。7.√解析：稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠，納稅人應當自行申請，這是稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行要求。8.√解析：納稅人應當在納稅期內(nèi)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，這是納稅申報的基本要求。9.√解析：稅務機關應當依法對納稅人進行稅務檢查，這是稅收征收管理的基本規(guī)定。10.×解析：納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議，不能直接提起行政訴訟。四、計算題1.解析：應納增值稅稅額=銷售額×適用稅率-進項稅額應納增值稅稅額=100萬元×13%-(16萬元+10萬元)應納增值稅稅額=13萬元-26萬元應納增值稅稅額=-13萬元由于應納增值稅稅額為負數(shù)，說明企業(yè)當期購進的貨物和不動產(chǎn)的進項稅額大于銷售額產(chǎn)生的銷項稅額，企業(yè)可以申