2024年初級審計專業技術資格仿真通關試卷帶答案一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。本題共30分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。）1.下列關于審計產生和發展的表述中，不正確的是（）。A.受托經濟責任的確立是審計產生和發展的客觀基礎B.西周時期，我國就出現了帶有審計性質的財政經濟監察工作C.強制審計是政府審計的基本特點D.社會審計在其產生初期，主要是實施詳細審計答案：C。政府審計的基本特點包括獨立性、強制性、權威性等，而強制審計只是其特點之一，并非基本特點，基本特點強調的是更具根本性、代表性的特質，獨立性才是政府審計的基本特點，所以C表述不正確。A選項，受托經濟責任關系的存在是審計產生的前提，當財產所有者將財產經營管理權委托給他人時，需要有監督機制來保證受托者履行責任，這就是審計產生和發展的客觀基礎；B選項，西周時期設有“宰夫”一職，負責對財政收支進行監督，帶有審計性質；D選項，社會審計初期由于企業規模相對較小、業務簡單，主要采用詳細審計的方法對所有交易和賬目進行審查。2.下列有關審計獨立性的表述中，正確的是（）。A.國家審計的獨立性不包括經費來源上的獨立性B.內部審計人員不需要保持獨立性C.社會審計的獨立性要求審計人員保持實質上和形式上的獨立D.獨立性是審計的本質特征，審計具有獨立性就不需要再保持客觀性答案：C。社會審計中，審計人員保持實質上和形式上的獨立是非常重要的。實質上的獨立是指審計人員在精神和態度上保持客觀公正，不受外界干擾和利益誘惑；形式上的獨立是指審計人員在外觀上給人一種獨立于被審計單位的感覺，避免出現可能影響其獨立性的情況。A選項，國家審計的獨立性包括組織、人員、經費和業務工作等方面的獨立，經費來源獨立能保證審計機關不受經費方面的制約，獨立開展工作；B選項，內部審計人員同樣需要保持獨立性，只有保持獨立，才能客觀公正地對本單位的經濟活動進行監督和評價；D選項，獨立性是審計的本質特征，但客觀性也是審計的重要原則，獨立性是實現客觀性的重要保障，二者相輔相成，缺一不可。3.下列各項中，屬于國家審計機關審計處罰措施的是（）。A.責令限期退還被侵占的國有資產B.責令限期繳納應當上繳的款項C.沒收違法所得D.責令調整有關會計賬目答案：C。國家審計機關的審計處罰措施包括警告、通報批評、罰款、沒收違法所得等。A選項“責令限期退還被侵占的國有資產”、B選項“責令限期繳納應當上繳的款項”、D選項“責令調整有關會計賬目”都屬于審計處理措施，審計處理是指審計機關對違反國家規定的財政收支、財務收支行為采取的糾正措施。4.下列有關內部審計報告的表述中，錯誤的是（）。A.內部審計報告的收件人應當是與審計項目有管理和監督責任的機構或人員B.內部審計報告的日期應當是內部審計人員完成審計工作的日期C.內部審計報告應當包括針對被審計單位經營活動和內部控制存在的缺陷提出的審計建議D.內部審計報告的附件是對審計報告正文進行補充說明的文字和數字資料，可有可無答案：D。內部審計報告的附件是對審計報告正文進行補充說明的文字和數字資料，是審計報告的重要組成部分，并不是可有可無的。它可以提供更詳細的證據、數據和分析，幫助報告使用者更好地理解審計發現和結論。A選項，內部審計報告的收件人通常是與審計項目有管理和監督責任的機構或人員，如管理層、董事會等，以便他們能夠根據審計報告采取相應的措施；B選項，內部審計報告的日期一般是內部審計人員完成審計工作的日期，反映了審計工作的截止時間；C選項，內部審計的目的之一就是發現被審計單位經營活動和內部控制存在的缺陷，并提出改進建議，以促進單位的管理和發展。5.下列關于審計證據質量特征的表述中，正確的是（）。A.審計證據的充分性是對審計證據數量的衡量，與質量無關B.審計證據的相關性是指審計證據與審計目標之間或與其他審計證據之間的內在聯系程度C.審計證據的可靠性是指審計證據能否反映審計事項的客觀事實D.