非居民稅收測(cè)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些收入屬于非居民稅收的征稅范圍？

A.在我國(guó)境內(nèi)取得的投資收益

B.在我國(guó)境內(nèi)取得的工資、薪金所得

C.在我國(guó)境外取得的利息所得

D.在我國(guó)境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

2.下列哪些屬于我國(guó)非居民稅收的納稅義務(wù)人？

A.在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在我國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民個(gè)人

C.在我國(guó)境外取得所得但設(shè)有代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)

D.在我國(guó)境外取得所得但設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)

3.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。以下哪些屬于來源于中國(guó)境內(nèi)的所得？

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的租金所得

4.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其取得的下列所得減除下列支出后，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

5.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的租金所得

6.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

7.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

8.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

9.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

10.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

11.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

12.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

13.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

14.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

15.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

16.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

17.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

18.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

19.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

20.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的下列所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

A.在中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，無(wú)論是否通過其設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

2.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

3.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得，如不通過其設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得，則無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。（）

4.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)投資，則可以享受免稅優(yōu)惠。（）

5.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)研發(fā)，則可以享受免稅優(yōu)惠。（）

6.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的租金所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)支付員工工資，則可以享受免稅優(yōu)惠。（）

7.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)支付相關(guān)費(fèi)用，則可以享受免稅優(yōu)惠。（）

8.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)捐贈(zèng)，則可以享受免稅優(yōu)惠。（）

9.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)行廣告宣傳，則可以享受免稅優(yōu)惠。（）

10.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，則可以享受免稅優(yōu)惠。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的定義及其稅務(wù)處理原則。

2.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，如何確定其來源于中國(guó)境內(nèi)？

3.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的所得，如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

4.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的所得，有哪些情形可以享受免稅優(yōu)惠？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的稅收政策對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：非居民稅收的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)取得的各類所得，無(wú)論來源地。

2.AB

解析思路：非居民納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)和取得所得的非居民個(gè)人。

3.ABCD

解析思路：來源于中國(guó)境內(nèi)的所得包括在中國(guó)境內(nèi)取得的各類所得。

4.ABCD

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的所得減除支出后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

5.ABCD

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，如股息、紅利、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等，通常需繳納企業(yè)所得稅。

6.ABCD

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

7.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

8.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

9.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

10.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

11.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

12.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

13.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

14.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

15.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

16.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

17.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

18.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

19.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

20.ABCD

解析思路：同第6題，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，按照特定方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

二、判斷題

1.×

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，無(wú)論是否通過其設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，除非有特殊規(guī)定。

2.√

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，包括不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

3.×

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利所得，如不通過其設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得，仍需繳納企業(yè)所得稅。

4.×

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)投資，仍需繳納企業(yè)所得稅。

5.×

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)研發(fā)，仍需繳納企業(yè)所得稅。

6.×

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的租金所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)支付員工工資，仍需繳納企業(yè)所得稅。

7.×

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)支付相關(guān)費(fèi)用，仍需繳納企業(yè)所得稅。

8.×

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)捐贈(zèng)，仍需繳納企業(yè)所得稅。

9.×

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)行廣告宣傳，仍需繳納企業(yè)所得稅。

10.×

解析思路：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，如用于在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，仍需繳納企業(yè)所得稅。

三、簡(jiǎn)答題

1.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的定義及其稅務(wù)處理原則：

解析思路：定義非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的概念，闡述稅務(wù)處理原則，如所得來源地原則、常設(shè)機(jī)構(gòu)原則等。

2.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得，如何確定其來源于中國(guó)境內(nèi)：

解析思路：解釋確定所得來源地的標(biāo)準(zhǔn)，如支付地、所得發(fā)生地等，以及如何根據(jù)這些標(biāo)準(zhǔn)判斷所得是否來源于中國(guó)境內(nèi)。

3.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的所得，如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

解析思路：說明計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法，包括收入減除相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金后的余額，以及如何確定