審計人員獲取的審計證據越多越好答案：B。審計證據的相關性是指審計證據與審計目標之間或與其他審計證據之間的內在聯系程度。相關的審計證據能夠更好地支持審計結論。A選項，審計證據的充分性雖然是對審計證據數量的衡量，但也與質量有關。如果審計證據質量不高，即使數量再多，也不一定能滿足充分性的要求；C選項，審計證據的可靠性是指審計證據的可信程度，包括來源的可靠性、形式的可靠性等，而反映審計事項的客觀事實是審計證據相關性和可靠性共同作用的結果；D選項，審計人員獲取審計證據應考慮成本效益原則，并非越多越好。過多的審計證據可能會增加審計成本，降低審計效率。6.下列審計取證方法中，最適于實現總體合理性審計目標的是（）。A.檢查B.觀察C.重新計算D.分析程序答案：D。分析程序是指審計人員通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。它可以幫助審計人員發現異常波動和趨勢，從而實現總體合理性審計目標。A選項檢查主要是對書面資料和實物資產進行審查，側重于驗證記錄的真實性和準確性；B選項觀察是對被審計單位的經營場所、實物資產和有關業務活動及其內部控制的執行情況等進行實地察看，主要用于了解實際情況；C選項重新計算是對有關數據進行重新計算，以驗證其準確性，通常用于細節測試。7.下列有關審計工作底稿的表述中，正確的是（）。A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關的工作記錄B.審計工作底稿是審計人員進行審計的依據C.審計工作底稿是審計人員對被審計單位財務報表發表審計意見的基礎D.審計工作底稿是審計人員撰寫審計報告的唯一依據答案：A。審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關的工作記錄，它記錄了審計人員實施的審計程序、獲取的審計證據以及得出的審計結論等。B選項，審計人員進行審計的依據是國家法律法規、審計準則等，審計工作底稿是審計過程的記錄，并非審計依據；C選項，審計人員對被審計單位財務報表發表審計意見的基礎是審計證據，審計工作底稿是對審計證據和審計過程的記錄；D選項，審計人員撰寫審計報告需要依據審計工作底稿，但不是唯一依據，還需要結合審計目標、審計準則等相關要求。8.下列內部控制要素中，被稱為對內部控制的再控制的是（）。A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.對控制的監督答案：D。對控制的監督是指被審計單位內部對各項內部控制制度的執行情況進行檢查和評價的過程，它是對內部控制的再控制。通過監督，可以及時發現內部控制中存在的問題，并采取措施加以改進。A選項控制環境是指對企業內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱，包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施；B選項風險評估是指企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略；C選項控制活動是指企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。9.下列關于審計抽樣的表述中，正確的是（）。A.審計抽樣可以用于所有審計程序B.統計抽樣的樣本規模是由審計人員根據經驗判斷確定的C.非統計抽樣中，審計人員無法精確計算抽樣風險D.審計抽樣可以完全消除審計風險答案：C。在非統計抽樣中，由于沒有運用統計方法來確定樣本規模和評價樣本結果，審計人員無法精確計算抽樣風險。A選項，審計抽樣并非適用于所有審計程序，如詢問、觀察等程序通常不適用抽樣；B選項，統計抽樣的樣本規模是根據統計公式和預先確定的參數計算得出的，而不是由審計人員根據經驗判斷確定；D選項，審計抽樣只能降低審計風險，而不能完全消除審計風險，因為即使采用抽樣方法選取樣本進行審查，仍然存在樣本不能代表總體的可能性。10.下列有關應收賬款函證的表述中，正確的是（）。A.消極式函證要求收函單位對函證事項無論與事實相符與否，都應予以回函B.函證的效果與審計人員無關C.與積極式函證相比，消極式函證取得的證據可靠性較高D.數額較大、拖欠時間較長的應收賬款應該作為函證的重點答案：D。數額較大、拖欠時間較長的應收賬款存在壞賬風險的可能性較大，應該作為函證的重點，以核實其真實性和可收回性。A選項，消極式函證只要求收函單位對函證事項有異議時才予以回函，若沒有異議則不需要回函；B選項，函證的效果與審計人員的操作密切相關，如函證的方式、時間、范圍等都會影響函證的效果；C選項，積極式函證要求被詢證者必須回函，能獲取更直接的證據，與消極式函證相比，積極式函證取得的證據可靠性較高。11.下列各項中，屬于采購與付款循環中實物控制措施的是（）。A.對已驗收入庫的商品進行定期盤點B.限制非授權人員接近各種記錄和文件C.建立采購申請制度D.對采購業務進行授權審批答案：A。對已驗收入庫的商品進行定期盤點屬于實物控制措施，通過盤點可以確保存貨的實際數量與賬面記錄相符，保證資產的安全完整。B選項限制非授權人員接近各種記錄和文件屬于文件和記錄控制；C選項建立采購申請制度屬于業務授權控制；D選項對采購業務進行授權審批也屬于業務授權控制。12.下列關于固定資產內部控制的表述中，不正確的是（）。A.采購部門負責采購固定資產B.保管部門負責固定資產的保管和維護C.財務部門負責固定資產的記錄和核算D.固定資產的處置由使用部門決定答案：D。固定資產的處置不能僅由使用部門決定，應該經過相關部門的審批，如管理層、財務部門等。因為固定資產的處置涉及到資產的減少、財務處理等重要問題，需要綜合考慮各方面因素。A選項采購部門負責采購固定資產是合理的職責分工；B選項保管部門負責固定資產的保管和維護可以保證資產的安全和正常使用；C選項財務部門負責固定資產的記錄和核算能夠準確反映固定資產的價值和變動情況。13.下列各項中，屬于生產與存貨循環中成本核算控制措施的是（）。A.對產品成本進行分析B.對成本核算記錄進行審查C.制定成本計劃D.對成本核算方法進行變更答案：C。制定成本計劃屬于生產與存貨循環中成本核算控制措施。通過制定成本計劃，可以對成本進行預先規劃和控制，明確成本目標，為成本核算和控制提供依據。A選項對產品成本進行分析是在成本核算完成后進行的，主要用于評估成本的合理性和效益；B選項對成本核算記錄進行審查是一種監督措施，用于檢查成本核算的準確性；D選項對成本核算方法進行變更需要遵循一定的程序和原則，并且會影響成本核算的結果，不屬于成本核算控制措施的范疇。14.下列關于薪酬業務循環內部控制的表述中，正確的是（）。A.人力資源部門負責薪酬的計算和發放B.財務部門負責考勤記錄的審核C.薪酬發放與記錄相互獨立可以防止虛列支出D.薪酬業務的授權審批只需要部門經理批準即可答案：C。薪酬發放與記錄相互獨立可以防止虛列支出。如果薪酬發放和記錄由同一人或同一部門負責，可能會出現虛構員工、虛報工資等情況，而相互獨立的職責分工可以起到制衡作用。A選項人力資源部門主要負責員工的招聘、考勤、績效考核等工作，薪酬的計算和發放通常由財務部門負責；B選項考勤記錄的審核一般由人力資源部門負責，財務部門主要根據審核后的考勤記錄進行薪酬計算；D選項薪酬業務的授權審批通常需要多層次的審批，不僅僅是部門經理批準，可能還需要高層管理人員的審批，以確保薪酬支出的合理性和合規性。15.下列有關籌資與投資循環內部控制的表述中，不正確的是（）。A.籌資、投資決策和執行相互獨立可以防止舞弊發生B.企業應當建立籌資、投資業務的授權審批制度C.籌資、投資業務的會計記錄與授權、執行等方面可以由同一人負責D.對籌資、投資業務進行定期的內部審計可以發現內部控制中的問題答案：C。籌資、投資業務的會計記錄與授權、執行等方面應該相互分離，不能由同一人負責。如果由同一人負責，可能會導致內部控制失效，增加舞弊的風險。A選項籌資、投資決策和執行相互獨立可以形成制衡機制，防止舞弊發生；B選項企業建立籌資、投資業務的授權審批制度可以規范業務流程，保證決策的科學性和合規性；D選項對籌資、投資業務進行定期的內部審計可以及時發現內部控制中的問題，并提出改進建議。16.下列關于貨幣資金內部控制的表述中，正確的是（）。A.出納人員可以兼任稽核工作B.貨幣資金收支與記賬可以由同一人負責C.企業應當定期和不定期地進行現金盤點D.企業的財務專用章和法人章可以由一人保管答案：C。企業應當定期和不定期地進行現金盤點，以確保現金的實際數量與賬面記錄相符，及時發現現金管理中存在的問題。A選項出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，這是為了防止出納人員利用職務之便進行舞弊；B選項貨幣資金收支與記賬應該相互分離，由不同的人員負責，以保證會計記錄的真實性和準確性；D選項企業的財務專用章和法人章應該分開保管，防止一人掌握所有印章，造成資金安全隱患。17.下列審計程序中，屬于對貨幣資金業務內部控制測評的是（）。A.核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符B.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況C.函證銀行存款余額D.檢查貨幣資金在財務報表中的披露是否恰當答案：B。檢查貨幣資金收付憑證的管理情況屬于對貨幣資金業務內部控制測評。通過檢查憑證的管理，如憑證的填制、審核、傳遞等環節，可以了解企業貨幣資金內部控制的執行情況。A選項核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符屬于實質性程序，用于驗證銀行存款余額的準確性；C選項函證銀行存款余額也是實質性程序，主要是為了獲取銀行存款存在的外部證據；D選項檢查貨幣資金在財務報表中的披露是否恰當是對財務報表的審計，屬于實質性程序的一部分。18.下列關于財務報表審計中對法律法規的考慮的表述中，正確的是（）。A.審計人員只需要關注被審計單位違反財務報告編制基礎的法律法規B.審計人員沒有責任發現被審計單位的所有違法行為C.審計人員對被審計單位遵守法律法規的情況提供絕對保證D.審計人員在審計過程中發現的所有違法行為都應該在審計報告中披露答案：B。審計人員沒有責任發現被審計單位的所有違法行為。審計是在一定的審計目標和審計程序下進行的，受到審計時間、審計范圍等限制，不可能發現所有的違法行為。A選項審計人員不僅要關注被審計單位違反財務報告編制基礎的法律法規，還需要關注對財務報表有重大影響的其他法律法規；C選項審計人員對被審計單位遵守法律法規的情況提供的是合理保證，而不是絕對保證；D選項審計人員在審計過程中發現的違法行為是否在審計報告中披露，需要根據違法行為的性質、影響程度等因素來決定，并非所有違法行為都要在審計報告中披露。19.下列關于審計報告的表述中，正確的是（）。A.審計報告的意見類型分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見B.審計報告的收件人是被審計單位C.審計報告的日期是審計報告對外公布的日期D.審計報告的引言段主要說明審計的范圍和依據答案：A。審計報告的意見類型分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。這四種意見類型反映了審計人員對被審計單位財務報表的不同評價。B選項審計報告的收件人通常是審計業務的委托人，而不是被審計單位；C選項審計報告的日期是審計人員完成審計工作的日期，而不是對外公布的日期；D選項審計報告的引言段主要說明被審計單位的名稱和財務報表已經過審計，并提及構成整套財務報表的每一財務報表的名稱、日期或涵蓋的期間等，審計的范圍和依據在審計報告的范圍段說明。20.下列關于國家審計報告和審計決定書的表述中，正確的是（）。A.審計決定書自送達之日起生效B.審計報告是審計機關向被審計單位作出審計決定的依據C.審計決定書主要內容包括審計評價意見D.審計報告和審計決定書都需要向社會公布答案：A。審計決定書自送達之日起生效。被審計單位需要按照審計決定書的要求進行整改。B選項審計機關作出審計決定的依據是審計發現的問題和相關法律法規，審計報告是對審計過程和結果的總結；C選項審計決定書主要內容包括審計的范圍、內容和時間，違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及其依據等，審計評價意見通常在審計報告中體現；D選項審計報告和審計決定書并非都需要向社會公布，是否公布需要根據相關規定和具體情況來決定。21.下列有關內部審計準則的表述中，正確的是（）。A.內部審計準則是內部審計人員在實施內部審計時必須遵守的行為規范B.內部審計準則只適用于大中型企業的內部審計機構C.內部審計準則是衡量內部審計工作質量的唯一標準D.內部審計準則不具有權威性答案：A。內部審計準則是內部審計人員在實施內部審計時必須遵守的行為規范，它為內部審計工作提供了指導和標準，保證了內部審計工作的質量和規范性。B選項內部審計準則適用于各類組織的內部審計機構，無論企業規模大小；C選項內部審計準則是衡量內部審計工作質量的重要標準，但不是唯一標準，還可以結合企業的內部管理要求、行業特點等進行綜合評價；D選項內部審計準則具有權威性，它是由相關專業組織制定和發布的，內部審計人員必須遵守。22.下列關于社會審計準則的表述中，正確的是（）。A.社會審計準則是注冊會計師在執行審計業務時必須遵守的行為規范B.社會審計準則只適用于上市公司的審計C.社會審計準則是審計人員發表審計意見的唯一依據D.社會審計準則不包括職業道德準則答案：A。社會審計準則是注冊會計師在執行審計業務時必須遵守的行為規范，它規范了注冊會計師的審計行為，保證了審計工作的質量和獨立性。B選項社會審計準則適用于所有接受社會審計的單位，不僅僅是上市公司；C選項審計人員發表審計意見的依據包括審計證據、審計準則、相關法律法規等，社會審計準則只是其中之一；D選項社會審計準則包括職業道德準則，職業道德準則是社會審計準則的重要組成部分，對注冊會計師的職業道德行為提出了要求。23.下列關于審計管理的表述中，正確的是（）。A.審計管理的主體是審計業務活動B.審計管理的客體是審計人員C.審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率D.審計管理不包括對審計計劃的管理答案：C。審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率。通過合理的審計管理，可以優化審計資源配置，規范審計工作流程，確保審計工作達到預期的效果。A選項審計管理的主體是審計機關或審計組織，而不是審計業務活動；B選項審計管理的客體包括審計人員、審計業務活動、審計信息等；D選項審計管理包括對審計計劃、審計質量、審計人力資源等方面的管理，審計計劃管理是審計管理的重要內容之一。24.下列關于審計質量控制的表述中，正確的是（）。A.審計質量控制的主體是審計人員B.審計質量控制的客體是審計工作質量C.審計質量控制只針對審計實施階段D.審計質量控制的依據是審計工作方案答案：B。審計質量控制的客體是審計工作質量。審計質量控制是為了保證審計工作達到規定的質量標準，對審計工作的各個環節進行的控制和管理。A選項審計質量控制的主體是審計機關或審計組織，而不是審計人員；C選項審計質量控制貫穿于審計工作的全過程，包括審計計劃階段、審計實施階段和審計報告階段；D選項審計質量控制的依據是審計準則、質量控制制度等，審計工作方案是審計實施的具體安排，不是質量控制的依據。25.下列關于審計風險的表述中，正確的是（）。A.審計風險是指審計人員發表不恰當審計意見的可能性B.審計風險可以完全消除C.審計風險與審計證據數量成反比關系D.審計風險只包括固有風險和控制風險答案：A。審計風險是指審計人員發表不恰當審計意見的可能性。審計人員在審計過程中可能由于各種原因，如審計證據不足、審計程序不當等，導致發表的審計意見與被審計單位的實際情況不符。B選項審計風險只能降低，而不能完全消除，因為審計工作存在一定的局限性；C選項審計風險與審計證據數量成反比關系表述不準確，在一定范圍內，增加審計證據數量可以降低審計風險，但當審計證據達到一定程度后，再增加證據數量對降低審計風險的作用可能不明顯；D選項審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。26.下列關于審計重要性的表述中，正確的是（）。A.審計重要性是指審計人員在審計過程中發現的錯誤金額B.審計重要性水平越高，所需的審計證據越少C.審計重要性水平與審計風險成反比關系D.審計重要性的確定只需要考慮財務報表使用者的需求答案：B。審計重要性水平越高，意味著審計人員可以容忍的錯報金額越大，所需的審計證據就越少。A選項審計重要性是指被審計單位財務報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環境下可能影響財務報表使用者的判斷或決策，而不是審計人員發現的錯誤金額；C選項審計重要性水平與審計風險成正比關系，重要性水平越高，審計風險越低；D選項審計重要性的確定需要考慮財務報表使用者的需求、被審計單位的具體情況、法律法規的要求等多方面因素。27.下列關于審計職業道德的表述中，正確的是（）。A.審計職業道德只適用于國家審計人員B.審計職業道德規范了審計人員的職業行為C.審計職業道德與審計質量沒有關系D.審計職業道德不包括獨立性要求答案：B。審計職業道德規范了審計人員的職業行為。它對審計人員的職業品德、職業紀律、專業勝任能力等方面提出了要求，保證了審計工作的公正性和客觀性。A選項審計職業道德適用于所有審計人員，包括國家審計人員、內部審計人員和社會審計人員；C選項審計職業道德與審計質量密切相關，遵守職業道德可以提高審計人員的職業素養和工作質量；D選項獨立性是審計職業道德的重要內容之一，審計人員必須保持獨立，才能客觀公正地進行審計工作。28.下列關于審計信息化的表述中，正確的是（）。A.審計信息化就是利用計算機技術進行審計B.審計信息化只包括審計管理信息化C.審計信息化可以提高審計工作的效率和質量D.審計信息化對審計人員的專業要求降低了答案：C。審計信息化可以提高審計工作的效率和質量。通過利用信息技術，審計人員可以更快速地獲取和分析審計數據，發現審計線索，提高審計工作的準確性和及時性。A選項審計信息化不僅僅是利用計算機技術進行審計，還包括審計管理信息化、審計作業信息化等多個方面；B選項審計信息化包括審計管理信息化和審計作業信息化等，審計管理信息化主要是對審計業務的管理流程進行信息化改造，審計作業信息化是指在審計實施過程中利用信息技術；D選項審計信息化對審計人員的專業要求提高了，審計人員不僅需要具備審計專業知識，還需要掌握信息技術知識和技能。29.下列關于績效審計的表述中，正確的是（）。A.績效審計只關注經濟效益B.績效審計的評價標準是固定不變的C.績效審計可以促進被審計單位提高管理水平和效益D.績效審計不需要運用審計證據答案：C。績效審計可以促進被審計單位提高管理水平和效益。通過對被審計單位的經濟活動進行績效評價，發現存在的問題和不足，提出改進建議，幫助被審計單位優化資源配置，提高經濟效益和社會效益。A選項績效審計不僅關注經濟效益，還關注社會效益和環境效益等多個方面；B選項績效審計的評價標準不是固定不變的，它需要根據被審計單位的具體情況、審計目標和相關法律法規等因素來確定；D選項績效審計同樣需要運用審計證據，通過收集和分析審計證據來支持審計結論和評價。30.下列關于數據審計的表述中，正確的是（）。A.數據審計只適用于財務數據B.數據審計不需要對數據的真實性進行審查C.數據審計可以發現數據中的異常和錯誤D.數據審計不能為審計決策提供支持答案：C。數據審計可以發現數據中的異常和錯誤。通過對數據進行分析和挖掘，審計人員可以發現數據中的不合理之處、異常波動等，從而為進一步的審計工作提供線索。A選項數